Как сформировать квитанцию на оплату страховых взносов адвоката в 2020 году

Обновлено: 19.05.2024

Взносы за работников в 2020 году — это обязательные отчисления в пользу страхового обеспечения граждан России. Бюджетные организации обязаны уплачивать страховое обеспечение, как и все остальные экономические субъекты. Разберемся, что изменилось при исчислении и уплате таких отчислений, определим, нужно ли округлять страховые взносы в 2020 году.

После отмены закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ у большинства страхователей возникают вопросы, как перечислять страховые взносы в 2020 году. Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса. Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следует уплачивать по старым правилам (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998), то есть перечислять средства в пользу Фонда социального страхования. Причем платежи перечислять в ФСС надо с копейками. Округление до целых чисел не требуется.

Что изменилось

Администрирование страховых взносов с заработной платы в 2017 году передали Федеральной налоговой службе. Это означает, что налоговики:

контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2020 году;
взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.

Оплата взносов в 2020 году поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления.

Прошлые периоды (до 31.12.2016) вправе проверить ПФР и ФСС, а вот прошлогоднюю задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд в 2020 году перечислять не нужно. Долги оплачиваем по новым КБК.

Как оплачивать страховые взносы в 2020 году: изменения

Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420 - 421 НК РФ. Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ. В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.

Размер ставки или тарифа устанавливается в соответствии со ст. 425 - 429 НК РФ. Установлен ряд льготных категорий страхователей, которые вправе осуществлять платежи по страховым взносам в 2020 году по пониженным тарифам.

Порядок уплаты страховых взносов в 2020 году закреплен в статье 431 НК РФ. Основные положения:

Страхователь обязан рассчитаться по платежам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за август следует перечислить СВ до 15 сентября.
Перечисления осуществляются в разрезе видов страхового обеспечения (ОПС, ОМС, ВНиМ).
При уплате ВНиМ действует новый порядок зачета расходов работодателя (ч. 2 Письма ФНС России от 01.02.2017 № БС-4-11/2748). Участники пилотного проекта зачет расходов при оплате ВНиМ не производят.

Перечисление страховых взносов в 2020 году: с копейками или без

Любые нововведения провоцируют большое количество вопросов у работников бухгалтерии. Так, споры, как округлять страховые взносы в 2020 году, не утихают и по сей день.

Чтобы исключить ошибки в расчетах и не допустить штрафных санкций от контролирующих органов, определимся с ответом на актуальный вопрос: как платить страховые взносы: с копейками или без в 2020 году.

Следовательно, уплата страховых взносов (с копейками или без в 2020 году) зависит от конкретного значения платежа. Чтобы было понятнее, разберемся на конкретном примере.

Примеры: страховые взносы платить с копейками или без 2020

ОПС: 1 500 000 × 22 % = 330 000,00 рублей;
ОМС: 1 500 000 × 5,1 % = 76 500,00 рублей;
ВНиМ: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500,00 рублей;
ФСС НС и ПЗ = 1 500 000 × 0,2 % = 3 000,00 рублей.

ОПС: 102 653 × 22 % = 22 583,66 руб.;
ОМС: 102 653 × 5,1 % = 5235,30 руб.;
ВНиМ: 102 653 × 2,9 % = 2976,94 руб.;
НС и ПЗ: 102 653 × 0,2 % = 205,31 руб.

В результате за август бюджетное учреждение обязано рассчитаться с бюджетом в рублях и копейках. Исключений в данном случае не предусмотрено.

Платежи в ПФР в 2020 году можно ли округлять? Можно, но только в большую сторону. К примеру, при расчете за август бюджетное учреждение перечислит не 22 583 рубля и 66 копеек, а ровно 22 584 рубля. В итоге образуется переплата в 34 копейки. Такой способ расчетов не возбраняется, однако округлять платежи в большую сторону не обязательно.

Округлять сумму по СВ в меньшую сторону нельзя! Это приведет к образованию задолженностей, начислению пеней и штрафов.

Подведем итог. Компания, решая вопрос, как уплачивать страховые взносы в ПФР — с копейками или без 2020, либо в пользу других видов страхового обеспечения, могут производить расчеты без копеек, округляя платежи в большую сторону. Однако представители ФНС такой способ расчетов не поощряют.

Предельная величина базы для расчета

На весь календарный период устанавливаются конкретные тарифы страховых взносов в 2020 году. Изменения наступают в момент превышения установленного законодательством лимита (ПП РФ от 29.11.2016 № 1255):

для ОПС установлен предел 755 000 рублей на одно застрахованное лицо;
для ВНиМ — 876 000 рублей;
для ОМС не установлено.

Размер предельной величины устанавливается в полных тысячах. Например, в августе начислено 754 400 рублей, округляем до 754 000 ровно. Если сумма 875 550 рублей, то 876 000.

Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. В 2022 году все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Кроме того поменялись правила заполнения некоторых полей платежных поручений. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.

Новые реквизиты платёжных поручений

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:

поле 13 — уточнено название банка получателя;
поле 14 — изменился БИК банка получателя;
поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

Для каждого региона установлены свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:

Субъект РФ	Наименование банка получателя	БИК банка получателя	Номер счёта банка получателя	Номер казначейского счёта
Субъект РФ	поле 13	поле 14	поле 15	поле 17
Москва	ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва	004525988	40102810545370000003	03100643000000017300
Московская область	ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва	004525987	40102810845370000004	03100643000000014800
Санкт-Петербург	СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург	014030106	40102810945370000005	03100643000000017200
Ленинградская область	ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург	014106101	40102810745370000006	03100643000000014500
Свердловская область	УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург	016577551	40102810645370000054	03100643000000016200
Краснодарский край	ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар	010349101	40102810945370000010	03100643000000011800
Новосибирская область	СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск	015004950	40102810445370000043	03100643000000015100
Ростовская область	ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону	016015102	40102810845370000050	03100643000000015800
Челябинская область	ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск	017501500	40102810645370000062	03100643000000016900

Образец платёжного поручения с новыми реквизитами для 2022 года

Новые правила заполнения полей платёжного поручения

Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшился Исчезли коды:

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.

Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.

Фиксированная часть страховых взносов в 2021 году, как и в 2020 году, составляет 40 874 рубля, из которых:

32 448 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2021 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2021 года.

Переменная часть страховых взносов в 2021 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей. Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).

Закон устанавливает максимальный размер для дополнительной части страховых взносов. В 2021 году — 227 136 рублей. То есть взносы за 2020 год не превысят 268 010 рублей, сколько бы ИП ни заработал (227 136 + 40 874 = 268 010 рублей).

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Что является доходом для расчёта взносов

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Страховые взносы за неполный год

Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.

Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.

Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:

40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП

Страховые взносы за неполный месяц работы:

40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:

Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33

Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62

Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2021 году

Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.

1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2021 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.

Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Когда можно не платить страховые взносы

служба в армии;
уход за ребёнком до 1,5 лет;
уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Куда платить страховые взносы

Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.

КБК для уплаты страховых взносов

КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 N 99Н.

КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.

Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.

Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей	Взносы на медицинское страхование
Основной платёж	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Что будет, если указать неправильные КБК

Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.

С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.

Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.

Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия

Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.

Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.

Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

ИП ежегодно платят страховые взносы за самих себя. Это обязанность всех предпринимателей, кроме плательщиков налога на профессиональный доход. Для остальных систем налогообложения исключений нет — они должны платить обязательные страховые взносы. Это нужно делать, чтобы получать бесплатную медицинскую помощь по ОМС и пенсию в старости. Отказаться от их уплаты нельзя.

ФНС - уплата страховых взносов (кроме взносов на травматизм) теперь находится в компетенции данного ведомства - предлагает налогоплательщикам различные технологические решения, призванные облегчить процесс расчетов с бюджетом. В их числе — удобный онлайн-сервис на сайте налоговой службы.

Что представляет собой онлайн-сервис от ФНС

Он позволяет сформировать платежное поручение или платежный документ (далее мы подробнее рассмотрим различия между ними) на уплату налога, взноса или сбора. О том, что такое платежное поручение, читайте в нашей статье.

Впоследствии платежку можно:

Распечатать и предъявить в банке или использовать как образец заполнения платежного поручения в системе онлайн-банкинга либо в специализированной платежной системе.
Передать в установленном формате непосредственно в интерфейс системы онлайн-банкинга, чтобы произвести с ее помощью оплату уже на сайте банка. Эта функция онлайн-сервиса от ФНС доступна только физлицам и ИП и только в том случае, если у налогоплательщика есть возможность указать в платежке свой ИНН.

Таким образом, ФНС выступает посредником между налогоплательщиком и специализированными платежными организациями.

Зачем пользоваться онлайн-сервисом от налоговой

Основная функция онлайн-сервиса ФНС — формирование готовой платежки на налог или взнос — полезна просто потому, что во многих случаях ее нет в спектре штатных функций систем онлайн-банкинга. А если уплата взносов доступна только через офлайновый офис банка, то крайне маловероятно, что банковские специалисты проявят неудержимое желание подготовить для страхователя платежку. Хотя бы потому, что для ее подготовки нужно довольно много исходных данных, порой совершенно неизвестных не только работникам банка, но и самому налогоплательщику.

В свою очередь, онлайн-сервис на сайте ФНС позволяет, во-первых, узнать значительную часть необходимых сведений, а во-вторых, встроить их в структуру платежного поручения так, как это требуется по установленным банковским стандартам.

Рассмотрим подробнее, какие сведения могут быть доступны плательщику при создании квитанции на уплату страховых взносов онлайн (и то, какие сведения ему придется указывать самостоятельно).

Формирование квитанции на уплату взносов онлайн: получаем и применяем полезные сведения

Прежде всего, можно узнать:

Для этого нужно, перейдя на стартовую страницу онлайн-сервиса от ФНС:

Далее сервис предоставляет возможность определения кода ИФНС и ОКТМО по адресу. Для этого необходимо:

После этого коды ИФНС и ОКТМО появятся автоматически. Например, адресу ул. Тверская, 3, в Москве соответствуют код ИФНС 7710 и ОКТМО 45382000.

Для этого нужно, произведя операции по п. 1, указать:

статус лица (если это ИП, то указывается код 09);
основание платежа (например, ТП — при текущих платежах без задолженности);
налоговый период (при фиксированных взносах — годовые платежи);
год, за который платится взнос;
сумму платежа.

Нажав на нее, можно выбрать способ оплаты — наличный или безналичный (второй доступен, только если в предыдущем окне указан ИНН налогоплательщика).

Какой же способ уплаты страховых взносов на сайте налоговой предпочтительнее?

Наличная или безналичная оплата

Для этого потребуется заполнить платежный документ на уплату страховых взносов, соответствующий установленным форматам. Речь идет о стандартной банковской платежке.

Как применить платежное поручение на сайте ФНС

Итак, для того чтобы сформировать платежку на уплату страховых взносов с помощью рассматриваемого онлайн-сервиса от ФНС, нужно:

Если налогоплательщик — юрлицо, такой выбор не понадобится, поскольку альтернатива, платежный документ, доступна только физлицам и ИП.

Принципиальное отличие платежного документа от платежного поручения в большей универсальности первого: его можно как предъявить в банк после распечатки, так и применить в установленном формате для оплаты взносов онлайн. Вместе с тем платежное поручение — более стандартизованный документ. Он должен соответствовать требованиям, установленным положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

На ней будут заполнены все необходимые реквизиты — и в этом удобство сервиса от ФНС.

Формирование квитанции на уплату страховых взносов на сайте ФНС характеризуется тем, что значительную часть сведений сервис выдает автоматически. Но некоторые данные налогоплательщику, как уже было отмечено выше, все же нужно вводить (указывать) самостоятельно, без подсказок сервиса. В числе таких данных — тип платежа.

Создать квитанцию на сайте ФНС: как выбрать тип платежа

В платежке на уплату взносов предусмотрены следующие типы платежа:

Основной платеж.
Пени.
Проценты.
Штрафы.

При этом большинство страховых взносов подразделяются на те, которые платятся за периоды:

до 01.01.2017 (здесь речь идет о недоимках);
после 01.01.2017.

Важно! Несмотря на то что до 2017 года полномочия по сбору основного объема взносов были закреплены за государственными фондами, погашение задолженностей за соответствующие периоды осуществляется по КБК и реквизитам ФНС.

Это касается всех 4 указанных типов платежей.

Отметим, что взносы на травматизм уплачиваются напрямую в ФСС. Формирование платежек на них с помощью рассматриваемого онлайн-сервиса от ФНС не предусмотрено. То же касается и добровольных взносов в ФСС для ИП.

Даже если ввести в онлайн-форму корректный КБК по взносам, которые администрируются строго ФСС, соответствующий код не будет распознан.

Научитесь расшифровывать КБК, прочитав другую нашу статью.

Следующий тип данных, указываемых в онлайн-форме на сайте ФСС вручную, — сумма платежа. Рассмотрим, каким образом она определяется.

Как заполнить платежный документ на сайте ФНС: исчисление суммы взносов

С помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС могут быть оплачены взносы:

Пенсионные — по ставкам:
22% (с зарплаты в пределах лимита по базе);
10% (с зарплаты выше лимита по базе).

Фиксированная сумма пенсионных взносов ИП в 2020 году составляет 22 448 руб. на обязательное пенсионное страхование (ОПС), в 2021 году сумма не изменилась. С доходов выше 300 000 руб. — 1% с суммы, превышающей 300 000 руб.

Важно! Общая сумма пенсионных взносов ИП в 2020 и 2021 году не может превышать 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Помните, что в качестве мер поддержки бизнеса во время пандемии Covid-19 в 2020 году. Правительство РФ приняло решение о снижении размера страховых взносов на ОПС для ИП, занятых в наиболее пострадавших отраслях экономики, и не имеющих наемного персонала, на величину МРОТ, то есть до 20 318 рублей в 2020 году.

Могут уплачиваться в предусмотренных законом случаях:

Все указанные взносы — по пониженным ставкам (в соответствии со ст. 427 НК РФ) в пределах лимита.

Можно выделить следующие группы льготных ставок:

Пенсионные взносы — по ставкам, дополняющим основные:

на рабочих местах с тяжелыми и опасными условиями труда (в соответствии со ст. 428 НК РФ);
рабочих местах в сфере гражданской авиации и угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Узнать сроки уплаты страховых взносов для ИП можно здесь.

Следующий тип сведений в платежке — адрес объекта налогообложения. Может показаться, что при его указании все очевидно, но это не так.

Определяем адрес объекта налогообложения: нюансы

Адрес объекта налогообложения определяет то, какие именно коды ИФНС и ОКТМО должны указываться в платежке. Здесь закономерности следующие:

Налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, в которых есть штат наемных работников (письмо ФНС России от 23.01.2017 № БС-4-11/993@), указывается код ИФНС и ОКТМО по месту:
- нахождения юрлица;
- расположения каждого из обособленных подразделений, уполномоченных выплачивать зарплату физическим лицам.

При этом юрлицо должно проинформировать ФНС о наделении подразделения полномочиями, которые связаны с начислением и выплатой зарплаты физлицам в течение 1 месяца с момента возникновения таких полномочий.

До тех пор пока соответствующие полномочия у подразделения есть, взносы необходимо перечислять в ИФНС, контролирующую территорию, на которой располагается подразделение.

Наличие у обособленного подразделения штата не имеет значения: организация может выплачивать зарплату централизованно, не делегируя полномочия.

Те же самые требования распространяются и на крупнейших плательщиков (несмотря на то, что они представляют налоговые декларации только по месту учета в качестве крупнейших плательщиков).

Уплатить взнос с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС может не только сам налогоплательщик, но и иные лица за него. Рассмотрим, у кого могут быть такие полномочия.

Кто может платить взносы за налогоплательщика

В общем случае плательщик взносов должен перечислять положенные суммы в бюджет сам (п. 1 ст. 45 НК РФ). Но исполнить данную обязанность за него может в принципе любое стороннее лицо. При этом оно не вправе требовать возврата взноса из бюджета РФ.

В апреле 2017 года ФНС опубликовала информацию о порядке уплаты налогов и взносов сторонними лицами. В соответствии с ней лицо, оплачивающее взнос за страхователя, при заполнении платежки указывает:

В настоящее время сервис позволяет осуществить платеж за третьего лица без каких бы то ни было проблем.

Далее будет предоставлен выбор оплаты по УИН или заполняя реквизиты документа вручную.

В первом случае никаких заминок быть не может. Вы вводите УИН, и сервис сам заполняет правильное платежное поручение и предлагает вам либо сформировать документ для печати и сохранения на компьютере, либо сразу же произвести оплату.

Во втором случае необходимо выполнить ряд действий:

выбрать категорию лица, чья обязанность по уплате исполняется (например, ИП);

ввести сведения о лице, чья обязанность по уплате исполняется (Ф. И. О., ИНН);

ввести реквизиты получателя платежа (код ИФНС и муниципальное образование);

указать реквизиты платежного поручения (основание, налоговый период, год, сумму).

По окончании сервис предложит сформировать платежное поручение или оплатить сумму сразу.

Сроки уплаты взносов

С помощью рассматриваемого онлайн-сервиса ФНС (либо иным предпочтительным способом) взносы в 2020-2021 годах уплачиваются:

Работодателями (по пенсионным, социальным и медицинским программам) — до 15-го числа месяца, идущего за тем, в котором была выплачена зарплата.
ИП без работников — до 31 декабря.

Взносы ИП с суммы, превышающей 300 000 руб., платятся до 1 июля следующего года.

Уплата взносов возможна и раньше указанных сроков. Задержка оплаты приведет к штрафу в размере 20% от задолженности по взносам, если она возникла вследствие занижения базы. Если доказано, что задержка умышленная, — 40% (пп. 1 и 3 ст. 122 НК РФ).

За каждый день просрочки по уплате взносов начисляется пеня — по процентной ставке, соответствующей 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Если задержку уплаты взносов осуществила организация, то начиная с 31-го дня с момента пропуска платежа пеня исчисляется исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

С помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС можно создать квитанцию на уплату страховых взносов и иных платежей, находящихся в ведении налоговой службы. Физлица и ИП (при указании ИНН) могут уплачивать взносы безналичным способом. Функционал онлайн-сервиса может быть задействован сторонним лицом, уплачивающим взносы за страхователя.

Читайте также: