Пошлина за раздел земельного участка

Обновлено: 01.05.2024

Я владею земельным участком 30 лет. Перед продажей разделил его на три и теперь не знаю, должен ли я платить налоги при продаже двух новых образовавшихся участков. Получается, что по документам они были у меня в собственности меньше минимального срока владения.

Александр, увы, огорчу вас. Вам придется платить налог с продажи не двух новых участков, а всех трех, если продадите их сейчас. Когда вы разделили старый земельный участок, он прекратил существовать по документам, и вместо него появились три новых. Право собственности на участки возникло с момента, когда вы зарегистрировали их в ЕГРН. Именно с этой даты и начинает считаться минимальный срок владения.

Поскольку вы разделили участок непосредственно перед продажей, чтобы не платить налог, вам нужно выждать пять лет — это срок минимального владения недвижимостью в большинстве случаев. Но налог можно уменьшить, если воспользоваться имущественным вычетом до 1 млн рублей или вычесть расходы, которые вы понесли при покупке старого земельного участка.

Когда не надо платить налог при продаже земельного участка

С дохода, полученного от продажи участков, нужно платить НДФЛ. Из этого правила есть исключение: не нужно платить налог с доходов от продажи земли, которая была в собственности в течение минимального срока владения.

Минимальный срок владения земельными участками — пять лет. Срок владения сокращается до трех лет, если земельный участок вы получили:

по наследству или в дар;
в результате приватизации;
по договору пожизненного содержания с иждивением.

Также если на земельном участке построен дом и это единственное жилье продавца, то при продаже дома с2 участком спустя три года платить НДФЛ не придется.

У вас нет этих условий, так что будет применяться общий минимальный срок владения — пять лет.

Как победить выгорание

Когда возникает право собственности на новые участки

Необязательно покупать участок, чтобы на него возникло право собственности. Бывают и другие случаи, когда могут образовываться новые земельные участки:

Один участок делят на несколько. Так произошло в вашем случае.
Объединяют несколько участков в один, если, например, были мелкие.
Из одного участка выделяют другой. Это возможно, только когда земля в долевой собственности нескольких лиц.
Когда перераспределяют участки, то есть изменяют границы смежных участков.

Когда вы разделили свой участок на три, он перестал существовать. Но не сразу, а с момента, когда новым участкам присвоили кадастровые номера и вы зарегистрировали право собственности на них в ЕГРН.

Соответственно, право собственности на эти новые земельные участки также возникло с момента их регистрации в ЕГРН, а значит, и минимальный срок владения будет считаться с этой даты. ФНС тоже говорит об этом. Такой же позиции придерживаются и суды.

Например, Верховный суд рассмотрел дело, в котором женщина в 2010 году приобрела в собственность земельный участок. В 2012 году из него выделили 11 новых участков, а потом один из них в 2013 году разделили еще на три.

В 2014 году женщина продала восемь земельных участков. Когда она подавала декларацию за этот год, то не отразила доходы от продажи семи участков. Женщина посчитала, что они находились в собственности с 2010 года и поэтому не облагаются налогом при продаже. Для недвижимости, которую приобрели до 2016 года, минимальный срок владения составлял не пять лет, а три года, так что женщина была уверена, что минимальный срок владения прошел.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку декларации за 2014 год и доначислила НДФЛ. По мнению инспекции, старый земельный участок прекратил существовать, а срок владения образованных из него участков следует считать с даты государственной регистрации права собственности на них — то есть с 2012 и 2013, а не 2010 года.

Женщина обжаловала решение ИФНС, но Верховный суд поддержал налоговую. При рассмотрении других подобных дел Верховный суд занимал аналогичную позицию.

Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 53-КГ16-16 PDF, 611 КБ

Поскольку земельный участок вы разделили перед продажей, то новые участки находились в вашей собственности менее пяти лет. А значит, вам придется платить налог.

Как уменьшить налог с продажи земельных участков

Применить имущественный вычет. Вычет предоставляют в размере доходов от продажи, но не более 1 млн рублей за все участки, которые вы продали в течение года.

Например, вы продали два земельных участка в 2021 году за 2 000 000 Р каждый. Общая сумма вычета — 1 000 000 Р . То есть в бюджет придется уплатить 390 000 Р НДФЛ: (2 000 000 Р × 2 − 1 000 000 Р ) × 13%.

Если один участок продали в 2020, а другой в 2021 году, то за каждый год можно применить вычет по 1 000 000 Р . И за 2020, и за 2021 год в бюджет придется уплатить по 130 000 Р НДФЛ: (2 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 130 000 Р .

Уменьшить доход от продажи на расходы на приобретение. Это было бы выгодно, если бы вы недавно покупали участок и у вас сохранились документы об оплате: договор купли-продажи, расписки, квитанции банка и тому подобное.

Если участок разделили, то при продаже одного из вновь образовавшихся участков в расходах можно учесть затраты на приобретение старого земельного участка пропорционально площади нового. Но старым участком вы владели 30 лет, поэтому расходы на его приобретение, учитывая инфляцию, будут ничтожно малы по сравнению с действующими ценами.

В целом это рабочий вариант: если продавать оба земельных участка в одном году, то можно по одному участку воспользоваться имущественным вычетом до 1 млн рублей, а по другому — учесть расходы на приобретение. Жаль, что в вашем случае это не получится.

Нужно ли подавать декларацию

Если бы истек срок минимального владения, то можно было даже не подавать декларацию. При условии, что не было других доходов, которые подлежат декларированию. Например, продажи другого имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения.

Но когда имущество продается до истечения минимального срока владения, нужно подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплатить налог нужно до 15 июля.

Если не подать декларацию, могут оштрафовать:

на 1000 Р , если подать декларацию позднее 30 апреля, но до 15 июля;
от 5 до 30% от суммы налога, не уплаченной на 15 июля, если сдать декларацию позднее 15 июля.

Что в итоге

Срок минимального владения земельными участками считается с даты государственной регистрации права собственности на вновь образовавшиеся участки. И получается, что старый участок после раздела прекратил существовать, а значит, минимальный срок будет считаться с даты регистрации новых.

В вашем случае срок владения участками — менее пяти лет, поэтому придется заплатить налог с доходов от продажи всех вновь образовавшихся участков. Чтобы уменьшить налог, можно воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн рублей или выждать минимальный срок владения — в вашем случае пять лет.

Раздел земельного участка регулируется статьями 11.4 и 11.9 Земельного кодекса, а также положениями закона № 221-ФЗ от 2007 года и закона № 122-ФЗ от 1997 года.

При разделе одного участка возникнет несколько других участков, а исходный участок перестает существовать. При разделе общей собственности, хозяева сохраняют право на все создаваемые участки, если другое не оговорено ими отдельно.

Согласно статье 24 закона № 221-ФЗ в случае формирования нескольких участков собственнику или владельцу земли надо представить в Росреестр одно заявление о кадастровом учете всех новых земель.

Перечень бумаг для постановки участков на кадастровый учет при разделе:

Заявление по форме.
Документ, подтверждающий личность или правоспособность заявителя. Для гражданина это паспорт, военный билет, загранпаспорт и т.п. Для организации это — копии учредительных документов, выписка из ЕГРЮЛ, документ, заверяющий полномочия руководителя.
Заверенная нотариально доверенность представителя заявителя, если документы подает он. , заказанный у кадастрового инженера.
Копия документа, удостоверяющего согласование границ.
Копия документа, удостоверяющего право заявителя на исходный участок либо наличие обременения прав на него в пользу заявителя.
Копия бумаги, удостоверяющей принадлежность исходного участка к установленной категории земель.
Копия документа, удостоверяющего санкционированное использование участка.

Этот список не является исчерпывающим, уточнять его, в зависимости от ваших целей и характеристик участка, рекомендуем у наших специалистов.

Участки ставятся на учет в течение двадцати дней после вручения пакета документов сотруднику Росреестра.

Отказать в учете могут в том случае, если в результате раздела:

Не будет сохранена категория земли, целевое назначение и разрешенное использование.
Не будут соблюдены минимальные размеры участков. Минимальные площади участков для дач, садоводства, огородничества и вообще участков сельхозназначения устанавливаются законами субъектов РФ.
Раздел участка запрещен законом. Например, согласно закону № 74-ФЗ от 2003 года переданный в аренду или в собственность участок для крестьянского хозяйства не должен быть разделен в случае выхода из хозяйства одного из членов.
И по ряду других оснований, указанных в законе о кадастровом учете, о регистрации прав на недвижимое имущество и т.п.

Незаконный отказ от кадастрового учета участков, созданных в результате раздела можно опротестовать в суде. Если вы не готовы самостоятельно составлять иск и участвовать в судопроизводстве, помочь вам может юрист нашей компании.

После того как новые участки будут поставлены на кадастровый учет под своими отдельными номерами, надо будет зарегистрировать право собственности или владения ими.

Вместе с правом на новые участки регистрируются и обременения прав на них. Отсутствие регистрации права на исходный участок не может стать преградой для оформления прав на образуемые земли.

Бумаги для оформления права на новые участки, созданные в результате раздела земель:

Паспорт, удостоверение военнослужащего, военный билет, загранпаспорт и или другой подтверждающий личность документ. Для организации это копии учредительных документов, выписка из ЕГРЮЛ, документ, удостоверяющий полномочия руководителя.
Заверенная нотариусом доверенность представителя, если бумаги подает он.
Заявка о прекращении собственности на исходный участок.
Заявка о регистрации права на каждый вновь созданный участок.
Решение о разделе участков, принадлежащих государству или муниципалитету, либо Соглашение о разделе участка, либо другой документ, на основании которого образуются новые участки.
Правоустанавливающий документ на исходный земельный участок. Он не нужен в случае, если право на него уже было оформлено Росреестром.
Письменное согласие правомочных лиц на создание участков.
Бумага, подтверждающая согласие КГИОП, если оно требуется по закону.
Копия брачного свидетельства, если участок — в общей собственности мужа и жены.
Согласие залогодержателя на раздел заложенного участка или дополнительное соглашение к договору об ипотеке земли.
Подтверждение выплаты госпошлины.

Форма заявки для регистрации прав граждан на участок утверждена Приложением № 1 к приказу Минэкономразвития № 722 от 2013 года. Гражданам скачать заявление о регистрации права или о его прекращении можно здесь.

Форма заявки для регистрации прав организаций на землю утверждена Приложением № 2 к приказу Минэкономразвития № 722 от 2013 года. Организациям скачать заявление о регистрации права или его прекращении можно здесь.

Этот список не является исчерпывающим, Росреестр имеет право потребовать дополнительные бумаги, в зависимости от обстоятельств.

Подать заявление может либо собственник участка, либо представитель государственного или муниципального органа, либо лица, которым такие земли переданы.

Если у вас имеются вопросы о порядке и особенностях раздела земельного участка, получить исчерпывающий ответ от специалиста вы можете на консультации. Договориться о встрече можно по указанному на сайте телефону.

Согласно пункту 2 статьи 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено настоящей главой. В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.

Размер государственной пошлины при регистрации доли вправе общей долевой собственности может исчисляться по–разному и зависит как от момента возникновения права собственности, так и от того, все ли сособственники обратились за регистрацией одновременно.

Считаем необходимым акцентировать внимание на необходимость учета критерия одновременности обращения заявителей при расчетеразмера государственной пошлины.

В случае, когда возникновение права собственности на долю не связано с государственной регистрацией, например: наследование, полная выплата паевого взноса членом жилищного, жилищно — строительного, дачного, гаражного или иного кооператива, государственная регистрация ранее возникшего права общей долевой собственности с каждого сособственника взимается государственная пошлина в полном размере в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), а именно: для физического лица размер государственной пошлины будет равен 2000 рублей; для юридического лица – 22 000 рублей.

Например: свидетельство о праве на наследство выдано 4 наследникам в равных долях (по ¼ доле), то каждый сособственник должен оплатить 2000 рублей. В данном случае абсолютно нет разницы, одновременно обратились все участники долевой собственности или в разное время, в любом случае
с каждого лица взимается полный размер государственной пошлины.

При обращении за государственной регистрацией права общей долевой собственности, когда предметом договора купли-продажи, дарения, мены, ренты является доля в праве общей долевой собственности (например: представлен договор купли — продажи ½ доли в праве собственности на квартиру или 43/278 долей в праве общей долевой собственности на парковку), взимается государственная пошлина в полном размере, также как и в предыдущем случае от физического лица — 2000 рублей; от юридического лица – 22 000 рублей.
При обращении за государственной регистрацией права общей долевой собственности, возникающей с момента государственной регистрации (например: по решению суда, на основании договора купли-продажи, дарения, мены, ренты) при взимании государственной пошлины применяется критерий, четко установленный абзацем 2 пункта 2 статьи 333.18 НК РФ, а именно критерий одновременности обращения заявителей:

1) при обращении ОДНОВРЕМЕННО ВСЕХ участников общей долевой собственности с заявлениями о государственной регистрации права общей долевой собственности, при приеме заявлений от всех сособственников, государственная пошлина уплачивается каждым обратившимся лицом в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ в размере, умноженном на размер доли в праве общей долевой собственности.

– приобретаетсяквартира по договору купли-продажи пятью покупателями по 1/5 доле каждым, и все покупатели одновременно обращаются с заявлениями, размер государственной пошлины должен в сумме составить 2000 рублей, т.е. государственная пошлина будет исчисляться следующим образом: 2000 рублей, умноженные на размер доли в праве собственности, т.е. каждым уплачивается государственная пошлина в размере 400 рублей, так как доли равные, то и размер государственной пошлины одинаковый;

– обращаются одновременно все лица, за которыми признано право общей долевой собственности на основании вступившего в законную силу решения суда, в решении суда указано на признание права общей долевой собственности за И.- 2/5 доли в праве, за П. – 1/5 доля, за Б. – 1/5 доля, за Л. – 1/5 доля, размер государственной пошлины должен в сумме составить 2000 рублей, но так как доли не у всех обратившихся заявителей равные, то в данном случае и размер государственной пошлины будет исчисляться исходя из размера доли, а именно 2000 рублей умноженные на размер доли: И. за свои 2/5 доли в праве должен уплатить 800 рублей, П., Б. и Л. по 400 рублей каждый;

2) при невозможности одновременного обращения всех сособственников долей в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, но когда обращаются несколько сособственников одновременно, например:

Таким образом, в данном случае вне зависимости от того, что
у обратившихся заявителей по решению суда установлен разный размер долей, так как нет критерия одновременности обращения всех участников общей долевой собственности, размер государственной пошлины в сумме от двоих должен составить 2000 рублей и каждый должен уплатить государственную пошлину в размере по 1000 рублей каждый, т.е. в равных долях.

Рассматривая вышеуказанный пример, обращаем еще раз внимание на то, что при обращении одного из сособственников, например только
И. за государственной регистрацией 2/5 долей в праве общей собственности, взимается государственная пошлина в размере 2000 рублей, вне зависимости от размера доли, соответственно, если отдельно от всех остальных сособственников обратится за государственной регистрацией своей 1/5 доли в праве П., то им также должна уплачиваться государственная пошлина в сумме 2000 рублей.

Вышеуказанное находит свое отражение в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 13.03.2017 № 302-КГ17-389.

При этом согласно Письму Минфина России от 30.11.2016 N 03-05-06-03/70798за государственную регистрацию доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимого имущества, возникшей на основании решения суда в отношении одного физического лица, должна уплачиваться государственная пошлина физическим лицом в размере, установленном подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 Кодекса (2000 рублей).

Черняховский отдел Управления Росреестра по Калининградской области

Если у вас появились предложения по улучшению
портала или вы нашли ошибку, свяжитесь с нами.

Форма обратной связи расположена в верхней навигационной панели.

Обратная связь

Аккредитация

Ошибка!

Помощь по работе с сайтом в режиме для слабовидящих

В режиме для слабовидящих доступен ряд функций:

Эта подсказка выводится/убирается переключателем ? или нажатием клавиш SHIFT + ?
Используйте переключатель картинки чтобы убрать картинки и видеофайлы в статьях и прочитать вместо них текстовое описание.
Чтобы отключить правую колонку с виджетами (видео, голосование, и т.п.), используйте переключатель виджеты
Для увеличения размера шрифта текста используйте переключатель шрифт
Вы можете сменить цветовую схему сайта с помощью переключателя цвет

Клавиатура:

Для перемещения между навигационными меню, блоками ссылок в области контента и постраничной навигацией, используете клавишу TAB .
При первом нажатии будет активировано меню верхнего уровня.
Активное навигационное меню или группа ссылок подсвечивается контуром.
Для перемещения по ссылкам меню навигации, используйте клавиши ← стрелка влево и стрелка вправо → .
У активной ссылки будет подсвеченный фон.
Для перехода по активной ссылке, нажмите Enter
Если активно вертикальное меню или группа ссылок, то для перемещения по ссылкам используйте клавиши стрелка вверх ↑ и стрелка вниз ↓ .
Для прокутки страницы вверх/вниз используйте клавиши PageUp и PageDown
Чтобы убрать активацию с меню/блока ссылок, используйте клавишу Esc .
Нажатие Tab после этого вернет активацию.

Обновлено час назад

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса РФ при подаче исковых заявлений о разделе имущества, находящегося в общей собственности, а также при подаче исковых заявлений о выделе доли из указанного имущества, о признании права на долю в имуществе, в случае если спор о признании права собственности истца (истцов) на это имущество ранее не решался судом, размер государственной пошлины исчисляется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ, как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке.

Согласно статье 91 Гражданского процессуального кодекса РФ цена иска по искам об истребовании имущества определяется исходя из стоимости истребуемого имущества.

Размер государственной пошлины при подаче такого заявления исчисляется при цене иска:

до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей; от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;
от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;
свыше 1 000 000 рублей - 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей.

Таким образом, исковые заявления о разделе имущества, находящегося в общей собственности, о выделе доли из указанного имущества, о признании права на долю в имуществе, в случае если спор о признании права собственности истца на это имущество ранее не решался судом, относятся к заявлениям имущественного характера. В связи с чем, при расчете государственной пошлины цена иска определяется стоимостью того имущества, на которое претендует истец, но не более 60 000 рублей.

Следует обратить внимание, что размер государственной пошлины исчисляется не из полной стоимости имущества, а из стоимости той доли, на которую претендует истец.

Версия для слабовидящих

Росреестр подготовил инструкцию по уплате госпошлины за регистрационные действия с недвижимостью

Порядок уплаты и размеры госпошлины за регистрацию права собственности на недвижимость регламентированы налоговым законодательством. Уплатить пошлину несложно, но важно сделать это правильно, чтобы платеж попал точно по назначению, и сроки регистрации не затянулись.

Размеры пошлины определены в пунктах 21 – 31 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ и зависят от вида регистрационных действий, объекта недвижимости, категории заявителя. По общему правилу госпошлину оплачивает покупатель. Однако, не все действия, связанные с операциями с недвижимостью, подлежат обложению государственной пошлиной. В каких случаях госпошлина не уплачивается:
- при регистрации ранее возникшего права, если оно регистрируется одновременно с переходом права или сделкой об отчуждении недвижимости;
- при регистрации арестов недвижимости и их прекращения, ипотеки в силу закона, погашения записи об ипотеке, прекращения прав, в том числе при ликвидации объекта недвижимости, преобразовании (реконструкции) недвижимости, прекращении ограничений (обременений) прав на недвижимость.
Без взимания платы с заявителя осуществляется постановка объектов недвижимости на государственный кадастровый учет.

Кроме того, есть категории лиц, которые освобождены от уплаты госпошлины. К ним относятся малоимущие граждане, признанные таковыми Жилищным кодексом РФ, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ, бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных немецкими фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, бывшие военнопленные во время ВОВ.

Для регистрации права собственности пошлина взимается в следующих размерах: с физических лиц – 2 000 рублей, с юридических лиц – 22 000 рублей. Для регистрации общей совместной собственности размер платежа не зависит от количества собственников, а зависит только от вида регистрируемого объекта. Например, при регистрации квартиры в общую совместную собственность супругов размер госпошлины равен 2000 рублям, причем оплатить может как каждый их супругов по отдельности по 1000 рублей, так и один из них всю сумму.
При приобретении права в общей долевой собственности пошлину платит каждый владелец в зависимости от размера своей доли. Если покупатели – физические лица, то каждый собственник умножает сумму 2 000 рублей на размер своей доли. Например, квартиру в долевую собственность приобрели два человека, их доли равны 1/4 и 3/4. Первый покупатель должен оплатить госпошлину в размере 2 000 * 1/4 = 500 руб., а второй – в размере 2 000 * 3/4 = 1 500 руб.

Если регистрируется общая собственность нескольких лиц и среди них есть льготник, например, малоимущий, то пошлина льготника отнимается от общей суммы. Остаток делится на остальных заявителей по общим правилам.
В случае наследования права общей долевой собственности с каждого сособственника взимается государственная пошлина в полном размере: для физического лица - 2000 рублей. Иными словами, если свидетельство о праве на наследство выдано 4 наследникам в равных долях (по ¼ доле), то каждый сособственник должен оплатить по 2000 рублей. При этом не важно одновременно обратились все участники долевой собственности или в разное время, в любом случае с каждого лица взимается полный размер государственной пошлины.

Если наследство – это земельный участок, то размер оплаты государственной пошлины зависит от категории земельного участка и вида его разрешенного использования. Пошлина за регистрацию земельного участка, предназначенного для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства и земель сельскохозяйственного назначения - 350 рублей, а за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения (земельный пай) - 100 рублей.

Читайте также: