Перерасчет отпуска после начисления зарплаты срок выплаты

Обновлено: 23.04.2024

⏱ Время прочтения — 5 минут

Право на отпуск и отпускные есть у всех

По закону у каждого трудящегося есть право на 28 дней отпуска за рабочий год. У некоторых профессий — врачи, учителя, работники вредных производств — отпуск больше.

Еще есть особые категории работников, которым работодатель обязан предоставить отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы. В частности, это женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него, несовершеннолетние работники, совместители (им отпуск полагается одновременно с отпуском по основной работе), а также те, кто воспитывает ребенка-инвалида, и многодетные с тремя и более детьми до 12 лет (ст. 122, 286, 262.1, 262.2 ТК РФ).

В отпуск не входят государственные праздники. Если вы взяли 10 дней отдыха, и на них выпадает 12 июня, то выход на работу отложится — праздник переносится на рабочий день. Но дополнительные отпускные за такой празднично-отпускной день не выплачивают.

Отпускные дни, которые вы не истратили, копятся. Но начальника оштрафуют, если сотрудник не был в отпуске больше двух лет (ст. 124 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ). Для работника график отпусков — тоже обязательный документ. Отказываться от отпуска значит нарушать внутренний трудовой распорядок (ст.192 ТК РФ). За это работнику может грозить дисциплинарное взыскание.

Деньги вместо отпуска — только при увольнении

В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неистраченные дни отдыха. Не ходить в отпуск, а взять деньгами можно в двух случаях.

При увольнении, когда остались неистраченные дни отпуска

И наоборот: с того, кто отработал первые полгода, успел отгулять 28 дней и после решил уволиться, могут удержать часть выплат. Потому что половину этого срока работник отгулял как бы авансом. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты. Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

Если вы учитель или врач, не собираетесь в отпуск, а хотите получить выплаты, можно написать заявление на имя руководителя. Платить или нет — остается на усмотрение начальства. Надо учитывать, что деньгами компенсируют не весь отпуск, а только дни свыше обязательных 28.

Как считают отпускные

Порядок действий такой: за две недели до отпуска оформляют приказ и сотрудник его подписывает; потом составляют записку-расчет, где указано, сколько положено отпускных. Расчет можно попросить в бухгалтерии.

По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней.

В расчет СДЗ не входят периоды отпуска, больничного, командировок и других дней, когда сотрудник также получает не обычную зарплату, а средний заработок. Расчет регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

Можно самостоятельно рассчитать отпускные — например, с помощью онлайн-калькулятора.

Почему отпускные меньше зарплаты

Неприятный факт: часто отпускные оказываются меньше зарплаты.

Зарплату за отработанные дни считают просто: оклад делят на количество рабочих дней в месяце и умножают на количество отработанных дней. Например, в августе этого года 23 рабочих дня, а в мае — 20. Один рабочий день в мае будет стоить дороже, чем в августе.

Средний дневной заработок — основа отпускных — считается по календарным, а не рабочим дням. Поэтому обычно СДЗ меньше, чем стоимость рабочего дня.

Когда отпуск приходится только на рабочие дни — например, понедельник, вторник и среду, — то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

Отпускные могут оказаться неприятно маленькими:

если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
когда в течение года было повышение зарплаты;
в течение года не было премий (или были, но не за работу, а поощрительные выплаты в честь юбилея, например);
в месяце есть праздничные дни.

Особый случай: сотрудники на больничном, в декрете и владельцы бизнеса

Если сотрудник долгое время был на больничном, ему не оформляли отпуск, а затем он уволился — полагается компенсация. Потому что в стаж работы включают и те дни, когда человек фактически не работал, но место за ним сохранялось.

Бывает, что сотрудник, который собирается в отпуск, только вернулся из декрета. Тогда отпускные рассчитывают исходя из оклада, который указан в трудовом договоре. То же и с теми, кто только что устроился на работу.

Отпуск и выплаты в связи с ним по закону положены только наемным работникам (ст.114 ТК РФ). Если отдыхать собирается индивидуальный предприниматель, то ему не нужно оформлять себе выплаты. Потому что он, с точки зрения закона, сам является нанимателем.

От чего зависит сумма отпускных

Каждый день отпуска оплачивается исходя из средней заработной платы работника. Чем выше этот показатель, тем внушительней будет сумма отпускных.

Средний заработок определяется с учетом всех выплат, предусмотренных системой оплаты труда у конкретного работодателя.

При расчете среднего заработка не учитываются выплаты, не относящиеся к оплате труда: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и т. д. (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, п. 2-3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Важный показатель, влияющий на размер среднего заработка — фактически отработанное сотрудником время за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску (расчетный период).

Если в расчетном периоде работник болел или был в командировке, при расчете среднего заработка эти периоды и начисленные за это время суммы исключаются (п. 5 Положения, утв. Постановлением № 922).

Формулы расчета среднего заработка для отпускных

В большинстве случаев ежегодный оплачиваемый отпуск рассчитывается в календарных днях, хотя в отдельных ситуациях требуется исчислить отпускные исходя из рабочих дней. Рассмотрим оба случая.

Расчет среднего заработка для оплаты отпуска, предоставляемого в календарных днях

В данном случае средний заработок определяется по формуле (п. 9 Постановления № 922):

Средний дневной заработок (СДЗ) рассчитывается по разным правилам в зависимости от того, полностью или нет сотрудник отработал расчетный период (п. 5, п. 10 Постановления № 922, Письмо Минтруда от 18.05.2020 № 14-1/В-585):

Расчет среднего заработка для оплаты отпуска, предоставляемого в рабочих днях

В этом случае в расчете среднего заработка участвуют не календарные, а рабочие дни:

Для работников, которым ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в рабочих днях, установлен особый порядок расчета среднего дневного заработка. Он применяется, к примеру, при расчете отпускных для сезонных работников или лиц, заключивших трудовые договоры на срок до двух месяцев (ст. 291, 295 ТК РФ).

СДЗ в таком случае рассчитывается по формуле (п. 11 Постановления № 922):

Если в компании установлен режим 5-дневной рабочей недели с двумя выходными, расчет среднего заработка все равно должен производиться по календарю 6-дневной рабочей недели.

Пример 1

Сотрудник, нанятый по срочному трудовому договору для выполнения сезонных работ (в период с 1 февраля по 30 апреля 2021 года), уходит в очередной отпуск с 19.04.2021 на три рабочих дня.

Расчетный период: с февраля по март 2021 года.

Выплаты за расчетный период: 56 000 руб.

Число рабочих дней в расчетном периоде по календарю 6-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время — 49 дней.

Средний дневной заработок для оплаты отпускных:

СДЗ = 56 000 руб. / 49 дн. = 1 142,86 руб.

Сумма отпускных: 1 142,86 руб. х 3 дн. = 3 428,58 руб.

Особый порядок учета премий при расчете отпускных

Существуют разные виды премий: по итогам работы за год, ежемесячные, разовые к юбилеям и праздникам и другие. При расчете отпускных они учитываются в особом порядке (п. 15 Постановления № 922).

Если время, приходящееся на расчетный период, отработано неполностью или в нем были исключаемые периоды (по п. 5 Постановления № 922), премии учитываются при определении среднего заработка пропорционально отработанному в расчетном периоде времени. Исключение: премии, начисленные за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).

Премии учитываются исходя из фактически начисленных сумм, если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии, и они были начислены пропорционально отработанному времени.

Например, премии к юбилею или празднику. Их можно учесть при расчете отпускных, если одновременно выполняются два условия:

премия предусмотрена системой оплаты труда;
премия начислена в расчетном периоде.

Коронавирусные нерабочие дни при расчете отпускных

Пример 2

Выплаты за расчетный период: зарплата — 691 015 руб., оплата двух нерабочих дней — 3 998,12 руб. В расчетном периоде полностью отработаны 10 мес.— 293 дн. (10 мес. х 29,3).

Количество дней для расчета отпускных:

за июнь 2020 г. — 28,32 дн. ((30 дн. – 1 дн.)/30 дн. х 29,3);
за июль 2020 г. — 28, 35 дн. ((31 дн. – 1 дн./ 31 дн. х 29,3)

Общее количество отработанных дней в расчетном периоде: 349,67 дн. (293 + 28,32 + 28,35).

Средний дневной заработок: 691 015 руб./ 349,67 дн. = 1 976,19 руб.

Сумма отпускных: 1 976,19 руб. х 17 дн. = 33 595,23 руб.

Расчет отпускных после декрета

Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:

отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.

Пример 3

Сотрудница Караваева П. Н. с 23 января 2020 года была в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком. В сентябре 2021 года она вышла из отпуска по уходу за ребенком и написала заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 15 календарных дней.

Расчетный период для начисления отпускных: с 1 сентября 2020 по 31 августа 2021 года. Так как в этот период Караваева П. Н. была в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, расчетным периодом будут 12 месяцев, которые предшествовали месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам.

Выплаты в пользу Караваевой П. Н. за расчетный период — 428 630 руб.

Расчет отпускных: 428 630 руб./ 12 мес. / 29,3 х 15 дней = 18 286,26 руб.

Уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск женщина имеет право до или после декрета. Сделать она это может независимо от того, сколько времени она проработала у данного работодателя.

Отпускные при стаже менее шести месяцев

Отдельным категориям работников по их заявлению отпуск за первый год работы работодатель обязан предоставить до истечения шести месяцев непрерывной работы: женщинам перед декретным отпуском или после него, несовершеннолетним работникам, в других случаях, предусмотренных федеральными законами (ч. 3 ст. 122, ст. 123, ст. 286 ТК РФ).

В таких случаях расчетный период для исчисления среднего заработка определяется по особым правилам. Он равен количеству календарных месяцев с даты вступления в силу трудового договора, включая месяц, предшествующий отпуску.

Пример 4

Работник принят на работу 25.01.2021 и уходит в отпуск на 28 календарных дней с 28.06.2021.

Расчетный период: с января по май 2021 года. Сумма начисленный зарплаты — 138 000 руб.

Расчет количества дней для расчета отпускных:

за полностью отработанные месяцы (с февраля по май) — 117,2 дн. (4 мес. х 29, 3);
за январь — 4, 73 дн. (5 дн. х 29,3 / 31 дн.).

Общее количество отработанных дней в расчетном периоде: 121,93 дн. (117,2 + 4,73).

Средний дневной заработок: 138 000 руб./ 121,93 дн. = 1 131,80 руб.

Сумма отпускных: 1 131,80 руб. х 28 дн. = 31 690,40 руб.

Отпускные из МРОТ

По закону средний месячный заработок работника, отработавшего норму времени в расчетный период и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ (п. 18 Постановления № 922).

Это правило должно выполняться и при расчете отпускных. Рассчитанный для отпуска средний месячный заработок нужно сравнить с МРОТ, действующий в период такого отпуска. Если он оказался меньше федерального МРОТ, то отпускные следует рассчитать по формуле:

Перерасчет отпускных: когда нужен и как сделать

Перерасчет отпускных при изменении окладов

При изменении окладов (к примеру, после их индексации) отпускные нужно пересчитать по правилам, предусмотренным п. 16 Постановления № 922:

пересчитать средний заработок, исчисленный за расчетный период, если повышение окладов произошло после расчетного периода до наступления отпуска;
пересчитать часть среднего заработка с даты повышения оклада, если повышение произошло в период отпуска.

Такой перерасчет нужно сделать только в том случае, если повышение затронуло всех сотрудников. Если оклад подняли одному-двум сотрудникам, отпускные не пересчитываются (Письмо Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447).

Выплата годовой премии

Может случиться, что годовая премия выплачена сотруднику после начисления отпускных за предыдущий год. В такой ситуации отпускные рекомендуется пересчитать, хотя напрямую закон этого не требует.

Здесь учитывается п. 15 Постановления № 922, которое определяет, что при расчете среднего заработка учитываются вознаграждения по итогам работы за год, иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления вознаграждения.

Таким образом, если средний заработок для расчета отпускных рассчитан без учета годовой премии, их необходимо пересчитать и доплатить разницу сотруднику.

Увеличение МРОТ

Отпускные нужно пересчитать из-за повышения МРОТ, если одновременно соблюдаются два условия:

фактический средний заработок сотрудника за расчетный период меньше нового МРОТ;
отпуск начался до 1 января.

Напомним, что с 01.01.2021 МРОТ равен 12 792 руб. (Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ).

Отзыв из отпуска

Отозванный из отпуска сотрудник будет получать зарплату за отработанные дни, а за дни неотгулянного отдыха отпускные рекомендуется пересчитать.

Напомним, что неиспользованная часть отпуска должна предоставляться сотруднику по его выбору в удобное время в течение текущего рабочего года или может присоединяться к последующему отпуску (ч. 2 ст. 125 ТК РФ).

Болезнь во время отдыха

Отпускные пересчитывать не придется, если из-за болезни во время отпуска этот отпуск был продлен. Без пересчета не обойтись в следующих ситуациях:

Работник заболел незадолго до начала отпуска, а отпускные ему были выплачены исходя из полной зарплаты за месяц, предшествующий отпуску.

Пример 5

Работнику оформлен отпуск с 5 июля 2021 года. Отпускные выплачены 28 июня (в расчет среднего заработка была включена полная зарплата за июнь). Но с 29 июня работник заболел и принес больничный лист на три дня. В таком случае зарплата за дни болезни и сами дни из расчета нужно исключить.

Работник заболел незадолго до начала отпуска после выплаты ему отпускных и проболел больше месяца.

Пример 6

Работник, планировавший отпуск с 5 июля и получивший отпускные 28 июня, заболел 29 июля и проболел больше месяца. В отпуск он пошел только с 6 августа. В таком случае отпускные ему нужно пересчитать, так как расчетный период для расчета среднего заработка будет другим: август 2020-июль 2021.

Напомним, что, если сотрудник оформил больничный не в связи с собственной болезнью, а по причине необходимости ухода за заболевшим членом семьи, на период предоставленного отпуска это не влияет (п. 46 Порядка, утв. Приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н, Определение ВС РФ от 28.02.2013 № АПЛ13-18).

Счетная ошибка

Если после выплаты отпускных в расчете среднего заработка обнаружили ошибку и отпускник получил меньше, чем ему полагалось, отпускные суммы нужно пересчитать и доплатить.

Напомним, что в бухучете доплата отпуска и соответствующие страховые взносы подлежат списанию за счет резерва на оплату отпусков.

Перерасчет зарплаты за прошлый период — это коррекция заработка работника в случае изменения условий оплаты труда или обнаружении счетной ошибки. Пересчитать выплаты можно только в определенных ситуациях.

Что говорит законодательство

Условия оплаты труда каждого наемного работника определяются в трудовом или гражданско-правовом договоре. Работодатель обязан производить выплаты, установленные в соглашении, в полном объеме и в оговоренный срок.

Если заработок был исчислен не в полном объеме или за работником числится переплата, то работодатель вправе произвести перерасчет. Причем недоплаченные деньги работодателю придется выплатить в любом случае. А вот переплату можно не взыскивать. Это решение принимает работодатель в индивидуальном порядке.

Законодательно установлены следующие основания для пересчета:

счетная ошибка;
вознаграждения, исчисляемые по итогам года;
изменение условий труда по договору;
повышение МРОТ;
по решению суда;
по решению комиссии по трудовым спорам;
предписания инспекторов ГИТ;
индексация заработка;
простой, невыполнение норм труда или обязанностей;
неотработанные авансы и отпуска.

Для каждого основания перерасчета предусмотрены свои особенности. За несоблюдение требований на перерасчет зарплаты за прошлые месяцы предусмотрена ответственность.

Изменения в условиях оплаты труда

Размер и порядок оплаты труда относятся к существенным условиям трудового соглашения. И при любой корректировке договоренностей работодатель должен не только отразить изменения в договоре. Также требуется пересчет зарплаты.

Зачастую изменения заработка производится в связи с повышением уровня оплаты труда в компании, повышением МРОТ или изменением системы оплаты труда в организации полностью. Во всех случаях работники должны быть уведомлены о предстоящих изменениях и перерасчете зарплаты в установленном порядке.

Сокращение уровня заработной платы проводят гораздо реже. Но обстоятельства могут сложиться и таким образом. При ухудшении условий оплаты труда работников должны уведомить об изменении размеров вознаграждения не менее чем за два календарных месяца. Такой же срок предусмотрен и для сокращения. Например, когда работника переводят с полной ставки на 0,75 или полставки.

Коротко напомним, как оформить перерасчет заработной платы. Во-первых, требуется приказ или иное распоряжение руководителя об изменении условий оплаты труда. Затем новые правила и порядок расчета закрепляются в трудовом договоре с работником. К примеру, заключается дополнительное соглашение.

На основании правильно оформленной кадровой документации бухгалтер произведет перерасчет заработной платы сотрудника, условия оплаты труда которого изменились.

Ошибки в зарплатных расчетах

От ошибок не застрахован никто. Бухгалтер расчетного стола — не исключение. Поэтому ошибки в исчислении заработка сотрудников — дело распространенное. Как исправлять выявленный недочет, зависит от результата ошибки.

Если обнаружена переплата, то ситуация меняется кардинально. Работодатель может простить переплату подчиненному. Например, в счет поощрения за хорошую работу или по доброте своей душевной. Но также вправе и удержать излишек, издав приказ.

Требуется соблюсти ряд требований:

Срок удержания не может превышать одного календарного месяца с момента ошибки.
Работник должен оформить заявление на перерасчет заработной платы или письменное согласие на удержание.
Допускается оформить возврат через кассу. То есть подчиненный возвращает излишек одной суммой сразу.
Возможны частичные изъятия из заработка. Например, в размере 25% от зарплаты, до полного погашения переплаты. Определяется в заявлении работника на перерасчет зарплаты.
Подчиненный вправе оспорить требования работодателя удержать переплату.

Согласие работника оформляется в виде документа.

Даже при письменном согласии подчиненного нельзя удержать из зарплаты сотрудника больше, чем установлено на законодательном уровне: перерасчет заработной платы ( статья ТК РФ № 137 ) не может превышать ограничений по максимальным размерам удержаний. Придется перенести часть изыскания на следующий месяц.

Счетной ошибкой следует считать арифметические недочеты при исчислении заработной платы. Также к ним относят и программные сбои при работе в специализированных бухгалтерских программах. А вот технические ошибки (например, ошибки при занесении данных в программу, использование в расчете неправильных данных), совершенные по вине работодателя, счетными не являются. Коррекция зарплаты по техническим ошибкам не производится.

Перерасчеты зарплаты по судебным решениям

Одно из оснований, по которым работодателю придется произвести перерасчет заработной платы за прошлый год, является решение суда или заключение иного уполномоченного органа. Например, решение государственной инспекции по труду или заключение комиссии по трудовым спорам.

Решение о пересчете заработка может быть принято как по инициативе работника, так и по требованию работодателя. Все зависит от обстоятельств. Например, если наниматель не выплатил заработок своевременно и в полном объеме, то подчиненный может добиться справедливости через суд.

Также и работодатель вправе потребовать удержать излишне перечисленные вознаграждения через суд. Например, если работник получил аванс, но не отработал его. Аналогичное обращение в суд может потребоваться, если работник отгулял отпуск за неотработанный полностью год.

Как выполнить пересчет

Единого порядка для пересчета не существует — все ситуации индивидуальны. Перечислим ключевые правила и рекомендации:

Удержать зарплату без письменного согласия подчиненного нельзя, вне зависимости от видов выплат и оснований к перечислению. Работник может оспорить любые действия нанимателя через суд.

Кадровое оформление

Все изменения в оплате должны быть задокументированы. В том числе и пересчеты. Оформление документов представим в сводной таблице.

Ошибка в расчетах

Приказ бухгалтерии произвести перерасчет заработной платы, подписанный руководителем.

Письменное согласие работника на удержание из заработка.

Заключение или решение судебного органа, комиссии по трудовым спорам или требование инспектора ГИТ.

Допускается оформить распоряжение об исполнении судебного решения.

Изменение условий оплаты труда

Приказ об изменении оплаты.

Дополнительное соглашение к трудовому договору.

Положение по оплате труда при изменении СОТ.

Уведомления работников об изменении оплаты (при уменьшении выплат).

Новое штатное расписание (при сокращении ставок).

Тарификационные списки и тарификации.

Приказ руководителя об увеличении МРОТ.

Дополнительное соглашение к трудовому договору.

Сроки и периоды давности для перерасчета

Пересчитать вознаграждения работников можно не всегда. Важно соблюдать сроки давности. Законодатели установили следующие ограничения:

в отношении трудящихся допускается проводить пересчеты в течение всего срока действия трудового договора;
если нужно произвести перерасчет заработной платы после увольнения, это допускается только в течение трех месяцев с момента расторжения трудового договора либо со дня, когда работник узнал о недоплате.

При нарушении трудовых прав у потерпевшей стороны есть всего три календарных месяца, чтобы обратиться в суд. Срок давности исчисляется с момента совершения правонарушения либо с момента, когда потерпевшая сторона узнала о нарушении прав.

Исковые сроки перерасчета заработной платы при недоплате по трудовым спорам могут быть увеличены, но только при уважительных причинах. Например, болезнь самого истца, несчастный случай, природный катаклизм либо заболевание близких родственников. Обстоятельства придется подтвердить документально.

Спорные вопросы и ситуации перерасчета зарплаты

Ответим на самые популярные вопросы о пересчете заработка.

1. Можно ли пересчитать доходы подчиненного за прошлые периоды?

Можно. Трудовое законодательство не ограничивает сроков пересчета. Но при наличии любых разногласий придется решать споры в судебном порядке.

2. Допускается ли перерасчет после увольнения?

Да, допускается. Работник вправе обратиться за пересчетом в течение трех месяцев с момента увольнения. Либо в течение трех месяцев со дня, в котором стало известно о недоплате.

3. Как пересчитать зарплату работающему пенсионеру?

По общим правилам. Для работающих пенсионеров не предусмотрено никаких исключений, ограничений и привилегий для перерасчета зарплаты.

4. Как быть с налогообложением?

Пересчитайте налоги и взносы в том расчетном периоде, в котором была выявлена ошибка либо осуществлен пересчет. При удержании суммы с подчиненного НДФЛ и страховые взносы подлежат уменьшению. Выявили недоплату — пересчитайте налоги, сборы и взносы в сторону увеличения.

5. Работодатель отказывается выплатить недоплату по зарплате, как быть работнику?

обратитесь с письменным заявлением к работодателю;
продублируйте заявление в профсоюзный комитет организации;
если ответа или действий не последовало, обратитесь в трудовую инспекцию (лично, по почте, через интернет);
обратитесь в суд с исковым заявлением о нарушении трудовых прав.

Работодатель несет административную ответственность за нарушение норм трудового законодательства. Размер штрафных санкций зависит от степени тяжести нарушения и срока давности проступка.

Отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отпуска. Из-за нерабочих дней в марте-мае 2020 г., введенных указами Президента РФ, у многих работодателей возникла неясность при расчете отпускных сумм, причитающихся сотрудникам.

18.05.2020 Минтруд выпустил новые разъяснения, касающиеся начислений за дни отдыха. Некоторым работодателям, возможно, придется произвести перерасчет отпускных за апрель, май, июнь 2020 г.

зарплата за время нерабочих оплачиваемых дней не должна участвовать в расчетах среднего заработка;
расчетный период уменьшается на нерабочие оплачиваемые дни.

Сам расчёт начисления не изменился. Этапы расчета состоят из следующих шагов:

определяется количество календарных дней в расчетном периоде (РП), то есть, за 12 календарных месяцев предшествующие месяцу начала отпуска. При этом вычитаются исключаемые дни (например, отпуск за свой счет, командировка, простой, временная нетрудоспособность и т.д.). Если месяц отработан полностью, в расчете применяется среднемесячное число календарных дней - 29,3 (ст. 139 ТК РФ), по неполностью отработанным месяцам оплачиваемые дни рассчитывают пропорционально;
суммируются учитываемые доходы (не включаются суммы, не относящиеся к вознаграждению за труд, или рассчитанные по среднему заработку);
определяется среднедневной заработок делением суммы доходов на число дней в РП;
количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок – получается сумма отпускных.

При выплате бухгалтерия удерживает из отпускных выплат НДФЛ.

Единственное новое правило, которое нужно учитывать, если работодатель решит руководствоваться мнением Минтруда – исключить из расчета среднего заработка дни и выплаты, приходящиеся на нерабочий период с 30 марта по 8 мая 2020 г.

Оклад курьера Соколова 18 000 руб. 30 и 31 марта Соколов, как и все сотрудники компании, не работал. Весь период с 1 апреля 2019 по 31 марта 2020 г. заработок начислялся ему в полном объеме (в том числе – за нерабочие дни 30 и 31 марта). В апреле 2020 Соколов уходит в отпуск на 28 дней.

Как в компании были начислены отпускные сотруднику изначально (по методике Роструда):

зарплата за РП: 18 000 х 12 мес. = 216 000 руб.;
среднедневной заработок: 216 000 / 12 мес. / 29,3 = 614,33 руб.;
отпускные: 614,33 х 28 дн. = 17 201,24 руб.;
удержан НДФЛ 13%: 17 201,24 х 13% = 2 236 руб.;
Соколову выдана сумма отпускных на руки: 17 201,24 – 2 236 = 14 965,24 руб.

В мае бухгалтерии пришлось сделать перерасчет отпускных за апрель после выхода разъяснений Минтруда:

из РП исключены нерабочие дни – 30 и 31 марта, соответственно, число календарных дней для расчета средней зарплаты изменится: 29,3 х 11 мес. + 29,3 / 31 день (календарные дни в марте) х 29 дн. (отработанные Соколовым в марте 2020 г.) = 349,7 дней;
учитываемая зарплата уменьшится на сумму за 2 нерабочих дня: 18 000 х 11 мес + 18 000 / 21 рабочий день марта х 19 отработанных дней в марте = 214 285,71 руб.;
среднедневной заработок Соколова составит: 214 285, 71 руб. / 349,7 = 612,77 руб.;
отпускные сотрудника: 612,77 х 28 = 17 157,56 руб.;
НДФЛ с пересчитанных отпускных уменьшится: 17 157,56 руб. х 13% = 2 230 руб. (т.е. излишне удержаны 6 руб.);
на руки сотрудник должен был получить: 17 157,56 – 2 230 = 14 927,56 руб.

Таким образом, отпускные у Соколова стали меньше: вместо 14 927,56 руб. он получил 14 965,24 руб.

Переплата составила: 14 965,24 – 14 927,56 = 37,68 руб.

В результате перерасчета отпускных за апрель, май, июнь 2020 г. сумма может не только уменьшиться, но и увеличиться. Это произойдет, если начисления за март, апрель, май (именно за нерабочий период) стали меньше, например, из-за отсутствия премий. Поэтому однозначно сказать, кто выиграет в итоге - сотрудник или компания, невозможно. Размер начислений зависит от каждого конкретного случая. Как произвести исправление ошибок в случае неправильно начисленных отпускных, мы рассказывали ранее в нашей статье.

Перерасчет не потребуется компаниям и ИП, продолжившим работу в период самоизоляции 30 марта – 8 мая 2020 г. Ведь сотрудники получали заработную плату, эти дни фактически отработаны полностью, соответственно, отпускные начислены верно.

Отпуск без перерасчета отпускных также будет у работников, трудившихся в период самоизоляции удаленно.

Доплата по отпускным облагается НДФЛ в общем порядке. Налог взимается с разницы между ранее начисленной суммой и суммой перерасчета.

С 12 по 31 мая 2020 г. в компании для всех сотрудников продлены нерабочие оплачиваемые дни, т.к. в регионе ведения деятельности режим самоизоляции продлили до конца мая. У менеджера Красильникова по графику отпусков ежегодный отпуск начинается с 1 июня 2020 г. Отпускные ему начислили заранее в сумме 25 260 руб. При перечислении был удержан НДФЛ 13% - 3284 руб. На руки Красильников получил 21 976 руб.

Исходя из разъяснений Минтруда, компания произвела перерасчет отпускных за июнь 2020, исключив оплачиваемый нерабочий период. В итоге сумма отпускных инженера увеличилась и составила 26 120 руб.

Сумма к доплате: 26 120 – 25 260 = 860 руб. Ее было решено перечислить сотруднику на карту. При выплате компания удержала НДФЛ 13% с учетом ранее удержанного налога: 26 120 х 13% - 3 284 = 112 руб.

В результате перерасчета отпускных за июнь Красильников дополнительно получил 748 руб. (860 - 112). Налог компания перечислила 29.05.2020 общей суммой: 3 284 + 112 = 3 396 руб.

Срок перечисления НДФЛ по отпускным - последнее число месяца, в котором они выплачены работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому, при перечислении налога в платежном документе указывается месяц, когда компания выплачивает доплату. Например, если при перерасчете отпускных за май компания доплатила разницу сотруднику в июне, налог с этой разницы необходимо перечислить до конца июня.

Сложнее с уменьшением суммы отпускных. В таком случае возникает переплата - как по отпускным, так и по НДФЛ. Учесть ее можно при удержании излишне выплаченных средств у сотрудника, что допускается делать только при письменном согласии (заявлении) работника. Переплату по НДФЛ можно либо вернуть сотруднику по его заявлению, либо зачесть в счет будущих периодов.

Работодатель, который из-за перерасчета отпускных за апрель, май, июнь доплачивает своим сотрудникам разницу, фактически задерживает своевременную выплату отпускных. Во избежание конфликтов при опоздании с перечислением оплаты, необходимо дополнительно начислить сотруднику соответствующую компенсацию – в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной в срок суммы за каждый день просрочки, включая день выплаты (ст. 236 ТК РФ).

Такое право у нанимателя есть.

Если ко времени ухода в отпуск зарплата за последний месяц перед уходом в отпуск еще не начислена, расчетный период можно сдвинуть на один месяц раньше. В данном случае отпускные можно рассчитать исходя из зарплаты за период с августа 2017 г. по июль 2018 г. После того, как зарплата за август 2018 г. будет начислена, отпускные пересчитывать не нужно .

Такой прием – право, а не обязанность нанимателя. Отпускные можно рассчитать и в обычном порядке, т.е. с учетом начисленной за август 2018 г. зарплаты. Специалисты Минтруда и соцзащиты рекомендуют в такой ситуации поступать по более выгодному для работника варианту.

Поправочные коэффициенты исчисляются по общему правилу.

Система труда в организации основана на применении тарифной ставки 1-го разряда. В этом случае при исчислении отпускных поправочные коэффициенты применяются, если в расчетном периоде или в месяце начала отпуска у работников повышался размер тарифной ставки 1-го разряда. В случае когда в расчетном периоде была снижена тарифная ставка 1-го разряда, изменилась система оплаты труда, работник имел различную квалификацию или работал на различных должностях служащих (профессиях рабочих), расчет поправочных коэффициентов производится пропорционально отработанному времени отдельно до и после соответствующего события .

Работник уходит в отпуск в июле 2018 г. Средний заработок рассчитывается за период с июля 2017 г. по июнь 2018 г.

Ситуация 1. В расчетном периоде с работником заключен новый вид трудового договора: до 01.12.2017 действовал контракт (разновидность срочного трудового договора), с 01.12.2018 — бессрочный трудовой договор. Судя по представленным данным, в связи с заключением нового трудового договора у работника не изменилась ни тарифная ставка 1-го разряда, на основании которой формируется оплата его труда, ни форма оплаты труда (например, со сдельной на повременную). Таким образом, система оплаты труда не изменилась. Профессия (должность) работника также осталась прежней.

В данной ситуации поправочный коэффициент рассчитывается в общем порядке. Для зарплаты за период с июля 2017 г. по май 2018 г. он составляет 1,2 (142,56 руб. / 118,80 руб.). Зарплата за июнь 2018 г. не корректируется, поскольку поправочный коэффициент равен 1 (142,56 руб. / 142,56 руб.).

Ситуация 2. С 01.03.2018 работник бы переведен из одного структурного подразделения в другое. При этом его квалификация, профессия и, как можно понять из вопроса, тарифная ставка 1-го разряда остались прежними. В связи с этим поправочные коэффициенты также исчисляются в общем порядке: для зарплаты за июль 2017 г. — май 2018 г. поправочный коэффициент составляет 1,2 (142,56 руб. / 118,80 руб.), для зарплаты за июнь 2018 г. — 1 (142,56 руб. / 142,56 руб.).

Ситуация 3. В случае производственной необходимости наниматель имеет право перевести работника на не обусловленную трудовым договором работу (по другой профессии, специальности, квалификации, должности). Оплата труда производится по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе . Временный перевод в связи с производственной необходимостью оформляется приказом (распоряжением) . При этом не нужно вносить изменения в действующий трудовой договор либо заключать новый. Также не требуется делать запись в трудовой книжке о таком переводе.

Таким образом, за период временного перевода условия оплаты труда работника не меняются. Зарплата работника сохраняется на уровне оплаты труда по прежней работе. Следовательно, при исчислении отпускных поправочные коэффициенты в расчетном периоде исчисляются по общему правилу. Для периода с июля 2017 г. по май 2018 г. поправочный коэффициент равняется 1,2 (142,56 руб. / 118,80 руб.), для июня 2018 г. — 1 (142,56 руб. / 142,56 руб.).

В связи с изменением условий оплаты труда зарплата в расчетном периоде может быть разного уровня, поэтому порядком исчисления отпускных предусмотрены поправочные коэффициенты .

Они применяются в том случае, если в расчетном периоде или в месяце начала отпуска повышался размер, в частности:

— тарифной ставки (оклада) без учета ее повышений, если в организации не применяется тарифная ставка 1-го разряда;

— тарифной ставки 1-го разряда, если в организации применяется тарифная ставки 1-го разряда .

Как можно предположить из формулировки вопроса, в первом и втором случаях в организации проведено совершенствование состава зарплаты. Согласно разъяснениям представителей Минтруда и соцзащиты данное мероприятие аналогично введению иной системы оплаты труда. В такой ситуации, если повысились тарифная ставка 1-го разряда или тарифная ставка (оклад), корректировка среднего заработка производится пропорционально отработанному времени до и после введения новой системы оплаты труда (проведения совершенствования) .

В третьем случае при исчислении отпускных зарплата корректируется в общем порядке. Поправочные коэффициенты рассчитываются делением размера тарифной ставки 1-го разряда или тарифной ставки (оклада) без повышений, действующего в месяце начала отпуска, на их размер, действовавший в месяцах, принятых в расчет .

Из расчета отпускных исключаются месяцы, в которых работник освобождался от работы в соответствии с законодательством без сохранения или с частичным сохранением зарплаты, и зарплата за эти месяцы ниже зарплаты, начисленной в полных месяцах .

Месяц, в котором работник совершил прогул без уважительной причины, не является неполным и не исключается из расчета.

В рассматриваемом случае на один месяц приходятся и прогул без уважительной причины, и социальный отпуск без сохранения зарплаты. По нашему мнению, такой месяц можно признать неполным, поскольку часть данного месяца работник все-таки был освобожден от работы в соответствии с законодательством .

Решение об исключении или неисключении из расчета данного месяца принимается после сравнения его зарплаты с зарплатой полных месяцев.

По общему правилу отпуск за первый рабочий год предоставляется не ранее, чем через шесть месяцев работы у нанимателя . В рассматриваемом случае работник отработал более длительный период. Ему предоставляется отпуск полной продолжительности, т.е. 25 календарных дней.

При этом следует обратить внимание, что рабочий год работника, за который предоставляется этот отпуск, будет сдвинут. Это связано с тем, что в рабочий год включается только 14 календарных дней отпусков без сохранения зарплаты, предоставленных работнику в течение рабочего года. К числу таких отпусков относится отпуск, предоставляемый для службы в резерве .

Если в период с 01.08.2017 по 31.07.2018 работник не освобождался от работы, за исключением службы в резерве, то в его рабочий год включается 14 дней отпуска для службы в резерве, а на оставшиеся дни рабочий год сдвигается.

Отпускные исчисляются исходя из зарплаты, начисленной за 12 календарных месяцев, предшествующих сентябрю 2018 г., т.е. за период с 01.09.2017 по 31.08.2018 . Поскольку в ноябре и декабре 2017 г. в связи со службой в резерве работник был освобожден от работы без сохранения зарплаты, зарплату этих месяцев следует сравнить с зарплатой полных месяцев. Ноябрь и декабрь исключаются из расчета, если их зарплата окажется ниже зарплаты полных месяцев.

В этом случае среднедневной заработок будет рассчитываться делением зарплаты, начисленной за оставшиеся месяцы, на число этих оставшихся месяцев и на 29,7 .

Умножая среднедневной заработок на количество календарных дней отпуска, получают сумму отпускных .

Да, следует.

Из расчета отпускных исключаются месяцы, в которых работник освобождался от работы в соответствии с законодательством без сохранения или с частичным сохранением зарплаты, и при этом зарплата таких месяцев ниже зарплаты полных месяцев .

Трудовым законодательством предусмотрен отпуск без сохранения зарплаты по семейно-бытовым причинам и при необходимости временной приостановки работ или временного уменьшения их объема .

В данном случае в августе, сентябре и октябре 2017 г. работник был освобожден от работы в соответствии с законодательством без сохранения зарплаты. Учитывая, что такое освобождение от работы в августе предоставлялось на 30 календарных дней, а в сентябре и октябре у работника не имеется ни одного рабочего дня, уровень зарплаты за эти месяцы очевидно ниже уровня зарплаты полных месяцев. Следовательно, август, сентябрь и октябрь 2017 г. исключаются из расчета.

Читайте также: