Погашение ранее предоставленного займа работником организации наличными денежными средствами

Обновлено: 25.05.2024

Одна сторона – Заимодавец передает в собственность другой стороне – Заемщику – деньги или другие вещи, а Заемщик обязан вернуть ту же сумму денег или равное количество вещей.

По договору займа Заемщик может вернуть не те же вещи, а вещи такого же рода и качества.

Договор займа между гражданами заключается обязательно в письменной форе, если его сумма превышает десять размеров МРОТ, а когда одной стороной является юридическое лицо – независимо от суммы.

Заимодавец имеет право на получение процентов. Если договор займа заключен с условием использования денег на определенные цели, то Заимодавец имеет право контроля за целевым использованием денег.

ДОГОВОР ЗАЙМА

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме рублей для целей , на основании заявки на получение займа (Приложение №1), со сроками возврата, предусмотренными в обязательстве Заемщика (Приложение №2). Приложения 1 и 2 являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

2. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМА

2.1. За пользование займом Заемщик уплачивает Займодавцу % годовых от фактической суммы невозвращенной задолженности или ставку, установленную в соответствии с п.2.6. За просроченную задолженность Заемщик уплачивает % годовых от фактической суммы не уплаченного в срок долга.

  • внесения Заемщиком наличных средств в кассу Займодавца;
  • удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика по его письменному поручению.
  • внесения Заемщиком наличных средств в кассу Займодавца;
  • удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика по его письменному поручению.

2.4. Предоставление займа производится Займодавцем путем зачисления суммы займа на счет Заемщика № в банк , указанный в заявлении Заемщика. Расходы по перечислению несет .

2.6. Займодавец вправе в одностороннем порядке увеличивать основную процентную ставку за пользование займом, а также изменять другие условия предоставления займа в течение срока действия Договора в случае принятия законодательных и иных правовых актов, о чем Займодавец письменно уведомляет Заемщика с обоснованием увеличения процентной ставки и изменения других условий предоставления займа. В случае извещения Заемщика об изменении процентной ставки и изменения других условий предоставления займа оформления дополнительного соглашения не требуется.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

  • использовать полученный заем строго по целевому назначению;
  • предоставлять по требованию Займодавца документы, подтверждающие целевое использование займа по истечении с даты выдачи займа;
  • осуществлять погашение займа и процентов в сроки, предусмотренные в обязательстве Заемщика;
  • уплачивать проценты за пользование займом в соответствии с п.п. 2.1 и 2.2;
  • в случае увольнения Заемщика из досрочно погасить задолженность по займу и процентам в соответствии с требованиями и инструкциями Займодавца.

3.2. Заемщик вправе прекратить действие настоящего Договора путем досрочного погашения предоставленного займа и уплаты процентов за фактическое время его использования.

3.3. Займодавец вправе:

3.3.1. Проверять целевое использование выданного займа.

3.3.2. Требовать досрочного погашения задолженности по займу, включая проценты, при невыполнении Заемщиком условий, указанных в п.3.1. В случае досрочного взыскания, при недостаточности средств Заемщика, задолженность по займу и процентам погашается за счет указанного в п.2.5 обеспечения.

  • без дополнительной оплаты проводить операции, связанные с выдачей займа;
  • по требованию Заемщика предоставлять информацию об условиях проведения операций, указанных в п.п. 2.2 и 2.3;
  • в случае появления материальной выгоды у Заемщика удержать НДФЛ с суммы материальной выгоды Заемщика.

4. РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Стороны будут прилагать все усилия к тому, чтобы решать все разногласия и споры, связанные с настоящим Договором, путем переговоров.

4.2. При недостижении согласия споры разрешаются в судебном порядке.

5. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

5.1. Стороны обязуются письменно извещать друг друга о перемене места жительства и местонахождения.

5.2. Условия настоящего Договора являются конфиденциальной информацией, не подлежащей разглашению.

5.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, из них один экземпляр остается у Займодавца, один у Заемщика. Все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу.


Важной частью социального пакета, предоставляемого персоналу предприятием, часто становится займ работнику от работодателя. Такой формат взаимодействия выгоден обеим сторонам. Сотрудник получает возможность взять деньги на очень привлекательных условиях, часто – вообще без процентов. Бонус – отсутствие необходимости собрать комплект документов и проходить проверку кредитной истории.

  1. Что говорит действующее законодательство?
  2. Как оформить займ сотруднику организации?
    1. Пошаговые действия
    2. Договор
    1. Как быть, если долг работника прощен?
    1. Допускается ли выдача беспроцентного займа сотруднику?
    2. Какие налоги необходимо платить при выдаче организацией займа работнику?
    3. Как избежать ошибок при подготовке и осуществлении сделки?

    Организация увеличивает лояльность как этого конкретного работника, так и остальных, для которых подобное отношение работодателя имеет не меньшее значение. Обязательным условием для успешной реализации мероприятия становится грамотное оформление документов. Это позволит избежать как конфликтом с заемщиком, так и проблем с фискальными органами.

    Что говорит действующее законодательство?

    Общий порядок предоставления займов регламентируется положениями ГК РФ. Конкретно – параграфом 1 главы 42. Он включает несколько статей, начиная с 807 и заканчивая 818. Для рассматриваемого вопроса особо важное значение имеют две из них – статья 807 и статья 808.

    Отдельного упоминания заслуживает налогообложение подобных операций. Необходимость и величина налоговых выплат определяются в рамках действующего НК РФ. Непосредственно беспроцентных займов персоналу касается статья 212 этого законодательного акта.

    Как оформить займ сотруднику организации?

    Выдача займа сотруднику – мероприятие добровольное. А потому его реализация предусматривает совместные действия, предпринимаемые обеими заинтересованными сторонами.

    Пошаговые действия

    Чтобы оформить и выдать беспроцентный займ сотруднику, требуется последовательно выполнить несколько несложных операций. В их число входят:

    Завершающим этапом осуществления сделки становится возврат денег. В большинстве случаев он осуществляется регулярным вычетом из заработной платы сотрудника. Размер удержания определяется по согласованию сторон и зависит от двух факторов – суммы и срока займа.

    Договор

    И процентный, и беспроцентный займ сотруднику выдается на основании договора, который составляется в обязательном порядке. Порядок оформления и требования к содержанию документа не отличаются от стандартных. К числу обязательных составляющих договора относятся следующие реквизиты и сведения:

    1. Название, дата и место подписания. Традиционные для любого договора данные, которые обычно указываются в шапке документа.
    2. Предмет соглашения. Включает сумму займа, срок выдачи и возврата, условия возврата, характер сделки – возмездный или безвозмездный, а также процентная ставка (во втором случае нулевая, но все равно указывается).
    3. Права, обязанности и ответственность каждой из сторон. Применительно к беспроцентному займу сотруднику от организации эти разделы не имеют серьезного значения. Единственным существенным условием часто становится необходимость работы на предприятии до полного погашения долга.
    4. Порядок досрочного расторжения договора. Независимо от условий, на которых выдается займ сотруднику, последний имеет право досрочно погасить долг без необходимости уплаты каких-либо штрафов или комиссии. Таковы положения действующего в России законодательства, регламентирующие сферу кредитования.
    5. Полный набор реквизитов и данных о каждой из сторон сделки.
    6. Подписи – заемщика и руководителя/ответственного лица кредитора. Также необходимо поставить на договоре печать предприятия.

    Налогообложение сделки

    Действующее законодательство рассматривает беспроцентный займ как источник дохода для заемщика. Он образуется за счет экономии на процентах. Такая позиция выглядит вполне логичной и сформирована достаточно давно.

    Необходимость уплаты НДФЛ возникает для любого льготного займа. К числу последних относятся не только беспроцентные, но и те, где процентная ставка находится в пределах 2/3 от ставки рефинансирования Центробанка. Полученная заемщиком в результате заключения такого займа материальная выгода облагается по стандартной ставке, равной 35% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

    Важно отметить, что страховые взносы на выгоду от льготного займа не начисляются. Можно избежать и выплаты НДФЛ. Для этого необходимо доказать, что полученные средства направлены на покупку жилья в любом формате (квартира, комната, коттедж) или земли под строительство частного дома.

    Как быть, если долг работника прощен?

    Нередко организация принимает решение списать долг сотрудника. Это становится еще одним поощрением за успешную или добросовестную работу. В этом случае возникает необходимость произвести дополнительное начисление НДФЛ, так как работник получает очередную материальную выгоду. Ее величина равняется сумме списанного долга. Она облагается налогом в размере 13%.

    Начисленная сумма удерживается из зарплаты сотрудника, так как налоговым агентом по НДФЛ выступает работодатель. Важно помнить, что по действующим правилам сумма удержания не может быть выше половины получаемого сотрудником заработка.

    Требования к сотруднику

    Выдача беспроцентного займа сотруднику – это привилегия, которая предоставляется далеко не всем. Обычно подобным образом отмечаются лучшие и самые перспективные работники предприятия.

    В качестве критериев для определения кандидатов на такой вид стимулирования персонала, используются следующие факторы:

    • личностные качества сотрудника;
    • достигнутые им результаты;
    • стаж работы на предприятии;
    • кредитная нагрузка (часто безвозмездные займы выдаются на погашение имеющихся банковских кредитов или финансовых обязательств перед МФО);
    • заявленное направление расходования средств.

    Комплексное изучение перечисленных параметров становится базой для принятия решения. Но необходимо отметить, что нередко работодатель сам выходит с предложением к сотруднику с целью его стимулирования. В подобной ситуации анализировать критерии попросту не требуется, так как формально решение уже принято.

    Нюансы и возможные ошибки

    Практика показывает, что при выдаче беспроцентных займов персоналу обычно допускаются две самые частые ошибки. Первая касается выдачи крупных (свыше 600 тыс. руб.) сумм, что нередко привлекает внимание контролирующих органов, занимающихся борьбой с отмыванием нелегальных доходов.

    Вторая связана с отсутствием в тексте договора указания на беспроцентный характер займа. В этом случае налоговая проверка по умолчанию рассматривает займ, как выданный по ставке рефинансирования. Результатом становится пересчет в большую сторону налога на прибыль.

    Допускается ли выдача беспроцентного займа сотруднику?

    Да, такая финансовая операция не противоречит действующему законодательству. Но ее реализация должна отвечать нескольким обязательным требованиям, которые касаются оформления документов, а также начисления и уплаты налогов.

    Какие налоги необходимо платить при выдаче организацией займа работнику?

    Если речь идет о льготном займе (беспроцентном или под очень низкий процент), требуется заплатить НДФЛ с материальной выгоды, полученной сотрудником. Налог начисляется и платится бухгалтерией предприятия, после чего удерживается из зарплаты работника.

    Как избежать ошибок при подготовке и осуществлении сделки?

    Для этого необходимо четко выполнять требования законодательства в части содержания договора займа и налогообложения финансовой операции.

    Выводы

    Предоставление сотруднику беспроцентного займа выступает одним из эффективных способов мотивации персонала. Главные его достоинства для работника – выгодные условия, оперативность получения, отсутствие необходимости собирать объемный пакет документов. Важным бонусом становится длительный срок кредитования, причем нередко – с последующим списанием части долга.

    В свою очередь, предприятие получает лояльность – как со стороны конкретного сотрудника, так и персонала в целом. Главным условием эффективного использования столь многочисленных преимущества становится грамотное оформление сопутствующих документов и выплата полагающихся по закону налогов.

    Учредитель организации предоставил займ организации на пополнение оборотных средств (для выдачи заработной платы).

    Вопрос.

    Будет ли считаться нарушением кассовой дисциплины возврат займа учредителю из средств, которые не были сняты с расчетного счета? Какие штрафные санкции грозят организации и какой срок исковой давности данного нарушения?

    Ответ.

    Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

    Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -

    влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

    ст. 15.1, "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.02.2017)

    Таким образом, возвращать займы наличными деньгами организация может только за счет средств, снятых ею со своего расчетного счета. Расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу организации, на возврат займов запрещено.

    Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

    Отказывая в удовлетворении заявления организации о признании незаконным постановления инспекции Федеральной налоговой службы по субъекту РФ о привлечении к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.1 КоАП РФ, суд указал, что объективная сторона рассматриваемого состава правонарушения предполагает как нарушение порядка работы с денежной наличностью, так и нарушение порядка ведения кассовых операций. Организация вправе расходовать на выдачу займа только наличные деньги, поступившие в кассу с расчетного банковского счета, при этом для того, чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях заключения договора займа и возврата суммы займа, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать деньги по договору займа, однако в данном случае организацией нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, а именно порядок хранения денежных средств в кассе, что выразилось в выдаче из кассы наличных денежных средств в виде займа, что образует объективную сторону правонарушения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

    Нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в нецелевом использовании наличной выручки, налоговый орган при проверке рассматривает, как административное правонарушение и применяет санкции по ст. 15.1 КоАП РФ. Эту позицию поддерживают и суды (Решения Московского городского суда от 24.12.2013 по делу N 7-4421/13, от 14.08.2013 по делу N 7-1920/2013, от 14.12.2012 по делу N 7-2207/2012, от 02.08.2012 по делу N 7-1363/2012; Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 N 09АП-10838/2014 по делу N А40-149918/13, от 12.02.2014 N 09АП-45929/2013 по делу N А40-134169/13, от 10.02.2014 N 09АП-47028/2013 по делу N А40-95410/2013, от 27.12.2013 N 09АП-41600/2013 по делу N А40-121328/2013, от 08.10.2013 N 09АП-32617/2013-АК по делу N А40-67657/13, от 06.03.2013 N 09АП-2451/2013 по делу N А40-139412/12-147-1352).

    гл. 4, Тематический выпуск: Наличные расчеты (кассовые операции) (Климова М.А.) ("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 8)

    В то же время существует и положительная судебная практика.

    Согласно Постановлению Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2015 N 10АП-8374/2015 судьи указали, что состав правонарушения по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ образует следующие действия:

    - осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

    - неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

    - несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

    - накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

    Суд пришел к выводу, что вмененное обществу нарушение за выплату займа напрямую из кассы не относится ни к одному из действий, которые образуют состав административного правонарушения

    К схожим выводам пришел другой суд, указав, что выплата займов и процентов по займам за счет наличных денег, поступивших в кассу, хотя и является нарушением Указаний Банка России, но эти действия нельзя расценивать как нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Поэтому такие действия не образуют объективную сторону состава правонарушения.

    Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ проверяющие органы вправе привлечь нарушителя к административной ответственности в течение двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении этот срок исчисляется со дня обнаружения такого правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

    Исключение составляют отдельные виды правонарушений, для которых предусмотрены специальные сроки рассмотрения и вынесения постановлений.

    Правонарушения, перечисленные в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, относятся к числу финансовых, и данный Кодекс не устанавливает для них специальных сроков давности.

    Следовательно, двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, подлежит исчислению с момента нарушения порядка хранения свободных наличных денежных средств, а не с момента выявления правонарушения контролирующим органом.

    ("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)

    Возникновение споров свидетельствует о том, что при проверке возврат займа из денежных средств, полученных в кассу организации не с ее расчетного счета, может быть квалифицирован как административное нарушение (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В данном случае речь не идет о длящемся правонарушении, поэтому постановление по делу о таком административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения

    Ольга Воропаева

    Если вы читали нашу статью про дивиденды, то вы знаете, что учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды. Как оформить заём и какие условия будут выгодны для обеих сторон — ответы в нашей статье.

    Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

    Оформите договор займа

    Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

    Согласуйте в договоре:

    • сумму займа и период пользования;
    • срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
    • порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
    • размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

    НДФЛ государству или проценты ООО

    Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (например, в начале 2021 года — от 4,25%), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

    Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

    Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2021 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

    Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

    Подставляем в формулу числа:

    Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 17 дней пользования займом в марте = 130,64 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 130,64 × 35% = 45,72 рублей.

    Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 250,55 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 250,55 рублей × 35% = 87,69 рублей.

    Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 133,4 рублей НДФЛ.

    Исключение: заём на покупку жилья

    НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

    Новым ИП — год Эльбы в подарок

    Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

    Как заплатить НДФЛ

    По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

    Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 4% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 4% годовых.

    Статья актуальна на 31.10.2013

    займ

    Юридическое лицо выдало займ своему работнику. Договор заключили простенький. Деньги передавались наличными. После не продолжительной работы работник уволился. Подошло время выплачивать займ, но бывший работник не спешил отдавать деньги. Общество обратилось в суд с иском о взыскании с физического лица займа. Бывший работник вышел со встречным иском и оспаривал договор займа по безденежности. Решение суда: в первоначальном иске Обществу отказать, встречное исковое бывшего работника удовлетворить.

    Почему так получилось, что Общество сделало не так? Разберем ошибки допущенные Обществом:

    Первая ошибка: директор взял договор из интернета вписал туда сумму займа и ФИО работника. Стороны его подписали. Но директор не прочитал нюансы договора. По условиям которого, денежные средства должны были передаваться по акту приема передачи денежных средств. Такого документа, составлено не было.

    Вторая ошибка: бухгалтерия Общества никак не оформила выдачу денежных средств.

    Юридическое лицо по мимо того, что должно заключить договор в письменной форме обязано было соблюдать иные нормативные акты, действующие в РФ при выдачи займа наличными деньгами.

    Третья ошибка: директор полагал, что подписного договора более чем достаточно для взыскания займа в судебном порядке.

    Данные ошибки оказались существенные при рассмотрении спора в суде.

    Руководителю юридического лица следовало иметь в виду что сам по себе факт выдачи займа работнику с которым он находится в трудовых отношениях, не влияет на заемное обязательство.

    Заемное обязательство существует самостоятельно и исполняется по нормам гражданского законодательства РФ.

    Как грамотно выдать займ работнику:

    Документальное оформление передачи наличных денег по договору займа.

    Юридическое лицо при осуществлении предпринимательской деятельности с наличными деньгами, обязано руководствоваться нормативными актами Центробанка России.

    • Особое внимание уделяем заключению договора займа и прописываем все существенные условия договора (сумму займа, срок возврата, процентный или беспроцентный займ, условия выдачи (тоже важны), является ли займ целевым, условия возврата по частям или целой суммой и т.д.).
    • Бухгалтерия при выдачи наличных денежных средств обязана выдать расходный кассовый ордер.
    • При получении денежных средств от работника в кассу предприятия, в случае погашения займа оформляется приходный кассовый ордер.
    • Акт приема передачи денежных средств, может быть приложением к договору, но нужно учитывать риски, что суды могут рассматривать акты приема-передачи как не надлежащее доказательство передачи денег по договору займа, особенно если займ выдает юридическое лицо. Скорее этот документ будет одно из доказательств факта выдачи займа.

    Важно: Договор, расходно кассовые и приходно кассавые ордера, акты и иные документы должны быть грамотно и разборчиво заполнены. Должны быть проставлены даты, номера, подписи, печати и т.д. Это позволит избежать проблем в доказывании факта выдачи займа.

    Перечисленные документы признаются судами надлежащими доказательствами возникновения между сторонами правоотношений по договору займа.

    Документальное оформление перечисления безналичных денежных средств по договору займа.

    Если денежные средства перечисляются работнику безналично, то факт выдачи займа работнику должен подтверждаться платежным поручением с отметкой банка об исполнении при безналичном платеже, выпиской по счету юридического лица о движении денежных средств, актами сверки и иными доказательствами.

    • Как основание платежа для бухгалтерии будет нужен надлежаще оформленный договор займа.
    • Особое внимание заимодавцу при заполнении платежного поручения следует уделить графе “Назначение платежа”. В поле “Назначение платежа” должны быть указаны номер и дата договора. Указание на конкретный договор займа в графе “Назначение платежа” платежного поручения является необходимым подтверждением факта передачи денежных средств в качестве заемных. Так же в назначении платежа не будет лишним прописать срок погашения займа и проценты под которые выдается займ.

    Пример: “По договору займа N ___ от __.__.____г. на срок до __.__.______г. На сумму займа начисляются проценты по ставке 12 (двенадцать) % в год”.

    Для чего это надо? Для того, что если в суде признают договор займа не заключенным или недействительным, но суд примет платежное поручение в качестве доказательства возникновения заемных отношений и может применить при расчете суммы, подлежащей взысканию с заемщика, указанную процентную ставку.

    Важно: По вопросу о том, может ли платежное поручение подтверждать наличие между сторонами заемных правоотношений в отсутствие подписанного договора займа, существует две позиции судов.

    Первая позиция: Платежное поручение может быть признано доказательством наличия между сторонами правоотношений по договору займа. Платежное поручение свидетельствует о передаче заемщику денежной суммы, что подтверждает заключение договора займа. Следовательно, договор займа, являясь реальным, считается заключенным с момента передачи денежных средств независимо от соблюдения письменной формы договора.

    Вторая позиция: Надлежащим образом оформленное и исполненное платежное поручение подтверждает факт перечисления денежных средств. Однако данный документ выражает волю только одной из сторон – заимодавца. В связи с этим некоторые суды указывают, что при отсутствии подписанного сторонами договора займа перечисленные платежным поручением денежные средства не являются заемными. Перечисленная заимодавцем сумма в этом случае признается неосновательным обогащением получателя и взыскивается с него в порядке неосновательного обогащения.

    При этом суды отмечают, что, если заимодавцем является юридическое лицо, для заключения договора денежного займа помимо передачи денежных средств займа необходимо соглашение обеих сторон, выраженное в письменной форме, то есть договор займа.

    Немного о расписке.

    В соответствии с п.2 ст.808 ГК РФ договор займа может быть оформлен в виде расписки. Расписка признается договором в простой письменной форме и применяется в основном между физическими лицами. При оформлении договора займа между юридическим лицом и его работникам, расписка может быть оформлена как дополнительный документ к договору займа.

    Сама по себе расписка подтверждает факт приема-передачи денег при условии, что она содержит существенные условия договора займа, а именно условие о получении конкретной денежной суммы в долг с обязательством ее возврата. Если расписка не будет содержать таких условий, то еще не факт, что ваши правоотношения квалифицируют как заемные.

    Как не надо делать: Нередко директора или индивидуальные предприниматели обнаружив причиненный ущерб работником предприятию, заставляют его написать расписку о неком долге.

    Это конечно облегчает жизнь работодателю от необходимости оформлять с работником договор о полной материальной ответственности, фиксировать причинение ущерба и доказывать, что ценности действительно передавались работнику. Доказывать, что имеются законные основания для возложения на него материальной ответственности.

    Нужно учесть риск, что суды при рассмотрении дела оценивают все обстоятельства дела в совокупности, а не только одну расписку. Суд соотнесет:

    • сумму долга по расписке с размером причиненного работником ущерба;
    • даты составления расписки и выявления данного дисциплинарного проступка;
    • имелись ли основания для выдачи расписки;
    • действительно ли работник получал заем от работодателя;
    • стаж работы работника-заимодавца в компании;
    • имелись ли у него какие-либо высокие заслуги перед работодателем;
    • что послужило основанием для выдачи займа;
    • отсутствие цели займа и т.д.

    Расписка в этой ситуации будет только одним из доказательств совершения дисциплинарного проступка, а не подтверждением факта получения займа работником.

    Как правило, суды признают такие договора не заключенными, так как реально денежных средств работнику не передавалось, а расписка составлялась с целью возмещения причиненного ущерба, это подтверждается судебной практикой.

    В заключении хочется отметить, что при грамотном оформлении выдачи займа работнику, Вы уменьшаете свои риски по не возврату денежных средств в организацию. Помните, что суды учитывают все доказательства в комплексе исследуют все обстоятельства дела (например, переговоры сторон, расписки, заявления работника на займ, внутренние приказы организации, переписку иные доказательства).

    Что Вам даст обращение к юристу?

    Позволит грамотно оформить заемные отношения с работником.

    Позволит компетентно представить Вашу организацию в суде при взыскании займа и вернуть заемные средства Обществу.

    Руководитель юридического бюро Араменко О.В.

    При перепечатке ссылка на автора и сайт первоисточник обязательна.

    Читайте также: