Как переоформить квартиру в казахстане на другого человека

Обновлено: 31.05.2024

При продаже любого недвижимого имущества в Казахстане гражданам России нужно платить налоги. Ставка зависит от того, являются ли они резидентами РК, или нет. Важно своевременно перечислить деньги и подать декларацию, в противном случае налоговые органы могут обязать уплачивать штраф. Также есть возможность получить освобождение от уплаты налогов. Рассмотрим все нюансы более подробно.

Налоговые ставки при продаже имущества в Казахстане

Подоходный налог в Казахстане – это налог, полученный в результате расчета прироста стоимости от изначальной цены. Особенности его уплаты регламентируются ст. 228 НК РФ. Налогообложению подлежат сделки по продаже следующих видов имущества:

квартир и домов;
гаражей;
дач;
автомобилей;
земельных участков;
иных видов недвижимости.

Минимальная ставка при продаже составляет 10%, максимальная – 15%. Она зависит от правового статуса продавца. Рассмотрим все нюансы далее.

Важно! Если имущество получено в наследство, при этом вы владеете им менее 1 года, для определения разницы между ценой реализации и оценочной стоимостью нужно оценочную экспертизу не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи. Здесь будет применяться ставка 10%.

Ставки для резидентов

Резидентом признается лицо, пребывающее на территории Республики Казахстан более 183 календарных дней непрерывно. Расчет ведется в календарном году, который начинается с 1 января, а заканчивается 31 декабря. Наличие или отсутствие казахского гражданства здесь значения не имеет: если у вас его нет, но вы находитесь в РК более 183 дней, вас можно считать резидентом.

Также резидентами признаются лица, проживающие в РК на непостоянной основе, если в Казахстане находится центр их жизненных интересов. При этом должны выполняться сразу несколько условий:

наличие казахского гражданства, вида на жительство или разрешения на временное проживание;
проживание членов семьи или иных близких родственников на территории Республики: родителей, детей, супругов, бабушек, дедушек;
наличие в Республике недвижимого имущества, которым в любой момент могут воспользоваться близкие.

Уплата налогов резидентами зависит от срока владения недвижимостью:

Срок	Ставка	Пояснение
Менее 1 года	10% от прироста стоимости	Исчисление срока начинается от даты возникновения права собственности – ценой приобретения, вычтенной из стоимости реализации
Более 1 года	Не применяется	Резиденты освобождаются от уплаты налога при сроке владения имуществом от 1 года

Обратите внимание! С 1 января 2022 года льготный период, при котором сделки от реализации недвижимости не облагаются налогами, будет отменен. Платить взносы государству придется вне зависимости от срока владения имуществом.

Пример №1: расчет налога от прироста стоимости в Казахстане

Гражданин РФ на протяжении последнего года проживал в Казахстане, поэтому он считается резидентом. За полгода до переезда в РФ он купил квартиру, которую практически сразу же решил продать. Цена при покупке составила 30 000 долларов США, при продаже – 50 000 долларов.

Прирост стоимости рассчитывается следующим образом:

50 000 – 30 000 = 20 000 долларов – прибыль, полученная гражданином в результате сделки. От нее будет рассчитываться налог:

20 000 х 10% = 2 000 долларов.

Налог платить в любом случае придется, потому как срок владения составляет всего 6 месяцев. Чтобы не уплачивать деньги, гражданину пришлось бы ждать еще полгода.

Ставки для нерезидентов

Нерезидентом признается гражданин, проживающий в РК менее 183 дней. Им может быть как человек с гражданством РК, так и с подданством любого другого государства, в том числе и РФ.

Рассмотрим более подробно, в каких ситуациях нерезидентам придется платить налог:

Если вы являетесь гражданином Казахстана, но переехали в Россию для постоянного проживания;
Если у вас российское гражданство, а в Казахстане есть только имущество.

В представленных выше случаях налоговая ставка составит 15% от полученной прибыли при реализации недвижимости.

Обратите внимание! Срок владения квартирой или домом для нерезидентов значения не имеет. Они не могут быть освобождены от уплаты налогов, поэтому платить деньги придется в любом случае.

Пример №2: уплата налога нерезидентом

Женщина купила квартиру в Астане в 2007 году за 70 000 долларов. В 2018 году она решила ее продать, и на этот момент стоимость жилья составила 100 000 долларов США. Несмотря на длительный срок владения, налог платить ей все равно придется:

100 000 – 70 000 = 30 000 долларов – сумма, с которой будет рассчитываться подоходный налог.

30 000 х 15% = 4 500 долларов США – итоговая сумма, которую нужно перечислить в бюджет РК.

Как сэкономить на налогах?

Вы находите человека-резидента РК, на которого смогли бы оформить договор дарения на квартиру или иное имущество.
Вы, выступая в качестве дарителя, вместе с одаряемым посещаете нотариальную контору и оформляете дарственную.
Одаряемый получает по дарственной имущество, но по договоренности с вами не пользуется им (или может в нем проживать – все по вашему желанию).
По прошествии 1 года с момента возникновения права собственности одаряемый продает недвижимость, а вырученные деньги отдает вам.

В представленной выше ситуации налоги платить не нужно: продавец будет считаться резидентом, владеющим имуществом более 1 года, следовательно, сделка налогообложению не подлежит.

Обратите внимание! Указанный способ может быть для вас опасен: если человек (одаряемый) нарушит условия устной договоренности и окажется для вас недобросовестным, вы лишитесь имущества и не получите денег. Оспорить договор дарения через суд будет проблематично. Такой вариант актуален лишь в том случае, если вы на 100% уверены в человеке. Идеально, если в качестве одаряемого будет выступать кто-либо из ваших родителей.

Как продать квартиру в Казахстане гражданину России: пошаговая инструкция

Если вы хотите продать квартиру в РК, достаточно воспользоваться пошаговой инструкцией:

Подготовить недвижимость к продаже. Рекомендуется заблаговременно взять справку из управляющей компании об отсутствии задолженности по коммунальным услугам, проверить исправность инженерных систем. Если жилье находится в плохом состоянии, можно сделать простой косметический ремонт. Он обойдется недорого, зато благодаря нему можно немного повысить стоимость недвижимости. Если же квартира продается с ободранными обоями, порванным линолеумом, покупатель будет стараться максимально сбить на нее цену.
Найти покупателя. Для этого вам достаточно выложить объявления на электронных площадках. Также можете воспользоваться помощью знакомых: если у них есть люди, которые хотят купить жилье, они порекомендуют вас им.
Заключить договор купли-продажи. В нем необходимо прописать всю информацию о сделке.
Переоформить право собственности через регистрирующий орган. Для этого вам вместе с покупателем нужно явиться с пакетом документов, подготовленным заранее.

По результатам новый владелец получает свидетельство о праве на собственность. Вы же пользоваться квартирой после подписания договора не сможете. Исключение – если в договоре указаны сроки выселения и покупатель соглашается дать вам время: в этом случае вы обязаны покинуть жилье до наступления установленной даты.

Обратите внимание! Если вы не можете провести сделку лично, оптимальным вариантом для вас может быть обращение за помощью к юристам. Они сделают все за вас, но их услуги придется оплачивать. Стоимость обычно не превышает 10% от цены недвижимости.

Документы

Для продажи жилья в Казахстане вам понадобится следующее:

Название документа	Где взять	Срок действия
Договор купли-продажи	Заполняется продавцом и покупателем самостоятельно	Не ограничивается
Паспорт гражданина РК (если у вас есть гражданство)	Госорган по месту нахождения	До замены
Нотариально заверенная копия перевода российского паспорта (для граждан РФ)	Любая нотариальная контора	3 месяца
Паспорт покупателя	Предоставляется им для заключения договора	До замены
Свидетельство о праве на собственность	Регистрирующий орган в РК	Не устанавливается
Технические документы на недвижимость	БТИ или иная организация	Не ограничивается
Справка об отсутствии долгов по коммунальным платежам	Управляющая компания	1 месяц

Сроки предоставления декларации и уплаты налогов

Декларация по форме 240 должна быть представлена не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи имущества. Налог же уплачивается до 10 апреля года предоставления отчетности.

Если в результате сделки доход вами получен не был, налоги платить не нужно, но декларация предоставляется в обязательном порядке. При нарушении данного правила вас могут обязать уплачивать штраф.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Как будет рассчитываться налог от продажи унаследованного жилья, если я не смог вовремя произвести оценку?

В этом случае налог будет рассчитываться от оценочной стоимости, определенной государством. Зачастую она не соответствует действительности и невыгодна продавцам, поэтому лучше заказать экспертизу своевременно – до 31 марта.

Вопрос №2. Если я купил квартиру за 10 миллионов тенге, и спустя 3 месяца продал ее за аналогичную стоимость, нужно ли мне платить налог?

Нет, в таком случае налог не уплачивается, т.к. у вас отсутствует прибыль от сделки.

Распространенные ошибки

Ошибка №1. Налог можно оплатить только в Казахстане.

Нет. Если вы находитесь в РФ, вы можете перечислить деньги любым удобным способам по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении: через кассу банка, с помощью терминалов, через онлайн-сервисы.

Ошибка №2. Если не заплатить налог и уехать, налоговые органы не смогут взыскать задолженность.

Это не так. В отличие от РФ, в Казахстане применяется увеличенный срок исковой давности и составляет 5 лет. Может получиться так, что вы 4 года после продажи не будете платить, а на 5 год вам пришлют налоговое уведомление с большой пеней и штрафами. Лучше все делать своевременно.

Заключение

Резиденты и нерезиденты Казахстана при продаже любой недвижимости в Республике обязаны уплачивать подоходный налог. Его размер зависит от срока владения имуществом и правовым статусом продавца. Применяются ставки в 10 и 15% соответственно. Оплата осуществляется до окончания отчетного периода.

Дарственная оформленная на квартиру в новосибирске у нотариуса в казахстане т.к. собственник является гражданином казахстана, на дочь россиянку является действительной в россии?

Принимается ли Дарственная на часть в квартире, находящейся в Казахстане, если гражданин Казахстана написал ее и заверил находясь в России.

Мой папа живет в Казахстане (гражданство Казахстан). Он имеет квартиру в России. Если он сделает дарственную (в Казахстане) мне на эту квартиру, которая находится в России. Будет ли эта дарственная действительна в России. У меня тоже гражданство Казахстан, но имею вид на жительство РФ, через пол года получу гражданство РФ. Заранее спасибо.

Скажите пожалуйста, може ли быть оформлена дарственная на квартиру в Казахстане на гражданинаРФ. А точнее часть квартиры?

Я гражданка России, в Казахстане квартира (дарственная) на мне 8 лет. Какую сумму налога и где я должна буду заплатить при продаже квартиры в Казахстане? Как минимизировать этот налог?

Вопрос: есть дарственная на квартиру, но дом, в котором эта квартира разрушен, это в Казахстане, в районном центре, подскажите пожалуйста, какие я имею права, что можно сделать в плане предоставления другого жилья или чего то еще, в этом же Казахстане, дарственная была оформлена в начале 90-х, я гражданка России.

Вопрос: есть дарственная на квартиру, но дом, в котором эта квартира разрушен, это в Казахстане, в районном центре, подскажите, пожалуйста, какие я имею права, что можно сделать в плане предоставления другого жилья или чего то еще, дарственная в начале 90-х была оформлена, я гражданка России.

Я гражданка Казахстана, но у меня и брата (мы двоешки) есть квартира в России (дарственная от отца), хотим его продать, но у меня нет регистрации, возьмет ли нотариус мои документы? Что мне нужно делать? Могу ли я сделать дарственную на брата? Он проживает в Казахстане, я пока в России.

Какой налог и где платит гражданин России при продаже квартиры в Казахстане (дарственная оформлена 8 лет назад) на гражданина России.

Прошу сообщить есть ли возможность уйти от налога на продажу квартиры в 30 % для гражданина Казахстана если он не живет в России (дарственная ил иное)

Имеет ли дарственная на квартиру в Казахстане срок давности? Можно ли ее отменить, если прошло лет 16? Вместо купли-продажи предпочли дарственную, т.к. дешевле было. Оформлено на меня. Может ли он сейчас типа передумать?

Если у человека есть дарственная на кв, а дом, в которой эта квартира разрушен, республика Казахстан, имеет ли человек право на получение жилого жилья взамен? Но жить есть где, собственность.

Пожалуйста какие документы нужны и где их лучше оформить?

После смерти отца я и брат получили наследство, квартиру в Крыму. Теперь брат решил подарить мне свою долю наследства. Мы сами граждане КАЗАХСТАНА. можно ли оформить дарственную в КАЗАХСТАНЕ? Если нет, можно ли оформить генеральную доверенность на его долю, на моего сына, который сможет подарить мне его долю от его имени в Санкт-Петербурге? А так же сколько стоит на сегодняшний день дарственная?

В Казахстане у меня умерла родственница (родная сестра моего деда). Дед умер, умерла и его сестра. Осталась квартира. Хоронила эту сестру якобы другая женщина, соседка, проживающая в соседней квартире. При этом, пропали все золотые украшения умершей, а ключи от ее квартиры теперь находятся у этой "доброй соседки". Пропали также документы умершей и не ясно, было ли ей составлена дарственная или иной какой документ. Он мог и быть, а мог и не быть, а мог и быть уничтожен этой соседкой, которая забрала себе ключи и теперь желает в эту квартиру пустить квартирантов. Я нахожусь далеко, в РФ, ехать в Казахстан не планирую, поскольку суть дела видится такой, что там надо будет жить, восстанавливать все документы, много трат, канители, с низвестным результатом на выходе. Вопрос же заключается в следующем: можно ли написать заявление как гражданину РФ в полицию Казахстана, описать ситуацию и попросить правохранителей разобраться: куда делись золотые украшения умершей, ее документы, завещание, если оно было, попутно нужно забрать ключи от квартиры у доброй соседки. Как это все сделать грамотно? Кто что пожелает подсказать?

Мы в данный момент живем в Казахстане и являемся гражданами РК. Собираемся переезжать в Россию. Я (жена) имею тут квартиру, дарственная на мое имя от моего отца. У моего мужа никакой недвижимости нет. Как мне правильно оформить покупку квартиры в России, чтобы обезопасить себя и своих детей, чтобы муж впоследствии не мог претендовать на мое имущество, так как мы находимся в браке и покупка квартиры в РФ будит считаться как совместно нажитое имущество?

Дарственная – двухсторонняя сделка, в которой участвуют даритель и одаряемый. Может ли одаряемый предоставить доверенность на другого человека на совершение такой сделки? И в последующем, зарегистрировать право собственности. Моя мама, проживающая в Казахстане, хочет оформить на меня дарственную на квартиру, но лично присутствовать при этой сделке я не могу.

Вопрос заключается в следующем: имеется квартира в РФ, приобретенная гражданином Казахстана пару месяцев назад. Человек хочет написать дарственную своему сыну, какие налоги при этом нужно будет заплатить? Насколько я читала дарственная между прямыми родственниками налогом не облагается, но влияет ли на это тот факт, что квартира в собственности менее 3 х лет?

Дубликат свидетельства о смерти собственника квартиры (моей мамы) примет ли от меня Нотариус на вступление в наследование, т.к. родственники настроены ко мне враждебно и не дадут сам подлинник. И с их слов дарственная у них есть от умершего собственника. Связь со мной они не поддерживают. Речь идет о Казахстане, я живу в России.

Такая ситуация - есть я, гр рф, с однокомнатной квартирой в Новосибирске, и есть Бабушка, гражданка Казахстана, с двухкомнатной квартирой в Новосибирске.

Стоит задача обменяться правами собственности на эти квартиры.

Бабушка будет оформлять дарственную, чтобы избежать уплаты налога в 30% как не резидент рф.

1. Как лучше передать право собственности на мою квартиру Бабушке? Сделкой купли-продажи или дарственная?

2. Если мы оформим две параллельные дарственные друг другу или одну дарственную и олну куплю-продажу - вызовет ли это вопросы в росреестре или еще где-либо?

Получила вид на жительство на себя и на ребёнка в мае м/це 2015 г. в России. муж граждании России. В данный момент нахожусь на территории Казахстана, есть прописка в России. Сразу поддавать на гражданство РФ не получается, потому что на территории Казахстана находится родительский дом и на меня оформлена дарственная. Пытаюсь продать, но пока ничего не получается. По законам РК,если гражданин Казахстана получает гражданство России, то в течении года он должен освободить себя от имущества (квартир, домов.). Сколько времения я могу не получать гражданство России и какие мои дальнейшие действия, чтобы ни чего не сделать противозаконного и не быть оштрафованной. Заранее благодарю за ответ.

Мне 66 лет. у меня умерла мать, я живу в РФ мать жила в Казахстане. Я отправила заявление о вступлении в наследство, всё шло хорошо. Но вдруг у родственницы, у которой моя мать проживала последние 5 месяцев, появилась дарственнаяна квартиру моей матери. Да этого о ней не было и речи. Ранее мне сообщили, что я ед наследница, сообщила эта же родственница. Как я могу установить подлинность дарственной и могу ли я ее оспорить и как?

Пожалуйста разъясните мне такую ситуацию: До 1992 года мы проживали в Казахстане. Состав моей семьи: папа, мама, я 1993 г.р. сестра 1980 г.р. В конце 1992 года моя семья переехала в Россию в город Купино НСО. В Казахстане мы продали частный дом в котором я была прописана с мая 1984 года. После продажи дома в Казахстане, мы переехали на съемную квартиру в городе Купино НСО, о чем есть запись о прописке в паспорте. После перезда в Купино, я проживала в гражданском браке. В этот период мои родители приобрели дом в Россиии по адресу город Купино НСО. В 1995 году я вернулась к родителям, где прживала до 2001 года. В 2001 году я выписалась из дома родителей, так как вышла замуж за военнослужащего, и прописалась в его служебную квартиру. В 2002 году наш отец умер, но не оставил завещания. Мать продала дом, и купила другой. После смерти матери, я думаю что дарственная будет оформлена на сестру. На каую долю из жилья я могу расчитывать в данной ситуациеи?

В 2002 году умирает дед (не родной т.к. бабушка вышла за него в 63-х летнем возрасте) Приехали его родственники из Казахстана и отсудили у нас 3\8 доли в однокомнатной квартире. Дочь его трясла чтобы он подписал завещание но он так и не подписал. Умер он на руках моей матери, хранили мы его сами, без помощи родственников. На протяжении 4-х лет мы оплачивали всю кварплату, но в 2006 году нам разделили оплату. Соответственно мы оплачиваем услуги а они нет уже на протяжении 6-и лет. В 2009 году на бабушку наложили взыскание но мы его оспорили. В 2005 году была сделана дарственная на меня на 5\8 доли квартиры.

В 2011 году бабушка умирает. Мы связываемся с родственниками ее умершего мужа, чтобы выкупить у них 3\8 доли. Они на предложение в 600 тысяч рублей отказывают и предлагают выкупить у них за минимум в 50 тысяч долларов. У меня это единственное жилье, а у них есть квартиры в казахстане, где они живут.

В этом квартире они никогда не проживали.

В данный момент на них пришло взыскание, что бы они выплатили свой долг.

1-Могут ли меня выселить из квартиры

2-Могут ли их вселить ко мне в квартиру.

3-Может ли лишить этой незначительной доли в квартире суд и определить стоимость этой доли по рыночной (в 2005 была оценка их доли в 355 тысяч рублей (независимая рыночная оценка, о которой настаивали они, все это есть в решении суда 2005 года.))

Любая проводимая сделка требует проверки данных с каждой стороны. Особенно это важно в случаях сделок с дорогим имуществом: недвижимостью, машиной и так далее. О том, какую роль в подобных сделках может сыграть семейный статус, читайте в материале Нурфин.

Заключая сделку по покупке или продаже имущества, следует обратить внимание на определенные нюансы.

Одним из таких нюансов является семейный статус сторон сделки: продавца и покупателя.

Все дело в вопросе о личном и совместном имуществе. В некоторых случаях казахстанцы обязаны брать с собой супругу или супруга на заключение сделки. Однако все зависит от одного условия: заключен ли между супругами брачный договор.

Если есть брачный договор

Брачный договор, или брачный контракт, это законная договоренность между супругами. Такой договор закрепляет права каждого из них на имущество в браке.

То есть они заранее обсуждают условия по владению имуществом – кому и какая часть принадлежит. Также оговариваются условия разделения имущества в случае развода, вопрос алиментов.

Такой договор можно заключить до или после регистрации брака. То есть брачным договором регулируются вопросы и совместной жизни, а не только развода.

В договоре можно прописать доли в общем и личном имуществе каждого из супругов. Также указать права и обязанности новобрачных по содержанию друг друга в браке.

Некоторые даже прописывают условия расходов в семье, участие в доходах партнера и вопрос разделения семейных вещей в случае развода.

Если в брачном контракте обозначены отдельные права на имущество, то супруги могут свободно им распоряжаться.

Например, если машина была оформлена на мужа и права на имущество принадлежат только ему, то он может самостоятельно продать авто или внести в качестве залога. То же самое относится к недвижимости.

В этих случаях привлекать супругу или супруга не обязательно.

Если нет брачного договора

Без брачного договора все совместно нажитое имущество супругов будет считаться общим. То есть, если машина или недвижимость были куплены после регистрации брака и не были получены в дар или по наследству кем-то одним, то оба супруга имеют право на это имущество.

В 33 статье закона "О браке и семье" указано, что супруги должны распоряжаться общим имуществом (то есть приобретенным во время брака) по обоюдному согласию.

Это означает, что во время продажи такого имущества обязательно присутствие обоих супругов.

Например, женатому продавцу (без брачного договора) автомобиля необходимо обеспечить присутствие у нотариуса супруги с удостоверением личности и свидетельством о браке.

То же самое касается и покупателя: он должен быть с супругой.

Сделка в отношении общего имущества, совершенная одним супругом, требует письменного согласия другого супруга, которое и подписывается у нотариуса.

Но желая сэкономить время, казахстанцы иногда идут на обман.

Риск сделки без согласия супруга/супруги

Некоторые казахстанцы не хотят привлекать супругов и избегают этой части сделки, подписывая заявление об отсутствии брака. Но это влечет за собой серьезные риски в будущем.

В течение года после оформления подобной сделки есть риск того, что ее могут признать недействительной. То есть супруг или супруга (продавца или покупателя), соглашение которых не было получено, могут обжаловать сделку.

В результате это повлечет за собой судебные разбирательства, потерю части денег и купленного имущества.

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Нередко граждане РК, имеющие в собственности недвижимость на территории Казахстана, меняют официальное гражданство, не меняя при этом место проживания. Также иностранцы (как правило, граждане СНГ) получают недвижимость в наследство от родственников-граждан РК. Могут ли иностранцы-нерезиденты владеть недвижимостью в Казахстане или имеющееся или полученное имущество следует продать? Какие возникают налоговые обязательства при этом? Давайте разберемся.

Понятие гражданства и резидентства.

не являющиеся гражданами РК;
способные доказать свою принадлежность к гражданству другой страны (например, имеющие паспорт другой страны).

Отдельно существует понятие налогового резидентства. Согласно пп.1 п.1, пп.1-3 п.3, пп.1-6 п.4 ст.217 НК РК, резидентом РК признается физлицо:

постоянно пребывающее в Республике Казахстан (не менее 183 календарных дней в течение последовательных 12 месяцев);
непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но при этом здесь находится центр его жизненных интересов (наличие ВНЖ в Казахстане, проживание здесь семьи, наличие недвижимого имущества).

Лица, являющиеся гражданами РК, или подавшие заявление о приеме в гражданство РК или о разрешении на постоянное проживание признаются резидентами РК независимо от времени проживания в стране.

Согласно пп.1 ст.219 НК РК нерезидентом РК признается лицо, не являющееся резидентом в соответствии со ст.217 НК РК.

Соответственно, физлицо может иметь статусы гражданина/иностранца и резидента/нерезидента в нескольких комбинациях:

быть гражданином и резидентом РК;
быть иностранцем-резидентом РК;
быть иностранцем-нерезидентом РК.

От этого зависит наличие ряда прав и обязанностей, в т.ч. и касательно налогообложения.

Кто из иностранцев может иметь недвижимость на территории Казахстана?

Это означает, что иностранцы с ВНЖ могут иметь на праве собственности жилье и иное имущество в Казахстане.

жилище –отдельная жилая единица (дом, квартира, комната в общежитии), предназначенная и используемая для постоянного проживания, отвечающая установленным нормам и правилам;
квартира – это отдельное жилище, являющееся частью многоквартирного жилого дома, предназначенное и используемое для постоянного проживания.

Временно пребывающие в РК иностранцы могут пользоваться имущественными правами на основании международных договоров, ратифицированных РК, а также на основании норм местного законодательства.

Чаще всего проблемы с недвижимостью возникают именно у этой категории лиц –иностранцев-нерезидентов РК, которые имеют или которым досталась в дар или по наследству недвижимость в Казахстане.

Дело в том, что согласно п.1 ст.252 ГК РК, если в собственности лица оказалось имущество, которое не может ему принадлежать по нормам действующего законодательства, то это имущество должно быть отчуждено (продано, подарено и т.д.) в течение 1 года с момента возникновения права собственности на него.

Если лицо пропустит этот срок, такое имущество подлежит принудительному отчуждению по решению суда. Собственнику при этом возмещается стоимость имущества за минусом затрат по отчуждению. По сути это означает, что имущество должно быть продано с торгов.

На практике данная статья активно не применяется. Но иностранец -нерезидент собственник недвижимости должен знать, что такая угроза существует. А значит, есть шанс потерять часть стоимости своего имущества, если не соблюсти требование по добровольному отчуждению в установленный срок.

Какие налоговые риски несет иностранец-нерезидент владеющий недвижимостью в РК?

Согласно п.1 ст.117 ГК РК, к недвижимому имуществу относятся:

земельные участки;
здания и сооружения;
многолетние насаждения и иное имущество, прочно связанное с землей.

Квартиры и иные жилые помещения признаются самостоятельными объектами недвижимости, если они находятся в индивидуальной (раздельной) собственности.

НК РК в качестве налогоплательщика признает в т.ч. и иностранцев (пп.55, 57, 67 п.1 ст.1 НК РК).

Согласно п.2 ст. 216 НК РК, нерезидент тоже обязан уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных из источников в РК. В случае с получением в дар или по наследству имущества- это ИПН.

Исчислить, и перечислить ИПН физлицо-нерезидент обязано в соответствии с п.3 ст.317 НК РК, по ставкам, предусмотренным ст.320 и 646 НК РК (для доходов от прироста стоимости при продаже недвижимости -15%). Сроки сдачи налоговой декларации установлены главой 74 НК РК

Имеет значение и гражданство иностранца. Если иностранец является гражданином государства с льготным налогообложением (ст.644 НК РК), то для таких лиц ставка налогообложения выше -20%.

Перечень таких государств утвержден Приказом Минфина №142 от 08.02.2018 г.

Обращаем особое внимание, что налогообложению подлежит не стоимость имущества как таковая, а доход от прироста стоимости. Прирост стоимости –это разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.

В случае, если недвижимость получена в дар или по наследству, стоимость приобретения равна нулю. При расчете налога с такой недвижимости в качестве стоимости приобретения принимается кадастровая стоимости квартиры, которую определит Бюро технической инвентаризации (БТИ). Но такая стоимость в разы ниже реальной и грозит собственнику уплатой большой суммы ИПН.

Но есть возможность снизить налог, заказав акт оценки недвижимости на момент получения права собственности. В этом случае стоимость, указанная в акте оценки, признается стоимостью приобретения. При последующей продаже (если она производится ранее 1 года владения) уплатить ИПН придется только с разницы между ценой продажи и оценочной стоимостью.

Важно провести оценку до срока сдачи Декларации по ИПН (т.е. до 31 марта следующего года).

Например, иностранец унаследовал квартиру в РК 01.05.2021 г., оформил право собственности 01.07.2021 г. Оценку следует провести до 31.03.2022 г. А сама оценка производится по рыночным ценам, действующим на дату регистрации права собственности (т.е. по состоянию на 01.07.2021 г.).

Когда нужно сдать налоговую декларацию иностранцу?

Согласно ст.659 НК РК, декларация по ИПН представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Физлицу-нерезиденту следует:

получить казахстанский ИИН, чтобы иметь возможность уплатить налоги;
исчислить ИПН с прироста стоимости самостоятельно;
заполнить и сдать Декларацию по ИПН (ф.240.00) до 31 марта года, следующего за отчетным.

Если иностранец-нерезидент выехал за пределы РК в течение текущего отчетного периода и не въехал обратно до 31 марта следующего года, он вправе предоставить ф.240.00 и уплатить налог в течение текущего налогового периода. Декларация при этом сдается за период с начала текущего налогового периода до даты убытия лица за пределы РК.

Если у иностранца есть ВНЖ в Казахстане, он вправе владеть недвижимостью наравне с гражданами РК. Если же иностранец –нерезидент, то при получении в дар или по наследству недвижимости в Казахстане он должен:

Читайте также: