Нужно ли сдавать 2 ндфл на сотрудника в отпуске по уходу за ребенком

Обновлено: 07.05.2024

Доход в виде пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет

Данные виды доходов налогом на доходы физических лиц не облагаются. Это прямо установлено п.1 статьи 217 НК РФ. В каких случаях работнице, находящейся в декретном отпуске, может быть выдана справка 2-НДФЛ:

Если работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и в соответствии со статьей 256 Трудового кодекса РФ написала заявление о желании работать во время данного отпуска на условиях неполного рабочего времени. Пособие при этом сохраняется.
Если в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет находится не сама женщина, а ее муж, кто-то из родителей, других родственников или опекун, такие лица также могут выйти на работу на условиях неполного рабочего времени с соблюдением всех требований статьи 256 Трудового кодекса.
Если работнице, находящейся в отпуске были выплачена, например, премия за прошлый год или материальная помощь. И премия, и материальная помощь должны относиться к выплатам, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
Если с работницей заключен, например, договор аренды принадлежащего ей на праве собственности автомобиля, и она получает арендную плату, находясь в декретном отпуске.
Во всех других случаях получения прочих доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.

Сдаем ли 2 ндфл при нахождении в отпуске по уходу за

выходит на работу после завершения по уходу за ребенком.

3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ возможно за каждый месяц налогового периода только по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Право на получение ежемесячных детских вычетов не зависит: — от того, имел ли сотрудник доход в отдельных месяцах или нет (при наличии трудового договора) (п.

Предлагаем ознакомиться: Документы для сдачи 3 ндфл

1 cт. Взыскание компенсаций больничного Москва от 15000 руб. Похожие вопросы

Внимание Случаи, когда работнику нужна справка 2-НДФЛ: — при смене места работы, если такое произошло в течение года, а не с января текущего года (абз.

2 п. 3 cт. 218 НК РФ)

Ответы на распространенные вопросы

Сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, просит справку 2-НДФЛ для получения субсидии. Никаких доходов у сотрудницы в текущем году не было, что делать?

Пособия выплачиваются напрямую территориальным органом ФСС. Это означает, что даже справку в произвольной форме вы такой сотруднице выдать не вправе.

Вопрос №2. У сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет нет доходов, можно ли ей выдать пустую (нулевую) справку 2-НДФЛ? (нажмите для раскрытия)

Беременность – пора, когда будущая мама наслаждается своим положением, общается с малышом. Но даже этот период не застрахован от обыденных проблем. Некоторые из них нельзя решить самостоятельно, нужно обращаться в специальные учреждения, банки. Если необходимо оформить кредит, придется собирать множество бумаг, справок, а маме с маленькой крохой на руках этим заниматься некогда. В таком случае верным вариантом будет купить все документы.

Справка о нахождении в декрете

Если вы недавно устроились на рабочее место, то бухгалтер может потребовать предъявления справки о заработной плате с предыдущего места работы. Обычно она выдается при увольнении, но если документ отсутствует, его можно восстановить – достаточно посетить бухгалтерию прежнего работодателя. Нормативно-правовыми документами, регулирующими вопросы, связанные с выплатой декретного пособия и оформлением справки о пребывании в декретном отпуске, выступают отдельные статьи Трудового кодекса РФ (статья 255, статья 256) и ФЗ № 255, в который включены положения о социальном страховании и материальной поддержке в связи с материнством.

Обратите внимание => Льгота на проезд многодетным семьям на поезд дальнего следования

Справка 2 НДФЛ в декретном отпуске

Женщина, которая находится в отпуске по уходу за ребенком, может брать кредиты для собственных нужд. Все, что понадобится, вместе с основным перечнем бумаг, — представить справку по форме 2 НДФЛ . В этом документе прописываются все официальные доходы человека за определенный период времени. Однако справка 2 НДФЛ в декрете будет несколько отличаться от привычной, ведь какие могут быть доходы у женщины в декретном отпуске? Конечно, если в декрет она уходила с официального места трудоустройства, то идти за документом следует туда. Но как поступить тем, кто не работал, или учился до того, как родить ребенка?

Приобрести справку 2 НДФЛ во время декретных необходимо в том случае, если не с кем оставить малыша, чтобы съездить за бумагой на работу. Наша фирма гарантирует конфиденциальность, оперативность предоставления данных, достоверность прописанной информации.

Как получить справку о зарплате, если находишься в декрете

Многим работающим людям в тот или иной момент нужно получить справку о заработной плате. На это есть разные причины: для расчета пенсии, чтобы взять кредит и т.д. В любом случае этот документ очень популярен, не сосчитать, как часть в интернете запрашивают образец для заполнения данной справки. Для начала нужно знать, что никаких особых требований к оформлению Законодательство не устанавливало, каждое предприятие разрабатывает свой образец этой справки. Обычно этим занимается бухгалтерия или отдел кадров. Также у предприятия должен быть свой фирменный бланк для заполнения этого документа, если же его нет, то в обязательно порядке ставится печать. Несмотря на свободную форму заполнения, есть вещи, которые должны обязательно иметься в данном документе. Во-первых, там точно указывается размер зарплаты, полученной сотрудником, ведь справка является неким подтверждением того, что человек действительно работал в этом месте. Также в справке нужно указывать реквизиты предприятия, номер и название документа, информация о выплаченной зарплате (включая налоги), а также подписи уполномоченных лиц, печать предприятия и сведения о месте выдачи справки.

Обратите внимание => Отказ от оферты последствия

Где заказать 2 НДФЛ декретчицам?

Компания окажет помощь, если необходимо в срочном порядке получить справки для оформления займа в банке или в любых других случаях, например, для алиментов, визы , соц. помощи на ребенка . Наш коллектив – это настоящие профессионалы, привыкшие качественно выполнять поставленные задачи. Обратившись удобным способом, вы получите полную информацию по интересующей услуге. В справке о доходах прописываются все нормы действующего законодательства.

Потребуется всего день, чтобы клиент получил заказ. По предварительной договоренности доставка документа может осуществляться в любую точку города. Это реальная возможность для тех мам, которые не могут оставить ребенка, чтобы заняться оформлением документов самостоятельно. Женщины будут уверены, что справка дойдет по адресу в оговоренные сроки.

Мы ведем сотрудничество с клиентами, которые попросту не тратят времени. Фирма выполнит любой заказ на любую справку.

Облагаются ли подоходным налогом декретные и как оформить справку 2-НДФЛ для сотрудницы, уходящей в отпуск по беременности и родам? Что изменилось в данном вопросе в 2019–2020 годах? Об этом — в нашей статье.

Декретный отпуск: основные моменты

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье .

Схема выдачи справки на субсидии когда находишься в декрете

Нужно помнить, что листок нетрудоспособности для предоставления отпуска по беременности как первой части отпуска декретного должен быть выдан в строго определенный срок, а именно за определенное количество дней до родов.
Для того, чтобы оформить временное отсутствие на работе по причине приближающейся даты родов, нужно написать заявление на имя работодателя.
Как правило, вся процедура осуществляется под руководством сотрудника отдела кадров, который вполне сможет помочь правильно сформулировать текст соответствующего заявления.
В нем необходимо будет указать причину и сроки отсутствия.

Рекомендуем прочесть: Кадастровая публичная карта с компасом

Если женщина перед беременностью проработала непродолжительное время (менее шести месяцев), то пособие ей в любом случае выплачивается, однако рассчитывается, исходя из минимального размера оплату труда, который действует на момент начисления выплаты.

Налогообложение декретных в 2019-2020 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у всех беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2019 она равна 655,49 руб.
Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2019 равно 17 479,73 руб.

Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.

Подробнее о видах и размерах пособий на детей в 2021 году читайте .

Подоходный налог с декретных в 2019-2020 годах

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2019-2020 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2019-2020 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:

минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы и как заполнить для нее справку 2-НДФЛ

Как уже говорилось выше, вопрос, удерживают ли подоходный налог с декретных, важен для бухгалтеров, которые выдают справки 2-НДФЛ. Действительно, какой должна быть эта справка для декретницы?

ВАЖНО! Если женщина трудоустроена одновременно у нескольких работодателей, она может получить декретные по всем местам своей работы. Работодатель в неосновном месте работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

После отпуска по беременности и родам сотрудница имеет право на отпуск по уходу за ребенком:

сначала до 1,5 лет, в течение которого ей (также за счет средств ФСС) выплачивается ежемесячное пособие ;
до 3 лет, в течение которого у нее может не быть никакого дохода, кроме ежемесячной компенсации в сумме 50 руб., установленной указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и распространяющейся на все 3 года отпуска по уходу за ребенком.

Поскольку выплаты, связанные с уходом за ребенком, тоже не облагаются НДФЛ, может получиться, что у женщины в течение года нет доходов, в отношении которых нужно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. Т. е. в такой ситуации справка не оформляется.

Однако действующее законодательство разрешает женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, работать (ст. 256 ТК РФ) с условием, что работа будет осуществляться в режиме неполного рабочего времени. В этом случае справка 2-НДФЛ оформляется в общем порядке.

Справка о доходах на декретницу

Статья 8 1. Установить, что в 2004 году пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам исчисляются из среднего заработка работника по основному месту работы за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, с учетом непрерывного трудового стажа и иных условий, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами об обязательном социальном страховании. Исчисление среднего заработка осуществляется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации. При этом в случае повышения заработной платы в расчетном периоде такое повышение учитывается с даты повышения фактической заработной платы. 2. Установить, что в 2004 году работнику, который в последние 12 календарных месяцев перед наступлением нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам проработал фактически менее трех месяцев

, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием), пособие по беременности и родам выплачиваются в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, — минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

Рекомендуем прочесть: Сколько времени меняют снилс при смене фамилии

См. примеры расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам в соответствии со статьей 8 настоящего Федерального закона, направленные письмом ФСС РФ от 5 февраля 2004 г. N 02-18/07-773

Где может понадобиться справка

Документ о доходах декретнице необходим в следующих случаях:

для оформления единовременных выплат и пособий на ребенка за три месяца;
при оформлении займа или кредита;
при трудоустройстве на новое место работы для начисления компенсации за нахождение на больничном в будущем.

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2022 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2022 году

В 2022 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

Как размер вычета зависит от количества детей

Пример расчета вычета на детей

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).

5. Ребенок в восзрасте до 18 лет или учщийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпускаРассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Эксперт Контур.Бухгалтерии по расчету зарплаты, Наталья Потапкина, рассказывает какие работники имеют право на подобные вычеты и приводит примеры.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

С 1 января 2020 года пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и др. выплачиваются региональным отделением ФСС РФ напрямую гражданам, а значит, именно ФСС РФ (а не работодатель) удерживает НДФЛ и выдает следующие справки:

1. справка о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ) (содержится информация только о суммах, выплаченных по листкам временной нетрудоспособности, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (с указанием суммы удержанного налога));

2. справка о произведенных выплатах (содержит информацию обо всех выплатах ФСС РФ гражданину).

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫ ВОПРОСЫ:

1. Каким образом можно подать заявление на получение справки о доходах (произведенных выплатах) в ФСС РФ?

На сегодняшний день заявление можно подать двумя способами:

- путем обращения в региональное отделение ФСС РФ (лично, через уполномоченное лицо или путем направления заявления почтой);

- он-лайн через личный кабинет застрахованного гражданина (см. вопрос 3).

По обращениям, направленным иными способами без приложения надлежащим образом оформленного заявления с личной подписью (через электронную почту, форму обратной связи на сайте регионального отделения или ФСС РФ и т.д.), выдача указанных справок НЕВОЗМОЖНА!

2. Какие документы необходимы при обращении за справкой в региональное отделение ФСС РФ лично?

Для этого вам необходимо заполнить заявление (скачать бланк заявления можно здесь), а также предъявить специалисту регионального отделения документ, удостоверяющий личность.

При обращении с заявлением через уполномоченного представителя необходимо будет предъявить паспорт уполномоченного представителя и доверенность (заверить ее может нотариус или ваш работодатель).

3. Как заказать справку он-лайн?

3.1. Для того, чтобы распечатать Лист нетрудоспособности, необходимо нажать на строчку.

ВАЖНО: получение ответа по e-mail в данном случае НЕВОЗМОЖНО (см. вопрос 6)! В случае выбора этого варианта справка будет направлена в Личный кабинет или по почте.

В Шаге 2 заполнить реквизиты заявления:

В тексте обращения необходимо указать следующую информацию:

- вид справки: справка о произведенных выплатах/о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ);

- количество экземпляров справки (например, 2 экземпляра);

- полный почтовый адрес с указанием индекса (при необходимости отправки почтовым отправлением).

4. Через сколько дней я получу справку?

При запросе справки одним из указанных способов справка будет подготовлена в течение трех рабочих дней и направлена удобным способом (почтой или в личный кабинет).

5. Сколько справок мне дадут, если в течение года я получал разные пособия от ФСС или несколько раз ходил на больничный?

Сведения о доходах по всем страховым случаям, случившимся в период работы у одного работодателя, будут представлены в одной справке.

6. Почему нельзя прислать готовую справку на электронную почту?

Сведения, содержащиеся в справках, носят конфиденциальный характер, поэтому направление их по незащищенным каналам связи, к которым относится электронная почта, невозможно.

Самый распространенный налоговый вычет — стандартный. Но в то же время порядок его применения вызывает немало вопросов у бухгалтеров. Разберемся: кто имеет право на получение вычета, где его получить и какие документы представить.

Кто имеет право на стандартный вычет

Получателями вычета являются физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением дохода в виде дивидендов).

Он возникает не потому, что налогоплательщик понес какие-то расходы и может вернуть 13% от них (например, как в случае имущественного вычета при покупке квартиры), а потому, что налогоплательщик относится к определенной категории лиц.

Стандартный вычет могут получить:

За счет применения вычета уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ и если налог был удержан излишне — его можно вернуть.

Стандартный вычет в размере 3000 рублей

Для получения этого вычета налогоплательщик должен относиться к одной из льготных категорий:

инвалиды из числа военнослужащих — I, II, III групп;
инвалиды ВОВ;
ликвидаторы катастрофы в Чернобыле и др. (п.п. 1 п. 1 статьи 218 НК РФ).

Вычет предоставляется, при условии, что у физлица есть доход, облагаемый по ставке 13% (15%, если доход превысил 5 млн). Ограничение по сумме дохода для этого вида вычета не установлено.

Вычет не предоставляется по умолчанию, чтобы получить его нужно подать заявление работодателю. Кроме того потребуется подтвердить право подтверждающими документами (например, приложить копию справки об установлении инвалидности).

Если не удалось воспользоваться вычетом у работодателя, можно получить его в налоговой инспекции, как — расскажем далее в статье.

Стандартный вычет в размере 500 рублей

Он положен также некоторым льготным категориям. Полный список можно найти в пп. 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это, например:

инвалиды с детства;
герои Советского союза и Российской Федерации;
родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении службы и др.

Принцип получения и условия применения этого вычета те же, что и для вычета в размере 3 000 рублей:

Нет ограничений по сумме дохода.
Нужно заявить право на вычет работодателю путем подачи заявления и приложения документов, подтверждающих статус.
Вернуть налог можно и позже — через налоговую инспекцию.

Если налогоплательщик одновременно попадает в обе подгруппы (т. е. претендует на вычет в 500 и в 3 000 рублей), то ему полагается только один из вычетов, но в наибольшем размере.

Пример:

Сотрудник Иванова является инвалидом 2-ой группы, а ее супруг-военный погиб при исполнении службы. Ей положены два вида вычета — 500 и 3 000 рублей.

Применяется максимальный — 3 000. Иванова обратилась в бухгалтерию по месту работу — принесла заявление еще в 2019 году. Она получала вычет в 2019, 2020 и продолжает его получать в 2021 году.

Доход с начала 2021 года сотрудницы на начало сентября составил 200 000 рублей, в сентябре ей начислена зарплата в сумме 30 000 рублей. Рассчитаем сумму НДФЛ в сентябре:

(230 000 — (3 000 * 9)) * 13% = 26 390 руб., налог (НДФЛ) за 9 месяцев 2021 года.
За 8 месяцев 2021 года уже удержан НДФЛ в сумме 22 880 руб.
26 390 — 22 880 = 3 510 руб. — рассчитан НДФЛ к уплате за сентябрь.

Стандартные вычеты на детей

Переходим к самой обширной категории претендентов на стандартный вычет — это родители (приемные родители, усыновители, опекуны).

Вычет применяется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% не достигнет 350 000 рублей нарастающим итогом. О ставке 15% не говорим, ведь эта ставка применяется уже к доходам от 5 млн, значит к этому моменту право на вычет в текущем году будет налогоплательщиком использовано.

На сумму вычета влияет сразу несколько факторов: количество детей, категория получателя (родитель, опекун и т. д.), возраст и статус взрослого ребенка (учится, работает).

На первого и второго ребенка (на каждого) вычет составляет 1 400 рублей.

На третьего и каждого последующего сумма вычета увеличивается — 3 000 рублей на ребенка.

Считают детей независимо от их возраста. Т. е. если у вас трое детей и вашему старшему ребенку исполнилось 18 лет, он все еще остается первым и на третьего применяется более высокий вычет.

Причем на взрослых детей, которые учатся очно, вычет предоставляется до достижения ребенком 24-летнего возраста.

Для удобства мы собрали данные в таблицу:

Многодетные семьи имеют право применить положенные законом вычеты, соблюдая очередность рождения детей. Но есть и нюансы.

Вычет на ребенка-инвалида:

можно суммировать с другими детскими вычетами , учитывая при этом очередность появления ребенка.

К примеру, вычет на первого ребенка-инвалида 1-ой группы, в возрасте до 18 лет, для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей 12 000 рублей).

3-я группа инвалидности дает право на получение обычного детского вычета с учетом очередности появления ребенка.

Например, на первого ребенка с группой инвалидности III, предоставляется вычет 1 400 рублей.

Детский вычет получают оба родителя , усыновителя или опекуна, а также:

новый супруг матери ребенка — при заключении брака, если ребенок находится на совместном обеспечении, т. е. если новый супруг обеспечивает ребенка своей жены от другого брака;
новая супруга отца ребенка — при заключении брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. считается, что алименты выплачиваются из общего дохода супругов.

Удвоенный вычет за детей получает единственный родитель, опекун, попечитель или усыновитель. Происходит это в следующих случаях:

если второй родитель умер (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426) или признан пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
если в свидетельстве о рождении не указан отец (стоит прочерк), а мать не состоит в браке;
если второй родитель добровольно отказался от вычета, но тут важно, чтобы у отказывающегося были доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13% (15%) (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Двойной вычет не положен при наличии следующих обстоятельств:

второй родитель безработный и зарегистрировался на бирже;
второй родитель в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком;
при вступлении детей в законный брак.

Теперь когда все получатели и суммы названы, переходим к формуле расчета и применения вычета.

Примеры расчета стандартного налогового вычета

Для наглядности рассмотрим пример:

Документы для детских вычетов

Расчет и применение стандартного налогового вычета это — задача бухгалтера. Но прежде сотруднику необходимо предоставить на место работы (основное или по совместительству — по выбору работника) определенный комплект документов. Он зависит от того, нужно ли подтверждать родителю свой статус или статус ребенка. Обязательно нужно принести в бухгалтерии или приложить к декларации 3-НДФЛ свидетельства о рождении всех детей любого возраста. Дополнительно могут потребоваться:

документ об установлении опекунства, усыновлении и т. п.;
справка об инвалидности;
справка о том, что ребенок учится очно;
справка о доходах с предыдущего места работы в текущем налоговом периоде (для расчета нарастающего итога дохода до 350 000 руб.);

Обратите внимание! Если работник такую справку не предоставляет, бухгалтер не сможет рассчитать НДФЛ корректно. В этом случае стоит объяснить сотруднику налоговые последствия, если справка не будет предоставлена, а вычет применен. ИФНС, после того, как получит за год сведения обо всех доходах физлица и рассчитает НДФЛ, потребует доплатить налог.

документы, подтверждающие право на двойной вычет — например, свидетельство о смерти второго родителя;
заявление на получение вычетов.

Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ внес изменения в НК, в т. ч. в части получения вычетов — ИФНС будет извещать о том, что сотруднику положены вычеты, а работнику не нужно будет получать уведомление. Некоторые сотрудники ошибочно считают, что это относится ко всем вычетам. Но этот порядок распространяется только на имущественные и социальные вычеты. Стандартные предоставляются только по заявлению, поданному работодателю, или при подаче декларации 3-НДФЛ.

Получение вычета в налоговой инспекции

Даже если вы только сейчас узнали, что имеете право на уменьшение НДФЛ, и доход превысил 350 000 руб., не отчаивайтесь. Еще не все потеряно.

Можно обратиться в ИФНС по месту регистрации с теми же документами и декларацией 3-НДФЛ, тогда налоговая пересчитает сумму налога и излишек, который удержал работодатель вернет вам на счет в банке.

Сделать это можно по окончании календарного года. Т. е. за 2021 год вернуть часть налога можно в 2022 году.

Или можно уже сейчас обратиться к работодателю, тогда бухгалтер пересчитает налог с начала года не зависимо от даты подачи заявления (но лучше указать в нем просьбу предоставить вычет именно с 1 января). Излишне удержанный налог учтут при очередной выплате вам дохода (например, зарплаты).

Лайфхак. Неполученные стандартные вычеты можно применить и вернуть переплаченный налог из бюджета, но только за последние три года. Соответственно в этому году можно подать 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 годы.

Читайте также: