Можно ли получать зарплату на карту иностранного банка

Обновлено: 17.04.2024

Россияне, хранящие сбережения за рубежом, еще полгода могут спать спокойно: правительство перенесло для них крайний срок подачи отчетов о движении средств на заграничных счетах и вкладах с 1 июня на 1 декабря. Соответствующее постановление опубликовано на интернет-портале правовой информации. В условиях пандемии гражданам будет непросто получить необходимые для отчета информацию и документы по счету или вкладу в иностранном банке, решило правительство. Перенос срока подачи отчета – не единственное новшество для владельцев зарубежных счетов. В 2020 г. вступили в силу изменения в валютное законодательство, которые облегчат жизнь части граждан, а другим, наоборот, усложнят.

Кто должен подавать отчет

По общему правилу отчет о движении средств на зарубежных счетах или вкладах в Федеральную налоговую службу (ФНС) должны подавать все граждане России, признанные валютными резидентами, а также те, кто постоянно живет в России на основании вида на жительство.

Срок подачи отчетов о зарубежных счетах россиян перенесут на полгода

К ним закон относит, во-первых, страны Евразийского экономического союза: (ЕАЭС): Армению, Беларусь, Казахстан, Киргизию. А во-вторых, страны, автоматически обменивающиеся с Россией финансовой информацией. Перечень таких государств ФНС ежегодно согласует в Минюсте. Сейчас там 77 государств и 12 территорий, включая популярные у россиян.

За позднее предоставление отчета, согласно Кодексу об административных правонарушениях (КоАП), физлицам грозит штраф в размере 300–3000 руб. в зависимости от дней просрочки, а за неполные или недостоверные сведения в нем – 2000–3000 руб. При повторном нарушении штраф – 10 000–20 000 руб.

Если отчет вообще не подавался, штраф будет гораздо выше. ФНС в письме от 16 июня 2017 г. разъяснила, что может квалифицировать все действия по такому счету как незаконные валютные операции, напоминает партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Тогда по КоАП штраф составит от 3/4 до полной суммы операции.

Инвесторам пока не беспокоиться

Налог на процентный доход по вкладам введут с 2021 года

Точного определения или перечня их в новой редакции закона о валютном регулировании нет. ФНС рекомендует пользоваться определением ст. 142.1 Налогового кодекса. Таким образом, в него попадают страховые компании, брокеры, депозитарии, управляющие компании, форекс-дилеры, клиринговые организации и центральные контрагенты, негосударственные пенсионные и акционерные инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, а также различные кооперативы (потребительские, жилищно-накопительные и сельскохозяйственные), операторы электронных кошельков, а также организации без образования юридического лица, которые инвестируют средства клиента или совершают от его имени и за его счет иные сделки. Правда, список этот не окончательный и может обновляться.

Хранить по правилам

В 2020 г., как и прежде, основные ограничения на операции сохраняются в отношении тех, кто хранит средства на счетах и вкладах в иностранных банках. Тем, кто несмотря на пандемию продолжает совершать по ним операции, стоит помнить обо всех изменениях валютного законодательства, вступивших в силу в этом году и относящихся к отчетному периоду 2020 г.

С 1 января 2020 г. вступили в силу послабления владельцам счетов в иностранных банках, расположенных в прозрачных юрисдикциях. Теперь на них можно зачислять без ограничений средства, полученные от нерезидентов. Ранее перечень был ограничен, например, доходами от продажи и сдачи в аренду недвижимости, доходами от продажи ценных бумаг, прошедших листинг на организованной бирже, процентным и купонным доходом, доходом от передачи средств в деньгах или ценных бумагах в доверительное управление.

На счета всех резидентов, независимо от юрисдикции, теперь могут быть зачислены доходы от реализации драгоценных металлов, но только если это предусмотрено законодательством иностранного государства.

Владельцам счетов также следует обратить внимание на перечень прозрачных юрисдикций – он изменился. В него впервые попали Израиль, Панама, Доминика и Гана, а выбыли Великобритания, остров Мэн, Гернси, Джерси и Литва.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Можно ли выплачивать заработную плату наличными денежными средствами иностранным гражданам, имеющим вид на жительство в РФ или временно пребывающим или временно проживающим в РФ (Киргизия, Казахстан, Беларусь)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Иностранным работникам, имеющим вид на жительство в РФ, заработная плата может выдаваться через кассу без ограничений. Возможность выдачи зарплаты наличными иностранцам, временно пребывающим или временно проживающим в РФ, прямо не ограничена трудовым законодательством, однако во избежание разногласий с контролирующими органами мы бы рекомендовали работодателю все-таки производить указанные расчеты безналичным способом.

Обоснование позиции:
Согласно части первой ст. 327.1 ТК РФ на трудовые отношения между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за исключением случаев, когда в соответствии с федеральными законами или международными договорами РФ такие отношения регулируются иностранным правом. Соответственно, если трудовой договор с иностранцем заключен по российскому трудовому законодательству, порядок выплаты ему заработной платы регулируется ст. 136 ТК РФ, которая, в частности, устанавливает, что заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.
Вместе с тем при реализации этой нормы в отношении работников-иностранцев необходимо учитывать положения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле и соответствующую правоприменительную практику. Согласно пунктам 6 и 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее - Закон N 173-ФЗ) все иностранные граждане, кроме постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, для целей применения указанного закона признаются нерезидентами. Как следует из пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ, выплата заработной платы работникам-нерезидентам подпадает под определение валютной операции. При этом согласно ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств. В указанной норме содержится перечень исключений из приведенного правила, когда расчеты между юридическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами возможны в наличной иностранной валюте и валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Однако выплата заработной платы в число таких случаев не включена. Таким образом, Закон N 173-ФЗ, по сути, устанавливает для работодателей - юридических лиц запрет на выплату заработной платы работникам-нерезидентам в наличной форме.
В судебной практике ранее преобладала точка зрения о правомерности выдачи иностранным гражданам заработной платы из кассы. Президиум ВАС РФ указывал на невозможность отнесения выплаты заработной платы работникам-нерезидентам наличными денежными средствами к числу незаконных валютных операций и на отсутствие в таких действиях работодателя состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (постановление от 18.03.2008 N 15693/07). Этот подход был основан на старой редакции указанной нормы КоАП РФ, содержавшей иное определение термина "незаконные валютные операции". Но и после внесения в данную норму поправок Федеральным законом от 12.11.2012 N 194-ФЗ вывод ВАС РФ остался прежним. При этом отмечалось, что действия работодателя по выплате зарплаты нерезиденту формально являются валютной операцией, но регулируются положениями трудового законодательства, которое обязывает выплатить зарплату работнику, даже если тот не пожелал воспользоваться своим правом на открытие счета в банке для соответствующих целей (определения от 22.01.2014 N ВАС-19916/13, от 27.01.2014 N ВАС-19914/13).
Ситуация изменилась, когда Верховный Суд РФ поддержал сторонников позиции, в соответствии с которой реализация норм трудового права в отношении работников-нерезидентов должна осуществляться с соблюдением Закона N 173-ФЗ, а кадровые документы (приказы, соглашения, договоры) не должны противоречить требованиям валютного законодательства. В постановлении от 06.03.2015 N 307-АД15-691 и еще в 23 постановлениях от той же даты судья Верховного Суда РФ назвала правильным вывод о наличии состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в действиях юридического лица, выплатившего своим работникам-нерезидентам зарплату наличными из кассы. Правда, все 24 административных дела завершились освобождением работодателя от ответственности в связи с малозначительностью правонарушения.
В настоящее время арбитражные суды часто признают обоснованным именно такой итог производства по делу, когда работодателю, не убедившему иностранца открыть счет в уполномоченном банке для получения зарплаты и тем самым виновному в нарушении валютного законодательства, в связи с малозначительностью такого нарушения объявляется лишь устное замечание в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ (постановление Четырнадцатого ААС от 23.05.2016 N 14АП-3633/16, постановление Шестого ААС от 09.03.2016 N 06АП-7400/15, постановление Восемнадцатого ААС от 15.12.2015 N 18АП-14096/15, постановление Второго ААС от 08.12.2015 N 02АП-9609/15). Однако прецеденты с назначением административного наказания за подобное нарушение также имеются (постановление АС Дальневосточного округа от 24.05.2018 N Ф03-1521/18, постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.08.2016 N Ф02-4483/16). Мнение о неправомерности наличных расчетов по заработной плате между юридическими лицами и работниками-нерезидентами разделяют представители ФНС России (письмо от 29.08.2016 N ЗН-4-17/15799) и Роструда (консультация дежурного инспектора портала "Онлайнинспекция.РФ"). Высказывали такую точку зрения и специалисты ныне расформированного Росфиннадзора (информация от 05.08.2014).
Однако некоторые арбитражные суды по-прежнему руководствуются позицией ВАС РФ и говорят об отсутствии вины работодателя в нарушении валютного законодательства, если он, основываясь на положениях ТК РФ, выплатил иностранцу, не сообщившему реквизиты счета в банке, заработную плату единственным возможным в такой ситуации способом - наличными (постановление АС Московского округа от 31.10.2017 N Ф05-15389/17, постановления Девятого ААС от 27.02.2018 N 09АП-1956/18, от 29.09.2017 N 09АП-41918/17 и от 11.09.2017 N 09АП-33002/17, постановление Восьмого ААС от 29.05.2015 N 08АП-4019/15, постановление Девятнадцатого ААС от 29.04.2015 N 19АП-1520/15).
На наш взгляд, невозможность получать зарплату в кассе, обусловленная для нерезидента содержанием Закона N 173-ФЗ, представляет собой ограничение его прав по сравнению с работниками, которые на основании ст. 136 ТК РФ могут по договоренности с работодателем выбирать между наличным и безналичным способами выплаты заработной платы. Специальные правила для отдельных категорий работников, если они влекут за собой ограничение их прав, в соответствии со ст. 252 ТК РФ могут устанавливаться исключительно ТК РФ либо в случаях и порядке, им предусмотренных. Поэтому положения валютного законодательства об обязательном использовании для совершения платежа счета, открытого нерезиденту в уполномоченном банке, могли бы считаться специальной нормой, подлежащей применению вместо общей нормы ст. 136 ТК РФ, если бы самим ТК РФ была предусмотрена возможность установления иным федеральным законом особых требований к осуществлению расчетов в рамках трудовых отношений с некоторыми категориями трудящихся. Поскольку законодатель такой оговорки не сделал, необходимо констатировать, что положения Закона N 173-ФЗ противоречат ТК РФ в той части, в которой они ограничивают право работников-нерезидентов на выбор удобного им способа выплаты заработной платы. В силу ст. 5 ТК РФ в случае противоречий между Кодексом и иным федеральным законом, содержащим нормы трудового права, применяется ТК РФ. И все же, с учетом нынешней позиции высшего судебного органа, отказ от практики выдачи нерезидентам заработной платы наличными представляется более безопасным для работодателя вариантом.
Вышесказанное касается работодателей - юридических лиц. Однако аналогичные ограничения по способу осуществления валютных операций с нерезидентами Закон N 173-ФЗ устанавливает и для резидентов - физических лиц. Так, согласно ч. 3 ст. 14 указанного закона расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках за рядом исключений, в числе которых выплата заработной платы работникам не упомянута. В связи с этим представляется, что вопрос о возможности выплаты работникам-нерезидентам заработной платы наличными должен решаться одинаково как для организаций, так и для работодателей - физических лиц (смотрите решение Арбитражного суда Амурской области от 05.12.2016 N А04-10097/2016).

26 ноября 2019 г.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Кто должен подавать отчет

Срок подачи отчетов о зарубежных счетах россиян перенесут на полгода

Инвесторам пока не беспокоиться

Налог на процентный доход по вкладам введут с 2021 года

Хранить по правилам

Зарплатная карта выдается многими предприятиями для того, чтобы сотрудник мог получать на нее зарплату. Однако мало кто знает, что можно открыть карту любого банка, а не только ту, которая предлагается в рамках зарплатного проекта вашего работодателя. Мы расскажем, какие права имеет работник по выбору карты, как заменить ее, если вас не устраивает банк работодателя, какие плюсы и минусы в этом есть.

Содержание:

Зарплатные карты банков выдаются в рамках зарплатного проекта. Это услуга от кредитной организации, при которой для сотрудников предприятия, подписавшего с банком договор, открываются специальные внутренние счета, куда впоследствии будут перечисляться денежные средства сотрудникам. Именно к этим счетам привязывается, так называемая, зарплатная карта. Работает она точно так же, как и любая другая банковская карта, однако может иметь некоторые особенности, например, кэшбэк или давать какие-либо бонусы. Дополнительные условия зависят только от того, что именно предлагает выбранный в качестве партнера банк. Как правило, зарплатная карта предоставляется бесплатно, банк сам обслуживает счета, платить за это не нужно.

Пользу от существования зарплатного проекта в компании прежде всего извлекает бухгалтер. Ему намного удобнее работать со счетами, так как для выплат требуется оформление одной платежки на всех, а не на каждого сотрудника в отдельности. Фирма же экономит, так как снижаются затраты на банковское обслуживание, не требуется перевод наличных денег, решается вопрос с их безопасным хранением.

Банк извлекает выгоду, так как у него появляются новые клиенты, которые могут пользоваться и платными операциями в том числе. Сотруднику такое решение полезно тем, что не нужно стоять в очередях, деньги приходят на карту, можно платить кредиты автоматически, пользоваться картой для обналичивания средств, платить с ее помощью где угодно, а также получать кэшбэки и бонусы.

Какие карты используются в качестве зарплатных?

Заказать зарплатную карту можно как в рамках проекта, так и отдельно. Для этого подходят любые банковские карты, которые были выпущены на территории России и предназначены для отправки и принятия переводов. Такая карта может быть дебетовой и кредитной.

К вторичным факторам относят платежную систему. Чаще всего для получения зарплаты используют именно дебетовую карту, а большинство банков предлагает примерно одни и те же условия сотрудничества.

Банки могут предлагать различные, хоть и в целом похожие условия, зарплатные карты можно выбрать и вне рамок проекта. Мы приводим таблицу, в которой отражены самые популярные предложения от надежных банковских организаций.

Первые 3 года бесплатно

Каждый банк имеет свою программу, поэтому может предложить клиентам определенные льготы и программы лояльности. При переходе клиента в другую кредитную организацию банк может поднять процентную ставку по взятым кредитам, это делается для того, чтобы заемщик не менял зарплатную карту. Именно поэтому, если у вас уже открыт кредит в банке, лучше узнать у работодателя заранее, сможет ли он перечислять зарплату на уже имеющуюся у вас карту.

Льготы банк может предоставить следующие:

Сниженная процентная ставка по кредитам именно в этой организации.
Повышенная ставка по депозитам.
Не требуется платить за обслуживание карты, хотя это правило действует не на все банки.

Возможность оформить ипотеку или другой кредит быстро, без сбора дополнительных документов, так как банк видит, сколько денег приходит на ваш счет и с какой регулярностью.

В большинстве случаев работнику выгодно иметь зарплатную карту и кредитные отношения с определенным банком. Никто не запретит иметь несколько пластиковых карт и пользоваться услугами разных организаций, например, получать зарплату на карту ВТБ, а пользоваться картой Сбербанка, если в последнем взят кредит.

Обратите внимание! Золотая зарплатная карта – это пластик МИР, предлагаемый Сбербанком. Чаще всего ее оформляют сотруднику по инициативе работодателя. Это национальная платежная система, которая действует исключительно на территории РФ. На нее можно переводить все социальные выплаты, а также зарплату сотрудникам. До 01.07.2021 года при истечении срока действия МИР или отсутствии пластика социальные выплаты перечисляются на другие карты. Иметь такую карту обязательно тем сотрудникам, которые работают в бюджетных организациях или являются госслужащими. В остальных случаях все равно, какие зарплатные карты использует работник.

Если банк уже выбран, его можно заменить. Ст. 136 ФЗ-333 говорит о том, что любые переводы должны осуществляться на карту, выбранную работодателем либо самим работником. Никаких препятствий с точки зрения закона для смены банка у работника быть не может.

При смене банка потребуется предупредить бухгалтерию заблаговременно, составить для этого письменное заявление с указанием новых реквизитов (ч.3 Ф.З. от 04.11.2014 N 333-ФЗ). Препятствовать в этом решении работодатель не имеет права. Сделать это нужно не позднее, чем за 5 дней до того, как вам должны будут перечислить деньги за выполненную работу. Не спешите закрывать старую карту, так как, если вы не уложитесь в отведенный срок, деньги могут быть переведены на старые реквизиты, а на новую карту придут уже начисления за следующий месяц.

Компании чаще всего сами предлагают работнику услуги определенного банка, так как давно сотрудничают с последним. Чаще всего это касается предприятий, где больше 10 работников. Сотрудник может согласиться с предложением работодателя или отвергнуть его. Кроме этого, уже имея зарплатную карту, можно перейти в другую кредитную организацию. Следить это можно следующим образом:

Уведомить бухгалтерию и работодателя письменно. Для этого нужно написать заявление минимум за 5 дней до того, как предприятие будет должно начислять зарплату.

В заявлении должны быть указаны новые реквизиты.
Главный бухгалтер и директор должны подписать заявление.
Новые данные требуется внести в трудовой договор или составить дополнительное соглашение.

После этого ЗП придет на новую карту. Могут быть задержки, так как при индивидуальном переводе бухгалтерия обычно обслуживает сотрудника в последнюю очередь, на него приходится составлять отдельную платежку.

По закону работодатель не имеет права отказать вам в желании выбрать зарплатную карту самостоятельно. Если работодатель всячески препятствует этому, вы можете обратиться в трудовую инспекцию. За такое нарушение может быть наложен штраф от 50 до 100 тысяч рублей, на директора отдельно – до 35 тысяч рублей. Ссылайтесь на ст. 137 ТК РФ и п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Кроме этого, с вас не имеют права взимать комиссию за перевод клиенту другого банка.

Получение зарплатной карты имеет как положительные, так и отрицательные стороны. Прежде чем согласиться на предложение работодателя или выбрать самостоятельно, изучите предложения банков, обратите внимание на самые выгодные из них. Иногда обслуживание бывает платным, но банк предлагает щедрый кэшбек, за счет чего вложения себя окупают. Если вам понравится зарплатная карта, онлайн-оформление доступно, как и для открытия любой другой карты: вы сможете тут же получить желаемое, а не ехать в отделение банка.

Если вы берете кредит в банке, клиентом которого являетесь в рамках зарплатного проекта, вам будет не только проще оформить кредит, но и банк предложит более низкую процентную ставку. В среднем можно сэкономить до 15%. Вам не потребуется приносить 2-НДФЛ, так как банк и так знает о ваших доходах. Кредит можно взять за несколько минут онлайн без посещения отделения.

В виде бонуса вы можете получить в этом же банке кредитную карту с одобренным лимитом займа. Лимит этот может быть больше, чем для клиентов, которые не участвуют в зарплатном проекте. Кроме этого, могут предлагаться более удобные и выгодные условия кредитования.

Овердрафт. На вашей карте могут находиться ваши деньги и средства банка. Это удобно, если вы потратили всю зарплату, и вам не хватило денег, вы можете воспользоваться овердрафтом. После того как придут новые деньги, банк спишет свое автоматически, но вам не придется у кого-либо занимать до получки.

Многие компании предлагают бонусные акции, имеют постоянных партнеров, которые будут предоставлять вам скидки или иные приятные сюрпризы при оплате картой. Чаще всего бесплатное обслуживание.

Минусы зарплатной карты не столь значительны, по сути можно выделить только один крупный недочет: не всегда работника устраивает тот банк, который выбрал работодатель. Но, как уже говорилось выше, кредитную организацию вы можете сменить, выбрав на свое усмотрение.

Зарплатная карта – удобная и полезная вещь, большинство компаний сейчас платит деньги безналичным расчетом, поэтому иметь банковскую карту не помешает любому сотруднику. Зарплатный же проект помогает работать на более выгодных условиях, получить приятные бонусы при постоянном использовании карты и скидки при оформлении кредита.

Читайте также: