Продажа квартиры в совместной собственности супругов 3 ндфл

Обновлено: 22.04.2024

Под совместной собственностью понимают совместное владение имуществом, приобретенным супругами в браке. При этом каждому из собственников не выделены конкретные размеры долей, то есть использование данного имущества осуществляется супругами сообща.

Факт покупки недвижимости законными супругами не делает ее общей совместной: граждане, состоящие в браке, имеют право на определение точного размера доли и регистрацию квартиры в общую долевую собственность. Оба варианта нередко используются для получения имущественного вычета и значительно отличаются друг от друга. Для того чтобы не ошибиться при написании заявления на возврат подоходного налога, необходимо точно определить, как именно оформлена недвижимость – в долевую или совместную собственность.

Определение вида собственности

Свидетельство о праве собственности, выдаваемое на общую совместную собственность, всегда в единственном экземпляре вне зависимости от того, оформлена ли квартира на обоих супругов или только на одного из них. Собственность общая долевая в том случае, если свидетельств несколько.

В свидетельстве о регистрации права собственности указывается конкретный вид права. Посмотреть его также можно в договоре купли-продажи, инвестирования в возводимый объект недвижимости или любом другом.

Величина возвращаемого налога

При получении налогового вычета можно вернуть как минимум 13% от его суммы. На человека максимальная сумма вычета составляет 2 миллиона рублей. Дополнительно к установленному лимиту можно получить вычет, оформляемый на проценты по ипотечному кредиту.

Распределение налогового вычета между супругами

Распределение вычета не осуществляется в том случае, если понесенные на покупку в общую собственность недвижимости расходы составляют не более 4 миллионов рублей. Налоговый вычет для каждого из супругов в этом случае составит два миллиона рублей – лимит, установленный на законодательном уровне.

При сумме затрат, превышающей 4 миллиона рублей, вычет может распределяться между супругами согласно их пожеланиям. Его величина не зависит от того, кто какую суму внес для оплаты недвижимости или на кого конкретно она оформлена.

Оба супруга не обязаны в случае распределения вычета предоставлять документы в налоговую инспекцию. Если один из супругов воспользуется собственным правом на получение налогового вычета, а второй пренебрежет им, то последний всегда имеет право на возврат подоходного налога в будущем с любого другого объекта недвижимости.

Для оповещения ФНС супруги должны оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Подобный документ подается одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ или заявлением на уведомление, если возврат налогового вычета планируется через работодателя.

Соотношение по каждому объекту недвижимости определяется единожды. Поменять пропорции либо передать собственный вычет супругу после принятия решения будет невозможно.

Наличие брачного договора

Если в имуществе, приобретенном супругами совместно, брачным договором либо любым другим соглашением определены доли, то и вычет за недвижимость распределяется согласно данным долям. Соглашение о распределении вычета не позволяет изменить установленные пропорции.

Распределение вычета по процентам ипотечного кредита

Вычет по процентам с кредита распределяется между супругами в тех же пропорциях, что и вычет по недвижимости, на которую был взят ипотечный кредит. Однако подобное осуществляется только в том случае, если право на возврат подоходного налога было использовано с 1 января 2014 года, поскольку до этой даты процентный вычет считался частью вычета за покупку жилья.

Возврат по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту, может распределяться супругами в любом отношении вне зависимости от того, в каких пропорциях распределялся вычет по недвижимости. При покупке жилья до января 2014 года супруги самостоятельно определяют соотношение вычета с процентов посредством составления Соглашения о распределении вычета.

Общая совместная собственность или просто "совместная собственность" – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.

Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной. Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность. Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются. Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая недвижимость) – совместную или долевую.

Как определить вид собственности в целях получения вычета?

На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.

Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности. Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре).

Максимальный размер налога к возврату

Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Как распределяется вычет между супругами?

Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей - это лимит, установленный законом.

Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.

Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50. Каждый из них сможет вернуть налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000).

Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни. Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Пример. Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% - мужу, 0% - жене). Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей. Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей.

Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй - по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.

Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если есть брачный договор

Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение - и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.

Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта "Полезное" / "Документы для вычета".

Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете имущественной льготы — как распределяются доли супругов.

Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как рассчитывается доля детей?

Посмотрите видео о том, что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами, кто имеет право на льготу, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию. Как рассчитать вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — с примерами и пояснениями экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в собственность, стали применяться разные правила распределения долей между супругами.

Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для договора долевого участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.

Общая долевая собственность. Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Супруги могут распределить налоговую льготу по своему усмотрению: произвольно или ориентируясь на долю каждого по оплате жилья.

Основание: Письмо ФНС России от 30 марта 2016 № БС-3-11/1367@, Письмо Минфина России от 29 июня 2015 № 03-04-05/37360, 01 июня 2015 № 03-04-05/31428, 10 марта 2015 № 03-04-05/12335.

Чтобы оформить возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами и определить доли каждого, необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства.

Рассмотрим возможные варианты:

Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы. Это простой случай, когда льгота рассчитывается по понесенным расходам. Для этого не нужно писать заявление о распределении.

Пример:

В 2021 году муж с женой купили квартиру за 3 млн рублей и оформили общую долевую собственность. Каждый самостоятельно оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были распределены так: 990 тыс. заплатила жена (1/3) и 2,1 млн — муж (2/3).

Имущественный налоговый вычет супруги составит 990 тыс. и она получит на счет 13% от этой суммы: 128,7 тысяч. Несмотря на то, что вклад мужа равнялся 2,1 млн, он получит 2 млн, так как это максимальная сумма, установленная законодательством. На счет мужа вернется 260 тыс. рублей излишне выплаченного НДФЛ.

Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы на приобретение квартиры. Но супруги решили распределить фактические иначе, так как согласно ст. 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, нажитое в браке, считается общим.

Пример:

В 2021 году муж с женой купили квартиру с общей долевой собственностью. Стоимость жилья 4 млн рублей. Каждый самостоятельно оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были распределены так: 25% заплатил муж, 75% — жена.

В этом случае выгоднее оформить налоговые вычеты не по платежам, а перераспределить расходы поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн, и на счета вернется по 260 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного налога (520 тыс. на семью).

За жилье заплатил один из супругов. Семейная пара может скачать образец заявления на сайте ФНС и распределить доли по своему усмотрению. Как мы уже говорили выше, основанием являются новая редакция Налогового кодекса, ст. 34 Семейного Кодекса РФ, Письма ФНС РФ и Минфина.

Пример:

В 2021 году муж с женой купили квартиру в общую долевую собственность и распределили доли поровну. Стоимость жилья 5 млн рублей, все платежные документы оформлены на мужа. Для того чтобы и муж, и жена получили максимальную сумму, следует предоставить пакет документов, включая платежные документы и заявление о распределении имущественного вычета между супругами.

В этой ситуации расходы можно разделить пополам. Максимальный размер налоговой льготы составит 2 млн на каждого, а значит, на счета поступит по 260 тыс. излишне уплаченного НДФЛ.

Как распределяется вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку

Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в браке — совместная собственность супругов. Это значит, что налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен договор и платежные документы.

Дополнительные разъяснения: Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445.

Пример:

В 2021 году муж с женой взяли ипотеку и купили дом. Доли распределили поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его имени. Муж уже использовал право на получение вычета по ипотечным процентам за другое жилье, поэтому супруги решили оформить налоговую льготу на жену.

Для этого в ИФНС было направлено заявление о распределении расходов по выплате кредитных процентов. Итог: жена получит 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественный возврат по ипотечным процентам.

Общая совместная собственность. Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами

С 01.01.2014 года процедура получения имущественного вычета при покупке в совместную собственность практически ничем не отличается от процедуры с долевой собственностью.

Вы имеете право распределить налоговую льготу по своему усмотрению. Для того чтобы получить равные доли, никаких дополнительных действий не нужно — формируете пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ, заполняете заявления на возврат, передаете комплект в ИФНС по месту жительства.

Если же вы хотите назначить каждому из супругов индивидуальную долю, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение налогового вычета между супругами. Инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает льготу так, как вы указали.

Основание — новая редакция НК РФ, Семейный Кодекс РФ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@, Письма Минфина РФ от 29 марта 2017 № 03-04-05/18320, 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 08 апреля 2015 № 03-04-05/19849.

Если ваше жилье дороже 4 млн рублей, то каждый супруг получает по 2 млн рублей вычета, и писать заявление о распределении расходов не нужно.

Пример:

Супруги за 6 млн рублей купили дом и оформили общую совместную собственность. Так как стоимость дома превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а) супруг (-а) вернете по 260 тыс. рублей. Итого на семью 520 тыс. рублей.

вы налоговый резидент РФ;
у вас есть документы, подтверждающие покупку;
есть документы, подтверждающие право собственности;
вы приобрели жилую недвижимость не у взаимозависимых лиц;
вы ранее не возвращали НДФЛ за жилье;
размер не может превышать 2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн);
размер вычета не может быть больше стоимости купленной недвижимости.

Распределение имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности в ипотеку

После 01.01.2014 года имущественный вычет за проценты по ипотеке считается отдельным видом. Поэтому супруги могут распределять его по своему усмотрению, вне зависимости от того, как распределен основной вычет.

Основание — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445, 01 октября 2014 N 03-04-05/49106.

Для этого необходимо подать в инспекцию бланк заявления, подписанный обоими супругами. Пропорция может быть любой — 0/100, 20/80, 50/50 или иной.

Пример:

В 2021 году семейная пара за счет собственных средств и ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость составила 5 млн рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а возврат по ипотечным процентам получит муж. Так и составили заявление. Итог: супруги получили по 260 тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественная льгота по ипотечным процентам.

Эта налоговая льгота удобна, если один из супругов теряет работу или его заработок снижается. Например, на время декрета супруги могут распределить вычет за ипотечные проценты целиком на мужа.

Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов

Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить расходы на приобретение по своему усмотрению.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу по пропорции из заявления.

Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.

Пример:

В 2021 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не распределять расходы и оформить налоговый вычет при покупке квартиры на супруга.

В этой ситуации нет необходимости иметь заявление о распределении. У жены остается право вернуть налог за жилье, купленное в будущем.

Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. Так как квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату).

Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную часть за счет жилья, купленного в будущем.

Внимание! Даже если квартира стоит 4 млн рублей и более, и оформлена на одного из супругов, для распределения расходов супруги обязаны подать заявление в ИФНС.

Пример:

Квартира за 4 млн рублей была оформлена на жену, но супруги решили оба вернуть НДФЛ. Они написали заявление и получили по 260 тыс. рублей.

Пример:

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они направили в ИФНС подписанный бланк заявления, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественную льготу за жилье, купленное в будущем.

Распределить имущественный вычет можно и после того, как супруг, на которого оформлено жилье, уже начал получать возврат НДФЛ.

Верховный суд в п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21 октября 2015 года постановил, что распределить расходы на другого супруга можно в любое время без ограничения по срокам, но только в том случае, если прежде супруги не подавали заявление о распределении.

Для этого нужно подать уточненные декларации по форме 3-НДФЛ и написать заявление в ИФНС.

Как распределяется имущественный вычет, если жилье оформлено в общую собственность с детьми

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Супругам, продающим квартиру, купленную в общую совместную собственность, должны определить обязанность уплаты НДФЛ, при необходимости — рассчитать и уплатить налог при продаже квартиры в совместной собственности. Уменьшить подоходный налог к уплате можно путем применения имущественного налогового вычета при продаже совместной собственности.

Налог при продаже квартиры в общей совместной собственности и срок владения квартирой

Физлица исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Освобождаются от налогообложения доходы от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества установлен в статье 217.1 НК РФ. При этом имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. И не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругами исчисляется с даты первичной государственной регистрации супругом права собственности на квартиру, приобретенную в общую совместную собственность супругов (Письмо Минфина России от 13.09.2018 г. № 03-04-05/65539).

В случае нахождения квартиры в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Как рассчитать налог с продажи квартиры в общей совместной собственности.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, отражены в статье 214.10 НК РФ. Кроме того, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества.

Распределение доходов от продажи квартиры в общей совместной собственности

Физические лица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей совместной собственности.

Если порядок распределения доходов определен супругами в брачном договоре, то доходы от продажи квартиры учитываются каждым супругом в соответствии с таким договором (Письмо Минфина РФ от 23 апреля 2012 г. N 03-04-05/4-543).

Имущественный вычет при продаже квартиры в общей совместной собственности

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (3-НДФЛ подается по месту учета налогоплательщика).

Налог при продаже квартиры в общей совместной собственности рассчитывается в случае нахождения квартиры в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения. При расчете НДФЛ можно учесть имущественный налоговый вычет, который распределяется между совладельцами совместной собственности по договоренности между ними

Читайте также: