Работодатель страхует своих сотрудников от несчастных случаев какое налогообложение

Обновлено: 05.05.2024

Помимо обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в России существует добровольное. Чем они отличаются и в чём особенности последнего вида, расскажем в статье.

Обязательному страхованию (ОС) посвящён Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Он определяет условия страхования, начиная с того, кто должен быть застрахован, и заканчивая размером выплаты при страховом случае.

В обязательном порядке должны быть застрахованы:

сотрудники, работающие по трудовому соглашению;
осуждённые, привлекаемые к труду страхователем;
физлица, работающие по гражданско-правовому договору.

Особенности и отличия от обязательного страхования

Страхователем выступает работодатель, а страховщиком – Фонд социального страхования. ОС на производстве предусматривает возмещение вреда, который был причинён работнику при исполнении трудовых обязанностей. Сюда также входят пособия по временной нетрудоспособности и компенсация дополнительных расходов на лечение. Пособие выплачивают в размере средней зарплаты вплоть до того момента, когда сотрудник в силах выйти на работу.

Максимальный размер пособия в 2018 году – 289 тыс. руб. Что касается ежемесячных и единовременных выплат, размер зависит от степени утраты трудоспособности, которая устанавливается в ходе экспертизы. Максимальная сумма единовременной выплаты составляет чуть более 94 тыс. руб. Если застрахованный умрёт из-за травмы, сумма единовременной выплаты составляет 1 млн руб.

Страховые взносы, которые выплачивает за подчинённых работодатель, установлены Федеральным законом от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ.

Размер зависит от того, к какому из 32-х классов профриска отнесена деятельность предприятия.

Добровольное страхование законодательно не урегулировано. Работники страхуются по правилам, установленным в ст. 934 ГК РФ, по договорам личного страхования. Однако схема похожа на обязательное страхование: работодатель заключает договор со страховой компанией (по выбору), а при наступлении страхового случая компенсацию получает сотрудник. Страховые взносы за работника уплачивает работодатель.

Как правило, допстрахование от несчастных случаев на производстве (НСП) используется работодателем как дополнительная мера поддержки сотрудников. По сути, это расширенный соцпакет, делающий работу в этой организации более привлекательной для соискателей. Кроме того, работодатели таким образом защищают себя от возможных исков сотрудников при получении увечий на рабочем месте.

Преимущества добровольного страхования заключаются в том, что оно предоставляет следующие возможности:

определить существенные условия страховки в договоре (при ОС условия определены законом и не меняются);
выбрать из нескольких страховых компаний;
расширить или сузить перечень страховых случаев.

Когда работник может получить выплату?

Страховые случаи определены в договоре. К ним относят:

получение травмы во время работы (перелом, ожог, ушиб и т.д.);
инвалидность I, II или III группы вследствие травмы, полученной на производстве;
тяжёлые заболевания, обнаруженные в период действия договора;
смерть.

Страховка покрывает первую помощь, стационарное лечение, расходы на хирургическое вмешательство, иногда затраты на лекарства. В случае смерти работника выплата полагается родственникам.

О том, что считается НСП, говорится в ст. 3 Закона № 125-ФЗ. Это отражённый документарно несчастный случай, произошедший на производстве, результатом которого стали увечья или гибель работника. Причём для получения страховой выплаты он должен произойти в рабочее время. К этому периоду относится также время следования с работы и на работу, но только в том случае, если сотрудника перевозили служебным транспортом.

Страховка от НС на производстве покрывает только те травмы, из-за которых работник не может выполнять профессиональные обязанности.

То есть вынужден оставаться на больничном, перейти на другую должность или вовсе не способен больше работать.

ОС действует, пока застрахованный работает, тогда как при добровольном срок действия полиса стороны определяют в договоре. Период может быть месячным, годичным или иным. Также добровольное страхование может предусматривать выплату в случае, если НС произошёл при определённом виде работ, выполняемых сотрудником, или в командировке.

Размер взносов

Размер взноса зависит от заработка работника. Среднюю зарплату умножают на коэффициент, соответствующий категории риска. Также взнос зависит от количества застрахованных и статистики производственного травматизма.

Исключения из страхового покрытия

В любом страховом полисе есть исключения. Это ситуации, при которых страховая компания не выплатит компенсацию. Какие исключения можно встретить в договоре добровольного страхования от НС на производстве:

Стоит учитывать, что расходы не ограничиваются теми налогами и взносами, что платит работодатель за работника. Работнику необходимо обеспечить рабочее место, создать условия, необходимые для выполнения обязанностей, не реже двух раз в месяц выплачивать заработную плату. За соблюдением обязательств следит налоговая и Гострудинспекция, куда может пожаловаться каждый человек. Кроме того, требуется компетентный сотрудник для расчета зарплаты, налогов, взносов и вычетов, а также оформления и сдачи соответствующей отчетности. Даже если возникнут проблемы в бизнесе, работодатель обязан платить заработную плату и делать необходимые отчисления в бюджет.

Обратите внимание
Работодатель, кроме заработной платы работнику, должен уплатить в бюджет за него налог и страховые взносы. Какие взносы платит работодатель за работника, зависит от вида заключенного договора. НДФЛ уплачивают все. Сколько процентов платит работодатель за работника, зависит от разных условий. В большинстве случаев НДФЛ – 13%, а взносы в сумме составляют около 30% от заработной платы, указанной в трудовом договоре. Налог платят из денег работника, взносы – работодателя.

Сколько налогов платит работодатель за работника не зависит от того, является он предпринимателем или юридическим лицом. Обязательства определяются характером трудовых отношений. Самые строгие требования к тем, кто заключает с работниками трудовые договоры, поэтому в дальнейшем будет рассматриваться именно такая форма отношений.

Обратите внимание
Выплаты, которые делает работодатель, делятся на налоги и взносы в Фонды. Независимо от платежа, все они направляются на счет Налоговой службы, кроме страхового взноса от несчастных случаев. Чтобы далее платежи были правильно учтены, они отличаются назначением и КБК.

Часто из-за НДФЛ возникают разногласия у работника и работодателя. Указанный в трудовом договоре оклад – это тот доход, с которого работодатель обязан удержать налог. То есть работник получает меньше оговоренной суммы и часто чувствует себя обманутым. Однако закон в этом случае на стороне работодателя. Налоги на доходы обязаны платить все.

Сколько процентов налогов платит работодатель за работника – ставка НДФЛ, зависит от статуса и дохода сотрудника:

13% – основная налоговая ставка. Большинство работников попадают в эту категорию плательщиков:

получающие зарплату за труд в России;
относящиеся к высококвалифицированным специалистам;
участники программы переселения в РФ из других стран и их родственники;
беженцы или граждане других государств, получившие убежище в РФ;
члены экипажей судов, совершающих плавание под флагом РФ.

Если работник получил дополнительный доход, к которому работодатель не имеет никакого отношения, он должен самостоятельно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог.

Обратите внимание
База для расчета НДФЛ может быть уменьшена на сумму, называющуюся вычетом. Размер вычета зависит от причины, по которой он предоставлен. Например, вычет на одного несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей.

Налоговые вычеты

Сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, как разово, так и ежемесячно, называют налоговым вычетом. Работник должен уведомлять работодателя о положенных ему льготах, предоставлять в подтверждении соответствующие документы. Работодатель, в свою очередь, обязан их учитывать и отражать в сдаваемой отчетности.

Не все существующие налоговые вычеты должен учитывать работодатель, в его ведомстве находятся:

Стандартные, упомянутые в ст.218 НК РФ. К ним относятся, например, вычеты на детей.
Социальные, если причина имеет отношение к работе. Например, вычет на обучение.

Для получения прочих налоговых вычетов, в ФНС сотрудник обычно должен обращаться самостоятельно.

Страховые взносы за работников

Формально страховые взносы за работников не являются налогами, хоть и перечисляются на счет ИФНС. Конечными получателями денег являются фонды страхования:

Пенсионного – 22%;
Социального – 2,9%;
Медицинского – 5,1%.

То есть страховые взносы составляют порядка 30% от зарплаты сотрудника. Их работодатель вычитает не из его дохода, а выплачивает из фонда заработной платы. Можно сказать, что это – его расходы на работников.

Не через налоговую, а непосредственно в ФСС платят взнос на страхование от возможных травм и профессиональных болезней. Его размер зависит от условий труда и конкретной работы, которую выполняет сотрудник. Чем больше риски – тем выше тарифы. Для определения факторов риска проводится СОУТ – специальная оценка условий труда. Без нее тариф выбирается исходя из кодов ОКВЭД, которые указаны в ЕГРЮЛ. Если работодатель неправильно сдает отчетность или не прошел СОУТ, вычет рассчитывают по максимальной ставке.

Порядок начисления, тарифы и порядок отчетности по взносам регулируется статьей 34 НК РФ.

Если отношения работника и работодателя определены в договоре ГПХ, то работодателю не нужно уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству. Отчисления в ФСС на травматизм делают, если это оговорено в договоре.

Обратите внимание
Руководитель компании является с точки зрения закона обычным работником, поэтому НДФЛ и страховые взносы за него уплачиваются в обычном порядке, даже если он является одним из учредителей.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников.

Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП:

Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством. НДФЛ ему уплачивать не нужно, достаточно заплатить установленный режимом налогообложения налог на доходы. В 2021 году размер минимальных взносов за себя для ИП составил:

32 448 рублей – на ОПС;
8 426 рублей – на ОМС.

Минимальными платежи остаются, пока доход ИП не превысит 300 000 рублей, далее на пенсионное страхование уплачивается 1% с дохода, превышающего лимит.

Предприниматель, нанимающий на работу сотрудников, становится обычным работодателем. Он обязан платить за работников те же налоги и взносы, что и компании.

Предприниматель имеет право на налоговые вычеты. Если он работает один, то он может уменьшить налоговую базу на 100% суммы уплаченных страховых взносов. Если у него есть наемные работники – только на 50%.

Обратите внимание
С 2021 года уменьшить налоговую базу на уплаченные страховые взносы предприниматели могут независимо от системы налогообложения. Ранее на ПСН это было недоступным.

Пример расчетов

Рассмотрим пример того, сколько платит работодатель за работника.

Предположим, по трудовому договору работник Счастливый Иван Петрович получает 60 000 рублей. Он – гражданин РФ, работает в обычной российской компании, отец одного ребенка. Работает он в офисе, занимаясь деятельностью, не связанной с повышенным риском или вредом для здоровья.

Расчет НДФЛ:

Ставка НДФЛ для такого работника стандартная – 13%. Однако из-за того, что у него есть ребенок, применяется налоговый вычет – 1 400 рублей.

Расчет налога: (60 000 – 1 400) х 13% = 7 618 рублей.

На руки Счастливый И.П. получит: 60 000 – 7 618 = 52 382 рубля.

Расчет страховых взносов:

Какие отчисления платит работодатель за работника Счастливого Ивана Петровича:

На ОМС: 60 000 х 5,1% = 3 060 рублей
На ОПС: 60 000 х 22% = 13 200 рублей
На ОСС: 60 000 х 2,9% = 1 740 рублей
В ФСС взносы за офисного работника платят по минимальной ставке: 60 000 х 0,2% = 120 рублей.

Общая сумма взносов: 3 060 + 13 200 + 1 740 + 120 = 18 120 рублей.

При заработной плате, полученной на руки в 52 382 рубля, общая сумма отчислений на налоги и взносы составит 7 618 + 18 120 = 25 738 рублей, то есть почти 50%!

Льготы для работодателей по налогам и взносам

Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.

Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.

Сколько работодатель платит налогов за работника 2021 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:

На ОПС – 10%;
На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
На ОМС – 5%

Можно сказать, что сколько платит работодатель за работника в 2021 году, зависит в первую очередь от характера бизнеса и возможности получить льготы по страховым взносам.

Ответственность за неправильно начисленные налоги и взносы

На работодателе лежит ответственность за правильное начисление налогов и взносов, учет вычетов, оформление и сдачу отчетности. Если были выявлены нарушения, придется уплачивать штрафы в соответствии со статьей 122 НК РФ:

Если была совершена ошибка, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы.
Если налоговая база была занижена умышленно, то сумма штрафа составит 40% от недоплаченной суммы налога или взноса.

Если для уклонения от уплаты взносов работодатель заключил с работником не трудовой договор, а гражданско-правового характера, штраф за такое нарушение может достигать 100 000 рублей.

Когда индивидуальный предприниматель нанимает одного или нескольких работников, он получает те же обязанности, что и организации-работодатели. Рассмотрим, какие виды платежей нужно будет вносить за сотрудника и в какие сроки.

Обязанности работодателя

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог:
(15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Страховые взносы за работников

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

на пенсионное страхование – ставка 22%;
на медицинское страхование – ставка 5,1%;
на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

на пенсионное страхование – ставка 10%;
на медицинское страхование – ставка 5%;
на социальное страхование – ставка 0%.

В 2021 году субъекты малого бизнеса должны будут ежемесячно делить зарплату сотрудников на две части – МРОТ и сумму его превышения. После этого к каждой сумме применять свой расчет тарифа: к первой — общий, а ко второй — пониженный.

Льготы для ИП в сфере ИТ

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

пенсионное страхование – 6%;
медицинское страхование – 0,1%;
социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Внимание! Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо подходить под критерии малого и среднего предприятия

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Критерии МСП

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

15 человек – для микропредприятий;
16–100 человек – для малых предприятий;
101–250 человек – для средних предприятий

Доходы за год по правилам налогового учета не должны превышать (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265):

120 млн руб. – для микропредприятий;
800 млн руб. – для малых предприятий;
2 млрд руб. – для средних предприятий

Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке

Если взять все данные из предыдущего примера (оклад + премия работника = 36000 рублей) и учитывать, что согласно ОКВЭД класс профессионального риска менеджера соответствует значению тарифа 0,2%, то:

пенсионное страхование = 36000 × 10% = 3600 рублей.
медицинское страхование = 36000 × 5% = 1800 рублей
социальное страхование = 0 рублей.
страхование от несчастных случаев = 36000 × 0,2% = 72 рубля.

Суммарно индивидуальный предприниматель должен будет оплатить в ИФНС 5400 рублей, а в ФСС – 72 рубля.

Отчеты за своих работников

Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:

Отчет	Даты сдачи
6-НДФЛ в ИФНС	ежеквартально до 30 апреля, 2 августа, 1 ноября и общий годовой отчет до 1 марта
2-НДФЛ в ИФНС (в качестве приложения к 6-НДФЛ)	ежегодно до 2 марта
4-ФСС в ФСС в бумажном виде	до 20 числа апреля, июля, октября и января
4-ФСС в ФСС в электронном варианте	до 25 числа апреля, июля, октября и января
по страховым взносам и среднесписочной численности сотрудников в ИФНС	до 30 числа в апреле, июле, октябре и январе
данные о среднесписочной численности сотрудников (в составе расчета по страховым взносам)	ежегодно до 20 января

Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП

Ставки по социальным и пенсионным взносам могут меняться для работодателей, которые хорошо оплачивают труд своих подчиненных. Существуют максимальные суммы доходов работников, при которых изменяются тарифы:

пенсионные взносы до конца года составят всего 10%, если работник получает от 1 465 000 рублей за год;

взносы на социальное страхование не начисляются, если годовая сумма дохода работника больше 966 000 рублей..

Каждый год размеры этих ставок пересматриваются.

Как ИП экономить на взносах?

За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения:

Альтернативой является вынос некоторых задач компании на аутсорсинг.

Аутсорсинг бухгалтерии - это колоссальная экономия ср-в на штате бухгалтеров. Если вы хотите оптимизировать свои расходы, наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее о наших услугах по ссылке

Можно ли сэкономить на уплате страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний? Да, и эти случаи (надеемся) хорошо всем известны, а соответствующие правила изучены. Но не так давно законодатель их скорректировал. Основная цель настоящей статьи – заострить внимание страхователей на нововведениях в указанной области. А попутно напомним контрольные даты, на которые нужно ориентироваться, чтобы не упустить имеющиеся возможности.

Правила финансирования предупредительных мер по страхованию в ФСС уточнены.

Сэкономить на уплате взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний можно, причем по нескольким пунктам. Во-первых, страхователь вправе принять решение о направлении (в размере, определяемом ежегодно федеральным законом о бюджете ФСС на очередной финансовый год) части сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение лиц, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

К сведению

Для этого, как известно, работодатели представляют заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

К сведению

Если страхователь с численностью работающих до 100 человек не осуществлял в течение двух последовательных лет, предшествующих текущему финансовому году, финансовое обеспечение предупредительных мер, объем направляемых им средств не может превышать:

20% сумм страховых взносов, начисленных за три последовательных года, предшествующих текущему финансовому году, за вычетом расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования, произведенных страхователем за указанный период;
сумму страховых взносов, подлежащих перечислению им в территориальный орган ФСС в текущем финансовом году.

Так вот, Правила не так давно были скорректированы [3] и о том, что нужно учесть страхователям с будущего года в связи с этим, мы расскажем ниже.

О средствах индивидуальной защиты.

Во-первых, с 01.01.2017 финансироваться из средств ФСС будут только средства индивидуальной защиты (спецодежда, спецобувь и др.), изготовленные на территории РФ. А вот с августа 2017 года организация сможет возмещать расходы на покупку спецодежды лишь в том случае, если она изготовлена в России из тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов отечественного производителя.

Не совсем понятно, можно ли включить в план финансирования на 2017 год (сдать его нужно до 01.08.2017) спецодежду из импортных материалов, приобретенную до указанной даты. На наш взгляд, такая возможность страховщикам будет предоставлена, но, как нетрудно догадаться, в последний раз.

О расходах на приобретение отдельных приборов.

Во-вторых, перечень предупредительных мероприятий пополнен и с 2017 года в план финансирования можно будет включить расходы на приобретение отдельных (и/или в комплексах) приборов, устройств, оборудования:

О расходах на обучение по охране труда.

Чтобы подтвердить обоснованность указанных расходов (на обучение), нужно иметь копии:

приказа о направлении работников (список прилагается) на обучение по охране труда с отрывом от производства;
договора с организацией, оказывающей данные услуги и аккредитованной в установленном порядке [7] , и (или) с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, в которой проходили обучение работники;
уведомления Минтруда (Минздравсоцразвития) о включении обучающей организации в реестр организаций, оказывающих услуги в области охраны труда;
программы обучения, утвержденной в установленном порядке.

Одновременно со списком направляемых на обучение работников страхователь представляет документы, подтверждающие право работников проходить обучение за счет средств ФСС (указаны ниже).

Руководители организаций малого предпринимательства и работников организаций малого предпринимательства (с численностью работников до 50 человек), на которых возложены обязанности специалистов по охране труда

– копии приказов о назначении на должность руководителей организаций малого предпринимательства;

– справки о средней численности работников организации малого предпринимательства за прошедший календарный год;

– копии приказов о возложении на работников организаций малого предпринимательства (с численностью работников до 50 человек) обязанностей специалистов по охране труда

Руководители государственных (муниципальных) учреждений

Копии трудовых книжек или приказов о назначении на должность (приеме на работу) руководителей государственных (муниципальных) учреждений

Руководители и специалисты служб охраны труда организаций

Копии приказов о назначении на должность (приеме на работу) руководителей и специалистов служб охраны труда организации

Члены комитетов (комиссий) по охране труда

Копии приказов работодателей об утверждении состава комитета (комиссии) по охране труда

Уполномоченные (доверенные) лица по охране труда профессиональных союзов и иных уполномоченных работниками представительных органов

Выписки из протоколов решений профсоюзных (иных уполномоченных работниками представителей) органов о назначении уполномоченных (доверенных) лиц по охране труда

Работники организаций, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к опасным производственным объектам (если обучение по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте проводится с отрывом от производства в организации, осуществляющей образовательную деятельность)

Копия свидетельства установленного образца о регистрации опасного производственного объекта в государственном реестре таких объектов

О расходах на лечение.

О порядке принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер.

Порядок принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер, объеме их обеспечения либо об отказе в нем зависит от суммы страховых взносов, начисленных страхователем за предыдущий год (п. 8 Правил).

Так, если страховые взносы начислены в сумме, не превышающей установленную предельную величину (с 12.08.2016 – 10 млн руб.), решение должно быть принято территориальным органом фонда в течение 10 рабочих дней со дня получения полного комплекта необходимых документов.

В противном случае (сумма начисленных взносов превышает 10 млн руб.) решение принимается территориальным органом фонда после согласования с ФСС. Срок согласования – 15 рабочих дней со дня поступления документов.

Указанное решение оформляется приказом и направляется страхователю в течение 3 рабочих дней с даты принятия (получения согласования).

Об отказе в финансовом обеспечении.

В пункте 10 Правил предусмотрены случаи (их четыре), при наличии которых территориальный орган ФСС может отказать в финансировании. Среди них – наличие у страхователя (на день подачи заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер):

непогашенной недоимки, задолженности по пеням и штрафам, образовавшейся по итогам отчетного периода в текущем финансовом году;
недоимки, выявленной в ходе камеральной или выездной проверки, и (или) начисленных пени и штрафов по итогам камеральной или выездной проверки.

Отметим также, что расходы страхователя, не подтвержденные документами либо произведенные на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов, не подлежат зачету в счет уплаты страховых взносов (п. 14 Правил).

Для этого, опять-таки, понадобится заявление в ФСС, а контрольная дата реализации указанного мероприятия – до 01.11.2016.

Обратите внимание

Для установления скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, напомним, работодатели обязаны представлять в ФСС сведения о результатах специальной оценки и прохождении обязательных медосмотров (пп. 18 п. 2 ст. 17 Закона № 125‑ФЗ).

Подтвердите основной вид деятельности.

Как еще можно сэкономить при уплате взносов страхователю (юридическому лицу)? Очень просто: в обозначенный законом срок (не позднее 15 апреля) представить в территориальный орган ФСС по месту регистрации комплект документов для подтверждения основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка подтверждения основного вида деятельности страхователя [8] ).

Если страхователь, осуществляющий несколько видов экономической деятельности, в обозначенный срок документы не представит, территориальный орган ФСС отнесет данного страхователя к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из осуществляемых им видов экономической деятельности, и в срок до 1 мая уведомит страхователя об установленном с начала текущего года размере страхового тарифа, соответствующем этому классу профессионального риска (п. 5 Порядка подтверждения основного вида деятельности страхователя).

Узнать о подобном нарушении (до недавних пор) ФСС мог при выездной проверке. А его попытки обратиться к данным Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) не всегда были успешны, что можно подтвердить многочисленной судебной практикой. И высшие арбитры (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 14943/10 по делу № А10-1360/2010, Определение ВС РФ от 30.06.2015 № 301-КГ15-6612 по делу № А43-16089/2014), и арбитражные судьи (постановления АС МО от 22.03.2016 № А40-120223/15 по делу № А40-120223/15, АС ЗСО от 12.02.2016 по делу № А27-11027/2015, АС ПО от 28.08.2015 по делу № А65-26951/2014) рассуждали так. Правовое значение для отнесения той или иной деятельности к основному виду деятельности страхователя, на основе которой определяется класс профессионального риска и устанавливается размер страхового тарифа, имеет фактически осуществляемая страхователем деятельность. Вид осуществляемой деятельности не может быть определен лишь на основании выписки из ЕГРЮЛ, поскольку в ней указываются те виды деятельности, которыми в соответствии с учредительными документами юридическое лицо может заниматься, при этом сам по себе факт перечисления возможных видов деятельности в ЕГРЮЛ не является доказательством осуществления лицом данного вида деятельности реально.

Но теперь подход арбитров к подобного рода спорам может измениться, и вот почему.

Какой можно сделать вывод из сказанного? Всем страхователям целесообразно проверить виды их деятельности, отмеченные в ЕГРЮЛ, и своевременно подтвердить для ФСС основной из них.

[2] Приложение к Приказу Минтруда России от 10.12.2012 №?580н.

[3] См. приказы Минтруда России от 29.04.2016 №?201н и от 14.07.2016 №?353н.

[5] Утвержден Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 №?878.

[6] Утвержден Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 №?876.

[8] Порядок подтверждения основного вида деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 №?55.

[9] Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 №?713.

Е. В. Карпова ,
эксперт журнала
"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", №10, октябрь, 2016 г.

Собственникам предприятий и компаний важно стремиться к уменьшению финансовых рисков. Один из способов – воспользоваться корпоративным страхованием сотрудников организации. Процесс взаимодействия со страховщиком прост. Работники вовлекаются в него на этапе подписания персонального договора и выдачи полиса.

Особенности страхового продукта

Главные отличия добровольного страхования жизни сотрудников предприятий от обязательного заключаются в том, что при наступлении страхового случая:

работники (члены их семей) обращаются руководству компании за получением выплат;
полученные от страховщика деньги после наступления страхового случая делятся в равных долях между работодателем и семьей пострадавшего, что сокращает риск убытков фирмы из-за простоя.

В числе наиболее востребованных программ данной категории:

Накопительная. Пострадавшему выплачивается сумма, собравшаяся к текущему моменту на особом счету, а к ней дополнительно – премия.
Комбинированная или смешанная. Помимо накопительной программы расширяет пакет услуг компенсацией при кратковременной нетрудоспособности на заранее озвученный срок.
Быстрая или экспресс. Пострадавшему выплачивают конкретную сумму пропорционально перечисленным в договоре страховым случаям (максимальная выплата предусмотрена при смерти на производстве).

Конкретные условия добровольного страхования сотрудников зависят от того, с каким страховщиком предприятие желает сотрудничать. На примере предложений ведущих операторов, можно нагляднее представить процедуру выбора опций.

Договор утверждает предельный размер выплат – от 100 тыс. руб. до нескольких миллионов. Работники могут участвовать в корпоративной программе на условиях софинансирования, распространяя индивидуальные условия на своих детей.

Совмещает рисковое и накопительное страхование. Работодатель перечень включаемых в договор опций формирует самостоятельно, выбирая из случаев:

инвалидность;
критическое заболевание;
несчастный случай.

Пострадавший получит возмещение вреда, госпитализацию в медучреждение из утвержденного перечня. Есть возможность выплаты ренты при установлении инвалидности I-II групп или семье застрахованного после его смерти.

Смешанное страхование жизни.

В случае летального исхода или критического заболевания застрахованный получает одинаковую сумму. Если смерть наступила до завершения срока накопительной программы, то наследники все равно получат 100% возмещение без учета невнесенного остатка.

У корпоративных клиентов, подбирающих тот или иной пакет добровольного страхования сотрудников, есть выбор среди вариантов защиты от несчастного случая:

круглосуточная – действует на рабочем месте и вне его;
на время пребывания на рабочем месте с включением или исключением периода следования на предприятие или домой в общественном или служебном транспорте);
только на время пребывания на предприятии в рабочие часы.

Перечень возможных рисков предусматривает смерть, инвалидность, травму, а работодатель самостоятельно формирует его в составе индивидуального корпоративного договора.

Цена страхования сотрудников организации будет определена с учетом влияния следующих условий:

полный перечень страховых случаев;
число включенных в договор лиц;
средний возраст персонала компании;
выбранный вариант защиты (круглосуточная или иная).

Коллективное добровольное страхование подчиненных

При внедрении такой системы в рамках предприятия она становится обязательной для всех работников, но каждый подписывает свой договор отдельно и получает на руки персональный полис. В расчет принимают:

какую должность занимает сотрудник;
его возраст;
объективные риски в связи с профессиональной деятельностью.

Индивидуально определяют цену страховки и размер взносов по ней, причем за руководством компании остается право увольнения сотрудников и прием на работу новых с внесением соответствующих правок в действующий договор со страховщиком.

Согласно Налоговому кодексу (ч. 2 гл. 23 ст. 213 и гл. 21 ст. 149), не облагаются налогами вносимые по таким страховкам взносы самих работодателей, а также всех, принимающих участие в программе на условиях софинансирования. Это делает страхование жизни сотрудников еще более привлекательным в глазах юридических лиц.

Программы добровольного страхования персонала

Чтобы перейти к обсуждению со страховщиком условий сотрудничества, сначала работодатель должен составить точный перечень специалистов для получения полисов. После этого:

проводят расчет сумм взносов;
выбирают необходимые опции;
утверждают сроки выплат взносов.

Оплату вносят после подписания договора в соответствии с графиком. По окончании срока страхования те, кто принял участие в накопительной программе, получают выплаты единоразово или частями. Теряет право на их получение тот, кто уволился до истечения срока действия полиса. Так предприятия экономят на расходных статьях в фонд заработной платы, а работники получают самое выгодное предложение от работодателя.

Какие цели преследует работодатель?

Главная – нанимать сотрудников на взаимовыгодных условиях. Какой бы страховой случай ни наступил из перечисленных в договоре, финансовые риски юридического лица будут компенсированы. Привлекательный соцпакет позволяет компаниям:

привлекать на рабочие места специалистов самого высокого уровня;
формировать конкурентоспособный имидж.

Добровольное страхование сотрудников может включать в себя следующие программы:

медицинские (ДМС);
от травм из-за несчастного случая;
от смерти на производстве.

Каждому клиенту, желающему заключить договор страхования сотрудников организации, мы рады предложить:

выбор страховщика по индивидуальным условиям;
расчет стоимости полиса у каждого из наших партнеров, заинтересовавших клиента;
оперативное согласование индивидуальной страховки.

Оставьте заявку на сайте или посетите наш офис в Москве, чтобы заключить выгодный договор страхования жизни сотрудников.

Читайте также: