Псн услуги по производству монтажных электромонтажных санитарно технических и сварочных работ

Обновлено: 18.05.2024

Патент система это специальный налоговый режим. Применять ПСН могут исключительно ИП. Численность, доходы и выручка для патента ИП, законы регионов.

Рассмотрим следующие вопросы:

  1. патент, виды деятельности, попадающие под ПСН, перечень видов предпринимательской деятельности;
  2. что такое патент для ип. Патентная система н/о для ип в 2022 году с комментариями;
  3. ккм для ип на патенте розничная торговля, кассовый аппарат для ип на патенте;
  4. что входит в парикмахерские и косметические услуги при патенте, какая стоимость; автомобильным транспортом, основной патент.
Уведомление на Уменьшение патента

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов в ФНС. Как заполнить уведомление.

Что это такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (далее ПСН ) является разновидностью специального налогового режима. Ей посвящена глава 26.5 Налогового кодекса. Работа по патенту, то есть применять ПСН могут исключительно ИП. При этом если средняя численность работников по всем видам деятельности ПАТЕНТА за налоговый период. (Включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.

Документом, удостоверяющим право патент и применение патентной системы налогообложения - ПСН , является патент. На осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. В отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения.

Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.

Виды деятельности, по которым применяется ПСН

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий. головных уборов и изделий из текстильной галантереи. Ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка. окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка. крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи. ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры. Бытовых машин и бытовых приборов. часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных. И мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями. Имеющими на праве собственности или ином праве;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и любых других видов построек;

✉ если ИП оказывает услуги в области дизайна и услуги по оформлению жилых помещений согласно кодам 74.87.4 и 74.87.5 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности новый ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), то он вправе подать заявление на получение патента в отношении указанных видов деятельности. В рамках полученного патента предприниматель сможет оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам.

✅ По новым правилам ПСН может применяться у общепита с залами обслуживания до 150 кв.м. Но решать это будут региональные власти.

Субъекты РФ при принятии региональных законов о ПСН имеют право добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам ( ОКУН ). Субъекты могут только добавлять виды деятельности, убирать указанные в НК они не имеют права.

Минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор , установленный на соответствующий календарный год.

Как перейти на патентную систему

Регион действия патента

Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Если ИП хочет работать на патенте в регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, он может подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона.

Работать по патенту, как известно, ИП может на территории, в нем указанной. Обычно это территория субъекта РФ. Но законом региона территория действия патента может быть ограничена одним муниципальным образованием или их группой. Стоимость патента устанавливается своя для каждой такой территории (скажем, чем дальше от областного центра, тем дешевле патент). В таком случае патент, полученный в одном населенном пункте, в другом может уже не действовать.

Патент в отношении деятельности перевозки пассажиров или грузов автомобильным. А также в отношении развозной и разносной розничной торговли. Они действуют на всей территории региона, в котором он был выдан.
Бывает, что предприниматель в регионе, поделенном на территории действия патента. Он получает патент на ведение бизнеса в муниципальном образовании, отнесенном властями субъекта РФ к одной группе. А фактически деятельность ведет в другом, которое в эту группу не входит. В отношении такой деятельности он должен уплачивать налоги по общему режиму или по УСН.

Пример: Индивидуальный предприниматель проживает в Кировской области и состоит на учете в г.Слободском. Он планирует открыть парикмахерскую в г.Кирове. В этом случае для получения патента по парикмахерским услугам в г.Кирове он обязан обратится в любую налоговую инспекцию г.Кирова

Заявление на получение патента может быть подано по почте (ценным письмом с описью вложения). Либо по электронным каналам связи. (Если есть соответствующая программа и электронно-цифровая подпись).

Налоговая инспекция обязана выдать патент в течение 5-ти рабочих дней с даты получения заявления. Если принято решение об отказе в выдаче патента. То об этом обязаны уведомить ИП в течение так же 5-ти рабочих дней.

Отказать в выдаче патента могут в следующих случаях:

  • указание вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему;
  • указание неправильного срока действия патента;

Утрата права применения ПСН

Потеря права применения ПСН происходит с начала налогового периода (т.е с даты начала действия патента)

ИП получил патент с 1 февраля 2013 года на срок 5 месяцев. В апреле средняя численность работников превысила 15 человек и ИП потерял право применять ПСН с 1 февраля 2013 года, а не с апреля 2013 г.

В случае потери права на применение ПСН в течение календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем календарном году.

ИП получил патент с 1 января 2013 года на срок 5 месяцев. В марте средняя численность работников превысила 15 человек и ИП потерял право применять ПСН с 1 января 2013 года. В мае 2013 года средняя численность опять стала меньше 15 человек, однако ИП может получить патент только с 1 января 2014 года. Потому что патент выдается только на определённый год.

Налоговый учет, отчетность, бухучет ИП

ИП, применяющие патентную УСН, ведут налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения. Книга утверждается Минфином РФ (на данный момент не утверждена). Книга ведется по каждому ПСН отдельно.

Учет доходов ведется кассовым методом, т.е. по поступлению денег на счет или в кассу. Если доход получен в натуральной форме, то в день получения этого дохода. Если производится взаимозачет требований, то по дате проведения взаимозачета. Другие правила подсчета доходов можно прочесть в статье346.53 НК РФ.

Страховые взносы уменьшают стоимость патента

Для ПСН появилась возможность уменьшать стоимость за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности. (В части, которая платится за счет работодателя).

Уменьшение Патента на страховые взносы

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Дано уведомление об уменьшении патента.

Декларации по патентному налогу

Декларацию по патенту ИП не сдают.

Коммерсанты, которые работают на патенте, не подают в ИФНС декларацию по этому спецрежиму. Такой обязанности в главе 26.5 НК РФ не предусмотрено.

Но учет фактических доходов от деятельности на патенте вести надо (статья 346.53 НК РФ). Для этого используйте Книгу учета доходов ИП на патенте . Этот регистр налоговики запрашивают во время проверок (статья 31 НК РФ). И нужен для того, чтобы определить налоговые обязательства в случае утери права на применение спецрежима. (Пункт 7 статья 346.45 НК РФ).

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Предприниматели на патентной системе налогообложения должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ. (Пунт 12 статьи 346.43, пункт 1 статьи 226 НК РФ). То есть удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов, выплачиваемых гражданам, занятым в деятельности на этом спецрежиме.

✅ ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников (Статья 346.52 НК РФ).

Для предпринимателей предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций (пункт 1 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Поступившую в кассу наличную выручку от реализации, а также полученные с банковского счета деньги предприниматель без каких-либо ограничений может расходовать на личные (потребительские) нужды . При этом составлять авансовый отчет о таких израсходованных средствах не требуется. Это следует из положений пункта 2 и абзаца 4 пункта 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У и писем ФНС России от 31 августа 2012 г. № АС-4-2/14504. А также Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603.

Законы субъектов РФ по ПСН

Субъекты РФ до 1 декабря принимают законы о применении патента - ПСН в своем регионе.

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала

Читайте также: