Что такое имущественный доход в казахстане

Обновлено: 17.05.2024

Продажа квартиры может приносить прибыль с учетом роста цен на жилье. Однако это также означает, что могут последовать соответствующие налоги. О том, сколько и кто должен заплатить, читайте в материале Нурфин.

Допустим, что вы купили однокомнатную квартиру в Алматы или любом другом городе Казахстана.

Через полгода стоимость жилья выросла, и вы решили продать свои апартаменты по рыночной цене.

При этом возник спор: кто берет на себя уплату налога на ценовую разницу при покупке и продаже жилья.

О том, как регулируется данный вопрос, рассказали в Департаменте государственных доходов по Мангистауской области.

Учитывается имущественный доход

Имущественный доход при продаже недвижимости возникает в том случае, когда недвижимость была приобретена и продана в короткие сроки.

Например, если вы купили квартиру, дом, гараж или даже земельный участок и решили продать их в течение 12 месяцев с момента покупки, то возникает имущественный доход.

Соответственно, этот доход будет облагаться индивидуальным подоходным налогом (ИПН).

Иллюстративное фото: Freepik

Размер ИПН равен 10% от суммы прироста.

То есть, если квартира была куплена за 20 млн тенге и продана за 25 млн тенге до истечения 12 месяцев, то налог применяется к разнице в 5 млн тенге.

10% от этой суммы составят 500 тыс. тенге. Обязанность платить этот налог возлагается именно на продавца имущества. А покупатель не должен нести подобные расходы.

При этом предоставляется налоговая декларация по форме 240.00 в местные органы госдоходов или через онлайн-сервисы.

Также следует отметить, что полученные безвозмездно (включая по договору дарения) квартиры или другая недвижимость тоже будут облагаться ИПН, если возникнет положительная разница при их продаже в течение 12 месяцев с момента владения.

При этом будет учитываться разница между ценой продажи и рыночной стоимостью жилья на момент получения имущества, согласно пункту 6 статьи 331 Налогового кодекса.

Иллюстративное фото: Getty Images / Witthaya Prasongsin

Следует помнить, что оценку жилья необходимо сделать до срока подачи налоговой декларации за тот год, в котором была совершена продажа.

Например, если вы в 2021 году получили безвозмездно квартиру и продали ее, то нужно сделать рыночную оценку жилья (на момент его получения) и оплатить ИПН до 31 марта 2022 года.

А если эта рыночная стоимость не будет установлена вовремя, то будет учитываться кадастровая стоимость жилья, определяемая в ГК НАО "Правительство для граждан" (7 пункт 331 статьи НК).

То есть разница для уплаты налога окажется больше. Соответственно, придется заплатить больше денег.

Кто платит налог на имущество

Казахстанцы, владеющие квартирой или земельным участком, уплачивают налог на имущество. При этом налоги на землю и дом приходят в одной квитанции.

В случае продажи жилья (квартиры или частного дома) возникает вопрос: кто должен платить этот налог за прошедшие месяцы текущего года или за последующие месяцы до конца года после продажи.

Как сообщили в ДГД по Мангистауской области, имущественный налог наступает в момент регистрации жилья и заканчивается в месяц, когда жилье уже продано.

То есть, продавец квартиры заплатит за период с начала года и до начала месяца, в котором состоялась продажа.

А покупатель – с начала месяца, в котором купил квартиру, и до конца года.

Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов

Например: вы продали квартиру 15 июня 2021 года.

Тогда налог на имущество за 2021 год вы будете платить за период с 1 января по июнь, а новый владелец – с июня и до конца года.

В итоге получается, что налог с продажи квартиры (дома, гаража и так далее) придется платить продавцу и только в том случае, если с момента владения имуществом прошло менее одного года.

Чтобы избежать подоходного налога, жилье или другая недвижимость должны быть в вашем владении не менее чем 12 месяцев с момента регистрации прав на это имущество.

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Физические лица, получая имущественный доход от реализации недвижимости, часто спрашивают, обращаясь в Комитет государственных доходов: как определить прирост стоимости; возможно ли применение рыночной стоимости при реализации имущества и так далее.

Ниже – разъяснения по исполнению налоговых обязательств.

При реализация недвижимости:

некоммерческого имущества

жилища (квартиры, индивидуальные жилые дома, комнаты в общежитие), дачи, земельные участки под ИЖС, садовые участки, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи.

коммерческого имущества

(магазин, офис, гостиница, ресторан и т.д.), земельные участки с целевым назначением для коммерческой деятельности (под строительство такой недвижимости, для ведения крестьянского хозяйства).

Что является объектом обложения?

Доход от прироста стоимости

некоммерческое имущество - исключительно находящиеся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности на такие объекты

коммерческое имущество - вне зависимости от срока владения такими объектами.

Как определяется прирост стоимости?

Это положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

В случае отсутствия цены (стоимости) приобретения:

- положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество. Рыночная стоимость определяется оценщиками;

- если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

коммерческая недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности:

- если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – цена (стоимость) реализации.

недвижимость ранее получена по договору дарения:

некоммерческое имущество, за исключением земельных участков (квартиры, дачи, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи, индивидуальные жилые дома) - положительная разница между ценой реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности;

коммерческое имущество, за исключением земельных участков - цена (стоимость) реализации;

земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость, садовые участки - положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка, определенной Государственной корпорацией "Правительство для граждан", ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

- дату возникновения права собственности на земельный участок;

- последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

индивидуальный жилой дом, ранее построенный самостоятельно:

- если отсутствует рыночная стоимость, либо не соблюден срок определения рыночной стоимости – прирост стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности.

Ниже – разъяснения по исполнению налоговых обязательств.

При реализация недвижимости:

некоммерческого имущества

коммерческого имущества

Что является объектом обложения?

Доход от прироста стоимости

коммерческое имущество - вне зависимости от срока владения такими объектами.

Как определяется прирост стоимости?

В случае отсутствия цены (стоимости) приобретения:

коммерческая недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности:

недвижимость ранее получена по договору дарения:

коммерческое имущество, за исключением земельных участков - цена (стоимость) реализации;

- дату возникновения права собственности на земельный участок;

- последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

индивидуальный жилой дом, ранее построенный самостоятельно:

После того, как в Республике Казахстан стартовала налоговая реформа по обязательному декларированию доходов, в том числе из иностранных источников, возникло множество вопросов. В первую очередь, некоторые граждане не до конца понимают суть декларирования и ошибочно предполагают, что физлиц данные нормы коснутся только на последнем, четвертом этапе, согласно Главе 71 ст. 630 НК РК от 1 января 2021 года.

Однако, все намного сложнее, чем кажется. По факту, обязательство по декларированию зарубежной прибыли, включая недвижимое имущество и банковские счета за пределами Казахстана, возникло еще в более ранней версии НК РК. Последняя редакция от 2021 года по декларированию в 4 этапа, является зеркальным отображение действующих правил и затрагивает только отёчность по активам и обязательствам физлиц по форме 250.00, но ни в коей мере не нарушает правил по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) и его декларирования по форме 240.00.

Важно! Обязательства по уплате налогов в РК затрагивают все активы, включая недвижимое имущество и банковские сбережения на иностранных счетах. Чтобы не столкнуться с требованиями по двойному налогообложению, рекомендуем правильно выбирать страну покупки недвижимости и банк для открытия банковского счета, обратившись за консультацией к экспертам портала International Wealth.

Консультации от экспертов портала International Wealth

Декларация и налоги на недвижимость за рубежом в Казахстане – действующая редакция НК

Декларировать зарубежные активы обязаны все граждане и отдельные категории нерезидентов Республики Казахстан, что было установлено Налоговым Кодексом Республики в действующей и ранее принятой редакции. При этом налоговые обязательства по уплате возникают только в случае получения прибыли от недвижимого имущества и суммы капитала на счете, превышающей 141 МРП.

Справка: если невозможно зачесть налог на прибыль, уплаченный в зарубежном государстве в счет налоговых платежей в Казахстане, то ставка рассчитывается в соответствии с действующими нормами исчисления ИПН на дату отчетности.

В 2021 году, граждане РК, обязаны подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.000, если:

Открыт счет в иностранном банке, а общая сумма активов составляет 141 МРП и более. Налог уплачивать не надо, только подать декларацию.
Оформлена в собственность недвижимость за рубежом, декларировать которую в Казахстане обязаны все резиденты юрисдикции – налог не уплачивается до момента образования имущественного дохода.
Получили прибыль и иные финансовые поступления на территории Казахстана за исключением дохода, подлежащего налогообложению у источника.
Получили имущественный доход из зарубежных источников от реализации недвижимости и иных активов.
Во владении есть ценные бумаги и/или доля в уставном капитале зарубежного юрлица.

Имущественный доход – это доход от продажи имущества за рубежом, а также прирост капитала (разница цены между продажей и покупкой имущества). Для расчета последнего показателя учитывается срок владения – в Казахстане не менее 1 года, в иностранном государстве любой период.

Какой налог платить на недвижимость за рубежом в Казахстане – ставка 2021

Для физических лиц-граждан Республики Казахстан, индивидуальный подоходный налог на доход от реализации, сдачи в аренду недвижимости за рубежом, составляет 10%. Если налог был уплачен на территории другого государства (по месту расположения объекта или налогового резидентства), то можно применять правила налогового вычета на основании Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами.

В данном случае рекомендуется предварительно внимательно изучить список стран-участниц Конвенции. В 2021 году, соглашение подписало 36 государств, включая РФ, Кипр, Италию, Испанию, Грузию и Германию.

Срок предоставления Декларации по форме 240.00 в Казахстане – 31 марта следующего года. Срок уплаты налога ИПД – 10 апреля того же года.

Страны, в которых граждане Казахстана могут купить недвижимость по инвестиционной программе на выгодных условиях, обратившись к экспертам нашего портала:

Читайте также: