Кто может получить льготный кредит на зарплату в связи с коронавирусом

Обновлено: 17.05.2024

Если взять такой льготный кредит и соблюсти все условия, а основное условие - это сохранение численности сотрудников и продолжение работы компании, то этот кредит можно не возвращать, по сути это как субсидия. Кроме этого, плюсом этого кредита является то, что обратиться за ним могут не только компании из пострадавших отраслей, но и компании по дополнительному списку, в который входит в том числе и производство.

И еще численность сотрудников должна быть постоянной. Надо стараться не допускать текучесть кадров и увольнений, а если это происходит, то следующего сотрудника принимать в следующем месяце, чтобы численность сотрудников в СЗВ-М не менялась.

Теперь рассмотрим все особенности предоставления льготного кредита для малого бизнеса подробно.

Основной документ – это Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 N 696, это Постановление утверждает Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности.

Кто может получить льготный кредит?

  1. Заемщиком по таким кредитам могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели с работниками.
  2. Заемщик на дату обращения за субсидией должен относиться к субъектам малого предпринимательства и осуществлять деятельность в одной из нескольких отраслей по перечню наиболее пострадавших отраслей.
    Обратите внимание! Обратиться за льготным кредитом может заемщик как с основным, так и с дополнительным видом деятельности из списка пострадавших отраслей, но правило действует только для субъектов малого предпринимательства.
    Если компания не относится к субъектам малого предпринимательства то вид деятельности из списка пострадавших отраслей, при обращении за льготным кредитом может быть только основным.
    Информация о таком виде деятельности должна содержаться в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01 марта 2020 года.
    Также за таким кредитом может обратиться заемщик одной из нескольких отраслей из перечня отраслей, требующих поддержки для возобновления деятельности по Приложению 2 вышеуказанного Постановления.
  3. Деятельность заемщика не должна быть приостановлена, не должна быть введена процедура банкротства, а ИП не должен прекратить свою деятельность.

Когда можно получить такой кредит и на какие цели? Периоды, сумма и ставки процента

Банки начали выдавать кредиты с 01 июня 2020 года и продолжат выдавать их по 01 ноября 2020 года. Денежные средства, потраченные из кредитных средств, должны быть документально подтверждены и могут быть потрачены на ведение предпринимательской деятельности, в том числе на заработную плату сотрудникам, платежи по основному долгу и на проценты, полученные ранее по льготным кредитам.

Кредитный договор заключается на срок до 30 июня 2021 года.

Выдавать деньги банки будут ежемесячно, при этом максимальная возможная сумма равна:

  • расчетный размер оплаты труда - МРОТ с учетом районных коэффициентов, процентных надбавок, а также страховых взносов в размере 30%;
  • умножить на численность работников организации по состоянию на 01 июня 2020 года;
  • умножить на базовый период кредитного договора – это период с даты заключения договора до 01 декабря 2020 года.

Максимальная сумма, которую может получить заемщик за один месяц, равна расчетному размеру оплаты труда умноженному на 2 и умноженному на численность сотрудников организации.

Как будут выглядеть процедура работы по кредитному договору

1 период - базовый период

Базовый период – это период с даты заключения договора до 01 декабря 2020 года, при этом ставка процента не должна превышать 2%. В этот период заемщик не платит комиссий, сборов и иных платежей, исключение – штрафные санкции за неисполнение условий договора. Начисленные проценты за базовый период переносятся в основной долг по кредитному договору на дату окончания базового периода.

Если по итогам базового периода численность сотрудников сохранилась на уровне не менее 80% от количества сотрудников на 01 июня 2020 года и в отношении компании по состоянию на 25 ноября 2020 года не была введена процедура банкротства или деятельность не была приостановлена, то компания или ИП переходят во 2 период, период наблюдения. (Если же вышеперечисленные условия не соблюдены, то компания сразу переходит в 3 период, период погашения пункт А))

2 период - период наблюдения

Период наблюдения по кредитному договору – период с 01 декабря 2020 года по 01 апреля 2021 года, при этом ставка процента не должна превышать 2%. В этот период заемщик не платит комиссий, сборов и иных платежей, исключение – штрафные санкции за неисполнение условий договора. Начисленные проценты за период наблюдения переносятся в основной долг по кредитному договору на дату окончания периода наблюдения.

Если по итогам периода наблюдения численность сотрудников сохранилась на уровне не менее 80% от количества сотрудников на 01 июня 2020 года; в отношении компании по состоянию на 01 апреля 2021 года не была введена процедура банкротства; деятельность не была приостановлена, а ИП не прекратил свою деятельность, средняя заработная плата сотрудников была не меньше МРОТ, то у компании или ИП будет списана (частично списана) сумма по кредиту вместе с процентами.

При каких условиях льготный кредит для малого бизнеса можно не возвращать или вернуть только половину?

Сумма по кредиту будет списана полностью, если отношение численности работников заемщика по состоянию на 1 марта 2021 г. к численности работников заемщика по состоянию на 1 июня 2020 г. составляет не менее 0,9.

Сумма по кредиту будет списана наполовину, если отношение численности работников заемщика по состоянию на 1 марта 2021 г. к численности работников заемщика по состоянию на 1 июня 2020 г. составляет не менее 0,8.

(Если же вышеперечисленные условия не соблюдены, то компания сразу переходит в 3 период, период погашения пункт Б))

3 период - период погашения

Период погашения по кредитному договору (соглашению) - период продолжительностью 3 месяца, при этом устанавливается стандартная процентная ставка банка.

  • Пункт А) В случае нарушения условий в базовом периоде, компания должна будет погасить кредит тремя равными частями: 28 декабря 2020 г., 28 января и 1 марта 2021 г.;
  • Пункт Б) В случае нарушения условий в периоде наблюдения, компания должна будет погасить кредит тремя равными платежами: 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 г.

Удаленное бухгалтерское обслуживание от компании Бизнес-Аналитика - отличный способ снизить издержки на бухгалтерию. Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по телефону: (495) 661-35-70!

Заемщики из пострадавших отраслей могут воспользоваться сразу несколькими инструментами льготного кредитования и кредитными каникулами, а также могут получить финпомощь из бюджета. Отдельный кредитный продукт предусмотрен для системообразующих организаций.

Льготные кредиты на поддержку и сохранение занятости для организаций и ИП из пострадавших отраслей

Максимальная сумма кредита рассчитывается так: МРОТ с учетом районных коэффициентов, процентных надбавок и страховых взносов нужно умножить на численность работников и на 6.

Численность работников определяется по сведениям, которые заемщик подает в Пенсионный фонд.

Условия кредита. Кредит выдается на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Под таковым понимаются документально подтвержденные расходы, связанные с выплатой заработной платы и обязательными начислениями на нее.

Заемщик не будет оплачивать дополнительные платежи (комиссии, сборы) за исключением случаев взыскания штрафных санкций при неисполнении условий кредитного договора.

Первые шесть месяцев, но не позднее 30 ноября, размер ставки составляет 0 процентов, далее он должен быть не выше ставки, по которой банк получил льготное рефинансирование от ЦБ РФ.

ЦБ РФ сообщил, что с 27 апреля ставка по кредитам, направленным на поддержку кредитования малого и среднего бизнеса, снижена с 4 до 3,5% годовых.

Максимальный срок кредита — 12 месяцев.

Требования к заемщикам — малым и микропредприятиям:

  • Должны работать не менее года хотя бы в одной из пострадавших отраслей экономики. Данный факт может подтверждаться как основным, так и дополнительными кодами по ОКВЭД согласно данным ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
  • На дату заключения договора не введена процедура банкротства, деятельность заемщика не приостановлена, заемщик — ИП не прекращает свою деятельность.

Требования к иным заемщикам:

  • Должны работать не менее года хотя бы в одной из пострадавших отраслей экономики. Данный факт подтверждается только основным кодом по ОКВЭД согласно данным ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
  • На дату заключения договора не введена процедура банкротства, деятельность заемщика не приостановлена, заемщик — ИП не прекращает свою деятельность.
  • Количество работников заемщика в течение отчетного месяца составляет не менее 90 процентов количества работников в предыдущем месяце.

Минэкономразвития разъяснило, что заемщик не обязан иметь с банком договор на выплату зарплаты.

Куда обращаться. В банки, заключившие соглашение с Минэкономразвития по программе выдачи кредитов на поддержку занятости. По состоянию на 28 апреля в программе участвует уже 31 банк.

Дополнительный вариант: безвозмездная помощь из бюджета. Напомним, что с 1 мая заработает еще один инструмент поддержки малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей — безвозмездные выплаты из бюджета на любые неотложные нужды.

Документ: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 422

Отсрочки по кредитам для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей

Условия госпрограммы. Отсрочка по госпрограмме предоставляется на срок не более 6-ти месяцев и должна заканчиваться не позднее 31 декабря. Отсрочка предоставляется по договорам, заключенным до 1 апреля.

В период отсрочки проценты заемщику начисляются в льготном размере — около 1/3 от размера процентов, предусмотренных кредитным договором.

Для льготных процентов, которые начисляются в период отсрочки, предусмотрено три варианта:

  • заемщик выплачивает эти проценты в период отсрочки;
  • проценты выплачиваются после окончания отсрочки равными долями в течение оставшегося срока кредитного договора;
  • проценты включаются в основной долг.

Требования к заемщикам:

  • является субъектом малого или среднего предпринимательства и ведет деятельность в одной или нескольких пострадавших отраслях экономики;
  • не введена процедура банкротства, деятельность заемщика не приостановлена, заемщик — ИП не прекращает свою деятельность.

Куда обращаться. В банки, заключившие соглашение с Минэкономразвития. Таких банков по состоянию на 23 апреля было 16.

Дополнительный вариант: отсрочка в рамках Закона о кредитных каникулах. Отсрочку на 6 месяцев (или меньший срок по желанию заемщика) обязан предоставить любой банк по первому требованию субъекта малого или среднего предпринимательства, работающего в пострадавших отраслях.

Документ: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 410

Льготные кредиты для системообразующих организаций

Максимальная сумма кредита: 3 млрд руб., но не более среднемесячной выручки, уменьшенной на среднемесячные амортизационные отчисления и среднемесячную чистую прибыль. Сведения берутся из бухотчетности за 2019 год, а если срок ее сдачи еще не наступил, то из промежуточной отчетности.

Условия кредита. Кредит выдается на срок до 12 месяцев по ставке не более 5%.

Цель кредита — пополнение оборотных средств для осуществления расходов, закрытый перечень которых установлен в правительственном постановлении. К таким расходам, в частности, относятся оплата труда, услуг по содержанию имущества, текущего ремонта и обслуживания оборудования.

Полученные деньги нельзя размещать на депозитах и в других финансовых инструментах.

Заемщик не будет оплачивать дополнительные платежи (комиссии, сборы) за исключением случаев взыскания штрафных санкций при неисполнении условий кредитного договора.

Требования к заемщикам:

  • Нет других договоров по этой же госпрограмме.
  • На дату заключения кредитного договора заемщик состоит в перечне системообразующих организаций.
  • Заемщик не находится в процессе реорганизации, ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства, его деятельность не приостановлена.

Куда обращаться. Пока перечень банков — участников программы не опубликован. 27 апреля открылся прием заявок кредитных организаций на выдачу субсидии.

С 09.03.2021 до 01.07.2021 организации и предприниматели из пострадавших от коронавируса отраслей, а также социально ориентированные некоммерческие организации могли заключить кредитный договор на льготных условиях по ставке 3 процента (подробнее здесь). Эту программу Правительство продлевает (постановление Правительства РФ от 28.10.2021 № 1850).

Кто может быть заёмщиком?

Обратиться в банк за льготным кредитом можно с 01.11.2021 до 30.12.2021. Поддержка ориентирована на (пп. "а" п. 10.1 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 27.02.2021 № 279):

  • субъекты МСП, ранее заключившие кредитный договор по льготной ставке 2 процента и ведущие деятельность в одной из следующих отраслей:
    • гостиничный бизнес (код ОКВЭД2 55)
    • предоставление продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56)
    • демонстрация кинофильмов (код ОКВЭД2 59.14)
    • туристические агентства и прочие организации, предоставляющие услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79)
    • организация конференций и выставок (код ОКВЭД2 82.3)
    • образование дополнительное детей и взрослых (код ОКВЭД2 85.41)
    • стоматологическая практика (код ОКВЭД 86.23)
    • санаторно-курортные организации (код ОКВЭД2 86.90.4)
    • услуги по дневному уходу за детьми (код ОКВЭД2 88.91)
    • творческая деятельность и в области искусства, организация развлечений (код ОКВЭД2 90)
    • музеи (код ОКВЭД2 91.02)
    • зоопарки (код ОКВЭД2 91.04.1)
    • предприятия спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД2 93)
    • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (код ОКВЭД2 95)
    • стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (код ОКВЭД2 96.01)
    • услуги парикмахерские и салоны красоты (код ОКВЭД2 96.02)
    • деятельность физкультурно-оздоровительная (код ОКВЭД2 96.04)
    • предоставление продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56)
    • демонстрация кинофильмов (код ОКВЭД2 59.14)
    • творческая деятельность и в области искусства, организация развлечений (код ОКВЭД2 90)
    • музеи (код ОКВЭД2 91.02)
    • зоопарки (код ОКВЭД2 91.04.1)
    • предприятия спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД2 93)

    Таким образом, получить льготный кредит под 3 процента могут те, кто уже кредитовался по ставке 2 процента в рамках программы, утверждённой постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696, а также субъекты МСП, созданные и включённые в реестр после 01.07.2020. При этом если заёмщик уже кредитовался в марте - июне 2021 года под 3 процента, это не помешает ему заключить новый договор в ноябре - декабре 2021 года (п. 9 Правил).

    Принадлежность к льготной категории определяется следующим образом (п. 11 Правил):

    • организации и предприниматели, которые являются субъектами МСП и относятся к категории "малое предприятие" или "микропредприятие", определяются по основному или дополнительным видам деятельности (согласно информации в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.07.2021);
    • иные заёмщики определяются по основному виду деятельности (согласно информации в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.07.2021);
    • заёмщик, образующий совместно с другими организациями группу компаний, выручка которого в составе группы по данным последней отчётности составляет более 30 процентов, определяется по основному виду деятельности (согласно информации в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.07.2021).

    Условия кредитного договора

    Ставка по кредитному договору составит 3 процента. Срок кредита – не более 18 месяцев. За первые 6 месяцев выплачивать кредит и проценты заёмщику не нужно. Начисляемые в этот период проценты переносятся в основной долг по кредитному договору после первых 6 месяцев. С 7 по 18 месяц заёмщик выплачивает кредит равными долями (включая проценты) (пп. "г", "д", "е" п. 10.1 Правил).

    Максимальная сумма кредитного договора (не может превышать 300 млн руб.) рассчитывается следующим образом (п. 24 Правил):

    МРОТ (12 792 руб.) х численность работников (по данным сервиса ФНС России) х 12 месяцев

    Важное условие: численность работников по итогам каждого отчётного периода в течение действия кредитного договора должна быть не менее 90 процентов численности, которая использовалась для определения максимальной суммы кредитного договора (пп. "к" п. 10.1 Правил). Кроме того, есть иные условия (пп. "б", "з", "и" п. 10.1 Правил):

    • на дату заключения кредитного договора в отношении заёмщика не должна быть введена процедура банкротства или приостановлена деятельность (ИП не прекратил предпринимательскую деятельность);
    • в течение срока кредитного договора отсутствуют выплаты дивидендов организациями, образующими группу компаний с заёмщиком по основаниям, предусмотренным /п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции";
    • в течение срока кредитного договора не происходит выкуп собственных акций или долей в уставном капитале заёмщика.

    Ранее заключённые договоры

    Условия кредитных договоров, которые заключены с 09.03.2021 до 01.07.2021, меняются. Если ранее кредитный договор заключался на срок не более 12 месяцев, то сейчас это срок увеличен до 18 месяцев. Погасить кредит можно в любой момент. Изменить условия по действующему договору необходимо до 01.12.2021.

    Если по кредитному договору заёмщик частично выплатил основной долг (проценты), определение равных долей в целях погашения кредита осуществляется путём деления оставшейся части долга на количество оставшихся ежемесячных выплат (п. 2 постановления № 1850).

    Новая субсидия для МСП и СОНКО

    В сентябре 2021 года Правительство РФ утвердило Правила предоставления субсидий для МСП и СОНКО (постановление от 07.09.2021 № 1513). Получить субсидию могут те, кто ведёт деятельность в муниципальном образовании, на территории которого введены ограничения в связи с коронавирусом (подробнее здесь).

    Теперь МСП и социально ориентированные некоммерческие организации наряду с субсидиями на карантин могут получить новую субсидию в связи с нерабочими днями (постановление Правительства от 28.10.2021 № 1849).

    Субсидия на нерабочие дни частично компенсирует затраты в связи с деятельностью в нерабочие дни с 30.10.2021 до 07.11.2021 (см. здесь), а также в связи с требованиями, направленными на недопущение распространения коронавируса.

    Чтобы претендовать на субсидию, субъект МСП должен быть в реестре МСП (на 10.07.2021) и вести основную деятельность согласно сведениям из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 10.07.2021 в одной из следующих областей (п. 3.1 Правил):

    • демонстрация кинофильмов (код ОКВЭД2 59.14)
    • творческая деятельность и в области искусства, организация развлечений (код ОКВЭД2 90)
    • музеи (код ОКВЭД2 91.02)
    • зоопарки (код ОКВЭД2 91.04.1)
    • санаторно-курортные организации (код ОКВЭД2 86.90.4)
    • предприятия спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД2 93)
    • туристические агентства и прочие организации, предоставляющие услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79)
    • предоставление мест для временного проживания (код ОКВЭД2 55)
    • предоставление продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56)
    • организация конференций и выставок (код ОКВЭД2 82.3)
    • сухопутный пассажирский транспорт (код ОКВЭД2 49.3)
    • автомобильный грузовой транспорт и услуги по перевозкам (код ОКВЭД2 49.4)
    • внутренний водный пассажирский транспорт (код ОКВЭД2 50.3)
    • автовокзалы и автостанции (код ОКВЭД2 52.21.21)
    • образование дополнительное детей и взрослых (код ОКВЭД2 85.41)
    • услуги по дневному уходу за детьми (код ОКВЭД2 88.91)
    • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (код ОКВЭД2 95)
    • стоматологическая практика (код ОКВЭД2 86.23)
    • стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (код ОКВЭД2 96.01)
    • услуги парикмахерские и салоны красоты (код ОКВЭД2 96.02)
    • деятельность физкультурно-оздоровительная (код ОКВЭД2 96.04)

    В целом виды деятельности совпадают с теми, которые нужны для получения субсидии на карантин. Однако субсидию на нерабочие дни не смогут получить те, кто занимается торговой деятельностью (коды ОКВЭД2 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89).

    Социально ориентированным некоммерческим организациям необходимо быть на 01.07.2021 (п. 4.1 Правил):

    • в реестре НКО, которые наиболее пострадали от коронавируса (см. здесь)
    • или в реестре СОНКО (постановление Правительства РФ от 23.06.2020 № 906).

    Размер субсидии считается как произведение 12 792 руб. (МРОТ на 01.01.2021) на количество работников в июне 2021 года (ИП увеличивает количество работников на единицу). Для ИП без сотрудников сумма субсидии составит величину МРОТ (на 01.01.2021). Количество работников определяет ФНС России на основании РСВ за полугодие 2021 года. Субсидия на нерабочие дни выплачивается только один раз (п. 5.1 Правил).

    Для получения субсидии на нерабочие дни МСП и СОНКО должны также соблюдать условия (п. 3.1, 4.1 Правил):

    • на дату направления заявления организация не находится в процессе ликвидации (банкротства), отсутствует решение об исключении из ЕГРЮЛ (ИП не прекратил предпринимательскую деятельность, нет решения об исключении ИП из ЕГРИП)
    • отсутствие на 01.07.2021 неуплаченных налогов, страховых взносов (с учётом имеющейся переплаты) в совокупности превышающих 3000 рублей.

    Что касается субсидии на карантин, условия её предоставления МСП и СОНКО не изменились. Однако введено ограничение максимального размера: он не должен превышать произведение МРОТ (на 01.01.2021) на количество работников в июне 2021 года (для ИП количество работников увеличивается на единицу). Для ИП без работников сумма субсидии не должна превышать МРОТ (на 01.01.2021) (п. 5 Правил).

    Вместе субсидия на карантин и на нерабочие дни не должны превышать произведение двукратного МРОТ (на 01.01.2021) на количество работников в июне 2021 года (для ИП – количества работников, увеличенное на единицу) (п. 5.2 Правил).


    Кредит под 2 процента годовых от Путина банки выдавали с 1 июня по 1 ноября 2020 года. А сейчас окончательно стало понятно, действительно ли можно его не отдавать. Об этом и о том, как отразить данный кредит в бухгалтерском и налоговом учете, читайте в нашей статье.

    Условия получения кредита на возобновление деятельности под 2%

    Правила выдачи кредитов на возобновление деятельности утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696. Получить такой кредит могли юрлица. Доступен кредит под 2 процента годовых был и для предпринимателей, у которых есть наемные работники. Ограничений по масштабу деятельности не устанавливалось. Льготный кредит могли взять как субъекты МСП, так и крупные компании.

    Требований к заемщикам было два:

    • они должны работать в пострадавших отраслях либо в отраслях, требующих поддержки для возобновления деятельности;

    Принадлежность к соответствующей отрасли определялся по ОКВЭД (в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020. Причем в данном случае у малых и микропредприятий учитывался не только основной ОКВЭД, но и дополнительные, а у остальных — только основной.

    • не должны находиться в процессе банкротства, приостановления деятельности, а ИП не должен был прекратить деятельность в данном статусе.

    Какую сумму давали и на что ее можно был потратить

    Сумма кредита зависела от двух факторов:

    • численности работников на 1 июня 2020 года;
    • даты заключения кредитного договора.

    Максимальная сумма рассчитывалась по формуле:

    Кредит = (МРОТ с учетом райкоэффициентов и надбавок + 30% МРОТ на страховые взносы) × Численность работников на 01.06.2020 × Количество месяцев с даты заключения договора до 01.12.2020

    Например, в компании работало 20 человек. В июле она могла претендовать на кредит по программе господдержки в сумме 1 576 900 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 20 чел. × 5 мес.).

    Кредит выдавался не единовременно. Банк зачислял деньги раз в месяц, причем сумма каждого транша была ограничена произведением двукратного расчетного размера оплаты труда (это те самые МРОТ + 30% от МРОТ из нашей формулы) и численности работников.

    В нашем примере в июле компания получила бы 630 760 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 2 × 20 чел.).

    Что касается расходования кредита, то есть некоторые ограничения. Этими деньгами можно было оплачивать любые документально подтвержденные расходы на ведение предпринимательской деятельности, в т. ч. выдавать зарплату и гасить ранее полученные по госпрограммам кредиты. Нельзя было за счет кредита выплачивать дивиденды, выкупать собственные акции и доли в уставном капитале, тратиться на благотворительность. Банк может контролировать целевое использование, поэтому будьте готовы предоставить ему подтверждающие документы.

    Действительно ли кредит невозвратный

    Для тех, кто выполнил все установленные требования, да — кредит и проценты (или половину долга) можно не выплачивать. А требования эти таковы:

    • в течение всего периода кредитования численность ваших работников оставалась не меньше 80% численности на 01.06.2020 (проверяется на конец каждого отчетного месяца);
    • вы не обанкротились, вашу деятельность на приостанавливали по требованию закона;
    • средняя зарплата каждого вашего работника не ниже МРОТ;
    • на 01.03.2021 численность персонала составляет не менее 90% от численности на 01.06.2020 — в этому случае кредит и проценты спишут полностью. Если на 1 марта 2021 года сохранено 80% от численности — долг спишут наполовину.

    Что делать в период действия кредита

    Действия заемщика, получившего кредит под 2 процента, несколько отличаются от традиционных схем кредитования. Здесь выделяются три периода:

    • базовый (до 01.12.2020);
    • наблюдения (с 01.12.2020 по 01.04.2021);
    • погашения (по 30.06.2021).

    Разъясняет "КонсультантПлюс":
    Период наблюдения
    С 1 декабря 2020 года по 1 апреля 2021 года:
    - заемщик ничего не платит банку;
    - для заемщика действует конечная ставка не выше 2% годовых;
    - начисляемые проценты переносятся в основной долг на дату окончания периода наблюдения.
    Весь долг по кредиту, включая проценты, спишут полностью, если.
    Проверить соблюдение условий списания долга можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

    Тем, кто в течение периодов базового и наблюдения выполнил все установленные условия, сейчас банки должны рассылать уведомления о списании долга по кредиту. Если условия не соблюдены, для вас начался период погашения. Гасить задолженность (тело кредита и начисленные проценты) нужно тремя равными платежами: 30 апреля, 30 мая и 30 июня. При этом с 01.04.2021 по кредиту действует уже не льготная, а стандартная ставка, и проценты по этой ставке начисляются как на сумму основного долга, так и на льготные проценты.

    Важно! Если с погашением данного кредита у вас проблема, проверьте, есть ли у вас возможность перекредитоваться по новой госпрограмме под 3%. Она доступна только тем, кто попал в новый перечень отраслей, которым оказывается поддержка. Подробнее о программе кредитования ФОТ 3.0 читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

    Учитываем льготный кредит в бухучете и налогообложении

    В бухучете льготный кредит нужно отражать так же, как обычный — по правилам ПБУ 15/2008, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99:

    • получение кредита признается кредиторской задолженностью (это не доход) — Дт 51 Кт 66;
    • проценты — расходами, связанными с исполнением кредитного договора, — Дт 91 Кт 66.

    ВАЖНО! Несмотря на то, что до определенного момента проценты по льготному кредиту не уплачивались, они должны были начисляться и присоединяться к основной сумме долга. Начислять их в бухучете нужно было в общем порядке.

    Если кредит вам спишут, списание основного долга и процентов вы признаете прочим доходом — Дт 66 Кт 91. Делать такую запись нужно на дату получения от банка уведомления о списании долга или на дату, которой оно датировано (в разных банках документооборот разный).

    Если кредит все-таки придется оплачивать, отразите погашение кредиторки — Дт 66 Кт 51.

    В налоговом учете при получении и списании (или погашении) основной суммы льготного кредита ни доходов, ни расходов не будет (подп. 10, 21.4 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ), в т. ч. и для упрощенки (п. 1.1 ст. 251, п. 1.1 ст. 345.15 НК РФ).

    Списанные банком проценты также не увеличат налоговую базу. А вот если их придется выплачивать, тогда отразите в расходах на дату уплаты (подп. 12 п. 7 ст. 272, подп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Применяющим ПБУ 18/02 нужно иметь в виду, что при списании кредита и процентов в бухучете будут доходы, а в налоговом нет. Значит, будут разницы. Учесть их по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к нему можно получить бесплатно.

    Итоги

    Получить кредит под 2% на возобновление деятельности и не гасить его в полном объеме или частично можно при соблюдении определенных условий. Расходовать эти деньги было возможно на текущую деятельность, но с рядом ограничений.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Читайте также: