Как рассчитать средний заработок для суда по восстановлению на работе

Обновлено: 14.05.2024

При незаконном увольнении (переводе) сотрудника он может быть восстановлен на работе по решению суда. Кроме того, работодатель может восстановить сотрудника в должности во внесудебном порядке (например, по предписанию трудовой инспекции). Такой порядок следует из положений абзаца 6 части 1 статьи 357, статьи 391 Трудового кодекса РФ, пунктов 2, 60 постановления Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2.

Выплаты при восстановлении

Время отсутствия сотрудника на работе (с момента незаконного увольнения до восстановления в должности) считается вынужденным прогулом. За этот период организация обязана:

начислить сотруднику среднюю зарплату (при незаконном увольнении);

возместить разницу в зарплате, возникшую из-за того, что ему пришлось выполнять нижеоплачиваемую работу (при незаконном переводе).

Также суд может обязать организацию компенсировать незаконно уволенному сотруднику моральный вред.

Об этом сказано в абзаце 14 части 1 статьи 21, статье 394 Трудового кодекса РФ.

Среднюю зарплату рассчитайте исходя из выплат, начисленных сотруднику за 12 календарных месяцев, предшествующих моменту увольнения (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 62 постановления Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Суд может самостоятельно рассчитать сумму средней зарплаты (на основании справки о зарплате, запрошенной у организации) и указать ее в своем решении (определение Верховного суда РФ от 5 сентября 2003 г. № 53-Г03-25).

Следует учитывать, что выходное пособие, в случае если оно было выплачено сотруднику ранее в связи с увольнением, подлежит зачету при начислении зарплаты за период вынужденного прогула (п. 62 постановления Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Ситуация: уменьшается ли оплата вынужденного прогула при восстановлении сотрудника на работе, если после увольнения он работал в другой организации? Суд восстановил его на прежнем месте работы после незаконного увольнения.

Зарплата, которую незаконно уволенный сотрудник получил в другой организации, не уменьшает размер оплаты вынужденного прогула (п. 62 постановления Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Поэтому при расчете средней зарплаты суммы, выплаченные сотруднику на новом месте работы, не учитывайте.

Ситуация: нужно ли выплачивать сотруднику пособие по временной нетрудоспособности, если он заболел во время вынужденного прогула в связи с увольнением? Сотрудник был восстановлен на работе по решению суда (как незаконно уволенный) и принес больничный листок.

Причем необходимо выплатить как больничное пособие (за весь период нетрудоспособности), так и сумму среднего заработка по решению суда за весь период вынужденного прогула (не исключая из расчета дни болезни). Объясняется это следующим.

При восстановлении сотрудника на работе прекращаются правовые последствия его незаконного увольнения. В частности, восстанавливается действие трудового договора (ст. 394 ТК РФ). А в период действия трудового договора организация (как страхователь) обязана выплачивать сотруднику больничное пособие (ч. 2 ст. 5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Кроме того, в статье 9 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ приведен закрытый перечень периодов, за которые пособие по временной нетрудоспособности не назначается. Период вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением здесь не назван. Следовательно, за период вынужденного прогула за сотрудником, которого восстановили на работе, сохраняется право на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Вместе с тем, за период вынужденного прогула организация обязана выплатить восстановленному сотруднику средний заработок (ст. 234, 394 ТК РФ). При этом такие денежные требования, признанные судом, удовлетворяются в полном объеме (ст. 395 ТК РФ).

Действующее законодательство не содержит норм, регулирующих необходимость (или отсутствие необходимости) уменьшать сумму среднего заработка за период вынужденного прогула на сумму больничного пособия, когда сотрудник в этом периоде болел. Однако Верховный суд РФ указал, что организация не вправе в такой ситуации уменьшать сумму среднего заработка (абз. 4 п. 62 постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Таким образом, в ситуации, когда сотрудник болел в период вынужденного прогула, ему положены и средний заработок (за весь период прогула без исключения дней болезни), и больничное пособие.

Сумму компенсации морального вреда определяет суд и указывает ее в своем решении. При этом судьи должны учитывать характер вреда, нанесенного сотруднику, и степень вины организации (ст. 237 ТК РФ, п. 63 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Документальное оформление

Если в связи с незаконным увольнением (переводом на другую работу) сотрудник восстановлен в должности, издайте об этом приказ.

Такие правила установлены пунктом 1.2 Инструкции, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69.

Если место сотрудника занято

Возможна ситуация, когда на место восстановленного сотрудника уже принят другой человек. В этом случае предложите ему другую должность в организации. Если вновь принятый сотрудник не согласен на другую работу (или нет подходящей вакансии), то его можно уволить. Такой порядок предусмотрен статьей 83 Трудового кодекса РФ. Уволенному сотруднику выплатите выходное пособие в размере двухнедельного заработка (ст. 178 ТК РФ).

Ответственность организации

Внимание: за неисполнение судебного решения о восстановлении сотрудника на работе организация может быть привлечена к ответственности.

Правильность исполнения судебных решений контролирует служба судебных приставов (ст. 5 Закона от 2 октября 2007 г. 229-ФЗ).

Судебное решение о восстановлении сотрудника на работе нужно исполнить немедленно (ст. 396 ТК РФ, ст. 211 ГПК РФ). Иначе судебный пристав может оштрафовать:

– организацию на сумму от 30 000 до 50 000 руб.;

– должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 10 000 до 20 000 руб.

Такие размеры штрафов установлены частью 1 статьи 17.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

При наложении штрафа судебный исполнитель назначит новый срок для восстановления сотрудника на работе. Если сотрудник вновь не будет восстановлен, то штраф может быть наложен повторно:

– на организацию на сумму от 50 000 до 70 000 руб.;

– на должностных лиц организации (например, на руководителя) на сумму от 15 000 до 20 000 руб.

Такие размеры штрафов установлены частью 2 статьи 17.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Помимо штрафов, организации придется выплатить восстановленному сотруднику среднюю зарплату за период со дня вынесения судебного решения по день его фактического исполнения (ст. 394 ТК РФ). Обнаружить нарушение судебный пристав может в ходе проверки или узнать о нем из жалобы взыскателя.

Суд восстановил работника. Как произвести с ним расчет за вынужденный прогул?

Вынужденный прогул – это время, в течение которого работник не имел возможности работать по вине работодателя. Конфликты между работником и нанимателем, в т.ч. и по вопросам увольнения, разрешаются в рамках судебного разбирательства. Причем часто в пользу работника. В материале рассмотрим, как восстановить его на прежнее место работы и как оплатить ему вынужденный прогул?

Суды довольно часто рассматривают споры, связанные с незаконным увольнением.

В случае восстановления работника на прежней работе ему выплачивается средний заработок за время вынужденного прогула (часть первая ст. 244 Трудового кодекса Республики Беларусь; далее – ТК).

Основанием для расчета и выплаты среднего заработка будет:

1) приказ руководителя о восстановлении работника.

Примечание. Если на эту должность уже принят другой работник, нужно предложить ему перевод на другую работу или оформить увольнение по п. 2 ст. 44 ТК (в связи с восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего данную работу);

Если в решении суда отсутствует указание о взыскании, наниматель вправе произвести оплату вынужденного прогула самостоятельно (часть третья ст. 244 ТК).

Важно! Средний заработок по п. 2 ст. 82 ТК исчисляется исходя из заработной платы, начисленной работнику за 2 календарных месяца, предшествовавших месяцу его увольнения. Условия и порядок исчисления среднего заработка определены Инструкцией о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47);

3) данные лицевого счета.

Примечание. При расчете судом среднего заработка за время вынужденного прогула в зачет принимаются выплаченные выходное пособие и компенсации, связанные с увольнением; заработная плата за время работы у другого нанимателя после незаконного увольнения; пособие по временной нетрудоспособности, полученное работником в пределах срока оплачиваемого вынужденного прогула (часть третья п. 51 постановления № 2).

При этом в трудовую книжку восстановленного работника необходимо внести исправления.

Пример

Расчет среднего заработка за время вынужденного прогула

По решению суда работник восстановлен на прежнее место работы. Период вынужденного прогула – с 8 октября по 16 ноября 2018 г.

Начисленная зарплата работнику за 2 календарных месяца, предшествовавших месяцу его увольнения, составляет:

1) в августе 2018 г.:

– по окладу за отработанное время (13 рабочих дней из 23 по графику) – 390,00 руб.;

– пособие по временной нетрудоспособности – 76,00 руб.;

2) в сентябре 2018 г.:

– по окладу за отработанное время (19 отработанных дней из 20 по графику) – 570,00 руб. Один день признан прогулом по вине работника.

Расчет среднего заработка за время вынужденного прогула представлен в таблице.

Подоходный налог

Средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула, признается объектом обложения подоходным налогом. Такой заработок включается в доходы месяца его начисления и облагается подоходным налогом по ставке 13 % независимо от того, за какой период производится выплата.

Отчисления в ФСЗН и Белгосстрах

Средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула, относится к выплатам в пользу работника, на которые согласно законодательству начисляются страховые взносы в Белгосстрах и ФСЗН.

Отпускной стаж

При увольнении работника выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Когда суд восстановил его на работе, у сотрудника восстановились все трудовые права. Ему положены дни ежегодного оплачиваемого отпуска, которые он заработал за каждый рабочий год с даты приема на работу. Дни отпуска положены работнику и за время вынужденного прогула. Это время приравнивается к периоду работы.

При увольнении работника все выплаты, причитающиеся ему от нанимателя на день увольнения, производятся не позднее дня увольнения. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие выплаты должны быть произведены не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете (ч. 1 ст. 77 ТК).

В случае невыплаты по вине нанимателя в установленные сроки причитающихся на день увольнения сумм выплат работник имеет право взыскать с нанимателя средний заработок за каждый день их задержки, а в случае невыплаты части суммы — пропорционально не выплаченным при расчете денежным суммам (ст. 78 ТК).

О чем свидетельствует судебная практика

1. Исчисление периода задержки

1.1. Исчислять период задержки окончательного расчета при увольнении следует с той даты, с которой невыплата причитающихся работнику на день увольнения сумм произошла по вине нанимателя.

+ Определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда от 15.12.2016

Обстоятельства дела. В день увольнения, 23.06.2016, по просьбе работницы с ней не производился окончательный расчет. 26.08.2016 она обратилась к нанимателю с письменным заявлением о его выплате. Причитающаяся на день увольнения сумма была перечислена работнице 30.09.2016. Работница обратилась в суд с требованием взыскать с нанимателя средний заработок за задержку расчета при увольнении начиная с 24.06.2016.

Позиция работницы. Задержку выплаты окончательного расчета наниматель обосновал требованием ФСЗН о возмещении излишне полученного работницей пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет (далее — пособие). Поэтому она была вынуждена написать расписку об оставлении не выплаченной ей суммы расчета в качестве залога. В противном случае наниматель отказал бы ей в выдаче трудовой книжки.

Позиция нанимателя. Окончательный расчет не был произведен в связи с отказом работницы от получения причитавшихся ей сумм. Это подтверждает письменное заявление работницы, в котором она просила нанимателя оставить в качестве залога расчетные денежные средства до разрешения спора по вопросу взыскания с нее пособия. 26.08.2016 работница обратилась к нанимателю с письменным заявлением о выплате расчета. Вышеуказанная сумма была перечислена ей 30.09.2016.

Решение районного суда. Взыскать с нанимателя в пользу работницы средний заработок в размере 750 руб. 23 коп. за задержку расчета при увольнении за 90 дней просрочки начиная с 24.06.2016.

Определение судебной коллегии и обоснование. Решение районного суда изменить. Взыскать с нанимателя в пользу работницы средний заработок в размере 336 руб. 72 коп. за задержку расчета.

Доводы работницы о вынужденном характере подачи заявления, в котором она просила нанимателя оставить в качестве залога расчетные денежные средства до разрешения спора по вопросу взыскания с нее пособия, какими-либо объективными данными не подтверждены. Кроме того, они опровергаются письменными уведомлениями, направленными на ее имя как нанимателем, так и районным отделом ФСЗН. Согласно данным уведомлениям работнице предлагалось возвратить незаконно полученное пособие.

Обязанность выплатить работнице причитающиеся ей суммы возникла у нанимателя не с 24.06.2016, а с дня, следующего за днем подачи нанимателю письменного заявления о выплате окончательного расчета, т.е. с 27.08.2016.

Задержка расчета, произведенного нанимателем 30.09.2016, произошла по вине нанимателя, так как у него не имелось каких-либо уважительных причин для отказа работнице в выплате причитающихся ей сумм.

В связи с этим работнице причитается средний заработок за период задержки окончательного расчета без уважительных причин, составляющий 34 календарных дня (с 27.08.2016 по 29.09.2016).

Комментарий. У районного суда не имелось оснований исчислять период задержки окончательного расчета при увольнении начиная со следующего за днем увольнения дня, т.е. с 24.06.2016. Это связано с тем, что вина нанимателя в задержке выплаты причитавшихся работнице на день увольнения сумм в период с этого дня по день заявления ею требования о выплате расчета отсутствовала. Ведь в день увольнения работница отказалась от получения расчета, о чем свидетельствует ее заявление.

Обязанность произвести с работницей окончательный расчет возникла у нанимателя только после ее письменного заявления о выплате окончательного расчета, с которым она обратилась к нанимателю 26.08.2016.

Судебная коллегия определила, что началом периода задержки окончательного расчета является календарный день, следующий за днем, в который наниматель обязан был выплатить денежные средства, то есть 27.08.2016. Вместе с тем окончанием этого периода, на наш взгляд, является не день, предшествующий дню, в котором была произведена выплата причитающихся работнице сумм, а день фактической выплаты задолженности уволенной, то есть 30.09.2016. Следовательно, период невыплаты причитающихся работнице сумм составляет не 34, а 35 календарных дней. Подтверждением этому является определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда от 16.07.2015, которым был признан верным вывод районного суда о периоде задержки окончательного расчета.

1.2. Если работник потребовал выплаты причитающихся ему при увольнении сумм в устной форме, то моментом востребования окончательного расчета будет именно дата устного требования, а не дата обращения в суд.

+ Определение судебной коллегии по гражданским делам городского суда от 20.10.2016.

Обстоятельства дела. Работник уволен 13.06.2016. В день увольнения окончательный расчет с ним произведен не был. Просил взыскать с нанимателя причитающиеся при увольнении суммы, а также средний заработок за задержку выплаты окончательного расчета.

Позиция работника. Несмотря на пребывание в социальном отпуске, в день увольнения на работе присутствовал, был ознакомлен с приказом об увольнении, получил трудовую книжку с записью об увольнении. Заявил нанимателю требование о выплате окончательного расчета в устной форме.

Решение районного суда. Взыскать с нанимателя в пользу работника в счет окончательного расчета 2067 руб. 23 коп., средний заработок в размере 307 руб. 4 коп. за задержку расчета при увольнении.

Обоснование. Принимая решение о взыскании в пользу работника среднего заработка за задержку расчета при увольнении, суд сослался на ст. 78 ТК и указал, что, поскольку работник в день увольнения не работал, письменное требование о выплате расчета не подавал, момент востребования заработной платы следует исчислять с даты его обращения в суд — 08.08.2016.

Позиция работника. В кассационной жалобе просил изменить решение суда в части размера среднего заработка, взыскиваемого за задержку расчета при увольнении, указав, что судом неверно истолкованы нормы ст. 77 ТК.

Определение судебной коллегии и обоснование. Решение районного суда в части размера среднего заработка, взыскиваемого за задержку расчета при увольнении, подлежит изменению.

Вывод районного суда об отсутствии требования работника о выплате окончательного расчета в день увольнения, 13.06.2016, не основан на обстоятельствах дела. Также ошибочен вывод районного суда о том, что момент востребования причитающихся работнику сумм следует исчислять с даты его обращения в суд, т.е. с 08.08.2016.

Ответственность нанимателя за задержку расчета при увольнении наступает с 14.06.2016, поскольку по вине нанимателя в день увольнения, 13.06.2017, работнику не была выплачена причитающаяся при увольнении сумма.

Таким образом, взысканию за задержку окончательного расчета подлежит сумма среднего заработка в размере 1362 руб. 49 коп., а не 307 руб. 4 коп.

Комментарий. Законодательством предусмотрено, что в случае, если работник в день увольнения не работал, выплата окончательного расчета производится не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете (ч. 1 ст. 77 ТК). При этом не указано, что требование о расчете работник должен заявить в письменной форме. Тем самым допускается устное предъявление требования нанимателю.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации период, за который с нанимателя взыскивается средний заработок за задержку окончательного расчета, следует исчислять не с даты обращения работника в суд, а с дня, следующего за днем предъявления им устного требования нанимателю.

На заметку
Во избежание спорных ситуаций целесообразно оформлять требование об окончательном расчете в письменной форме, например посредством подачи нанимателю письменного заявления.

2. Исчисление среднего заработка

2.1. Средний заработок за задержку расчета при увольнении взыскивается за каждый календарный день задержки расчета, а не за рабочие дни, прошедшие со дня увольнения работника до дня окончательного расчета с ним.

+ Определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда от 16.07.2015.

Обстоятельства дела. В день увольнения наниматель не произвел с работником окончательный расчет. Причитающиеся при увольнении суммы выплатил через месяц. Работник обратился в суд с требованием взыскать с нанимателя средний заработок за задержку расчета при увольнении.

Решение районного суда. Взыскать с нанимателя в пользу работника средний заработок за задержку расчета при увольнении.

Позиция нанимателя. Посчитал, что средний заработок за задержку окончательного расчета должен быть взыскан только за рабочие дни, прошедшие со дня увольнения работника до дня расчета с ним.

Определение судебной коллегии и обоснование. Решение районного суда оставить без изменения.

Доводы нанимателя о том, что средний заработок за задержку расчета при увольнении должен быть взыскан только за рабочие дни, прошедшие со дня увольнения работника до дня окончательного расчета с ним, признаны несостоятельными, поскольку противоречат ст. 78 ТК.

Комментарий. Статьей 78 ТК, предусматривающей ответственность нанимателя за задержку окончательного расчета, не установлено, за какие именно дни — рабочие или календарные — наниматель выплачивает средний заработок. Вместе с тем в данном случае следует оперировать календарными днями, так как сроки должны исчисляться в календарных периодах (ч. 2 ст. 10 ТК).

2.2. Исчисление среднедневного заработка, который взыскивается за задержку выплаты окончательного расчета, производится исходя из заработной платы, начисленной работнику за два календарных месяца работы, предшествующих месяцу увольнения, а не из заработной платы, подлежащей выплате при увольнении.

+ Определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда от 24.03.2016.

Обстоятельства дела. В день увольнения наниматель не произвел с работницей окончательный расчет. Работница обратилась в суд с требованием взыскать с нанимателя причитающиеся ей суммы, а также средний заработок за задержку расчета при увольнении.

Решение районного суда. Исковые требования работницы подлежат удовлетворению.

Определение судебной коллегии и обоснование. Увеличить размер среднего заработка за задержку расчета при увольнении и, соответственно, общую сумму, постановленную ко взысканию с нанимателя в пользу работницы.

Расчет среднедневного заработка работницы произведен районным судом исходя из заработной платы, подлежащей выплате, что не соответствует требованиям п. 20, 21 Инструкции N 47 (в редакции от 02.06.2014) .

Комментарий. Средний заработок исчисляется исходя из заработной платы, начисленной работнику за два календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу увольнения. Среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, фактически начисленной за указанный период, на фактически проработанные в течение этого периода дни (абз. 3 п. 20, ч. 2 п. 21 Инструкции N 47 (в редакции от 02.06.2014)). Общая сумма, причитающаяся к выплате по среднему заработку, определяется путем умножения среднедневного заработка на количество рабочих дней, подлежащих оплате (ч. 1 п. 21 Инструкции N 47 (в редакции от 02.06.2014)). Следовательно, общая сумма при задержке окончательного расчета определяется путем умножения среднедневного заработка работника, исчисленного в указанном порядке, на количество календарных дней задержки.

Пример
Работник уволился 31.08.2017. Окончательный расчет с ним был произведен 02.10.2017. Таким образом, задержка расчета при увольнении составила 32 календарных дня.
Среднедневной заработок определяется за два календарных месяца, предшествующих месяцу увольнения, то есть за июнь и июль.
В июне работнику начислен оклад 600 руб. за проработанные им 22 дня, а в июле — те же 600 руб. за 20 дней.
Среднедневной заработок этого работника составит 28 руб. 57 коп. ((600 руб. + 600 руб.) / (22 дня + 20 дней)).
Общая сумма, подлежащая взысканию с нанимателя, составит 914 руб. 24 коп. (32 дня задержки x 28 руб. 57 коп.).

2.3. Исчисление среднего заработка необходимо производить из заработной платы, начисленной за два месяца работы, предшествующих месяцу увольнения работника, а не за один.

+ Решение районного суда от 30.09.2016.

Обстоятельства дела. Работница уволена 31.05.2016. Нанимателем окончательный расчет при увольнении не был произведен. Работница обратилась в суд с требованием взыскать с нанимателя сумму окончательного расчета, причитающегося при увольнении, средний заработок за задержку расчета при увольнении.

Позиция работницы. В судебном заседании свои требования уточнила, указав, что окончательный расчет с ней был произведен в полном объеме 01.09.2016. Просила взыскать с нанимателя лишь средний заработок за задержку расчета при увольнении.

Решение районного суда. Удовлетворить требования работницы и взыскать средний заработок в размере 1812 руб. 22 коп. за задержку расчета при увольнении (с учетом определения об исправлении счетной ошибки).

+ Определение судебной коллегии по гражданским делам городского суда от 15.12.2016.

Позиция прокурора. В кассационном протесте просил отменить решение районного суда. По его мнению, средний заработок исчислен неправильно, нарушены требования п. 20 Инструкции N 47 (в редакции от 02.06.2014).

Определение судебной коллегии и обоснование. Решение районного суда изменить. Взыскать с нанимателя в пользу работницы средний заработок в размере 1780 руб. 11 коп. за задержку расчета при увольнении.

Расчет среднего заработка районным судом произведен в нарушение п. 20 Инструкции N 47 (в редакции от 02.06.2014) исходя из заработной платы, начисленной за один месяц — апрель 2016 г.

Комментарий. Средний заработок исчисляется исходя из заработной платы, начисленной работнику за два календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу увольнения работника, а не из одного (абз. 3 п. 20 Инструкции N 47 (в редакции от 02.06.2014)). При этом следует помнить, что если работник (п. 24 Инструкции N 47 (в редакции от 02.06.2014)):

— в течение двух месяцев, предшествующих месяцу увольнения, в соответствии с законодательством часть дней фактически не работал, например находился в отпуске с сохранением или без сохранения заработка, болел, выполнял государственные или общественные обязанности (в иных случаях, когда за ним сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Республики Беларусь) или работал, но получал неполную оплату, то при исчислении среднего заработка указанные дни, а также выплаченные за эти периоды суммы не учитываются;

— в учитываемом периоде не работал в связи с прогулом, то исчисление среднего заработка осуществляется с учетом времени прогулов.

3. Причины невыплаты окончательного расчета

3.1. Отсутствие квалифицированных работников бухгалтерии, способных произвести окончательный расчет при увольнении работника, не является уважительной причиной невыплаты причитающихся работнику сумм.

+ Определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда от 16.07.2015.

Обстоятельства дела. В день увольнения наниматель не произвел с работником окончательный расчет. Причитающиеся при увольнении суммы наниматель выплатил через месяц. Работник обратился в суд с требованием взыскать с нанимателя средний заработок за задержку расчета при увольнении.

Позиция нанимателя. Окончательный расчет с работником не произведен по причине того, что квалифицированные работники бухгалтерии были также уволены. В связи с этим произвести расчет суммы, причитающейся работнику, было некому.

Определение судебной коллегии и обоснование. Решение районного суда оставить без изменения.

Доводы нанимателя о невозможности произвести с работником окончательный расчет при увольнении, поскольку некому было рассчитать подлежащую выплате работнику денежную сумму, обоснованно признаны районным судом несостоятельными.

3.2. Отсутствие денежных средств для окончательного расчета с увольняемым работником не является уважительной причиной невыплаты сумм, причитающихся работнику при увольнении.

+ Определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда от 18.01.2016.

Обстоятельства дела. Работник был уволен в день издания приказа об увольнении. При этом окончательный расчет в день увольнения с ним произведен не был. Через некоторое время в счет расчета работнику была выплачена часть причитающейся суммы. Он обратился в суд с требованием взыскать с нанимателя сумму задолженности окончательного расчета, а также средний заработок за его задержку.

Решение районного суда. Взыскать с нанимателя в пользу работника причитающуюся ему сумму окончательного расчета, средний заработок за его задержку.

Позиция нанимателя. В кассационной жалобе просил об отмене решения районного суда. Ссылался на то обстоятельство, что у общества не было достаточных средств, чтобы произвести причитающиеся работнику выплаты.

Определение судебной коллегии и обоснование. Решение районного суда оставлено без изменений.

Соглашаясь с тем, что окончательный расчет работнику выплачен не был ввиду отсутствия денежных средств на счету организации, наниматель не оспаривал то обстоятельство, что в кассу организации ежедневно поступает выручка.

При наличии таких данных увольнение работника в день издания приказа при отсутствии денежных средств является виновными действиями нанимателя, из-за которых с работником не произведен расчет своевременно.

Общий комментарий к пункту 3. Такие причины невыплаты окончательного расчета, как отсутствие у нанимателя работников, которые могут рассчитать необходимые для выплаты при увольнении работника суммы, или отсутствие денежных средств на расчетном счете для произведения окончательного расчета, не признаются судами уважительными. Суды придерживаются той точки зрения, что в такой ситуации невыплата причитающихся работнику сумм происходит по вине нанимателя. И, как следствие, принимают решение о взыскании с последнего среднего заработка за задержку расчета при увольнении. При этом для целей взыскания среднего заработка за задержку расчета не имеет значения, что спустя некоторое время работнику полностью или частично может быть выплачена задолженность по окончательному расчету.

На заметку
При взыскании в судебном порядке не выплаченной работнику при увольнении суммы, а также среднего заработка за задержку ее выплаты с нанимателя будет дополнительно взыскана госпошлина.

В ЗУП 3 документ Восстановление в должности ( Кадры – Приемы, переводы, увольнение – Восстановление в должности ):

В документе можно указать Основание восстановления в должности и распечатать Приказ (разработан методистами 1С, т.к. унифицированной формы нет).

Если в решении суда указана Компенсация морального вреда , то эту сумму внесем в одноименный реквизит (но начисление суммы производится документом Разовое начисление ).

На основании документа Восстановление в должности можно ввести:

Вынужденный прогул, оплачиваемый по среднему заработку – документ Отсутствие с сохранением оплаты ( Кадры – Все отсутствия сотрудников — Отсутствие с сохранением оплаты ).
Начисление компенсации морального вреда – документ Разовое начисление ( Зарплата – Разовые начисления ).

В документе Отсутствие с сохранением оплаты выбираем Вид отсутствия – Время вынужденного простоя .

Период оплаты определяется автоматически со следующего дня после увольнения по день, предшествующей восстановлению в должности.

Оплата вынужденного простоя производится исходя из среднего заработка сотрудника, умноженного на количество рабочих дней в периоде отсутствия.

Начисленные суммы можно увидеть на вкладке Начислено (подробно) .

Если в решении суда указана конкретная сумма Оплаты вынужденного простоя или требуется уменьшить выплачиваемую сумму на сумму выходного пособия сотрудника, то на данной вкладке можно внести корректировки.

Начисление Компенсации морального вреда производится в документе Разовое начисление .

Если выплата доходов будет производится в межрасчетный период, то в документах следует выбрать Способ выплаты – В межрасчетный период и указать Дату выплаты .

Изменение настроек Компенсации морального вреда в ЗУП 3

Не облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-04-05/41721)
Не облагается страховыми взносами (Письмо ФНС от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@)

В ЗУП 3 у Компенсация морального вреда настройки не соответствуют законодательству. Потребуется их откорректировать с помощью обработки Групповое изменение реквизитов ( Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов ).

Результаты работы обработки необратимы! Поэтому перед началом работы с ней обязательно сделайте резервную копию информационной базы.

В обработке отберем Начисление — Компенсация морального вреда .

Очистим Код дохода НДФЛ и поменяем Вид дохода страховые взносы и Вид дохода страховые взносы — 2017 на значение Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами .

После работы обработки настройки Компенсации морального вреда будут соответствовать требованиям.

НДФЛ и взносы с оплаты вынужденного прогула по решению суда

Оснований для освобождения от обложения НДФЛ суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, статья 217 НК не содержит, соответственно, такие доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
При этом следует учитывать, что судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему РФ.
Если такого разделения в решении суда не приводится, то налоговый агент не имеет возможности удержать у физлица НДФЛ при выплате и обязан уведомить об этом ИФНС в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Что касается страховых взносов, то на суммы выплат заработной платы, которую по решению суда организация выплатила в пользу незаконно уволенного работника, они начисляются в общеустановленном порядке.

Если в решение суда выделен НДФЛ, то в ЗУП 3 с регистрации такой ситуации сложностей нет. Так, если выплата Оплаты вынужденного простоя производится в межрасчетный период, то НДФЛ исчисляется сразу же в документе Отсутствие с сохранением оплаты .

Соответственно при выплате начисленная сумма Оплаты вынужденного простоя уменьшается на сумму НДФЛ по данному документу, а НДФЛ удерживается.

Если НДФЛ в решении суда не выделен, то его необходимо исчислить в документе Отсутствие с сохранением оплаты .

Однако он не должен удерживаться в Ведомости…. Чтобы этого добиться необходимо сформировать 2-НДФЛ для передачи в ИФНС ( Налоги и взносы – Справки 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган ) с признаком о невозможности удержания НДФЛ. В этом случае документ закроет в регистрах неудержанный НДФЛ, поэтому программа не будет его пытаться удержать, т.е. постоянно загружать в Ведомость….

Для формирования 2-НДФЛ для передачи в ИФНС вначале укажем в документе Вид справки – Ежегодная отчетность и заполним его. Загрузятся все доходы и весь НДФЛ по сотруднику.

Переключим на Вид справки – О невозможности удержания НДФЛ

Откроем расшифровку по суммам и вручную оставим только доход, с которой не удержан НДФЛ и сумму исчисленного и неудержанного НДФЛ с этого дохода. Удержанный и перечисленный НДФЛ обнулим.

При проведении документа НДФЛ фиксируется в регистрах.

Если после этого заполнить Ведомость… со Способом выплаты – Отсутствие с сохранением оплаты , то в Ведомость… попадет НДФЛ. Однако при указании Способа выплаты – Зарплата к выплате НДФЛ уже не загрузится к удержанию, а добавится к выплачиваемой сумме.

При межрасчетной выплате рекомендуем создать свой отдельный Способ выплаты ( Настройка – Способы выплаты зарплаты ). Для этого:

Скопируем предопределенный элемент Зарплата к выплате .
Поменяем название, например, на Межрасчетные выплаты (под расчет). Т.е. будут выплачены все долги сотруднику в межрасчетный период.
Укажем Порядок выплаты – В межрасчетный период .
Установим Вид договора — Все .
Выберем Способ получения – Окончательный расчет .
Документ-основание не указываем.

Тогда можно будет выбрать данный способ выплаты в Ведомости… и подобрать требуемого сотрудника. Тогда в нашем случае в Ведомость… попадет Оплата вынужденного простоя с добавленной суммы по НДФЛ. При этом НДФЛ к удержанию будет нулевым.

В отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ) можно увидеть, что НДФЛ был исчислен.

Удержан он не был, но был закрыт за счет, того что Передан на взыскание документом 2-НДФЛ для передачи в ИФНС .

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Читайте также: