Можно ли находясь на больничном работать по договору гпх

Обновлено: 18.04.2024

Исполнителей по договору ГПХ не оформляют в штат, но с их вознаграждения надо заплатить НДФЛ и страховые взносы, а также сдать по ним отчетность. Как именно это делать и есть ли отличия от отчетности за штатных сотрудников — разбираемся в статье.

Статья будет полезна бухгалтерам, ИП и руководителям компаний.

Чем договор ГПХ отличается от других договоров

В договоре ГПХ есть две стороны — исполнитель и заказчик. Между ними нет трудовых отношений: заказчик не обязан оплачивать исполнителю отпускные и больничные, а исполнитель — подчиняться внутренним правилам компании, приходить в офис или соблюдать дресс-код.

В журнал о путешествиях нужны авторы, которые будут писать статьи о своих поездках. Авторы могут написать только одну статью или писать, например, раз в полгода. С каждым автором журнал подписывает договор ГПХ и платит фиксированную сумму за каждый материал.

Другой пример. Строительной компании нужен новый сайт, поэтому она находит исполнителя, договаривается с ним о цене и они вместе подписывают договор ГПХ со сроком в один месяц. Через месяц исполнитель отдает готовый сайт, а компания оплачивает работу.

Использовать договор ГПХ для постоянных сотрудников — незаконно. Если нужен работник в штат, а полноценной загрузки для него не набирается, можно рассмотреть трудоустройство по совместительству или по совмещению.

По совместительству — если сотрудника нанимают в свободное от основной работы время. Например, он уже работает с 09:00 до 18:00, а трудоустраивается с 19:00 до 21:00.

По совмещению — если сотрудник в течение своего рабочего дня будет совмещать две должности одновременно. Например, администратор салона красоты записывает клиентов и убирает в салоне два раза в день.

Какие налоги и страховые взносы платят по ГПХ

Удержать из вознаграждения и перечислить в бюджет НДФЛ.
Начислить и заплатить за свой счет страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

НДФЛ. Если исполнитель — налоговый резидент РФ, то ставка НДФЛ — 13% с каждой выплаты, а если выплаченные с начала года исполнителю доходы превысили 5 000 000 ₽ — 15% от суммы превышения.

Если исполнитель — налоговый нерезидент, ставка всегда 30%.

Размер НДФЛ считают так, чтобы за вычетом налога сумма вознаграждения исполнителю к выплате на руки была такой, о которой стороны договорились изначально.

Чтобы исполнитель за минусом НДФЛ получил на руки 40 000 ₽, стороны прописывают в договоре вознаграждение 40 000 ₽ × 1,14943 = 45 977,20 ₽.

При выплате компания удерживает НДФЛ по ставке 13%: 45 977,20 ₽ × 13% = 5977,20 ₽ и перечисляет в бюджет. Художник получает оговоренные 40 000 ₽: 45 977,20 ₽ − 5977,20 ₽.

Если заказчик и исполнитель договорились об авансе, с него тоже нужно удержать НДФЛ.

Перевести НДФЛ в налоговую нужно в тот же день, когда выплатили деньги исполнителю, или на следующий рабочий. Например, если работу оплатили в пятницу вечером, уплатить НДФЛ нужно не позже понедельника.

Если ранее не было сотрудников в штате и исполнителей по ГПХ, можно оплатить налоги через сайт налоговой службы. Для этого нужно заполнить платежное поручение и перевести деньги по реквизитам своей налоговой инспекции.

Страховые взносы. Заказчик должен начислять два вида взносов: на обязательное пенсионное страхование — ОПС — и на обязательное медицинское страхование — ОМС.

Стандартные тарифы по взносам на пенсионное страхование:

22%, если начисленные исполнителю доходы с начала 2021 года не превышают 1 465 000 ₽;
10% — с части доходов, превышающей 1 465 000 ₽ с начала года.

Это сделано для того, чтобы снизить расходы для заказчиков: чем выше зарплата исполнителя, тем меньше взносов нужно платить, и наоборот.

Для расчета ОМС всегда один тариф: 5,1% от вознаграждения.

За художника по росписи елочных игрушек заказчик должен начислить:

Взносы на ОПС = 45 977,20 ₽ × 22% = 10 114,98 ₽.
Взносы на ОМС = 45 977,20 ₽ × 5,1% = 2344,83 ₽.

Общая сумма расходов заказчика: 40 000 + 5977,20 + 10 114,98 + 2344,83 = 58 437,01 ₽.

Для малого и среднего бизнеса из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Если выплаты исполнителю в месяц превышают сумму МРОТ — 12 792 ₽ в 2021 году, то взносы на ОПС составят 10% от вознаграждения, на ОМС — 5%.

Перечислить взносы нужно до 15-го числа месяца, следующего за месяцем подписания акта выполненных работ или оказанных услуг. Например, если подписали акт 3 сентября, перевести взносы нужно до 15 октября включительно.

Страховые взносы переводят сразу за всех сотрудников и исполнителей. Отдельную платежку на каждого человека заполнять не нужно.

Какую отчетность сдают при договоре ГПХ

По исполнителям по договору ГПХ нужно подавать четыре отчетные формы: РСВ, , и СЗВ-СТАЖ.

Отчет	Куда подавать	Когда подавать
РСВ — расчет по страховым взносам	В налоговую	Ежеквартально:

— до 30 апреля — за первый квартал;

— до 30 июля — за полугодие;

— до 1 ноября — за 9 месяцев;

— до 30 апреля — за первый квартал;

— до 30 июля — за полугодие;

— до 1 ноября — за 9 месяцев;

РСВ — отчет по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, кроме взносов на травматизм.

6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанные с них НДФЛ.

В годовой расчет включают справки о доходах каждого физлица, с которым сотрудничала компания или ИП. Раньше они назывались 2-НДФЛ и сдавались отдельно, с 2021 года они стали приложениями к 6-НДФЛ за год.

Если сотрудников больше десяти, расчет подают только в электронном виде. Если меньше, то на выбор: в электронном виде или на бумаге — лично в налоговую инспекцию или по почте.

— форма отчетности в пенсионный фонд. В ней указывают информацию обо всех людях, с которыми в отчетном месяце действовали трудовые договоры или договоры ГПХ.

СЗВ-СТАЖ — годовая форма в пенсионный фонд, в которой указывают пенсионный стаж каждого исполнителя.

Отдельные формы за сотрудников по ГПХ подавать не нужно: их включают в отчеты за сотрудников, оформленных в штат.

Когда заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы

Заказчик не обязан платить НДФЛ и взносы, если исполнитель оформлен как ИП или самозанятый без такого статуса:

Поднимите вверх, пожалуйста, только здесь еще можно добиться справедливости и получить помощь солидарных пользователей.

Очень хочу восстановить справедливость, так как 3 года жизни отдал работе в компании, за что в итоге был уволен руководителем с личными обидами.

С 2016 года удаленно работаю на должности Старшего эксперта по работе с клиентами

Юридически трудоустроен по договору ГПХ.

До сих пор работал с коллегами, которые в компании с момента ее основания.

Отличный, дружный, хоть и удаленный коллектив. Замечательные опытные специалисты.

Руководство технической поддержки менялось очень часто, так как люди не выдерживали матов основателя компании в свой адрес, не выдерживали вечный хаос в офисе, принужденные задержки после работы без оплат, в связи с чем увольнялись.

Все руководители были замечательными, кроме последнего.

Руководителем стала девушка абсолютно далекая от технической части и начала увольнять всех, на кого была обижена она или ее друзья из офиса.

Уволила без причин и одного из лучших специалистов нашей линии, который был дотошен в работе, занимался обучением сотрудников и всегда следовал регламенту.

Из солидарности я решил по этому поводу обратиться к руководителю компании хоть и понимал, что за это также могут попереть.

Необходимо понимать, что у нас в техподдержке вечные завалы из-за уймы багов и нехватки рук, клиенты нервничают, не получают ответа, отказываются от системы, а у нас увольняют лучших специалистов.

Мол, если что-то не устраивает, увольняйтесь.

Понимаю, что рыба гниет с головы и коллегу не вернуть.

Проработал еще около двух месяцев. С трудом, но взял 12 дней отпуска так как потребовалась операция на спину, проблемы начались с момента работы в компании. (и да, нам предоставляли 28 дней отпуска в году).

Операция прошла успешно, реабилитация достаточно быстро проходит.

Вернулся на работу и в прежнем режиме продолжил выполнять обязанности.

К слову, на нашей линии технической поддержки я считался одним из самых опытных сотрудников с всегда хорошей статистикой.

Дополнительно являлся единственным специалистом по интеграции системы с Google Analytics, писал инструкции для компании хоть это и не было прописано в договоре.

На очередном визите к врачу был рекомендован санаторий для закрепления эффекта и восстановления опорно-двигательного аппарата.

Я обратился к руководителю и задал вопрос смогу ли взять 10 дней за свой счет или для отработки, далее переписка:

То есть, меня уволили без причины и каких-либо несоответствий, просто месть за то, что я не согласился с аналогично несправедливым увольнением коллеги и пожаловался руководству.

Основателю компании на эту историю также глубоко наплевать и в кадровые вопросы он лезет всегда.

Какие нарушения с их стороны вижу я.

Из общих источников удалось выяснить, что есть следующие критерии признания договора ГПХ трудовым. Под каждым пунктом опишу то, что было у нас и помечу *.

1. Договор постоянно пролонгируется, перезаключается или просто заключен на очень большой срок; а услуги, которые оказываются по этим договорам, являются однотипными. При этом разовый характер работ, направленный на конечный результат, постепенно превращается в договор с длительным периодом, а однотипные услуги в рамках заключенного договора, подтвержденные актами приема-сдачи услуг, также могут служить причиной признать такой договор трудовым.

* Мы ежегодно заключали договор на оказание услуг и ежемесячно на протяжении трех лет подписывались акты сдачи -приемки, при чем за последние 2 года оригиналы мне не отправили, запросил их сейчас на случай если потребуются в суде.

Услуги оказывались однотипные, ответы на обращения клиентов, постановка wbs для исправления багов.

2. Выплаты по договору ГПХ идут на постоянной основе и фактически являются выплатой заработной платы. Обычной практикой при договорах ГПХ является выплата аванса и окончательный расчет после подписания акта, если же вы по договору постоянно платите примерно одинаковые суммы — вы в зоне риска.

* Платили ежемесячно одну и ту же сумму по мере роста ЗП, для налоговой просто подгоняли количество решенных обращений и вписывали их в акт, хотя количество решенных обращений всегда разное.

3. В договоре ГПХ предусмотрено исполнение конкретных должностных обязанностей (водителя, электрослесаря, оператора-кассира) лично в течение длительного срока времени. Т.е. вы не ставите задачу по выполнению определенного объема работ или услуг, а просто поручаете выполнение трудовой фикции.

* Как уже писал, у нас были должностные обязанности на протяжении трех лет, нам не ставили задачу по выполнению определенного объема работ, просто со временем меняли внутренний регламент и требования по количеству решенных обращений. Первые полтора года такого вообще не было.

4. Вы обустраиваете рабочее место для подрядчика, предоставляете ему оборудование, спецодежду, компенсируете ГСМ или мобильную связь.

* С зарплатой приходило 500 рублей за компенсацию интернета.

5. Закрепляете за исполнителем обязанность придерживаться определённого режима рабочего времени и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, принятые у вас в компании.

* У нас на ГПХ всегда был определенный график работы, в моем случае это 2/2 с 08:00 до 20:00 + 1 час обеда.

+ ко всему были частые добровольно-принудительные задержки на час-два после работы, так как обращений всегда много, специалистов мало.

Не задержишься - ты в зоне риска, кандидат на увольнение.

Можно ли добиться компенсации учитывая тот факт, что наш ГПХ договор по факту является трудовым, если разобраться?

Очень прошу помочь, нас таких в компании много. Готовы подписать групповой иск и предоставить все необходимые документы.

Кого-то уволили без предупреждения за неделю до свадьбы, меня в такой ситуации. Не хочу оставлять это без внимания, отзывы как о работодателе в отзовиках соответствуют моей истории.

Кстати, нас и положительные отзывы как о работодателе руководство пыталось заставить писать, так как удалять негативные с отзовиков слишком дорого обходится.

Надеюсь на помощь.

Спасибо за внимание.

Для начала, имхо, проще взъебать людей через трудовую, суд уже потом.

А в трудовую уже можно жаловаться и на ненадлежащее оформление на работу, и на то что тебя незаконно увольняют (как я понимаю только из-за твоего вопроса о возможности отпуска за свой счет), до кучи можно и про черную зп рассказать (если тебе часть платили не официально, то при спорах через трудовую расчеты будут вестись по официалке, соответственно если ты хочешь расчеты по фактической зп и у тебя есть доказательства ее получения, то указывай).

Трудовую все боятся как страшных снов. Там неебические штрафы для фирмы. Только один минус, я не знаю их "скорость реагирования" при получении жалобы, и как лучше подавать - при личном визите или электронно.
При позитивном сценарии, фирму могут заставить восстановить тебя в должности, переоформить тебя на обычный трудовой договор, а не гпх, и начислить зп за то время которое ты де факто не работал из-за этой истории с увольнением. Один минус, тебя будут все ненавидеть и тебе придется уволиться, но хоть доп деньги :D
А вот в суд жалобу в трудовую сможешь приложить, там в том числе и будет указана причина отсутствия у тебя договоров и прочее и прочее =)

У Вас неплохие шансы в суде, но, боюсь, вы самостоятельно не осилите это дело. Попробуйте начать с жалобы в ГИТ.

Если ГПХ (как я понимаю, у тебя стандартная пролонгация договора), а также платят налог по закону, то шансов никаких. Вообще. И да, я знаю о чем пишу (многие годы работаю по ГПХ).

Это не единичный случай в этой компании. Таких сотрудников десятки

не в курсе темы, но помочь хочется

В ГИТ - и будет тебе счастье, а им печалька

Коммент для минусов

Ты знал на что шел. Ни чего не добъешься, договор ГПХ и нужен для таких спонтанных кидков работника по желанию левой пятки работодателя. С точки зрения законодательства, ты там НЕ работал. Так что трудовая инспекция сразу мимо. Можно чиркнуть в прокуратуру, если они усмотрят признаки сокрытия трудовых отношений, передадут дело в труд.инспекцию, если нет то только арбитраж, где тебе от чего не светит точно.

Принуждение работодателя к увольнению по собственному желанию и к договору ГПХ

Не всегда выполнение трудовых обязанностей осуществляется в рамках трудового договора. Достаточно большой сегмент трудоустроенного населения выполняет работу по договорам, которые носят гражданско-правовой характер. Это может быть продиктовано производственной необходимостью, когда работодатель нуждается в выполнении какой-то разовой работы, связанной с производственным циклом, авральной ситуацией в рабочем цеху или с техническим обслуживанием оборудования. В этом случае отношения работодателя и подчиненного выстраиваются по особой схеме. Особенно это касается оплаты больничного по договору ГПХ.

Особенности работы по гражданско-правовому договору

Трудоустроенные граждане, работающие в учреждении или на предприятии по гражданско-правовому договору, имеют право в индивидуальном порядке регламентировать время собственной занятости. Кроме того, они на законных основаниях могут устанавливать правила выполнения трудовых обязанностей и расписывать общий порядок работы.

Разумеется, все эти нюансы согласуются с работодателем. Руководитель имеет право корректировать график работы или заявлять о каких-то приоритетных позициях в расписании. Но в любом случае инициатива по составлению трудового распорядка остается за работником.

Работа по гражданско-правовому договору подлежит оплате. Работодатель оплачивает все, сделанное гражданами в рамках ГПХ, в те сроки, которые оговаривались заранее в договоре.

В то же время гражданско-правовой договор не предусматривает предоставление трудоустроенным гражданам социальных гарантий. Например, работники, занятые в рамках гражданского договора, не имеют права рассчитывать на ежегодный плановый отпуск с оплатой и сохранением места трудоустройства.

К другим ограничениям относятся:

запрет на оплачиваемые выходные;
запрет на оплату каких-либо пособий по болезни или временной нетрудоспособности;
запрет на страховые выплаты, имеющие место в результате травматической ситуации или по причине техногенной аварии, произошедшей на производстве в течение рабочей смены.

Наконец, при работе в рамках ГПХ больничный не оплачивается даже в случае обострения профессионального заболевания (при наличии такового). Трудоустроенные таким образом граждане не могут претендовать на компенсационные выплаты или обеспечение лечения в профильных медицинских учреждениях в отличие от тех членов коллектива, которые трудоустроены на постоянной основе.

Во время расчета выплат по больничному листу федерального образца работодатель учитывает только те выплаты, на которые своевременно были начислены взносы в федеральную страховую службу (ФСС).

Поэтому на вопрос, оплачивается ли больничный по гражданско-правовому договору, законодательство дает однозначный ответ: нет.

Кто имеет право на выплату пособия по нетрудоспособности

Правила начисления денежных компенсаций по беременности, родам и временной нетрудоспособности оговариваются в ст.14 ФЗ №255. В нем, в частности, подчеркивается, что пособие по нетрудоспособности рассчитывается исходя из среднего заработка. Он, в свою очередь, включает в себя любые выплаты, подлежащее начислению страховых взносов в ФСС.

На компенсационные выплаты по состоянию здоровья имеют право:

муниципальные служащие;
граждане, выполняющие профессиональные обязанности в рамках трудового договора (в том числе — руководители учреждений и организаций, являющиеся одновременно единственными учредителями);
участники производственных кооперативов;
граждане, замещающие муниципальные должности на постоянной основе;
граждане, замещающие государственные должности РФ;
представители духовенства.

Кроме того, на выплату пособия по нетрудоспособности имеют граждане, пребывающие в местах ограничения свободы, если они привлечены по месту отбывания наказания к оплачиваемому труду.

Все перечисленные категории трудоустроенных граждан производят обязательные отчисления в ФСС с той зарплаты, которую им начисляет работодатель по трудовому договору.

Если же работник трудоустроен в рамках гражданско-правового договора и его обязанностью является предоставление временных услуг работодателю, то взносы в ФСС изначально не предполагаются.

Больничный лист при договоре ГПХ: пример

Григорьев Сергей Павлович был трудоустроен в январе 2018 года. До этого момента он выполнял обязанности в рамках гражданско-правового договора. В марте этого же года Григорьев Сергей Павлович серьезно заболел. По завершении лечения в стационарном отделении лицензированного медицинского учреждения им был предъявлен больничный федерального образца в бухгалтерию своего предприятия для получения компенсационных выплат.

Возникла спорная ситуация, поскольку главный бухгалтер данного предприятия отказался начислять денежную компенсацию по больничному. Сергей Павлович обратился за разъяснением в региональный департамент Федеральной Службы Страхования.

Однако и ФСС не включила в расчет пособия по больничному выплаты, которые были получены Григорьевым за выполнение обязанностей в рамках гражданско-правового договора.

Ведь согласно законодательству, расчет больничного листа осуществляется на основании средней заработной платы за два истекших года. Сотрудники бухгалтерии включают в него не только собственно заработную плату работника, но и прочие отчисления, которые он получал (премиальные или поощрительные, которые в свое время облагались взносами в ФСС).

После проведения разъяснительной беседы относительно больничного по договору гражданско-правового характера, Григорьев Сергей Павлович принял доводы инспектора ФСС.

Читайте также: