Что делать если сотруднику предоставили лишний вычет на ребенка

Обновлено: 20.05.2024

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:

1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.

Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 НК РФ. Вычет – есть ничто иное как уменьшение налогооблагаемой базы – официального дохода физлица, облагаемого НДФЛ. Другими словами, это та часть вашего дохода, с которой НДФЛ в бюджет не уплачивается (либо возвращается). То есть по сути налога с вас удержат меньше, а денежных средств номинально получите больше.

Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:

1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;

2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям – на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Размеры вычета и отражение кодов в справке

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

1400 руб. на первого ребенка;
1400 руб. на второго ребенка;
3000 руб. на третьего и последующих детей;
12 000 руб. – дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
6000 руб. – дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды! Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.

У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок – студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме.

Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 г. она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего – в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2+3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2020 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

Как получить вычет на ребенка

Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.

1. Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) – если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).

Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета – это является одним из законных способов (п. 3 ст. 218 НК РФ).

2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода – календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.

Получение вычета при смене работы

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Прекращение предоставления вычета

Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.

Таблица 1. Когда прекращается получение вычета

Обоснование	Период, с которого прекращается получение вычета
Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.	Месяц, в котором доход физлица превысил лимит
Наступление совершеннолетия ребенка	С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет
Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение	С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года
Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение	Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В связи с принятием ФЗ № 330-ФЗ (от 21.11.11) изменился порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Часть изменений вступили в силу задним числом (в 2011 году), поэтому уже начисленный НДФЛ некоторым работодателям пришлось пересчитать.

На каждого ребенка — 1000 руб.
На каждого ребенка одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 2000 руб.
На каждого ребенка-инвалида — 2000 руб.
На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 4000 руб.

Что изменилось?

Суммы некоторых налоговых вычетов претерпели изменения:

На третьего и каждого последующего ребенка теперь составляет 3 000 руб., вместо прежних 1 000 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 2 000 руб.
На каждого ребенка-инвалида — 3000 руб., вместо прежних 2000 руб.
На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 4 000 руб.

Эти изменения вступили в силу в 2011 году. Поэтому если не сделать перерасчет вычетов с начала 2011 года, то сумма налога у работника окажется больше, чем положено (сотрудник получит зарплату не полностью). Кроме того, будет переплата по НДФЛ в бюджет.

Как пересчитать налоговые вычеты по НДФЛ

Рассмотрим конкретный пример. Зарплата сотрудника — 10 000 рублей в мес. У него 3 ребенка и он написал заявление на вычет на трех детей. Следовательно, работодатель весь год должен был отдавать на руки сотруднику 10 000 – (10 000 – 3 000)×13% = 9090 рублей, а в Налоговую перечислять каждый месяц НДФЛ 910 рублей. По итогам года получается, что работодатель за 12 мес. выплатил сотруднику 109 080 руб (9090 руб. × 12). При этом сумма налога составила 10 920 руб.

Сейчас вычеты изменились и надо сделать пересчет. Вместо 3 000 руб. (1000+1000+1000), надо использовать 5 000 руб. (1000+1000+3000). В итоге получается: 10 000 – (10 000 – 5 000)×13% = 9 350 руб. Сумма НДФЛ при этом составит 650 руб. Таким образом, за год работодатель должен был выдать сотруднику 112 200 рублей, а налога удержать и заплатить — 7 800 рублей.

Получается, что работодатель излишне удержал и уплатил за сотрудника НДФЛ на сумму 3 120 руб. (10 920 – 7 800), и это же значит, что работодатель не выдал сотруднику 3 120 рублей положенной по закону зарплаты (112 200 – 109 080).

Что же делать в этой ситуации?

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ?

Второй способ. Налоговый кодекс позволяет зачесть сумму переплаты в счет предстоящих платежей по налогу. Право выбора — за сотрудником, получающим вычет. Если он согласен, то ему необходимо написать заявление на зачет излишне удержанного и уплаченного налога. Затем, при выдаче зарплаты за 2012 год, работодатель удержит налога меньше, погашая тем самым долг перед сотрудником по 2-НДФЛ.

Третий способ. Сложнее для работодателя, но проще для сотрудника. Сотрудник пишет заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога. Работодатель обязан вернуть излишне удержанную сумму налога на карточку или лицевой счет сотрудника в течение 3х месяцев с момента подачи заявления сотрудником.

Возврат излишне удержанной суммы налога производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному работнику, так и по иным работникам. Если данной суммы недостаточно, чтобы вернуть сотруднику излишне удержанную сумму налога, то работодатель подает заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛв налоговую.

Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной суммы налога работодатель представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ. На момент подачи заявления за работодателем должна числиться переплата по данному налогу. Переплата может быть в том случае, если работодатель при подаче справок 2 НДФЛ указал, что исчисленная сумма налога была меньше, чем удержанная и перечисленная. Если работодатель уже подал первичные справки 2-НДФЛ с неверными суммами, он должен подать корректирующие сведения по 2-НДФЛ. Налоговая возвращает излишне уплаченную сумму в течение месяца на расчетный счет работодателя. А работодатель возвращает излишне удержанную сумму налога работнику.

Добрый день!
Обнаружили, что в 2017 году предоставили лишние стандартные вычеты по НДФЛ сотруднику на ребенка за октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года. Всего в справке 2-НДФЛ по коду дохода 2000 -290000,00руб, и по коду 2400-120000,00руб. А мы не учли код дохода 2400 и предоставили стандартный вычет по коду 126 в размере 16800 за год. Все отчеты сданы.
Вопрос: Как правильно сдать уточнение и доплатить НДФЛ за прошлый год?

Ответ ( Один )

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

Предел годового дохода для вычета — 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит эту сумму, вычет не положен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В случае предоставления стандартного налогового вычета после превышения лимита дохода налоговый агент в целях снижения налогового риска должен пересчитать НДФЛ без учета налогового вычета за период октябрь — декабрь, удержать и перечислить его в бюджет. В таком случае необходимо будет представить в налоговый орган уточненные справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ с корректировкой того же периода.

Учитывая изложенное, налоговому агенту при обнаружении ошибок в исчислении и удержании НДФЛ за прошлые периоды следует осуществить перерасчет НДФЛ за истекшие налоговые периоды, произвести доудержание и перечисление НДФЛ, а также представить в налоговый орган уточненные документы со сведениями по форме 2-НДФЛ за соответствующие периоды.

При этом в соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается.

Согласно ст. 123 Налогового кодекса РФ неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

При этом, если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по истечении срока для ее подачи и срока уплаты налога, налогоплательщик освобождается от ответственности, если:

— представит уточненную декларацию до момента, когда узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога,

— до представления уточненной декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 81 НК РФ данное правило распространяется также на налоговых агентов при представлении уточненных расчетов.

Налоговые агенты по НДФЛ представляют в налоговый орган по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ):

— документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 2-НДФЛ);

— расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за I квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 6-НДФЛ).

В связи с этим налоговый орган может посчитать, что представление уточненных справок по форме 2-НДФЛ не является представлением уточненных расчетов. Следовательно, условие об освобождении от ответственности не будет соблюдено.

Так, ФАС Уральского округа указал, что справка по форме 2-НДФЛ не является ни декларацией, ни расчетом (Постановление ФАС Уральского округа от 13.09.2010 N Ф09-6098/10-С2). Аналогичной позиции придерживается и ФНС России (Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).

А вот ФАС Западно-Сибирского округа в ситуации, когда налоговый агент до начала выездной проверки самостоятельно доплатил НДФЛ и подал справку по форме 2-НДФЛ с верными данными, посчитал все условия освобождения налогового агента от ответственности исполненными и отменил штраф по ст. 123 НК РФ (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.09.2013 по делу N А27-17110/2012). Также из Письма Минфина России от 29.04.2014 N 03-04-05/20252 усматривается, что сведения по форме 2-НДФЛ признаются расчетом налогового агента.

Так или иначе, самостоятельная доплата налога, а также представление верных сведений, если не могут рассматриваться как обстоятельства, освобождающие от ответственности, могут быть приняты во внимание как обстоятельства, смягчающие ответственность. В этом случае возможность снижения штрафа рассматривается налоговым органом или судом (пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ).

Кроме того, для освобождения от ответственности налогового агента ему необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

НК РФ предусматривает ответственность за представление налоговым агентом в ИФНС России документов, содержащих недостоверные сведения, в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Однако налоговый агент освобождается от ответственности, если самостоятельно выявит ошибки и представит налоговому органу уточненные документы до момента, когда узнает об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

По мнению ФНС России, налоговый агент не освобождается от ответственности, если налоговый орган выявил ошибки в представленных документах, а агент представил исправленные документы, не нарушив срока их представления, установленного НК РФ — например, исправленные справки по форме 2-НДФЛ до 1 апреля (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/13012).

Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.

Есть несколько видов вычетов, которые помогут сэкономить на подоходном налоге:

стандартные — для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, инвалидов с детства, вычет на детей и так далее (ст. 218 НК РФ);
социальные — по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);
инвестиционные — для лиц, имеющих индивидуальный инвестиционный счет и работающих с ценными бумагами (ст. 219.1 НК РФ);
имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
профессиональные — вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам ГПХ и так далее (ст. 221 НК РФ);
вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами — для тех, кто работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ).

Налоговые вычеты применяют для разных жизненных ситуаций. Купили квартиру — имущественный вычет, часть средств вложили в акции — инвестиционный вычет и так далее.

Работающие родители могут уменьшить НДФЛ с помощью стандартных и социальных вычетов.

Что такое налоговый вычет на детей

Самый популярный вид налогового вычета — стандартный вычет на детей. Каждый месяц работодатель отнимает от зарплаты сотрудника сумму вычета на ребенка и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. После вычета сумма налога к уплате становится меньше и работающие родители получат больше денег на руки.

Кто имеет право на налоговый вычет на детей

Получить налоговый вычет могут граждане, которые платят НДФЛ с доходов:

родные и приемные родители;
мачеха и отчим;
усыновители;
опекуны;
попечители;
разведенные родители;
родители лишенные родительских прав, участвующие в обеспечении ребенка (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@).

Цель вычета — поддержка семей с детьми. Но закон установил ограничение по доходу. Как только с начала года доход сотрудника превысит 350 000 рублей, больше не придётся применять вычет.

Вычет на ребенка можно получать до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. Если ребенок обучается на очной форме, например, в университете, то планка возрастет до 24 лет (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Претендовать на вычет не могут лица, у которых нет налогооблагаемого дохода. Это безработные, студенты, пенсионеры и индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД или патенте, мамы в декрете. При этом ИП на ОСНО право на вычет сохраняет, так как он платит НДФЛ.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

На какую сумму можно уменьшить подоходный налог благодаря детям

Налоговый вычет применяют ежемесячно. Его размер зависит от количества детей у сотрудника. Например, родитель, супруг или супруга родителя, усыновителя могут получать:

1 400 рублей — за первого ребенка;
1 400 рублей — за второго ребенка;
3 000 рублей — за третьего и последующего детей;
12 000 рублей — за ребенка-инвалида.

Кроме того, вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным. То есть за ребенка инвалида совокупный вычет составит не 12 000 рублей, а 13 400 рублей (Президиум Верховного Суда РФ от 21.10.2015 года).

Для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов вычеты аналогичны, и только вычет на ребенка инвалида — 6 000 рублей вместо 12 000 рублей.

Пример. В ООО “Альянс” работает Орлова Н.Н. и Воробьева А.А. Оклад у каждой 50 000 рублей, но у Орловой есть трое детей, а у Воробьевой — нет. Сравним их НДФЛ к уплате.

Вычет Орловой считаем по формуле: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в месяц

Значит НДФЛ к уплате у Орловой: (50 000 — 5 800) * 13% = 5 746 рублей.

Подоходный налог у Воробьевой считается проще: 50 000 * 13% = 6 500 рублей в месяц.

Орлова за счет налоговых вычетов экономит на НДФЛ 754 рубля в месяц.

Размер ежемесячной экономии за каждого ребенка мы собрали в таблице.

Количество детей	Ежемесячная экономия, руб
1	182
2	364
3	754
4	1144
5	1534

Родитель-одиночка получает вычет в двойном размере до тех пор, пока он не вступит в брак.

Кроме того, двойной вычет положен одному из родителей, если второй написал заявление об отказе от вычета у своего работодателя. При этом у второго родителя должен быть налогооблагаемый доход. Работающему родителю придется ежемесячно предоставлять своему работодателю справку 2-НДФЛ супруга, чтобы доказать, что доход мужа или жены не превысил 350 000 рублей.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на детей

Для получения вычета работник должен написать заявление в свободной форме и предоставить работодателю документы:

свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
справку об инвалидности при наличии;
свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
2-НДФЛ с прошлого места работы;
документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.

Вычет можно также получить на детей старше 18 лет, если они обучаются в учебных заведениях на очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Тогда нужна справка из вуза или колледжа.

Как снизить НДФЛ за счет обучения и лечения детей

Кроме стандартного налогового вычета, работающим родителям стоит обратить внимание на социальные вычеты.

Вычет на обучение детей

После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них. Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.

Важное условие — у образовательной организации обязательно должна быть соответствующая лицензия. При подаче заявления на вычет вам понадобится ее копия.

Способы получения вычета:

единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.

Вычет на лечение детей и покупку лекарств

Получить вычет на лечение могут работающие родители, которые оплачивают лечение или покупают медикаменты детям в возрасте до 18 лет. Максимальная сумма вычета 120 000 рублей в год, по дорогостоящему лечению вычет не ограничен. Есть два важных условия:

у медицинской организации должна быть российская лицензия;
медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 года № 201.

Для подтверждения права на вычет нужны следующие документы:

договор с медицинским учреждением;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 или 2 (для дорогостоящего лечения);
лицензия медицинской организации;
рецептурный бланк на лекарства;
платежные документы (чеки, ордера, платежные поручения и так далее);
документы подтверждающие, что заявитель является опекуном или родителем ребенка.

Получить вычет можно в налоговой или у работодателя, предварительно подтвердив это право в ФНС.

Рекомендуем вам облачный сервис для малого и среднего бизнеса Контур.Бухгалтерия. В нашей программе вы сможете фиксировать права работников на вычет, а программа сама рассчитает сумму НДФЛ с учетом всех вычетов. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Каждый работодатель обязан передавать в бюджет 13% зарплаты сотрудника. Это называется удержание НДФЛ. Но закон разрешает уменьшить подоходный налог для сотрудников, у которых есть дети.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Человеческие ресурсы в компании — одни из самых затратных. Помимо заработной платы работодатель удерживать НДФЛ и уплачивает страховые взносы. Поэтому вопрос оптимизации налогов в части зарплаты стоит очень остро. Разберем законные способы уменьшения налогов на работников.

Предпринимательская деятельность всегда связана с расходами. Это затраты на сырье, услуги, зарплату, аренду и так далее. Особое место в составе затрат ИП составляют налоги, и многие предприниматели стремятся сэкономить. Расскажем, как законно уменьшить налоги ИП.

Владельцы транспортных средств по закону обязаны платить налог. Иногда эта сумма может быть высокой, особенно если у машины мощный двигатель. Расскажем, как владельцу транспортного средства законно уменьшить налог к уплате.

Кто может претендовать на вычет

Получить вычет у работодателя может резидент РФ . Главное, чтобы в году обращения у него был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.

Поэтому иностранный работник, который пробыл в России больше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вправе заявить вычет.

Какие вычеты работник может получить у работодателя

Сотрудник, который работает по трудовому договору, может получить у работодателя:

стандартный вычет (ст. 218 НК РФ);
социальный вычет (ст. 219 НК РФ);
имущественный вычет (ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.

Стандартный вычет можно заявить по договору ГПХ. Заказчик предоставляет такой вычет в периоде действия договора.

Стандартный вычет

Бывает двух видов:

1. Вычет на самого работника в размере:

3 000 руб. — для чернобыльцев (подп. 1 п. 1. ст. 218 НК РФ);
500 руб. — для инвалидов, ветеранов и других граждан, которые перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Вычет предоставляют ежемесячно. Ограничений по сумме доход нет. Если работник имеет право на оба вычета — предоставляют наибольший по сумме.

2. Вычет на детей работника, в размере:

1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;
3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
6 000 руб. — на ребенка-инвалида его приемным родителям (попечителям, опекунам);
12 000 руб. — на ребенка-инвалида его родителям.

Вычеты предоставляют ежемесячно на детей до 18 лет. Но если ребенок — студент очного отделения, право на вычет сохраняется до достижения ребенком 24 лет.

Детские вычеты суммируются. Например , родитель двоих детей, один из которых — инвалид, ежемесячно будет получать вычет в размере: 14 800 руб. (1 400 руб. 1 400 руб. 12 000 руб.).

Если один из родителей откажется от вычета (напишет заявление) — второй будет получать вычет в двойном размере.

На детские вычеты есть ограничение: они предоставляются до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 350 тыс. руб.

Социальный вычет

Этот вычет работник может получить по следующим видам расходов:

1. В размере фактических расходов, но не больше 120 тыс. руб. в год в общей сумме по всем перечисленным видам:

на свое обучение, а также обучение брата или сестры;
на лечение и лекарства для самого себя или близких родственников;
на формирование накопительной пенсии,
на негосударственное или добровольное пенсионное страхование, страхование жизни.

2. В размере фактических расходов, но не больше 50 тыс. руб. за год, на обучение каждого ребенка. Заявлять вычет могут оба родителя. Главное, чтобы общая сумма на обучение одного ребенка, заявленная обоими родителями, не превысила лимит.

Социальные вычеты нельзя перенести на будущий год. Если работник, например, потратил на свое обучение 200 тыс. руб. за год — он сможет заявить к вычету только 120 тыс. руб. Остаток сгорит.

Вычет на НПФ, добровольное пенсионное страхование и накопительную пенсию можно заявить работодателю только тогда, когда именно работодатель и перечисляет средства на эти цели с зарплаты работника.

Имущественный вычет

Также бывает двух видов:

1. В размере фактических расходов, но не больше 2 миллиона рублей на покупку или строительство недвижимости.

2. В размере фактических расходов, но не больше 3 миллиона рублей на проценты по ипотеке.

Работник, который купил жилье в кредит после 01.01.2014, может использовать оба вычета. Они применяются независимо друг от друга.

Имущественный вычет не сгорает, а может переноситься из года в год неограниченное число раз.

Как оформить стандартный вычет

Работник должен подать работодателю заявление в свободной форме и приложить к нему копии подтверждающих документов. Например: копию свидетельства о рождении ребенка.

Больше работнику никуда обращаться не нужно.

Как оформить социальный и имущественный вычеты

Для получения этих вычетов работнику придется сходить в налоговую инспекцию.

Сначала работник подает работодателю заявление о предоставлении сведений о доходах. Этот документ понадобится для обращения в ИФНС. Ведь работник запрашивает вычет в текущем году, и у налоговиков еще нет данных о его доходе.

Бухгалтерия должна оформить справку в течение трех дней.

Дальше работник действует самостоятельно. Он пишет заявление в налоговую, прикладывает к нему подтверждающие документы (чеки, квитанции, договоры, акты) и справку о доходах.

Инспекция проверяет документы, и если все в порядке — в течение месяца выдает заявителю уведомление о подтверждении права на вычет.

Затем работник идет к работодателю и передает ему два документа:

1. Уведомление из налоговой.

2. Заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет. Главное указать в тексте вид вычета и сумму.

Бухгалтеру запрашивать и проверять подтверждающие документы уже не нужно. Это не его забота, эту работу уже выполнила инспекция.

Для справки : на каждый вида вычета у налоговиков свое уведомление:

социальный вычет — форма из письма ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@;
имущественный вычет — форма из приказа ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Важно: часто выбрать за год весь имущественный вычет невозможно — слишком большая сумма. Работник может выбирать эту сумму на протяжении нескольких лет. Но уведомление действует только в году выдачи. Поэтому, если работник планирует получать вычет на работе и в следующем году — он должен получить новое уведомление.

К повторному уведомлению работник снова прикладывает личное заявление с указанием суммы остатка вычета.

Также работник должен получить повторное уведомление, если у работодателя прошла реорганизация. Суть в том, что в уведомлении налоговики указывают название работодателя, его ИНН и КПП. Поэтому в случае смены реквизитов, уведомление придется переоформить.

На вычет по расходам на негосударственное и добровольное пенсионное страхование, и формирование накопительной пенсии получать уведомление не нужно.

С какой даты предоставлять вычеты

Пример: Зарплата работника — 80 000 руб. Он оплатил лечение жены в размере 100 000 руб. в январе, а в марте подал уведомление и заявление работодателю. В марте бухгалтер выдаст работнику на руки весь оклад в полном размере. В апреле работник получит на руки 72 200 руб. (80 000 — ((80 000 руб. — 20 000 руб.) * 13 %)).

Стандартный вычет предоставляют следующим образом:

1. С месяца, в котором возникло право на вычет.

Пример: в марте у работника родился первый ребенок. В этом же месяце работник подал заявление и приложил копию свидетельства о рождении. Бухгалтерия начнет учитывать вычет с зарплаты за март.

2. С месяца, когда работник был принят на работу.

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

3. С начала года.

Если работник трудится с начала года, но заявление подал позже, бухгалтеру нужно предоставить вычет с января.

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года.

За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Имущественный вычет предоставляют с начала года, при условии, что работник уже трудился у работодателя. Дата получения уведомления роли не играет.

Пример: работник принес уведомление и заявление на вычет в марте. Но работает он в организации уже давно. Бухгалтеру придется вернуть работнику НДФЛ с января.

Работник принес сразу два уведомления

Да, такое тоже бывает. Работник может в одном и том же году, например, пройти лечение, оплатить обучение и купить квартиру.

В этом случае сначала бухгалтеру нужно закрыть социальный вычет, так как он не переносится на следующий год. А имущественный можно многократно переносить, поэтому работник ничего не потеряет. Он просто получит новое уведомление и продолжит получать вычет в следующем году.

Читайте также: