Зарплата в конверте может отразиться на будущем размере пенсии

Обновлено: 18.04.2024

– Добрый день. Работодатель предложил мне платить часть зарплаты в виде оклада официально на карточку, а другую часть – ежемесячно в конверте. Так якобы будет выгодно и мне, и ему. Стоит ли соглашаться на это? Действительно ли это выгодно работнику и какие риски нужно учесть? И какая ответственность предусмотрена для работника и работодателя за получение серой зарплаты?

В России один из самых низких НДФЛ – 13%. Но, помимо НДФЛ, работодатель уплачивает в бюджет страховые взносы: на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС. Именно для снижения затрат на содержание персонала работодатели идут на различные хитрости и скрывают часть фонда оплаты труда.

Размер взносов напрямую привязан к официальным доходам: чем выше заработок, тем больше взносов платится. В стандартном порядке 22% от зарплаты работодатель перечисляет в ПФР, 2,9% - в ФСС на социальное страхование, 0,2-8,5% – на травматизм, 5,1% – в ФОМС.

Таким образом, свыше 30% сверх зарплаты работодатель должен перечислить из своего кармана в бюджет.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

Налоговые последствия

Последствиями применения серых зарплат являются:

Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Уплата пени и штрафов не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет (по ст. 108 НК).

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления НДФЛ, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.

Также наверняка у налоговых инспекторов возникнут вопросы, из каких средств платится зарплата в конверте. Скорее всего, это является следствием занижения налоговой базы и неотображением части доходов в отчетности. В результате не в полном объеме платится НДС, налог на прибыль или УСН.

Уголовная ответственность

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
арестом до 6 месяцев;
лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
принудительными работами на срок до 5 лет;
лишением свободы на срок до 6 лет.

Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Налоговая

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Минимальный штраф устанавливается при неумышленной неуплате задолженности, 40% – если долг по НДФЛ не уплачен умышленно.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.

Также можно пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию.

Риски работника

Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.

При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться заплаты.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Сегодня неофициально доход получает каждый четвертый россиянин. В кризис эта цифра снова стала расти. И, если верить опросам, две трети россиян не против полулегального заработка. Особенно если он больше. А это уже настораживает. Или россияне просто не знают про последствия теневых доходов.

Денег больше нет

65% россиян согласны получать серую или даже черную зарплату. Такие данные приводит компания Headhunter. Причина на поверхности - такой заработок зачастую выше официального, ведь с него не уплачивают налоги.

В кризис число предпринимателей, работающих по серым схемам, обычно вырастает. За последние два года около 30% небольших компаний частично или полностью ушли в тень. Хуже всего дела в сфере услуг. В ресторанном бизнесе около 90% предприятий работают всерую. Аналогичная ситуация в туризме, страховании, фармацевтике. Напротив, почти полностью чисты банки, госсектор и некоммерческие организации.

Цифры вроде не выглядят угрожающими. Большинство населения трудится официально или хотя бы наполовину официально. Но потери в масштабах страны гигантские. По данным Минтруда, из-за неформальной занятости Пенсионный фонд ежегодно теряет около 500 млрд. рублей страховых взносов. Для сравнения, именно столько денег в сумме каждый месяц получают наши пенсионеры. Окажись эта сумма у государства, дефицит казны в этом году был бы на четверть меньше.

Компенсировать недостачу раньше было легко - нефтяные доходы позволяли. А сейчас резервы истощаются. Вот и возникают разговоры о повышении пенсионного возраста. И это только одно из последствий, к которым приводит теневая экономика. Вы о них не думали, соглашаясь получать зарплату в конверте? А зря!

ТРИ ПОСЛЕДСТВИЯ

1. Самый крупный урон - на пенсии

При серой зарплате работодатель экономит много: и на подоходном налоге, и на страховых взносах. В общей сложности 43% с разницы между официальным заработком и неофициальным.

Ваши потери, конечно, не такие большие, но все же. По закону, работодатель отчисляет 22% зарплаты в ПФР. По новой пенсионной формуле деньги зачисляются в виде баллов. Их число зависит от зарплаты. К моменту выхода на пенсию разница будет существенной (см. графику). И тогда не жалуйтесь, что государство вас обмануло. Это вы сами.

2. Больничные и отпускные меньше

Допустим, вы каждое лето улетаете в Крым на 28 дней, а ваша реальная зарплата вдвое больше официальной. Но бухгалтерию это не волнует. Она рассчитывает отпускные по легальному, а не по фактическому окладу. Похожая ситуация - с больничными.

И отдельная тема - выходное пособие при увольнении. Если работодатель сокращает вас по своей инициативе, он должен вам компенсацию - два месячных оклада. Естественно, в этом случае компания выплатит только официальный оклад. На пухлый конверт можете даже не рассчитывать.

- Работодатель запросто может не сдержать слово, - предупреждает Александр Южалин, специалист в области трудового законодательства. - Ведь о реальной зарплате работник и работодатель договариваются, как правило, устно. Серая часть не включена ни в один договор или трудовой акт. Отсюда сложность для работника доказать свою правоту, в случае если работодатель решит сэкономить.

3. Трудно получить кредит

Если брать за основу лишь официальную зарплату, вряд ли вы сможете потянуть большой долг на квартиру. Обычный расчет - ежемесячный платеж не может превышать 40 - 50% от доходов заемщика. Ну и где вы видели ипотечные платежи по 5 тысяч рублей в месяц (если брать за основу официальную зарплату в 10 тысяч)?

Конечно, сотрудники банка не вчера родились и знают, что такое серые заработки. И можно найти сговорчивую организацию, которая учтет ту часть, которую вы реально получаете в конверте. Но и процент по кредиту она тоже поднимет на 1 - 2%. Для них вы рискованный клиент. Вдруг ваш работодатель забудет о своем обещании? Банку от этого страдать точно не хочется.

НАЧАЛЬНИК, МОЖЕТ, ДОГОВОРИМСЯ?

Проблема зафиксирована, последствия понятны. Осталось найти решение. Может ли начальник пойти навстречу вашей просьбе обелить зарплату?

- Если компания работает с серыми зарплатами, то бюджет в расчете на одного сотрудника уже сформирован, - объясняет Теймураз Вашакмадзе, доцент Российской академии народного хозяйства и госслужбы. - Если кандидат просит белую зарплату, то на 99% работодатель откажется от такого соискателя.

И все-таки часть экспертов предлагает рискнуть. За спрос, как говорится, не бьют. Если вы редкий и ценный специалист или прижились в компании и она заинтересована конкретно в ваших услугах, для вас все же могут сделать исключение. В крайнем случае можно пойти на компромисс. Например, увеличить долю белых доходов в серой массе денег.

Если рациональные доводы на вашего работодателя не действуют, выхода два. Либо менять работу, либо жаловаться. Или и то, и другое.

В каждом конкретном случае работник решает для себя сам - мириться с зарплатой в конверте или нет. Если вас устраивает серый доход или другой работы в городе не найти, то хотя бы знайте, что государство вам в этом случае тоже ничего не должно. А значит, откладывайте деньги самостоятельно: и на пенсию, и на другие нужды. Хотя бы 10%. Хуже точно не будет!

ВА-БАНК

Я на вас жалобу напишу!

Махинации с зарплатой - уголовное преступление. Руководителям компании грозит штраф от 300 тысяч рублей и пристальное внимание налоговой. Или даже тюремное заключение от полугода до 6 лет.

При подаче обращения можно указать условие о неразглашении ваших данных при проверке компании. Тем более что вылететь с волчьим билетом - не лучшее решение проблемы.

ПОЛЕЗНЫЕ ТЕЛЕФОНЫ И ССЫЛКИ

Возрастная категория сайта 18 +

Современные реалии таковы, что люди сплошь и рядом сталкиваются с таким понятием, как зарплата в конвертах. Хорошо это или плохо? Почему предприятия, ЧП и всевозможные фирмы предпочитают подобную схему оплаты труда? Действительно ли она так выгодна, как обещают соискателям? Можно и стоит ли с этим бороться? Все эти вопросы мы постараемся осветить в рамках данной статьи. Итак, предлагаем вам разобраться в том, что такое зарплата в конвертах, каковы её плюсы и минусы, несет ли сотрудник какую-либо ответственность при таком положении дел.

Как мы знаем, по закону оплата труда должна быть легальной, а это значит, что работодатель полностью оплачивает все налоги, связанные с ней. Но не все предприниматели хотят работать честно, да еще и оплачивать все сборы в полной мере. Вот отсюда и появляется зарплата в конвертах, ее еще называют серой. А легальную – белой. Согласно закону, оплата труда должна быть официальной. Ее размеры устанавливает сам работодатель и фиксирует в документах. По трудовому кодексу РФ, зарплата не должна быть меньше установленного законом уровня, а выплачивать её должны два раза в месяц (аванс и собственно зарплата). Она зафиксирована во всех официальных документах и проходит по бухгалтерскому учету. Зачастую деньги сейчас перечисляют на банковские карточки работников, что облегчает процесс выплат.

Почему работодателю выгодна зарплата в конвертах

Налоговый кодекс РФ гласит, что заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц. Все остальные удержания производятся после вычета НДФЛ. Также на белую зарплату начисляют единый социальный налог (ЕСН). Его должно оплатить само предприятие. Конечно, это обходится организации в круглую сумму, поэтому неудивительно, что работодатели стараются экономить на этом налоге. Скрывать настоящие размеры зарплаты очень выгодно, поскольку сокращаются в значительной степени расходы. Но и это еще не все. Легальная заработная плата гарантирует работникам соблюдение требований Трудового кодекса (начисление отпускных, больничных, оформление пособия).

Серая оплата труда

Существует еще и такое понятие, как серая зарплата, или полуофициальная. В этом случае в устной форме заключается договоренность о ее размерах. По сути, она является совокупностью двух составляющих: белой и черной зарплат. Белая проходит по трудовому договору и бухгалтерскому учету, а черная – это деньги, которые выдают в конверте. Иногда такая ситуация выгодна и самим работникам, ведь уменьшается размер НДФЛ, алиментов, вычитаемых из начисленной суммы. Однако нужно не упускать из виду тот момент, что больничные, отпускные начисляются, как правило, по официальной зарплате, если нет других договоренностей с работодателем.

Социальные гарантии

Отдельная история – больничные листы. Фонд социального страхования компенсирует предприятиям оплату тех дней, когда работник болел. Расчет больничных производится на основе белой зарплаты и страховых взносов, удержанных с нее. При серой же работодателю придется выплатить часть больничных со своего кармана, ведь фонд социально страхования не компенсирует ему эти расходы. Мало кто пойдет на это. О таких нюансах оплаты следует помнить.

Размер официальной зарплаты влияет и на страховой стаж и размер будущей пенсии, которая начисляется на основе отчислений в пенсионный фонд РФ. Статистические данные говорят о том, что серая зарплата наиболее распространена в торговле и строительстве.

Зарплата в конверте: куда жаловаться работникам

Люди, получая серую зарплату, зачастую не знают, куда можно пожаловаться, или просто не задумываются над этим. Решить этот вопрос напрямую с работодателем нелегко. Организации проще уволить такого сотрудника либо предложить оплачивать ЕСН со своих кровных, чтобы не понести дополнительных затрат. Но тогда просто уменьшается сумма, выплачиваемая человеку на руки.

Следует также вспомнить о ситуациях, когда вообще не заключается трудовой договор, и весь заработок выдается по договоренности в конверте. Это черная оплата труда. В таких случаях вообще не приходится говорить о каких-либо социальных выплатах и гарантиях. Тем не менее люди иногда предпочитают именно такие условия работы и варианты оплаты труда.

Итак, к чему мы пришли? Если вы получаете зарплату в конверте, то должны быть готовы к потере части больничных, отпускных и пенсии.

Ответственность за нелегальную оплату труда

Согласно закону НК РФ, если на предприятии имеет место зарплата в конвертах, ответственность за это несет работодатель. Если налоговой инспекции становится известно о нелегальной оплате труда, то возникает логичный вопрос об источниках таких выплат. Это уже говорит о ведении двойной бухгалтерии. По мнению опытных специалистов, нереально что-то изменить с серой и черной зарплатой до тех пор, пока штрафы налагаются только на руководство. НДФЛ удерживается с сотрудника работодателем как налоговым агентом. На руки люди получают деньги уже с учетом удержанного налога. Но в то же время у них нет возможности проверить факт уплаты НДФЛ работодателем. Получается, что сотрудник не несет ответственности, ведь он не нарушил закона.

Сейчас в КоАП РФ за нарушение законодательства о труде и об охране труда предусмотрены штрафы в размере от тысячи до 5 тысяч рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей и от 30 тысяч до 50 тысяч — для юридических лиц. Также работа ИП и юрлиц может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Также законопроектом предлагается дополнить статью 120 части первой Налогового кодекса РФ положением, предусматривающим ответственность в виде штрафа размером 20 тысяч рублей для налоговых агентов за выплаты доходов физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам без отражения этого в бухгалтерском и налоговом учете, а также без оформления договора.

Какие государственные органы занимаются вопросом теневых зарплат?

Сообщить о нарушениях – о серой или черной зарплате – решаются немногие. Это означает пойти на конфликт с работодателем и, возможно, потерять работу. И все-таки, если зарплата в конверте, куда обращаться?

При желании можно написать заявление в отдел государственной инспекции по труду, в налоговую службу, в прокуратуру. Возможно и обращение в суд с иском, подкрепленным доказательствами.

В случае письменного обращения в налоговые органы может быть принято решение о выездной проверке на предприятие с целью выявления фактов, изложенных в заявлении. В процессе может осуществляться выемка документов работодателя, осмотр рабочих помещений и кабинетов, допрос свидетелей. По результатам проверки организация может быть привлечена к ответственности за налоговое правонарушение. Если же было совершено деяние, которое наказывается в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях или Уголовным кодексом РФ, то материалы дела передаются в правоохранительные органы.

Борьба с нелегальной заработной платой

Из-за сильного распространения выплат черных зарплат чиновники стали думать над методами противодействия таким работодателям. Ведь подобная практика ведет к уменьшению налогов, уплаченных в бюджет. Было разработано несколько методов по легализации оплаты труда, но ни один из них не вывел зарплату из тени. Поэтому работа налоговиков по выявлению фактов наличия нелегальной зарплаты продолжается.

Сегодня многие отмахиваются, когда их упрекают в уклонении от уплаты налогов, ссылаясь на то, что рыба, дескать, гниет с головы. И что не такое уж это и редкое явление - зарплата в конверте. Ответственность работника, между тем, не меньшая, и несет он её прежде всего перед самим собой. Ведь в дальнейшем этот человек может быть лишен определенных социальных гарантий.

Зарплата в конверте: выгоды и недостатки

В нашей статье мы рассмотрели отличия, преимущества и недостатки легальной и нелегальной заработной платы. Надеемся, что данная информация будет вам полезной в поиске работы. Хотим еще раз акцентировать внимание, что зарплата в конвертах может вас лишить возможности получить такие социальные гарантии, как отпускные, больничные, декретные… Поэтому всегда обдуманно относитесь к принятию решения о трудоустройстве к работодателю, который грешит серыми и черными зарплатами. И не забывайте, что все-таки можно бороться с нечестными организациями, нежелающими легализировать оплату труда.

Недоверие к пенсионной системе

Реформы пенсионной системы в современной России происходят на протяжении всего постсоветского периода и ни одно из решений не смогло стать постоянным. Более того, регулярно вносимые в пенсионное законодательство России изменения делают пенсионную систему все менее понятной для рядового гражданина. А значит, доверия людей к инициативам со стороны государственной власти в области пенсионной системы становится все меньше.

Любые преобразования в пенсионной системе могут иметь успех и поддержку среди населения лишь в том случае, когда граждане понимают логику этих нововведений. Начисление неких баллов по различным показателям, от которых будет зависеть величина регулярных выплат по достижении гражданином пенсионного возраста, сродни китайской грамоте для европейца. Усложнение системы формирования пенсионных выплат для понимания не только обывателей, но и даже профессионалов в этой области, усугубляет недоверие к государству как гаранту пенсионного страхования.

Возьмем достаточно показательный пример сравнения белого и серого дохода работника, а также сравним размер текущих отчислений с ожидаемым размером пенсии в будущем.

Сложная арифметика

В условиях непонятной системы подсчета баллов действующий работник может ориентироваться на среднюю пенсию в России — около 16 тыс. рублей. В условиях повышения возраста выхода на пенсию и средней продолжительности жизни в России для мужчины весьма оптимистичным будет исход, при котором он сможет прожить на пенсии 10 лет, так называемый возраст дожития. При этом до пенсионного возраста мужчине придется работать минимум 40 лет.

Теперь сравним три показателя: 1) меньшую заработную плату, при которой 11 тыс. рублей ежемесячно отчисляются в пенсионный фонд; 2) средний размер пенсии в 16 тыс. рублей; 3) более высокий ежемесячный доход (на 10 тыс. рублей), но без отчислений в пенсионный фонд и шансов получать в будущем средний размер пенсии.

1) 11 т. р. х 12 мес. х 40 лет = 5 280 т. р.

2) 16 т. р. х 12 мес. х 10 лет = 1 920 т. р.

3) 10 т. р. х 12 мес. х 40 лет = 4 800 т. р.

Получается, что за 40 лет платежей работодатель потратит за работника 5 280 рублей, при этом работник, выйдя на пенсию и прожив 10 лет, получит от государства лишь частичную компенсацию 40-летних выплат — менее половины (1 920 из 5 280). При этом более высокая зарплата работника за счет экономии работодателя на выплатах в пенсионный фонд принесла бы работнику за 40 лет 4 800 рублей, что более чем в два раза выше средней пенсии за 10 лет.

Люди не заинтересованы

На сегодняшний день получается так, что действующая пенсионная система в России не стимулирует граждан к участию в ней. Во многом потому, что не предполагает накопительную составляющую. Попытка внедрить накопительную пенсию была в середине позапрошлого десятилетия. При министре финансов Алексее Кудрине была разработана и запущена пенсионная система, при которой часть пенсионных отчислений направлялись в накопительную часть работающего гражданина. И при выходе его на заслуженный отдых источником пенсионных доходов гражданина в значительной степени должна была выступать накопительная часть пенсии.

Однако с 2014 года отчисления в накопительную часть (6 из 22 %) заморожены, и взнос в пенсионный фонд полностью направляется в страховую часть. Правительство неоднократно пыталось перезапустить накопительный способ формирования будущей пенсии, но уже из средств самих работников, а не отчислений работодателя, как это было ранее. Однако ни одно из рассматриваемых предложений так и не было внедрено в пенсионную систему.

У накопительного принципа формирования пенсионного капитала немало противников, и для его реализации на практике нужна не только политическая воля, но и меры по повышению доверия граждан к государству как гаранту их пенсионных прав. С точки зрения экономической логики и здравого смысла, без внедрения накопительного элемента в пенсионную систему с понятным для граждан принципом формирования размера их будущей пенсии решить проблему глубокой бедности среди пенсионеров не получится.

На данный момент, когда государство не предлагает внятной программы накопительного пенсионного страхования для большинства работающих граждан, стоит самостоятельно заниматься этим вопросом. Однако каким образом можно сформировать личный пенсионный капитал — тема отдельного будущего разговора.

Читайте также: