Какая зарплата у высококвалифицированных специалистов

Обновлено: 16.05.2024

Налог на доходы физических лиц с доходов иностранцев платится по ставкам, которые зависят от статуса налогового резидента.

Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет - то НЕ резидент.
Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.

Для резидентов НДФЛ начисляется по ставке 13% (с применением стандартных вычетов).
Для НЕ резидентов - ставка 30% и стандартных вычетов нет.

Если в течение календарного года статус иностранного работника изменится, то НДФЛ нужно пересчитать с начала года.

Но из общего порядка есть исключения, которые касаются:
1.2.1 граждан стран-членов ЕАЭС;
1.2.2 иностранных граждан, работающих по патенту;
1.2.3 иностранных граждан, имеющих статус ВКС (высококвалифицированные специалисты).

Для граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Кыргызской республики предусмотрено особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ или статья "Договора о Евразийском экономическом союзе", на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Для граждан ЕАЭС - резидентов применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ ст.224 п.1), стандартные вычеты применяются;

для граждан ЕАЭС - НЕ резидентов РФ, имеющих постоянное местопребывание в странах ЕАЭС, тоже применяется ставка НДФЛ 13% (Статья 73 Договора о ЕАЭС), но стандартные вычеты НЕ применяются.
Ставка применяется только к налогообложению доходов в связи с работой по найму.

Для иностранцев, работающих по патенту, особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Для иностранцев, работающих по патенту - резидентов применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ ст.224 п.1), стандартные вычеты применяются;

для иностранцев, работающих по патенту - НЕ резидентов тоже применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ, ст.224 пункт 3, абзац 3), но стандартные вычеты НЕ применяются.

Иностранцы на патенте уплачивают фиксированные авансовые платежи по НДФЛ самостоятельно.
При этом, они имеют право обратиться к работодателю с заявлением об уменьшении суммы НДФЛ на фиксированные платежи.

В этом случае организация обязана запросить соответствующее уведомление из своей налоговой инспекции.
Порядок действий приведен в статье 227.1 НК РФ.

Для иностранцев ВКС, в отношении доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности, особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Для иностранцев ВКС - резидентов применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ ст.224 п.1), стандартные вычеты применяются;

для иностранцев ВКС - НЕ резидентов тоже применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ, ст.224 пункт 3, абзац 4), но стандартные вычеты НЕ применяются.

Далее мы рассмотрим, общий порядок определения ставки, страховых взносов для иностранцев.
Затем, отдельно, как частный случай, иностранных граждан из стран ЕАЭС, так как по ним правила отличаются от общего порядка для иностранцев и применяются такие же ставки, для граждан РФ.
А затем рассмотрим как еще более частный случай - иностранных граждан со статусом ВКС: здесь будет особый порядок для всех, даже для граждан ЕАЭС.

Определения данных понятий приведены в 115-ФЗ (статья 2, пункт 1).

Постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее вид на жительство.

Временно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее разрешение на временное проживание.

Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин - лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

такие же, как и с выплат гражданам РФ (статья 425 НК РФ, пункт 2):

Пенсионное страхование – 22%
Социальное страхование - 2,9%
Медицинское страхование - 5,1%

К страховым взносам применяется регрессивная ставка: доходы больше – ставка меньше. С начала года взносы на доходы каждого сотрудника начисляются по максимальным ставкам, которые предусмотрены для каждой категории работника, а затем, когда сумма доходов нарастающим итогом достигнет определенных пороговых значений, тарифы снижаются.

В 2020 году:
Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Пенсионное страхование – 22% (статья 425 НК РФ, пункт 2)
Социальное страхование - специальный тариф 1,8% (статья 425 НК РФ, пункт 2)
Медицинское страхование - не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

Регрессивные ставки в 2020 году:
Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.

такие же, как и с выплат гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС):

Пенсионное страхование – 22%
Социальное страхование - 2,9%
Медицинское страхование - 5,1%

Регрессивные ставки в 2020 году:
Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Примечание: иностранные граждане из стран членов ЕАЭС, являющиеся ВКС, рассматриваются отдельно, в следующем пункте.

такие же, как и с выплат гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС):

Пенсионное страхование – 22%
Социальное страхование - 2,9%
Медицинское страхование - 5,1%

Тарифы в ПФ и на социальное страхование такие же, как и с выплат гражданам РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ) :

Пенсионное страхование – 22%
Социальное страхование - 2,9%
Медицинское страхование - не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

Тарифы страховых взносов для временно пребывающих в РФ иностранных граждан из стран ЕАЭС - со статусом ВКС:

такие же, как и с выплат гражданам РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС), но исключение составляют взносы на ОПС по временно пребывающим специалистам из стран ЕАЭС. Их начислять не нужно (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-15-06/44430, Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-560):

Пенсионное страхование – не начисляются
Социальное страхование - 2,9%
Медицинское страхование - 5,1%

Регрессивные ставки в 2020 году:
Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

Взносы не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ) :

Пенсионное страхование – не начисляются
Социальное страхование - не начисляются
Медицинское страхование - не начисляются (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Закона об ОМС).

Взнос зависит от вида деятельности компании и может составлять от 0,2% до 8,5%. От гражданства и статуса работника размер взноса не зависит вообще. Начисляется со всех доходов иностранцев, независимо от наличия или отсутствия вида на жительство, разрешения на временное проживание или статуса ВКС.

Основание: Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Законодательное регулирование трудовых отношений с иностранцами очень сложное и имеет много особенностей,
а штрафы за нарушения - драконовские!

Поэтому начать хочу с них, а далее уже приведу основные моменты, на которые нужно обратить внимание в 2020 году.

Нарушения, связанные с РАЗРЕШЕНИЯМИ НА РАБОТУ :
(нет разрешения или патента, в патенте указана другая должность, в разрешении на работу указан другой субъект, и так далее)

Штраф для должностных лиц от 25 000 до 50 000,
для фирм и предпринимателей от 250 000 до 800 000.
КоАП РФ, статья 18.15, части 1 и 2.

Те же самые нарушения в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области:
Штраф для должностных лиц от 35 000 до 70 000,
для фирм и предпринимателей от 400 000 до 1 000 000.
КоАП РФ, статья 18.15, часть 4

НЕУВЕДОМЛЕНИЕ (ИЛИ НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ) МВД о заключении/расторжении трудового договора с иностранцем

Штраф для должностных лиц от 35 000 до 50 000,
для фирм и предпринимателей от 400 000 до 800 000.
КоАП РФ, статья 18.15, часть 3

Штраф для должностных лиц от 40 000 до 50 000,
для фирм и предпринимателей от 400 000 до 500 000.
КоАП РФ, статья 18.9

В общем случае, работодатель имеет право привлекать иностранных работников при наличии разрешения на привлечение и использование иностранной рабочей силы, а работник имеет право осуществлять трудовую деятельность при наличии разрешения на работу или патента (115-ФЗ, статья 13, пункт 4).

Из этого общего правила есть исключения. Начнем со схемы, которая поможет определить, требуется ли разрешение на работу в вашем конкретном случае и в какой форме его нужно делать

Разрешение на работу или патент не требуются при наличии разрешения на временное проживание или вида на жительство (115-ФЗ, статья 13, пункт 4, подпункт 1).

Также не требуется получать разрешение на работу для граждан стран, которые входят в Евразийский экономический союз: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан ("Договор о Евразийском экономическом союзе", подписан в г. Астане 29.05.2014, статья 97)

Во всех остальных случаях, необходимо определить, какой режим: визовый или безвизовый, установлен со страной, из которой прибыл иностранец. Для стран с безвизовым режимом разрешение на работу - это патент, который работник оформляет самостоятельно, для стран с визовым режимом работодателю требуется получить разрешение на работу.
Перечень стран с видами режимов приведен в Приложении к письму МИД РФ № 19261/кд от 27.04.2012 г. :

Трудовой договор с иностранцем должен быть заключен на неопределенный срок. Все основания для заключения срочного трудового договора прописаны в статье 59 ТК РФ, возможность заключения срочного трудового договора с иностранцем в связи с окончанием срока действия разрешительных документов не предусмотрена.

Работник-иностранец должен предъявить при заключении договора о приеме на работу следующие документы:

-копию миграционной карты (не требуется для граждан стран членов ЕАЭС);
-копию отрывной части бланка о постановке на миграционный учет;
- патент или разрешение на работу в зависимости от статуса (не требуется для граждан членов ЕАЭС);
- договор (полис) добровольного медицинского страхования – при приеме временно пребывающего иностранного гражданина;
- общие документы, предусмотренные ст. 65 ТК РФ.

- сведения о разрешении на работу или патенте и условие об указании оснований оказания такому работнику медицинской помощи в течение срока действия трудового договора с указанием реквизитов договора (полиса) ДМС;
- сведения о разрешении на временное проживание – для временно проживающих;
- сведения о виде на жительство – для постоянно проживающих.

Заработная плата иностранцам-нерезидентам (без вида на жительство) может выплачиваться только безналичным путем

Расчеты с работником иностранцем (который является нерезидентом, без вида на жительство) можно проводить только через банковский счет, открытый в уполномоченном банке

При перечислении заработной платы нерезидентам для целей валютного контроля в банк потребуется предоставить копии документов:
трудового договора (один раз на весь срок действия)
или
расчетную ведомость, расчет отпускных (вместе с каждым платежом)

В течение трех рабочих дней работодатель обязан сообщить в Главное управление по вопросам миграции МВД России или его территориальные органы о приеме или увольнении иностранного работника, это правило касается и тех иностранцев, для трудоустройства которых не требуется разрешения, например, граждан Белоруссии, Казахстана и Армении.

Есть два мнения относительно того, нужно ли уведомлять МВД о заключении/расторжении договора с гражданином Белоруссии.

Первое мнение: нужно уведомлять.
Относительно граждан Белоруссии и Казахстана есть письмо УФМС России по г. Москве от 08.06.2015 N МС-9/21-4586н "О вопросах трудоустройства иностранных граждан", где приведен развернутый ответ на поставленный вопрос: "Следует ли уведомлять органы ФМС России о заключении (расторжении) трудовых договоров с гражданами Беларуси и Казахстана? В соответствии с частью 8 статьи 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.

Примечание к письму: В письме 2015 года речь идет о ФМС, а не о МВД, так как ранее эти функции выполняла ФМС, но в соответствии с Указом Президента РФ от 05.04.2016 № 156 Федеральная миграционная служба России упразднена с 01 июля 2016 года.

Высококвалифицированный специалист (сокращенно - ВКС) — это иностранный гражданин работающий в Российской Федерации, имеющий особый опыт, навыки или достижения в определенной, как правило в узконаправленной сфере деятельности.

Иностранные граждане могут считаться высококвалифицированными специалистами, если размер их заработной платы или вознаграждения составляет:

для научных работников или преподавателей, в высших учебных заведениях, по образовательным программам, имеющим государственную аккредитацию, государственных академиях наук, национальных исследовательских и государственных научных центрах;
для приглашенных резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением индивидуальных предпринимателей);
для приглашенных IT-Компаниями с государственной аккредитацией (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны);
для приглашенных юридическими лицами, ведущих деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;

для научных работников или преподавателей, в высших учебных заведениях, по образовательным программам, имеющим государственную аккредитацию, государственных академиях наук, национальных исследовательских и государственных научных центрах;

для медицинских, педагогических или научных работников, приглашенных для работы на территории международного медицинского кластера;

для участвующих в реализации проекта "Сколково";
для участвующих в реализации проекта создания и обеспечения функционирования инновационного научно-технологического центра.

При наличии перерыва в работе из-за болезни, отпуска или других обстоятельств, в результате которых заработная плата была выплачена не в полном объеме, обязательства перед высококвалифицированным специалистом будут считаться исполненными, если совокупный размер заработной платы за 3 месяца будет соответствовать трехкратной сумме ежемесячного размера.

УСЛОВИЯ, КОТОРЫЕ ДОЛЖНЫ БЫТЬ СОБЛЮДЕНЫ РАБОТОДАТЕЛЕМ В ОТНОШЕНИИ ВКС

выплачивать заработную плату или вознаграждение, в размере не ниже минимального, установленного законодательством для ВКС, независимо от обстоятельств. Исполнение обязательств со стороны работодателя по выплате заработной платы или вознаграждения ежеквартально подтверждается подачей соответствующих уведомлений.
обеспечить иностранного высококвалифицированного специалиста и сопровождающих его членов семьи добровольным медицинским страхованием с момента их въезда в Россию.

КТО МОЖЕТ ПРИВЛЕКАТЬ ВКС К ТРУДОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

российские коммерческие организации;
российские научные организации;
образовательные учреждения профессионального образования (за исключением духовных образовательных учреждений);
учреждения здравоохранения;
иные организации, осуществляющие научную, научно-техническую и инновационную деятельность, экспериментальные разработки, испытания, подготовку кадров в соответствии с государственными приоритетными направлениями развития науки, технологий и техники РФ, при наличии у них государственной аккредитации, если это требуется законом;
аккредитованные на территории РФ филиалы и представительства иностранных юридических лиц;
физкультурно-спортивные организации, ведущие деятельность в России, не являющиеся российскими коммерческими организациями, а также общероссийские спортивные федерации, в случае привлечения ВКС на должности, установленные Приказом Министерства спорта России от 21.09.2015 N 892.

Для проповеднической или иной религиозной деятельности.
Работодатели, занимающиеся розничной торговлей, для торгового обслуживания покупателей. При этом ВКС могут занимать руководящие и координирующие должности. Перечень таких должностей и квалификационных требований к ним установлен Приказом Минтруда России от 23.09.2013 N 475н.
Работодатели, имеющие неисполненное постановление о назначении административного наказания за нарушение режима пребывания (проживания) иностранных граждан в РФ или порядка осуществления ими трудовой деятельности на территории РФ.
Работодатели, имеющие действующее решение о запрете привлекать иностранных граждан к трудовой деятельности в РФ в качестве ВКС.

ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ПРОЦЕДУРЫ ОФОРМЛЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАБОТУ

Разрешение на работу ВКС выдается на срок до 3 лет, который может быть неоднократно продлен, но не более чем на 3 года для каждого такого продления.
Разрешения на работу и приглашения на въезд в Россию для высококвалифицированного специалиста и сопровождающих их членов семьи выдаются без учета квот.
Срок оформления разрешения на работу и приглашений на въезд в Россию для ВКС и сопровождающих их членов семьи составляет 14 рабочих дней, с момента приема документов.
Работодателю не нужно размещать информацию о вакансии в центре занятости населения и получать разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы.
Ограничения, установленные Правительством РФ в отношении допустимой доли иностранных работников в различных отраслях деятельности, на ВКС не распространяются.
Для оформления разрешения на работу предоставляется заключенный договор с отсроченным сроком действия. Приступить к работе ВКС может только после фактического получения разрешения на работу.
Разрешение на работу выдается лично ВКС, при предъявлении документа, удостоверяющего личность, на который оно оформлено.
Высококвалифицированному специалисту не требуется подтверждать знания русского языка, истории России и основ законодательства РФ.
ВКС и сопровождающие его члены семьи могут получить вид на жительство по упрощенной процедуре. Срок действия такого вида на жительство ВКС ограничен сроком действия разрешения на работу.
Законодательством установлена возможность для ВКС и сопровождающих членов семьи получить разрешение на временное проживание без учета установленной квоты и через 8 месяцев после проживания на его основании, подать заявление на выдачу бессрочного вида на жительство. К сожалению, на практике это почти невозможно.

ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ ВКС ВНЕ ТЕРРИТОРИИ ДЕЙСТВИЯ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАБОТУ

при направлении ВКС в служебную командировку - непрерывная продолжительность работы за пределами субъекта РФ, указанного в разрешении на работу, не должна превышать 30 календарных дней ежегодно, в течение срока действия разрешения на работу;
если обычная работа ВКС осуществляется в пути или носит разъездной характер и это предусмотрено его трудовым договором - общая продолжительность такой работы за пределами субъекта РФ, указанного в разрешении на работу, не ограничена.

СОПРОВОЖДАЮЩИЕ ЧЛЕНЫ СЕМЬИ ВЫСОКОКВАЛИФИЦИРОВАННОГО СПЕЦИАЛИСТА

В качестве сопровождающих членов семьи ВКС признаются: супруг(а), дети (в том числе усыновленные), супруги детей, родители (в том числе приемные), супруги родителей, бабушки, дедушки, внуки. На сегодняшний день, возрастные ограничения в отношении детей ВКС не применяются.
Сопровождающие члены семьи ВКС могут учиться, работать, при наличии у них разрешения на работу или вида на жительство, и осуществлять иную деятельность, не запрещенную законом.
Разрешение на работу сопровождающего члена семьи ВКС оформляется по упрощенной процедуре. Работодателю не нужно размещать информацию о вакансии в центре занятости населения и получать разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы. Разрешение на работу сопровождающего члена семьи выдается на период действия разрешения на работу ВКС.

ОСОБЕННОСТИ ПРОЦЕДУРЫ МИГРАЦИОННОГО УЧЕТА ДЛЯ ВКС И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЬИ

Миграционный учет не требуется, если срок пребывания ВКС или членов семьи в России не превышает 90 дней с момента въезда. Если длительность пребывание ВКС или членов семьи составит более 90 дней, постановку на миграционный учет следует осуществить не позднее 7 рабочих дней после истечения 90-дневного периода пребывания.
Если ВКС или члены его семьи уже поставлены на миграционный учет, но при этом перемещаются по территории России, они освобождаются от процедуры постановки на миграционный учет по адресу нового места пребывания в течение 30 дней. Если длительность пребывания ВКС или членов семьи, вне адреса последнего миграционного учета составит более 30 дней, постановку на миграционный учет по адресу нового места пребывания следует осуществить не позднее 7 рабочих дней по истечении 30-дневного периода.

Срок пребывания ВКС и сопровождающих его членов семьи, въезжающих в РФ в порядке, не требующем получения визы, определяется сроком действия разрешения на работу ВКС.

Несмотря на указанные сроки, ВКС и сопровождающие их члены семьи часто могут столкнуться с необходимостью осуществить постановку на миграционный учет, когда документы, подтверждающие адрес пребывания, требуется представить в государственные органы. Например, постановку на миграционный учет запрашивают банки, таможенные органы, нотариусы, медицинские организации при прохождении медицинского освидетельствования, МВД при продлении сроков действия разрешения на работу или виз, консульские отделы посольств иностранных государств, в случаях оформления виз в третьи государства и т.д.

МЕДИЦИНСКОЕ ОСВИДЕТЕЛЬСТВОВОАНИЕ, ДАКТИЛОСКОПИЧЕСКАЯ РЕГИСТРАЦИЯ И ФОТОГРАФИРОВАНИЕ

ВКС, въехавшие в Россию на основании визы и получившие разрешение на работу после 31 октября 2021 года проходят обязательное медицинское освидетельствование, а после 29 декабря 2021 года, обязанность проходить медицинское освидетельствование, а затем государственную дактилоскопическую регистрацию и фотографирование, распространяется на всех ВКС и сопровождающих их членов семьи, независимо от порядка их пребывания в России. В том числе, требование распространяется на ВКС и членов их семьи, получивших вид на жительство и имеющих статус проживающих в РФ.

По результатам освидетельствования ВКС получает медицинские документы, подтверждающие отсутствие факта употребления наркотиков и психотропных веществ, а также инфекционных заболеваний, опасных для окружающих, включая ВИЧ-инфекцию. Полученные медицинские документы ВКС должен лично представить в территориальный орган МВД, выдавший разрешение на работу, в течение 30 календарных дней с момента въезда в РФ. При наличии документально подтвержденных причин, медицинские документы можно предоставить в более поздний срок, не превышающий 30 календарных дней со дня устранения уважительных причин.

Сопровождающие члены семьи ВКС, прибывшие в Россию после 29 декабря 2021 года на срок более 90 дней, должны пройти медицинское освидетельствование и лично представить медицинские документы в территориальный орган МВД, в течение 90 календарных дней с момента въезда.

Проходить медицинское освидетельствование и получать медицинские документы иностранные граждане, могут только в уполномоченных медицинских организациях, перечень которых устанавливается Правительством субъекта РФ, на территории которого ВКС осуществляет трудовую деятельность. Если ВКС осуществляет трудовую деятельность в нескольких субъектах РФ, медицинское освидетельствование желательно пройти в том регионе, где выдано разрешения на работу ВКС.

Перечень медицинских организаций, уполномоченных на проведение медицинского освидетельствования в Московской области утвержден Постановлением Правительства Московской области от 26.11.2021 № 1210/40 "О Об утверждении перечня медицинских организаций, уполномоченных на проведение медицинских освидетельствований иностранных граждан и лиц без гражданства для получения разрешения на временное проживание, или вида на жительство, или разрешения на работу, за исключением случаев прохождения медицинского освидетельствования в целях получения (переоформления) патента для осуществления трудовой деятельности на территории Московской области" и включает в себя 84 медицинских организации.

Оригинал паспорта;
Нотариально заверенный перевод паспорта;
Оригинал миграционной карты;
Уведомление, подтверждающее миграционный учет или штамп о регистрации по месту проживания;
4200 рублей наличными для оплаты обследования (размер оплаты может отличаться, в зависимости от медицинской организации).

Срок оформления медицинских документов составляет 5 рабочих дней с даты обследования.

С 29 декабря 2021 года все иностранные граждане, въезжающие в Россию, должны проходить процедуры дактилоскопической регистрации и фотографирования.

ВКС должны пройти процедуру дактилоскопической регистрации и фотографирования в течение 30 календарных дней с момента въезда в Россию, либо при получении разрешения на работу, в том числе в случае продления разрешения на работу или внесения изменений в разрешение на работу.

Сопровождающие члены семьи, прибывшие в Россию на срок более 90 дней, должны пройти процедуру дактилоскопической регистрации и фотографирования в течение 90 календарных дней с момента въезда. Для прохождения дактилоскопической регистрации и фотографирования, иностранный гражданин должен предоставить в том числе медицинские документы, подтверждающие отсутствие факта употребления наркотиков и психотропных веществ, а также инфекционных заболеваний, опасных для окружающих, включая ВИЧ-инфекцию.

Процедуры дактилоскопической регистрации и фотографирования поводятся однократно и в результате ВКС и сопровождающие его члены семьи получают документ, подтверждающий прохождение иностранным гражданином обязательной государственной дактилоскопической регистрации и фотографирования, выданный либо, при наличии технической возможности, в виде пластиковой карты с электронным носителем для хранения биометрических и персональных данных, либо на бумажном носителе виде заламинированного бланка установленной формы, размером 93x130 мм.

Процедура медицинского освидетельствования проводится на регулярной основе - в течение 30 календарных дней, после истечения срока действия медицинских документов, иностранные граждане должны повторно пройти обследование и предоставить новые медицинские документы в территориальный орган МВД. На сегодняшний день, срок действия медицинских документов составляет 3 месяца, с даты их выдачи, но обсуждается вопрос об увеличении его до 1 года.

Непредставление медицинских документов является основанием для сокращения срока пребывания, аннулирования разрешения на работу и визы.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВКС

Налог на доход физического лица (НДФЛ)
Доходы (вознаграждение) высококвалифицированного специалиста от трудовой деятельности в России, облагаются НДФЛ по ставке 13%, вне зависимости от достижения им статуса налогового резидента, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 000 000 руб. или равна 5 000 000 руб. Следует отметить, что ставка 13% применяется только в отношении доходов, непосредственно связанных с осуществлением трудовой деятельности.

Часто договор с ВКС предусматривает дополнительные выплаты и компенсации (например, компенсация затрат на аренду жилья или расходов на мобильный телефон, единовременная компенсация на обустройство при переезде в Россию, компенсация стоимости авиабилетов на перелеты во время отпуска и т. д.). К таким выплатам применяется общий принцип: ставка 13% для налоговых резидентов и ставка 30% для граждан, не являющихся налоговыми резидентами. Так, выплата суммы среднего заработка, сохраняемого за высококвалифицированным специалистом на период очередного отпуска и служебной командировки, облагается НДФЛ по ставке 13%. А доплата к ежегодному оплачиваемому отпуску до оклада или оплата сверхнормативных командировочных расходов и иных расходов, в том числе, неподтвержденных - по ставке 30%, если ВКС не является налоговым резидентом.

Уменьшить сумму НДФЛ на стандартные социальные и имущественные налоговые вычеты, тоже можно только после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ, то есть при условии его пребывания в России более 183 дней. С 1 января 2021 года ставка НДФЛ для лиц, зарабатывающих более 5 000 000 руб. в год увеличена с 13% до 15%. Повышенной ставкой облагается только та часть дохода, которая превышает 5 000 000 руб.

Обязательное медицинское страхование - одним из существенных условий, определяющих статус ВКС, является обязанность работодателя обеспечить ВКС и сопровождающих его членов семьи добровольным медицинским страхованием. Таким образом, взносы на обязательное медицинское страхование ВКС не начисляются.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются высококвалифицированному специалисту только в случае получения вида на жительство.
Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – начисляются. Размер взносов составляет от 0,2% до 8,5%, в зависимости от степени риска наступления несчастных случаев, и устанавливается в соответствии с основным видом деятельности работодателя.
Обязательное пенсионное страхование – взносы начисляются высококвалифицированным специалистам только в случае получения вида на жительство.

ОСОБЕННОСТИ ДОСРОЧНОГО РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

При досрочном расторжении трудового/ гражданско-правового договора, ВКС предоставляется 30 рабочих дней, чтобы найти нового работодателя, заключить с ним договор и подать документы для оформления нового разрешения на работу. Если в течение 30 рабочих дней, с момента досрочного расторжения договора, высококвалифицированный специалист заключает новый трудовой или гражданско-правовой договор, срок действия разрешения на работу, виз или видов на жительство высококвалифицированного специалиста и членов его семьи продлевается на период оформления новых разрешительных документов. Если такой работодатель не найден, ВКС и членам его семьи предоставляется 30 рабочих дней для выезда из России. В течение указанного срока разрешение на работу, визы или виды на жительство высококвалифицированных специалистов и сопровождающих его членов семьи считаются действительными.

Если ходатайство о привлечении ВКС нового работодателя отклонено, разрешение на работу, визы или виды на жительство ВКС и членов его семьи считаются действительными в течение 30 рабочих дней, со дня принятия решения об отклонении ходатайства. До истечения указанного срока высококвалифицированный специалист и члены его семьи, не имеющие иных законных оснований для пребывания или проживания в РФ, обязаны выехать из России.

Работодателю, расторгающему договор, нужно принимать во внимание, что до момента получения новых разрешительных документов либо выезда высококвалифицированного специалиста и сопровождающих его членов семьи из России, он продолжает нести ответственность за возможные нарушения миграционного законодательства со стороны иностранных граждан.

Данная статья не является юридическим заключением, и не может заменять собой необходимость получения юридической консультации или заключения в конкретных практических ситуациях.

Для любой организации самым ценным ресурсом являются его сотрудники. Из-за недостатка рабочей силы в России, компании привлекают высококвалифицированных специалистов (ВКС) из других стран. В нашей статье мы расскажем о всех особенностях оформления такого работника в штат: какие должности он может занимать, что за документы обязан оформить, какие отчеты должен сдавать работодатель.

Кто такой высококвалифицированный специалист?

К ВКС относятся работники, у которых есть определенный опыт, специальные навыки и достижения в сфере его деятельности.

Уровень квалификации иностранца работодатель оценивает самостоятельно. В этом ему помогают документы об образовании (аттестаты, дипломы, сертификаты), информация о пройденных курсах профессиональной подготовки, отзывы с предыдущих мест работы.

У высококвалифицированных специалистов есть много льгот. Например, на них не распространяются квоты на выдачу разрешений на работу, они не учитываются при расчете допустимой доли работников-иностранцев. Такие специалисты могут работать в одном или нескольких субъектах России. Главное, чтобы это было прописано в их разрешительных документах. Также по приезде в страну специалист может не вставать на миграционный учет в течение 90 дней.

Работа в качестве высококвалифицированного специалиста — основание для въезда в Россию иностранца из любой страны во время пандемии коронавируса.

Где могут работать ВКС?

Привлекать к работе высококвалифицированных специалистов разрешено не всем работодателям. Это могут сделать следующие категории компаний:

научно-образовательные и медицинские организации;
некоммерческие физкультурно-оздоровительные организации;
коммерческие предприятия;
представительства международных организаций.

А вот на государственной службе им находиться запрещено. Также они не могут заниматься религиозной деятельностью и работой, связанной с обеспечением безопасности, работать в сфере розничной торговли.

Порядок трудоустройства

Для начала организация должна определить, вправе ли она привлекать ВКС. Важно, чтобы она входила в категорию компаний, которым разрешено трудоустраивать высококвалифицированных специалистов. Также в прошлом за ней не должно числиться нарушений миграционного законодательства. Они влекут запрет на привлечение мигрантов.

Следующим этапом становится оформление разрешения на работу (РНР) иностранного гражданина. Для его получения нужно заплатить пошлину — 3500 руб. Разрешение на работу оформляется от лица компании, максимальный срок его действия — 3 года. Потом его можно продлевать неограниченное количество раз.

При подаче документов в миграционную службу нужно предоставить трудовой договор, который начнет действовать уже после того, как работник получит разрешение. Выходить на работу иностранец также может только имея действующий РНР. Разрешение на работу для ВКС оформляется две недели, а не 4 месяца, как для остальных иностранцев.

Какой должна быть заработная плата?

Одно из основных отличий высококвалифицированного работника от других — установленный минимальный порог заработной платы. Он составляет 167 тысяч рублей в месяц. Это требование не распространяется только на научных сотрудников Сколково. Также есть несколько сфер деятельности, где установлен другой порог выплат.

Минимальный порог заработной платы

Даже если ВКС не является налоговым резидентом, в России для него предусмотрен подоходный налог 13%. Однако эта ставка НДФЛ не распространяется на дополнительные выплаты, такие как материальная помощь, возмещение стоимости жилья или иных затрат. Каждый квартал работодатель должен отчитываться в Управление по вопросам миграции о выплатах ВКС. На подачу уведомления дается один месяц. Если компания не отчитается вовремя, она может заработать штраф до 1 млн. рублей.

В случае увольнения у иностранца есть 30 дней на поиски новой работы и оформление РНР.

Может ли приехать семья иностранца?

Зачастую трудовые мигранты приезжают в Россию на работу не на пару месяцев, а на несколько лет, а то и навсегда. Чтобы упростить переезд, специалистам высокого класса разрешается проживать по месту своей работы вместе с семьей. Согласно российскому законодательству, к членам семьи ВКС относятся:

супруги;
дети;
родители;
внуки;
бабушки и дедушки.

Члены семьи специалиста могут вместе с ним получить вид на жительство. У них есть право на среднее и высшее образование, на работу без квоты.

Высококвалифицированный специалист – это физическое лицо, которое обладает конкретными навыками или достижениями в любой из областей деятельности. Законом установлено, что специалист, которого привлекают для осуществления работ, должен отвечать особым требованиям. Зарплата ВКС, требования к оформлению рабочей документации и другие особенности использования труда иностранцев описываются в нормативной документации.

РФ принимает специалистов из разных стран. Большую часть из них приглашают из Таджикистана, Латвии, Украины, Армении, Узбекистана, Молдовы и т. д.

Законодательство об особом статусе и привилегиях для высококвалифицированных иностранных специалистов принято в 2010 году.

Прием на работу иностранных граждан

Прием на работу ВКС осуществляется лишь при наличии у работодателя и работника специальных разрешений на ведение трудовой деятельности. Специалиста можно отправлять в несколько регионов страны для выполнения им своих обязанностей. При этом следует строго придерживаться правил трудового либо гражданско-правового договора.

Высококвалифицированный специалист иностранец до момента прибытия на территорию РФ должен оформить разрешение на ведение деятельности, медицинский полис, договор с работодателем. Данный пакет документов оформляется на каждого члена семьи, который прибывает вместе с работником.

Сопутствующая документация оформляется в Миграционной службе. Срок разрешений на работу может быть продлен. Следует помнить о возможности аннулирования разрешения.

Важно! Государство не предъявляет особых требований к навыкам и профессионализму ВКС, критерии и условия определяет работодатель. Специалисты не могут заниматься торговым обслуживанием покупателей и религиозной деятельностью.

Кто считается специалистом высокой квалификации

Имеющий опыт работы в определенной сфере деятельности и отвечающий некоторым требованиям иностранный гражданин – высококвалифицированный специалист. Зарплата у данной категории составляет:

для преподавателей и научных сотрудников – не менее 83.5 тыс. рублей в месяц;
медицинских, педагогических и научных работников – не менее 1 млн рублей в год;
для работников Республики Крым и Севастополя – 83 500 руб. и более;
167 тыс. руб. и более для остальных иностранных сотрудников.

Преимущества в привлечении иностранных ВКС

Привлечение высококвалифицированных специалистов для осуществления деятельности на территории РФ выгодно для работодателя:

во-первых, оформление является менее трудоемким, нежели при оформлении обычных заграничных работников;
во-вторых, на ВКС не распространяется список должностей, а значит, в переоформлении на другую должность нет необходимости.

Если приглашенный специалист выполняет все требования, установленные законодательством, он имеет право находиться в любом регионе РФ неограниченное количество времени. Также нет необходимости в постановке на учет в миграционном центре.

Службы принимают и рассматривают документы ВКС в течение 14 рабочих дней. Получение стандартного разрешения занимает до 4 месяцев.

Важно! ВКС при фиксированной заработной плате в 167 тыс. рублей в месяц производит страховые отчисления на сумму 4000 в год. В то же время обычный иностранный работник около 480 тысяч рублей.

Отличия между оформлением по стандартной процедуре и ВКС

Разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок до трех лет, в то же время при стандартной процедуре лишь на 12 месяцев.

Постановка на миграционный учет производится в течение 90 дней с момента прибытия на территорию РФ и 30 дней с момента смены места пребывания. Стандартная процедура подразумевает проведение такого действия в течение 7 дней с момента прибытия в страну.

Иностранному специалисту также не требуется подтверждать знание русского языка и отсутствие инфекционных заболеваний.

Обычный работник имеет право находиться в командировке на другом субъекте не более 10 дней в году (в отдельных случаях до 40 дней). Для ВКС это время не ограничено.

Разрешение на трудовую деятельность для специалистов

Разрешение выдается на срок действия заключенного договора на выполнение работ. Указанный срок может неоднократно изменяться. Для работы на двух и более территориях высококвалифицированному иностранному специалисту выдается сразу несколько разрешений.

Документация разрабатывается и выдается органом исполнительной власти в сфере миграции или представительством федерального органа.

Члены семьи работника имеют право обучаться или вести трудовую деятельность в России на протяжении всего периода действия договора.

Для первичного оформления подаются:

ходатайство работодателя с цветной фотографией иностранного сотрудника;
гарантийное письмо;
трудовой договор (возможна копия);
доверенность на представителя;
оригинал платежного поручения об оплате разрешения на работу;
копия паспорта ВКС и нотариально заверенный перевод.

Подачей документов может заниматься как работодатель, так и его представитель по специальной доверенности.

Важно! Разрешение на ведение деятельности специалист получает лично при предъявлении оригинала паспорта.

Для продления срока пребывания, следует предоставить в исполнительный орган следующие документы:

Заявление работодателя.
Оформленные трудовой или гражданско-правовой договор.
Копию медицинского полиса или страховки.
Выписку с указанием заработной платы.
Документ, подтверждающий наличие регистрации иностранца.

Важно! Отказ в приеме заявления на продление деятельности допускается лишь в случае, если работодатель не предоставил пакет необходимых документов.

Каждый специалист имеет право получить вид на жительство для себя и семьи. Такой документ действителен на всей территории Федерации. Срок его оформления не превышает трех месяцев с дня подачи заявления. Получение вида на жительство не дает права на получение гражданства России.

Налогообложение и страховые взносы с работника

Независимо от статуса, работник все же обязан отчислять некоторую часть своего дохода (делать взносы). Высококвалифицированный специалист оплачивает:

Взнос на травматизм (от 0.2 до 8.5% от заработной платы в зависимости от вида деятельности).
Страховые взносы, среди которых: в пенсионный фонд – 22%, социальный – 2.9% (при наличии разрешения на временное проживание). В случае отсутствия такого разрешения либо вида на жительство ВКС не отчисляет приведенные взносы.
Ставка по НДФЛ для специалиста составляет 13%.

Из этого можно сделать вывод, что привлечение ВКС имеет плюсы и в налогообложении, ведь для обычных работников ставка НДФЛ и страховые взносы составляют по 30%.

Страхование высококвалифицированных специалистов обязательно лишь для лиц, которые пребывают на территории РФ на постоянной основе либо имеют статус постоянно проживающих.

ВКС, которые имеют статус временно пребывающих, такому страхованию не подвергаются, выплаты в их пользу органами ФСС не облагаются.

Требования к работодателю и его обязанности

Каждый работодатель, который принял на работу ВКС, обязан:

информировать органы о смене специалистом имени (фамилии, отчества);
подавать отчеты в МВД каждый квартал (о выплате заработной платы);
информировать ФМС о предоставлении неоплачиваемого отпуска продолжительностью более 1 календарного месяца;
сообщать ответственные органы о фактах нарушения условий договора работником;
информировать ФМС и ФСБ о случаях самовольного оставления работником места пребывания или деятельности.

Исключение из видов деятельности для ВКС

Высококвалифицированный специалист не может оказывать следующие услуги:

религиозные, проповеднические и т. п;
обслуживание покупателей в торговых сетях;
обслуживание покупателей в фармацевтической деятельности.

Исключением являются ситуации, в которых ВКС является руководителем или координатором сетей.

Важно! Если предприятие подвергалось административной ответственности в течение 2 лет до дня подачи заявления на оформление специалиста, такое ходатайство не будет одобрено.

Причины аннулирования разрешения на работу

Основными причинами для расторжения трудового договора и аннулирования разрешения на ведение деятельности высококвалифицированного специалиста являются:

оказание содействия, а также планирование и финансирование террористических актов на территории страны;
создание угрозы безопасности РФ и ее граждан;
предоставление поддельных документов или ложных сведений в течение ведения трудовой деятельности;
приговор лица к заключению;
подтвержение административного выдворения за территорию Федерации, депортация;
непогашенная или неснятая судимость за преступления, совершенные на территории РФ;
привлечение к административной ответственности за нарушение правил пребывания иностранных граждан в России;
выезд на постоянное место жительства в другую страну;
нахождение высококвалифицированным специалистом за границами РФ более 6 месяцев;
серьезное заболевание у работника (ВИЧ-инфекция, наркозависимость и другие заболевания, которые опасны для окружающих);
отказ в разрешении на ведение деятельности либо пребывания от Миграционной службы;
подача ложной документации работодателем.

Оценка компетентности работника. Поиск нового работодателя

Иностранцы вправе самостоятельно получить статус высококвалифицированных специалистов на территории РФ. Для этого следует обратиться в представительство федерального исполнительного органа с ходатайством и подтверждающими документами. Далее сведения работника размещаются на официальном сайте миграционного органа РФ. Для проведения собеседования с потенциальным работодателем ВКС может оформить деловую визу и въехать на территорию государства на определенный период. Оформление приглашения для получения визы не требуется.

Заказчик самостоятельно оценивает уровень компетентности и квалификации иностранного специалиста.

При оценивании учитывается уровень подготовки высококвалифицированного специалиста, который подтверждается документами и сведениями о результатах деятельности гражданина (например, дипломы об образовании, отзывы предыдущих работодателей, оценка организаций по подбору персонала и т. д.).

Специалист вправе осуществить поиск нового работодателя в случае досрочного расторжения договора. Все документы и разрешения для ВКС и его семьи считаются действительными на протяжении 30 дней с момента расторжения договора.

Ответственность работодателя

За несвоевременную подачу отчетности работодатель подвергается ответственности в виде административного штрафа. Для должностных лиц он составляет от 35 до 70 тысяч рублей, для юридических от 400 тысяч до 1 млн рублей.

Если у гражданина отсутствует разрешение на работу, должностные лица уплатят штраф в размере от 25 до 50 тысяч рублей, а юридические от 250 до 800 тысяч. Также возможно административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Читайте также: