Как взыскать долг по зарплате с работодателя после увольнения

Обновлено: 15.05.2024

Недавно узнал, что мой трудовой договор составлен неверно: мне назначили зарплату в размере 50% от 18 000 Р , а в коллективном договоре предприятия написано, что минимальная зарплата — 21 000 Р . Более того, с января 2020 года минимальную зарплату повысили до 27 000 Р , а мне зарплату не подняли. Получается, на протяжении двух лет мне недоплачивают оклад. А к нему еще и надбавку за секретность, так как она считается в процентах от оклада.

Могу ли я подать в суд на предприятие за то, что оно не соблюдает свой же коллективный договор, составляет трудовой договор с нарушениями и недоплачивает деньги? И есть ли у таких исков срок давности? Например, через пять лет я решу уволиться и подать в суд. Так можно?

Вадим, если в коллективном договоре речь идет о минимальном окладе, то вам действительно должны были платить больше: сначала 10 500 Р , а теперь 13 500 Р в месяц.

Но обычно в коллективном договоре устанавливают доплаты к окладу и премии, и в этом случае могут быть оговорки. Например, что премию выплачивают только в месяцы, когда у работодателя очень высокая прибыль.

В любом случае вы можете пойти в суд и попробовать забрать свои деньги. У исков по взысканию недоплаченной зарплаты есть срок давности — один год. Но пока вы работаете, считается, что работодатель совершает длящееся правонарушение, и срок исковой давности не течет. То есть в теории вы можете пойти в суд и после увольнения через пять лет работы. Хотя я бы не советовала тянуть, если вы действительно хотите что-то получить.

Как коллективный договор влияет на ваши права

По закону условия оплаты труда по трудовому договору не могут быть хуже, чем по коллективному: он распространяется на всех работников организации.

Тут важно различать оклад и зарплату. Оклад — это фиксированный размер оплаты труда работника за месяц без каких-либо доплат. Платить меньше установленного размера работодатель не вправе в любом случае. Зарплата — это оклад плюс доплаты, надбавки, премии и другие выплаты. С ней все немного сложнее.

Если в коллективном договоре прописан минимальный размер оклада, то все работники должны получать зарплату пропорционально этой цифре. Но может быть, что в вашем коллективном договоре указана итоговая сумма зарплаты с учетом премии. В этом случае работодатель может обезопасить себя и к каждой гарантии по коллективному договору добавить оговорки, которые позволяют не исполнять эти гарантии.

Экономист из Барнаула через суд потребовала взыскать с работодателя задолженность по зарплате, в том числе установленную в коллективном трудовом договоре ежемесячную доплату — коэффициент трудового участия. Суд не удовлетворил это требование: хотя женщина и получала такую доплату длительное время, в коллективном договоре было написано, что она производится по приказу руководителя, если есть финансовая возможность. А компания находится на стадии банкротства.

Кроме того, если в вашем коллективном договоре речь идет о непостоянных доплатах, а не об окладе, то имеет значение, есть ли у предприятия деньги, чтобы исполнять гарантии по договору.

Например, учитель русского языка и литературы из Амурской области ушла на пенсию и через суд просила выплатить ей больше 230 000 Р в виде материальной помощи и выходного пособия, предусмотренных коллективным договором. Суды двух инстанций отказали ей, потому что эти выплаты производятся из внебюджетных средств и средств экономии, а у школы на момент увольнения учительницы их не было.

Есть и третий важный момент: коллективный договор должен действовать. Это важно и для оклада, и для доплат.

Например, работник из Нефтеюганска требовала единовременное выходное пособие, установленное коллективным договором. Но оказалось, что существовало дополнительное соглашение, которое приостановило действие положения договора о выходных пособиях. В итоге суд первой инстанции отказал ей в выплате. Апелляционный суд с этим согласился.

Поэтому я не рекомендую затягивать с обращением в суд. Если сейчас ваш коллективный договор действует и у предприятия есть деньги, не нужно ждать, пока они закончатся. Только проверьте, действительно в нем идет речь о минимальном окладе или все же о доплатах, для выплаты которых есть условия.

Задержка заработной платы — нарушение со стороны работодателя, грозящее крупными штрафами.

Работник может взыскать деньги через суд, потребовав компенсационных выплат за каждый день просрочки.

Согласно закону работодатель обязан выплачивать зарплату не реже 2 раз в месяц в заранее установленные дни. Интервал между датами выплат не может превышать 16 дней. Если дата выдачи денег выпадает на выходной или праздник, положенные перечисления делаются накануне. Отпускные работник получает не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Своевременно должны выплачиваться не только зарплаты и авансы, это правило может относиться к бонусам, премиям и другим финансовым средствам, положенным сотруднику.

Строгий график выплат соблюдают далеко не на всех предприятиях. Во многих компания нормой считаются периодические задержки. Долги могут погашаться ежемесячно или накапливаться.

Некоторые фирмы практикуют обязательную выплату части зарплаты, максимально оттягивая ежемесячный расчет, это может касаться как всего коллектива, так и отдельных сотрудников

Если долги по зарплате растут с каждым месяцем, работники могут предпринять встречные действия. При задержке обязательных выплат на 3 дня и более они вправе обратиться в суд за принудительным взысканием денег.

Перед тем как составлять исковое заявление, можно попробовать решить вопрос мирным путем.

письменную претензию к работодателю;
заявление в инспекцию по труду;
жалобу в прокуратуру.

Руководителям, которые регулярно задерживают выплаты на 2 и более месяца, предстоит внести в бюджет государства до 120 тыс. руб.

После проверки можно обратиться в прокуратуру и получить письменное разъяснение о предпринятых мерах.

Если после серии проверок ситуация с выплатами не улучшится, работники могут подать коллективный или индивидуальный иск в суд. В исковом заявлении подробно излагается ситуация, сложившаяся на предприятии, указываются сроки задержки зарплаты и других положенных выплат, а также их суммы.

Кроме задержанных денег истец вправе рассчитывать на проценты за несвоевременную выплату и компенсацию морального ущерба.

Удержание задолженности по алиментам из заработной платы

При выплате алиментов удержание из заработной платы не может превышать 70%. Судебные приставы могут обратить взыскание не только на зарплату, но и на другие суммы, которые получает работник.

Если алиментщик столкнулся с задержкой заработной платы и не может выполнять обязательства по исполнительному листу, взыскание может быть наложено на имущество должника. Однако в случае задержки по вине работодателя ответственность налагается на предприятие.

Согласно закону деньги должны перечисляться бухгалтерией компании не позднее чем через 3 дня после выдачи зарплаты

Если получатель алиментов столкнулся с задержкой выплат, он вправе подать заявление в прокуратуру, потребовав провести проверку и сообщить о результатах. Прокурор выдает предписание, обязывающее предприятие устранить возникшую задолженность. За неисполнение обязательств юридическому лицу грозит крупный штраф, его величина зависит от времени просрочки. Если после прокурорской проверки ситуация с выплатами не будет урегулирована, необходимо подать исковое заявление в суд и взыскивать задолженность через судебных приставов.

Как рассчитать задолженность по заработной плате?

При подаче иска в суд необходимо самостоятельно рассчитать задолженность по заработной плате. Судья должен видеть сумму, которую необходимо взыскать с работодателя. При подсчете учитывается не только зарплата, но и компенсационные выплаты. На специализированных сайтах можно найти удобный онлайн-калькулятор, но сумму задолженности легко вычислить и без него.

Величина компенсационных выплат зависит от предприятия и может указываться в трудовом договоре. Однако существует предусмотренный законом минимум, который действует, если договор не устанавливает иное.

За коэффициент принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, базовая компенсационная выплата составит 1/300 от этой цифры. Уточнить актуальную величину ставки можно на официальном сайте ЦБ РФ или на сайте любого коммерческого банка.

Формула расчета задолженности проста.

Сумма зарплаты, которую не выплатил работодатель, умножается на количество дней просрочки, получившуюся величину необходимо умножить на 1/300 ставки рефинансирования

Итог указывается в исковом заявлении как сумма, которую работодатель обязан выплатить работнику.

В суд необходимо представить следующий пакет документов:

исковое заявление;
приказ о приеме на работу;
приказ об увольнении (если оно состоялось);
трудовое соглашение;
справку о заработной плате;
должностную инструкцию.

Все документы копируются в 3 экземплярах, один пакет остается в канцелярии суда, второй направляется ответчику заказным письмом. Третий остается у истца, на нем ставится отметка о принятии.

При правильном расчете компенсации суд удовлетворит требования истца, возложив оплату судебных издержек на ответчика. После получения выписки из вердикта бухгалтерия предприятия должна оформить проводку необходимых средств, в противном случае дело передается судебным приставам для принудительного взыскания.

Резюме

Задолженностью по заработной плате считаются суммы, начисленные работникам, но не выплаченные в срок. Сроки выплаты устанавливаются трудовым договором, заключенным с работником, или банковским договором расчетно-кассового обслуживания.

По ТК РФ, выдавать деньги работодатель обязан дважды в месяц в заранее оговоренные дни. Уже после трех дней просрочки сотрудники могут обращаться в суд.

Если у работника возникают затруднения с общением с работодателем или составлением иска, стоит обратиться за помощью к профессиональному юристу. Он правильно рассчитает компенсационные выплаты, напишет заявление, а при необходимости представит интересы истца в суде. Адвоката нужно нанять и в случае подачи коллективного иска.

Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

У нашей фирмы была проверка и большинству работников не отгулявших отпуск были составлены липовые заявления на отпуск и приказы задним числом. Об этом стало известно только при увольнении По этим документам я в декабре 2011 г. находился в отпуске 28 дней, но в приказах я не расписывался и заявление на отпуск не писал, хотя заявление от моего имени я видел у секретаря, и там стоит подпись и число. Как доказать, что в отпуске я не был, а работал и компенсацию за отпуск я не получал

В Орджоникидзевский районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области

Истец: xxx xxx xxx, г. Новокузнецк, ул. xxx, д.x, кв. xx;

Сумма иска 125624,27 руб.

Исковое заявление о взыскании задолженности по заработной плате.

Я работал в должности начальника участка специализированных работ.

Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Я неоднократно обращался с устным требованием о выплате мне задолженности по заработной плате, однако до настоящего времени задолженность не погашена.

Сумма процентов за несвоевременно выплаченную заработную плату на 14.11.2012г. составляет 1235,84 руб. (расчет прилагается).

В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. Учитывая тот факт, что в течение четырех месяцев, я не получал заработную плату, это крайне негативно отразилось на моем бюджете.

В ожидании выплат по заработной плате я не смог скорректировать свои будущие затраты и свой личный финансовый план, что привело к расходованию моих ранее заработанных денежных накоплений и образованию массы задолженностей: образовалась задолженность по оплате коммунальных платежей; для приобретения автомобиля в июне 2012г. (договор купли-продажи транспортного средства прилагается) я занял денежные средства в размере 80000 (восемьдесят тысяч) рублей у Xxxx С.В. (долговая расписка прилагается).

В соответствии с долговой распиской я обязался произвести выплату долга до 01.11.2012г., что теперь не возможно. Кроме того, с приходом холодов я не имею возможности приобрести зимние покрышки на свой автомобиль, в следствии чего приходится ограничивать себя в поездках, либо передвигаться на общественном транспорте, что вызывает большие затраты времени и нарушает мой повседневный быт.

акже в связи с поломкой мобильного телефона, у меня нет возможности приобрести новый телефон. Из-за этого мне пришлось обратиться к знакомым, чтобы мне дали во временное пользование мобильный телефон. В связи с изложенным оцениваю причиненный мне моральный вред в размере 30000 (тридцати тысяч) рублей.

На основании вышеизложенного и в соответствии с ст. 140, 236, 237, 393 ТК РФ, прошу суд:

1. Взыскать с ответчика задолженность по заработной плате в размере 94388руб. 43коп. (Девяносто четыре тысячи триста восемьдесят восемь рублей 43 копейки);

2. Взыскать с ответчика проценты за несвоевременно выплаченную заработную плату в размере 1235,84 руб.;

3. Взыскать с ответчика компенсацию морального вреда в размере 30000 руб.

1. Копия искового заявления.

2. Копия трудовой книжки

3. Копия справки о задолженности по заработной плате.

4. Копия справки о доходах физического лица за 2012 год №37 от 09.11.2012г.

5. Расчет размера денежной компенсации за несвоевременно выплаченную заработную плату.

По Трудовому Кодексу РФ заработная плата должна выплачиваться два раза в месяц. Если выплата просрочена хотя бы на 1 день – это считается задержкой зарплаты. В таком случае работник может отстаивать свои права, подав письменную жалобу на работодателя, так как невыплата заработной платы вовремя – одно из грубых нарушений, за котороев ТК предусмотрено наказание. Далее рассмотрим, что делать и куда обращаться, если задерживают зарплату.

Куда обращаться, если не выплачивают зарплату

Если компания не ответила или в ответном письме организация отказала в выплате зарплаты – следующим шагом будет обращение в Роструд. Вам необходимо оформить заявление, посетив отделение трудовой инспекции или направив электронное письмо на официальную почту госоргана. В заявлении нужно подробно указать все факты нарушения прав работника. После этого Роструд проведет проверку предприятия и обяжет выплатить заработную плату.

В случае когда работодатель не выплачивает зарплату, следует обращаться с жалобой в прокуратуру. Вам необходимо прийти в ближайшее отделение и оформить заявление в произвольной форме у дежурного сотрудника. Рекомендуется обращаться в правоохранительные органы, если заработная плата не выплачивается уже около двух месяцев, а жалобы руководству и в трудовую инспекцию результата не дали.

Также, если задерживают зарплату, можно обратиться в суд. Делать это нужно, если жалобы в вышеперечисленные государственные органы не помогли. Все предыдущие обращения будут служить доказательством, что работодатель не исполняет свои обязанности и нарушает права работника. Подавать иск нужно в районный суд по месту расположения головного офиса предприятия.

переписки с работодателем, которые заверены нотариально;
любые документы предприятия, в которых фигурирует фамилия работника;
ведомости, в которых указан размер заработной платы, а также есть подпись директора и печать фирмы;
конверты, на которых есть имя работника и размер зарплаты;
свидетельские показания.

Если не выплатили зарплату вовремя, при этом задержка составляет более 15 дней, наемный работник может приостановить трудовую деятельность. В этом случае необходимо подать письменное уведомление директору компании. Возобновляется работа также только по письменному уведомлению работодателя о готовности выплатить задолженность.

На сколько могут задержать зарплату

В соответствии с ТК РФ работодатель не имеет права задерживать зарплату. По закону он обязан выплачивать заработную плату сотрудникам два раза в месяц с промежутком в пятнадцать дней. Дата выплат согласовывается во время заключения трудового договора. Таким образом, задержка выплаты заработной платы на 1 день уже считается нарушением.

В случае, когда зарплату задерживают на срок до 15 дней, предприятие обязано начислять материальную компенсацию за каждый день просрочки. Кроме того, предприятие начисляет компенсацию самостоятельно, для ее получения не нужно обращаться в государственные органы. А невыплата заработной платы в течение более 15 дней согласно ТК РФ является административным и даже уголовным нарушением.

Компенсация

За несвоевременную выплату заработной платы работодатель выплачивает денежную компенсацию за каждый день просрочки. В соответствии со статьей 236 Трудового Кодекса Российской Федерации размер пени составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, которая начислена от суммы задолженности. На некоторых предприятиях сумма пени может быть выше, это указывается в трудовом договоре.

Компенсация за просрочку выплаты заработной платы начисляется и в праздничные, и в выходные дни. При этом не имеет значения, произошла задержка по вине работодателя или нет. Также не учитывается наличие или отсутствие средств на счету компании.

В случае если заработная плата была выплачена частично, компенсация начисляется на оставшуюся сумму. Рассчитать размер пени можно следующим образом: сумма долга х ставку Центробанка х 1/150 х количество дней просрочки. Срок задолженности рассчитывается, начиная со дня, который следует за датой выплаты зарплаты, и заканчивая днем погашения долга.

Обратите внимание, что в соответствии с Письмом ФНС от 4.06.2013 года N ЕД-4-3/10209 из суммы компенсации не удерживается НДФЛ. Кроме того, руководствуясь Письмом Минтруда № 17-3/ООГ-692 от 28 апреля 2016 года, на сумму компенсации начисляются все страховые взносы.

Если не выплатили зарплату в срок, а компенсация не была начислена, необходимо обратиться с жалобой в один из перечисленных выше государственных органов.

Куда жаловаться, если не выплатили расчет при увольнении

Стоит отметить, что бывают спорные ситуации. Например, при недостаче или в случае возвращения спецодежды в ненадлежащем виде работодатель имеет право вычесть сумму ущерба из зарплаты. Также ситуация усложняется, когда сотрудник работает неофициально. В таком случае жалоба о невыплате заработной платы должна подкрепляться документами, подтверждающими работу на данном предприятии.

Иск в суд

Если в процессе досудебного разбирательства работодатель так и не выплатил зарплату или отдал долг частично, необходимо подавать в суд иск о взыскании задолженности по заработной плате.

Для того чтобы заставить работодателя выплатить зарплату, необходимо собрать доказательства, подтверждающие факт задолженности. В суд нужно предоставить:

трудовой договор;
документы о досудебном разбирательстве (ответ на письменную претензию на имя руководства, результаты жалобы в трудовую инспекцию или прокуратуру);
заявление, в котором указаны сумма задолженности и срок, в течение которого заработная плата не выплачивалась.

Если обманывают с зарплатой сотрудника, у которого нет официального трудоустройства, вместо трудового договора предоставляются документы, подтверждающие факт работы в организации.

Помимо долга по зарплате и компенсации за каждый день просрочки можно взыскать с работодателя средства за моральный ущерб. Сумма моральной компенсации устанавливается судом.

Обратите внимание, что госпошлина при судебном разбирательстве трудовых споров не взимается.

В соответствии со статьей Трудового Кодекса №392 подать иск в суд в случае необходимо в течение года с первого дня возникновения задолженности. В случае, когда вы не успели подать заявление, суд может продлить срок подачи иска по следующим причинам:

Если дело было решено в пользу работника, судебный приказ передается приставам. Они дают 5 дней на добровольную выплату задолженности. Если долг не будет погашен, пристав принудительно взыщет сумму, указанную в приказе.

Ответственность работодателя

Помимо материальной компенсации предусмотрена административная и уголовная ответственность работодателя за невыплату заработной платы. К административной ответственности привлекаются компании, в которых просрочка выплаты ЗП составляет более 15 дней. В таком случае, если работник подал жалобу в Роструд или прокуратуру, в соответствии со статьей 5.27 КоАП Российской Федерации организации выписывается штраф:

для предпринимателей в размере от 1 до 5 тысяч рублей;
для должностных лиц в размере от 10 до 20 тысяч рублей;
для юрлиц от 30 до 50 тысяч рублей.

Если ситуация повторится, размер штрафов увеличится:

для предпринимателей до 10-30 тысяч рублей;
для должностных лиц до 20-30 тысяч рублей, либо дисквалификация на 1-3 года;
для юрлиц до 50 – 100 тысяч рублей.

Уголовная ответственность предусмотрена для руководителей, которые использовали средства, предназначенные для выплаты зарплаты наемным работникам, в корыстных целях. При этом работнику необходимо доказать, что работодатель умышленно не выплачивал зарплату и использовал имеющиеся средства для личных нужд.

В случае когда корыстные мотивы руководителя удалось доказать, его ожидают серьезные последствия невыплаты заработной платы:

Частичная задолженность по заработной плате сроком более 3 месяцев

Полная задолженность по зарплате, сумма которой ниже МРОТ сроком более 2 месяцев

Частичная или полная задолженность по зарплате с отягчающими последствиями

до 120 тысяч рублей или в размере годового дохода

От 100 до 500 тысяч рублей или в размере дохода за период до трех лет

От 200 до 500 тысяч рублей или в размере дохода за период до трех лет

Срок лишения свободы

Длительность запрета на ведение предпринимательской деятельности и занятие руководящих должностей

Если данное нарушение было совершено в первый раз, руководителя могут освободить от уголовной ответственности. При этом он должен погасить все задолженности по зарплате (в том числе и компенсацию) в течение двух месяцев, начиная с даты открытия уголовного дела.

Невыплата заработной платы относится к грубейшим нарушениям законодательства и всегда приводит к негативным последствиям. Какие поправки ужесточили процедуру взыскания с работодателей долгов по зарплате и какие правила нужно соблюдать каждой компании, вы узнаете из статьи Михаила Махрова.

Право на своевременную оплату труда гарантировано каждому работнику нормами Конституции РФ и Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ). Однако нередко работодатель уклоняется от надлежащего исполнения своей обязанности по выплате заработной платы в установленные сроки, что приводит к образованию задолженности. Благодаря внесённым в декабре 2019 года в законодательство поправкам у работников появилась возможность взыскать такую задолженность в упрощённом порядке. Поговорим об этом подробнее.

О сроках выплаты заработной платы

В соответствии с частью 3 статьи 37 Конституции РФ каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Статья 21 ТК РФ закрепляет за каждым работником право на своевременную и в полном объёме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы. Этому праву соответствует обязанность работодателя выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (ст. 22 ТК РФ).

Согласно статье 136 ТК РФ зарплата должна выплачиваться работникам два раза в месяц. Конкретные даты определяются работодателем и закрепляются в локальных нормативных актах или в трудовом договоре. Работодателю следует помнить, что выплата заработной платы должна осуществляться не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Роструд рекомендует выплачивать зарплату за первую половину месяца в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода (так называемый аванс), а за вторую половину месяца – с 1 по 16 число следующего месяца[1]. При этом разрыв между выплатами не должен превышать 15 календарных дней[2]. Если дата выплаты зарплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, причитающиеся суммы необходимо выплатить накануне (ст. 136 ТК РФ).

Закон № 393-ФЗ расширил полномочия государственных инспекторов труда, наделив их правом организовывать и проводить мероприятия, направленные на профилактику нарушений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права. Такие мероприятия должны осуществляться в соответствии с ежегодно утверждаемой госинспекцией труда программой профилактики таких нарушений. Помимо этого, госинспекторы получили законное право принимать меры по принудительному исполнению обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных в установленный срок работнику заработной платы и (или) других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений (ст. 356 ТК РФ). Принудительное исполнение осуществляется на основании решения инспектора, принимаемого им в соответствии со статьёй 360.1 ТК РФ (ст. 357 ТК РФ).

Порядок вынесения решения ГИТ о взыскании долга по зарплате

Как упоминалось выше, порядок принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных в срок зарплате и других выплат установлен в статье 360.1 ТК РФ. Он состоит из следующих стадий.

Порядок исполнения решения ГИТ судебным приставом-исполнителем

Исполнительное производство по решениям ГИТ о принудительном исполнении обязанности работодателя по погашению задолженности по зарплате возбуждается судебным приставом-исполнителем в общем порядке с учётом особенностей, установленных статьёй 72.2 Закона № 229-ФЗ.

Исполнение данных решений осуществляется в следующем порядке.

Одновременно с вынесением постановления о возбуждении исполнительного производства судебный пристав-исполнитель направляет в банки и иные кредитные организации запросы относительно сведений о видах и номерах банковских счетов должника, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте (ч. 2 ст. 72.2 Закона № 229-ФЗ).

Принудительное взыскание денежных средств. Если работодатель-должник не исполнил требования, содержащиеся в решении ГИТ, в срок для добровольного исполнения, установленный в постановлении судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства, то судебный пристав-исполнитель выносит постановление о взыскании денежных средств с банковских счетов должника. Такое постановление выносится по истечении срока для добровольного исполнения и при условии, что у пристава-исполнителя имеется информация о нахождении в банках и иных кредитных организациях счетов должника. Не позднее дня, следующего за днём вынесения постановления, пристав-исполнитель направляет его в соответствующий банк или иную кредитную организацию, которые обязаны незамедлительно перечислить денежные средства со счетов должника на указанный в постановлении счёт взыскателя (ч. 3 ст. 72.2 Закона № 229-ФЗ).
Окончание исполнительного производства. Согласно части 4 статьи 72.2 Закона № 229-ФЗ исполнительное производство по исполнению решения о принудительном исполнении оканчивается в двух случаях:

1) по факту перечисления банком или иной кредитной организацией взыскателю денежных средств в полном объёме;

2) если в течение двух месяцев с момента возбуждения исполнительного производства на счетах должника отсутствуют денежные средства, достаточные для исполнения решения о принудительном исполнении, за счёт которых частично или в полном объёме могут быть удовлетворены требования взыскателя (ч. 4 ст. 72.2 Закона № 229-ФЗ).

Об окончании исполнительного производства судебный пристав-исполнитель выносит определение, которое в форме электронного документа направляется в Роструд (ч. 5 ст. 72.2 Закона № 229-ФЗ).

Подводя итог вышесказанному, мы видим, что в отличие от судебного порядка взыскание долгов по зарплате на основании решения государственного инспектора труда не требует какого-либо участия со стороны работников-кредиторов. Однако работодатель ограничил круг работников, которые вправе воспользоваться таким порядком взыскания зарплатных долгов, установив одно исключение: этим порядком не могут воспользоваться лица, указанные в части 4 статьи 349.4 ТК РФ, а именно ‒ занимающие должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера банка, руководителя и главного бухгалтера филиала банка, членов совета директоров (наблюдательного совета) банка, а также контролирующие банк лица, определяемые в соответствии с законодательством о банкротстве (ч. 7 ст. 360.1 ТК РФ).

Официальный партнер компании ГАРАНТ в Липецке и Липецкой обл.

В системе ГАРАНТ появилась новая возможность

Теперь Вы можете смотреть видеозаписи Всероссийских спутниковых онлайн-семинаров, а также знакомиться с анонсами предстоящих мероприятий.

8 июля 2021 8.00 - 15.00 (мск) Выступление Заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости Ивана Ивановича ШКЛОВЦА

Долги остались за уволенными. Что делать?

Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье.

Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Первая. Работник находится в процессе увольнения, но уже ясно, что суммы окончательного расчета не хватит, чтобы компенсировать его задолженности перед компанией. Вторая. Работник уже уволился, и ему больше не причитаются к выплате денежные средства, но его долг перед компанией остается не погашенным. Разберем обе эти ситуации. Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

Основные виды долгов уволенных

Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе. Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет 1 .
При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией. Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета.
Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников:

дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного;
задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам;
задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу;
задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска.

Способы возврата долга

Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности:

удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося;
добровольное возвращение работником задолженности работодателю;
взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке;
прощение долга.

Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно. Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета. Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности. Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка 2 . Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата 3 . Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника 4 . Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний 5 . При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания 6 .

Пример
Менеджер отдела снабжения компании Николаев Н.К. увольняется. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 000 руб. Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности. Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Сотрудник имеет статус резидента РФ по уплате НДФЛ. Права на вычеты по НДФЛ у него нет. На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 000 руб. Кассир выдал окончательный расчет.
Сумма удержания в счет погашения долга составила:
(37 000 руб. – 37 000 руб. x 13%) x 20% = 6438 руб.
Сумма к выплате:
37 000 руб. – 37 000 руб. x 13% – 6438 руб = 25 752 руб.
Сумма, которую работник должен внести для погашения долга: 12 000 – 6438 = 5562 руб.
Бухгалтер компании сделал следующие записи:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71
– 12 000 руб. — отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма;
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94
– 12 000 руб. — отражена сумма, подлежащая взысканию с подотчетного лица;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 37 000 руб. — начислена сумма окончательного расчета;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68
– 4810 руб. — удержан НДФЛ с суммы окончательного расчета;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73
– 6438 руб. — удержана сумма задолженности по подотчетным суммам;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– 25 752 руб. — выдана на руки сумма окончательного расчета после удержания НДФЛ и части задолженности по подотчетным суммам;
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73
– 5562 руб. — получена в кассу компании денежная сумма, добровольно внесенная Николаевым Н.К.

Взыскание по суду

Пример
При увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 000 руб. Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 400 руб. ((20 000 руб. – (20 000 руб. x 13%)) — начисленные отпускные за минусом НДФЛ. Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги. Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных. Фирма применяет общую систему налогообложения. Она платит взносы по "травматизму" по тарифу 0,2%, страховые взносы в ПФР — по ставке 20%, ФСС России — 2,9% и ФОМС — 3,1%. Сотрудник родился в 1957 г. Права на вычеты НДФЛ у него нет.
На дату увольнения сотрудника бухгалтер сделал следующие записи в учете:
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. (сторно) — уменьшена сумма излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. — отражена сумма излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1
– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) (сторно) — уменьшена сумма взносов по "травматизму" с суммы излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) — начислены взносы на страхование по "травматизму";
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1
– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — уменьшены взносы в ФСС России с суммы излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) — начислены взносы в ФСС России;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-2
– 4000 руб. (20 000 x 20%) (сторно) — уменьшены взносы в ПФР с суммы излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2
– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) — начислены взносы в ПФР;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-3
– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — уменьшены взносы в фонды ОМС с суммы излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3
– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) — начислены взносы в фонды ОМС.
Далее. Нужно сделать следующие записи на дату обращения в суд:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70
– 17 400 руб. — отражена сумма претензии на дату получения денежных средств от бывшего работника;
ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 73-2
– 17 400 руб. — получены денежные средства от бывшего работника в удовлетворение претензии;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68
– 2600 руб. (20 000 руб. x 13%) (сторно) — уменьшена сумма ранее начисленного налога на доходы физлиц;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. (сторно) — сторнирована сумма излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%)
(сторно) — сторнированы взносы на страхование по "травматизму";
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — сторнированы взносы в ФСС России;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2 субсчет
– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) (сторно) — сторнированы взносы в ПФР;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3
– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — сторнированы взносы в фонды ОМС.
Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения.
В бухгалтерском учете тогда следует сделать запись:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73
– 17 400 руб. — отражен отказ по исковой сумме.

В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент. Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль 12 .

Списание долга

Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль. В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек. Что делать бухгалтеру с такой задолженностью?
В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно. Пунктом 12 Положения по бухучету 10/99 "Расходы организации" (ПБУ 10/99) установлено, что к прочим расходам организации относятся суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные для взыскания. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов 13 . Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года 14 .
В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью:
ДЕБЕТ 91-2 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 70
– списана сумма дебиторской задолженности.
В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном (налоговом) периоде, в виде суммы безнадежных долгов. И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными 15 . Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов 16 . И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет 17 .
При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход 18 . Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда. Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил. Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника?
Здесь нужно учитывать, что моментом признания расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности будет являться дата истечения срока исковой давности 19 . Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа руководителя организации 20 .
Поэтому в момент признания суммы невозвращенной задолженности по подотчетным суммам или невозвращенной задолженности по зарплате (неотработанному авансу) уволенного работника прочим расходом компании (в бухгалтерском учете) и внереализационным расходом (в налоговом учете) у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ 21 . И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника 22 .
Если говорить об излишне полученных работником отпускных, то при списании такого долга по истечении срока исковой давности не нужно сообщать о неудержанном НДФЛ. Поскольку при выплате отпускных налог удерживается работодателем в общем порядке.

Авторы статьи:
Ю.В. Ирлица,
эксперт журнала

Экспертиза статьи:
С.В. Мягкова,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ,
профессиональный бухгалтер-эксперт

1 ст. 84.1, 140 ТК РФ
2 ст. 241 ТК РФ
3 ч. 1 ст. 138 ТК РФ
4 ст. 137 ТК РФ
5 ст. 137 ТК РФ
6 письмо Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0
7 ст. 415 ГК РФ; ст. 248 ТК РФ
8 п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (далее — Правила)
9 п. 3 разд. "В Президиуме Верховного Суда Республики Карелия" Судебной практики по гражданским делам Верховного суда Республики Карелия за 1-е полугодие 2007 г.
10 письмо УФНС России по г. Москве от 17.04.2006 N 21-07/30342@
11 п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ
12 письмо Минфина России от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799
13 письмо Минфина России от 27.07.2005 N 07-05-06/212
14 ст. 196 ГК РФ
15 п. 2 ст. 266 НК РФ; ст. 196 ГК РФ
16 письмо Минфина России от 13.01.2009 N 03-03-06/1/3
17 письмо Минфина России от 21.02.2008 N 03-03-06/1/124; пост. ФАС МО от 21.11.2005 N КА-А40/11239-05
18 п. 2 ст. 223 НК РФ; пост. ФАС ПО от 04.10.2007 N А55-1674/2007-53, ФАС СЗО от 25.01.2006 N А56-21695/2005
19 письмо Минфина России от 11.01.2006 N 03-03-04/1/475
20 п. 77 Положения, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н
21 п. 1 ст. 210 НК РФ
22 п. 5 ст. 226 НК РФ; письмо Минфина России от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274

Читайте также: