Судебное решение выкуп лизинг уплатить ндфл

Обновлено: 15.05.2024

Выкупная цена предмета лизинга определяется по соглашению сторон (ст. 421 ГК РФ, п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 485 ГК РФ).

Пошаговая инструкция

  • общая стоимость по договору (первоначальная стоимость в БУ) — 3 513 600 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • стоимость по акту приема-передачи (стоимость затрат лизингодателя) — 2 040 000 руб.;
  • срок полезного использования в БУ и НУ — 60 мес.
  • сумма договора уменьшена на 600 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • выкупная стоимость составила 2 210 880 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Корректировка расчетов с лизингодателем

Проверка расчетов с лизингодателем

Проверьте остатки по счету 76.07 на момент завершения договора лизинга с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету в разделе Отчеты .


  • Кт 76.07.1 — задолженность по арендным обязательствам, включая НДС;
  • Дт 76.07.9 — отложенный НДС по арендным обязательствам.

По договоренности цена договора снижена на 600 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), и задолженность на момент выкупа составляет 2 210 880 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Корректировка задолженности перед лизингодателем

Стоимость ОС не подлежит изменению в БУ (п. 14 ПБУ 6/01), поэтому сумма, на которую уменьшилась общая цена по договору лизинга, учитывается как прочий доход (п. 7 ПБУ 9/99).

В НУ расходами признаются только уплаченные лизинговые платежи, поэтому доход от списания части задолженности не возникает.

Шаг 1. Уменьшите остаток отложенного НДС на сумму налога со сниженной стоимости договора документом Корректировка долга вид операции Прочие корректировки в разделе Покупки .


Укажите в шапке документа Дебитор и Кредитор — лизингодатель.

Заполните вкладку Дебиторская задолженность по кнопке Заполнить остатком отложенного НДС и откорректируйте графы:

  • Сумма — укажите сумму НДС с уменьшения цены договора (в нашем примере 100 000 руб.);
  • Сумма НУ — очистите, т. к .по данному счету НУ не ведется.


На вкладке Счета учета укажите:

Проводки по документу


Документ формирует проводку:

  • Дт 76.07.1 Кт 79.07.9 — уменьшена задолженность лизингодателю на отложенный НДС с суммы, на которую снижена цена договора.

Шаг 2. Создайте еще один документ Корректировка долга вид операции Прочие корректировки в разделе Покупки для списания части задолженности.


Заполните документ аналогично предыдущему. На вкладке Кредиторская задолженность укажите:

  • Сумма — сумма уменьшения по договору без НДС (в нашем примере — 500 000 руб.);
  • Сумма НУ — очистите, т. к. НУ по данному счету не ведется.

На вкладке Счета учета укажите:

Проводки по документу


Документ формирует проводки:

  • Дт 76.07.1 Кт 91.01 — списание части задолженности лизингодателю;
  • Кт НЕ.04 — списание доходов, не учитываемых в НУ.

Перечисление оплаты лизингодателю

Погашение задолженности перед лизингодателем отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки .


  • Сумма — сумма по дополнительному соглашению о досрочном выкупе (в нашем примере — 2 210 880 руб.);
  • Статья расходов — Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов (в нашем примере вся сумма составляет выкупную стоимость ОС).

Проводки по документу


Документ формирует проводку:

Корректировка стоимости лизингового имущества в НУ

Первоначальная стоимость в НУ ставшего собственным ОС — выкупная цена лизингового имущества. В дальнейшем ее признают в расходах посредством начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ, п. 1 ст. 257 НК РФ).

Проанализируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 с отбором по основному средству — объекту лизинга. Показатели — БУ и НУ.


В программе на счете 01 в БУ отражена первоначальная стоимость ОС с учетом всех лизинговых (арендных) платежей. В связи с уменьшением арендного обязательства уменьшается, соответственно, и разница между стоимостью БУ и НУ по нему. Поэтому нужно уменьшить остаток на счете 01.К на дату заключения соглашения с помощью документа Операция, введенная вручную в разделе Операции .


Выкуп лизингового имущества

Выкуп имущества оформите так же, как выкуп по окончании срока договора документом Выкуп предметов лизинга , из раздела ОС и НМА .


Укажите дату выкупа, Контрагента и Договор . На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить табличная часть заполнится автоматически остатками по счетам арендных обязательств на указанную дату.


На вкладке Бухгалтерский учет проверьте заполнение:


На вкладке Налоговый учет укажите:

  • Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из 3-х вариантов:
    • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС более 100 тыс. руб. (в нашем примере выбираем этот порядок);
    • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС 100 тыс. руб. или менее;
    • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть в НУ;

    Проводки по документу


    Документ формирует проводки:

    • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
    • Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
    • Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
    • Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
    • Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
    • Дт 26 Кт 02.03 — корректировка в НУ излишне начисленной амортизации;

    По условиям нашего примера в апреле лизинговый платеж не оплачивался, поэтому признания расходов в НУ нет.

    Проверьте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01.

    После корректировки стоимость ОС в НУ равняется выкупной стоимости (2 210 880 – 368 480 = 1 842 400 руб.).

    Начиная со следующего месяца после выкупа ОС начисление амортизации в НУ отражается исходя из новой первоначальной стоимости регламентной операцией Амортизация и износ основных средств в процедуре Закрытие месяца.


    • 1 842 400 / 48 = 38 383, 33
    • 2 928 000 / 60 = 48 800

    Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Выкуп предметов лизинга , нажмите кнопку Зарегистрировать .


    Если в документе Счет-фактура полученный на поступление установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при его проведении будет сделана проводка по принятию НДС к вычету Дт 68.02 Кт 19.04.


    Отчетность

    В декларации по налогу на прибыль операции по досрочному выкупу ОС не отражаются.

    Сумма дохода от списания части лизинговых платежей найдет отражение в Отчете о финансовых результатах:

    См. также:

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 ПРОФ реализованы возможности по досрочному применению.В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 КОРП реализованы возможности по досрочному применению.Минфин разъяснил нюансы учета лизинговых платежей в целях исчисления налога.Реализация готовой продукции — завершающая стадия оборота средств, затраченных на.

    Карточка публикации

    (7 оценок, среднее: 4,71 из 5)

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

    Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

    Практический переход на ФСБУ 25 в 1С - Часть 1

    Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

    Благодарю Ларису Казакову за прекрасный вебинар по бухгалтерской отчётности за 2020 год!
    Всё, как всегда, актуально, пошагово, подробно, лаконично, профессионально и за ответы на поставленные вопросы участников.
    С нетерпением, ждём следующий вебинар с Вашим участием!

    Читайте также: