Вкладчиком негосударственного пенсионного фонда может быть только физическое лицо

Обновлено: 16.05.2024

Трудовая пенсия, назначаемая Пенсионным фондом России (ПФР) гражданам, достигшим пенсионного возраста, при условии наличия необходимого стажа работы, вряд ли сможет приятно удивить большинство работающих граждан. Иные виды социальных пенсий еще меньше. Государственные пенсии выплачиваются лишь избранным.

Более того, демографическая ситуация ухудшается: число пенсионеров и лиц преклонного возраста растет, а работающих неуклонно сокращается. Надо понимать, что основные средства, за счет которых выплачиваются деньги страховой пенсии — страховые взносы в пользу работающих граждан, и чем меньше работающим, тем меньше поступлений в бюджет ПФР.

Выход — развитие накопительного компонента пенсионного обеспечения, как в рамках обязательного пенсионного страхования, так и в форме корпоративных и индивидуальных пенсионных программ.

Индивидуальный пенсионный договор негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) — договор между физическим лицом (Вкладчиком) и АО "НПФ "Социум" в пользу физического лица (Участника).

Договор НПО может быть заключен:

в свою пользу (Вкладчик и Участник одно и то же лицо)
в пользу третьего лица (Вкладчик и Участник(и) разные лица)

В рамках договора Вкладчик уплачивает в Фонд пенсионные взносы, а Фонд, при наступлении у Участника пенсионных оснований, выплачивает негосударственную пенсию. Пенсионными основаниями являются основания установленные законодательством на момент заключения договора.

Негосударственная пенсия выплачивается независимо от пенсий, выплачиваемых ПФР. Периодичность выплаты, ее срок и иные условия определяются исходя из пожеланий Вкладчика (Участника), ожидаемого периода накопления и иных условий. Порядок уплаты взносов, назначения и выплаты негосударственной пенсии определяются пенсионной схемой, а также условиями договора НПО, которые дополнительно детализируют особенности каждого пенсионного плана.

Фонд применяет пенсионные схемы с установленными взносами – это означает, что в договоре устанавливается размер и периодичность пенсионных взносов, а размер пенсии определяется исходя из суммы пенсионного счета на момент назначения выплаты.

Пенсионные схемы и их особенности:

Список схем:

Схема № 1 предполагает выплату негосударственной пенсии в течение установленного срока от 2 до 25 лет. Остаток пенсионного счета наследуется на всем периоде действия договора.

Схема № 2. Предполагает учет средств на солидарном пенсионном счете. Применяется вкладчиками-юридическими лицами. Выплата негосударственной пенсии в течение установленного срока или пожизненно определяется условиями пенсионной программы и закрепляется в договоре.

Схема № 3 предполагает пожизненную выплату негосударственной пенсии. После назначения выплат остаток средств не наследуется.

Схема № 4 предполагает выплату негосударственной пенсии в течение установленного срока от 2 до 25 лет. В отличии от Схемы №1 остаток пенсионного счета наследуется только на этапе накопления, что обеспечивает больший размер назначаемой пенсии.

Схема № 5 предполагает пожизненную выплату негосударственной пенсии с установлением специального гарантированного периода от 1 года до 10 лет. На этапе накопления и в течение гарантированного периода предусмотрено наследование.

Схема № 6 предполагает пожизненные выплаты двум участникам по очереди, с начала одному и, далее, пережившему участнику.

Схема № 7 предполагает выплаты равными долями, устанавливаемыми по решению участника до полного исчерпания пенсионного счета. Остаток пенсионного счета наследуется на всем периоде действия договора.

Схема № 8 предполагает выплату негосударственной пенсии в течение установленного срока от 1 до 25 лет. При расторжении используются специальные коэффициенты, применяемый к сумме взносов и инвестиционному доходу, в зависимости от условий договора. Остаток пенсионного счета наследуется на всем периоде действия договора.

Схема № 9 условия аналогичны условиям схемы №8, но размещение пенсионных резервов, формируемых в рамках схемы, осуществляется отдельно от остальной части пенсионных резервов.

Подробное описание схем и иных условий приведено в Пенсионных правилах Фонда.

Достоинством данной формы накопления на пенсию являются:

отсутствие необходимости вкладывать крупные суммы в случае достаточного периода накопления, главное — регулярность отчислений;
НПФ действуют в строгом соответствии с законодательством и жестко контролируются Банком России, что обеспечивает высокую сохранность средств;
возможность расторгнуть договор на этапе накопления и получить накопленную сумму;
наследуемость средств на этапе накопления и на этапе выплат, кроме пожизненных пенсий.

Обратитесь в АО "НПФ "Социум" за консультацией и мы расскажем о возможностях увеличить Вашу пенсию!

Основная информация по услуге негосударственного пенсионного обеспечения представлена в Ключевом информационном документе (КИД):

Налоговые льготы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения включают:

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму уплаченных взносов в пределах 120 000 рублей в год, в том числе, предоставляемый у работодателя, который как налоговый агент не будет удерживать НДФЛ при выплате дохода;
Освобождение от НДФЛ выплат негосударственных пенсий по договорам с физическими лицами в свою пользу.

НДФЛ также не облагаются суммы выплат правопреемника (наследникам) вкладчиков по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения может быть расторгнут по инициативе Вкладчика (Участника, если такое право ему предоставлено). В этом случае выплачивается выкупная сумма, в соответствии с условиями договора НПО и разделом 10 Пенсионных правил.

При расторжении договора НПО фонд осуществляет расчет выкупной суммы с учетом условий Пенсионных правил и договора, а также выполняет роль налогового агента в отношении суммы инвестиционного дохода, а также суммы пенсионных взносов, если Вкладчик не предоставит справку о НЕ получении налогового вычета за соответствующий год уплаты пенсионных взносов.

Например Вкладчик по договору НПО в свою пользу уплачивал пенсионные взносы в течение 5 лет. Первые четыре года взносы уплачивались через бухгалтерию с предоставлением налогового вычета. Последний год вкладчик уплачивал взносы сам и вычет не получал о чем предоставил справку. При расторжении договора в налоговую базу для уплаты НДФЛ войдут взносы первых четырех лет, в отношении которых ранее был предоставлен вычет, и сумма инвестиционного дохода, начисленного на пенсионный счет. В связи с тем, что Вкладчик является налоговым резидентом Российской Федерации ставка налога составит 13%.

Выплата правопреемнику умершего Участника (Вкладчика) может производиться:

правопреемникам, указанным Участником (Вкладчиком) в договоре или в заявлении, предоставленном в фонд;
правопреемникам, являющимся наследниками Участника (Вкладчика) по завещанию, на основании документов, установленных законодательством;
наследникам по закону соответствующей очереди, обратившимся в фонд в установленные сроки.

Выплата средств умершего Участника (Вкладчика) производится на основании заявления правопреемника с приложением оригинала или надлежащим образом заверенных копий документов, подтверждающих основания на выплату средств. Порядок правопреемства устанавливается разделом 14 Пенсионных правил.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц пенсии, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом физическим лицам, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 217 Кодекса пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Вместе с тем наряду с системой государственных пенсий в Российской Федерации существует система негосударственного пенсионного обеспечения. Отношения между субъектами данной системы регулируются договором негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор, на основании статьи 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.

При этом пенсии по негосударственному пенсионному обеспечению являются дополнительными по отношению к государственным пенсиям.

Исходя из положений указанной статьи Кодекса налогообложение негосударственных пенсий зависит от условий договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Налогообложение сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотрено в тех случаях, когда такие договоры заключаются организациями и иными работодателями в пользу других лиц с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами (пункт 2статьи 213.1 Кодекса), то есть в случаях, когда сами физические лица соответствующие договоры не заключают и в их финансировании не участвуют (страховые взносы уплачивает организация).

Федеральным законом от 23.06.2014 N 166-ФЗ "О внесении изменений в статью 78 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 166-ФЗ) пункт 1 статьи 213.1 Кодекса дополнен абзацем пятым, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 231.1 Кодекса, введенного Федеральным законом N 166-ФЗ, предусмотрено, что суммы налога, удержанные налоговым агентом с сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц, признаются излишне уплаченными и подлежат возврату в соответствии со статьей 231.1 Кодекса.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов изменение порядка налогообложения сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, не предусмотрено.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Страховая пенсия, назначаемая Пенсионным фондом России (ПФР) гражданам, вряд ли сможет приятно удивить большинство работающих граждан. Иные виды социальных пенсий еще меньше. Государственные пенсии выплачиваются лишь избранным.

В ситуации, когда число пенсионеров и лиц преклонного возраста растет, а количество работающих неуклонно сокращается, источник выплат страховых пенсий — страховые взносы в пользу работающих граждан сокращаются, что уже стало одной из причин увеличения общеустановленного пенсионного возраста.

Выход — развитие накопительного компонента пенсионного обеспечения, как в форме корпоративных, так и индивидуальных пенсионных программ.

Негосударственная пенсия выплачивается независимо от пенсий, выплачиваемых ПФР, и в общем случае может назначать как и раньше — с 60 и 55 лет для мужчин и женщин, соответственно. Периодичность выплаты, ее срок и иные условия определяются исходя из пожеланий Вкладчика (Участника)в момент назначения выплаты. Порядок уплаты взносов, назначения и выплаты негосударственной пенсии определяются пенсионной схемой, а также условиями договора НПО, которые дополнительно детализируют особенности каждого пенсионного плана.

Виды пенсионных схем (условий)

Фонд применяет пенсионные схемы как с установленными взносами, где в договоре устанавливается размер и периодичность пенсионных взносов, а размер пенсии определяется исходя из суммы пенсионного счета на момент назначения выплаты, так и с установленными выплатами, где в договор включаются сведения об ожидаемом виде, размере и периодичности негосударственной пенсии. Договор с установленными выплатами содержит строгое требование в отношении соблюдения графика пенсионных взносов и, в последнее время, применяется реже, чем договоры с установленными взносами, где размер пенсии определяется в момент назначения.

Список пенсионных схем и их особенностей

Схема № 1 с установленными взносами предполагает пожизненную выплату негосударственной пенсии с возможностью установить гарантированный период. На этапе накопления и в течение гарантированного периода предоставлено право указать правопреемника по договору. Схема также предлагает вариант последовательной выплаты пожизненной пенсии двум участникам. В этом случае гарантированный период может быть установлен только для первого участника, получающего выплату. При расторжении используются специальные коэффициенты, применяемый к сумме взносов и инвестиционному доходу, в зависимости от условий договора.

Схема № 2 с установленными взносами предполагает выплату негосударственной пенсии в течение установленного срока с возможностью установить гарантированный период, в том числе равный всему сроку выплаты. На этапе накопления и в течение гарантированного периода предоставлено право указать правопреемника по договору. Схема также предоставляет возможность назначить выплаты до исчерпания пенсионного счета в размере, определяемом Участником. В случае выплат до исчерпания есть возможность назначить правопреемника на весь период действия договора. При расторжении используются специальные коэффициенты, применяемый к сумме взносов и инвестиционному доходу, в зависимости от условий договора.

Схема № 3 с установленными взносами применяется вкладчиками-юридическими лицами и предполагает учет обязательств перед участниками на солидарном пенсионном счете. Выплата пенсии может быть как срочной, так и пожизненной, и устанавливается распорядительным письмом вкладчика, с учетом условий пенсионной программы.

Схема № 4 с установленными выплатами предполагает все возможные варианты выплат негосударственной пенсии: до исчерпания, в течение установленного срока или пожизненно, в том числе с гарантированным периодом. Условия схемы требуют строго соблюдения графика взносов, нарушение которого может повлечь изменение обязательств фонда по выплате пенсии, установленной договором. При расторжении используются специальные коэффициенты, применяемый к сумме взносов и инвестиционному доходу, в зависимости от условий договора.

Подробное описание схем и иных условий приведено в Пенсионных правилах фонда и тексте договора НПО.

Преимущества НПО

Долгосрочные накопления с инвестиционным доходом. Уплачиваемый вкладчиками взносы фонд размещает в финансовые активы в интересах вкладчиков, участников и их правопреемников. Ежегодно фонд распределяет полученный доход, за вычетом вознаграждения, разрешенного законодательством, в состав формируемых пенсионных резервов.
Налоговые льготы. Можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму уплаченных взносов в пределах 120 000 рублей в год, в том числе у работодателя без обращения в налоговую службу. От НДФЛ освобождены выплаты негосударственных пенсий по договорам с физическими лицами в свою пользу, а также выплаты правопреемникам.
Защита средств. Средства на пенсионных счетах не подлежат взысканию по требованию третьих лиц, не делятся при имущественных спорах, передаются правопреемникам в полном объеме. В ближайшем будущем ожидается создание системы гарантирования для НПО.
Назначение пенсии ранее общеустановленного возраста. Выплата негосударственной пенсии может производиться с 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.
Возможность расторгнуть договор при необходимости. При расторжении договора фонд выплатит выкупную сумму, рассчитываемую в соответствии с условиями пенсионного договора и Пенсионными правилами, исходя из уплаченных пенсионных взносов, начисленного фондом дохода, включая доход за неполный год расторжения (по ставке минимально гарантированной доходности).

Основные сведения по услуге негосударственного пенсионного обеспечения представлена в Ключевом информационном документе (КИД).

Дополнительная информация

При размещении средств пенсионных резервов возможно увеличение или уменьшение дохода от размещения пенсионных резервов. Отрицательный результат размещения пенсионных резервов не отражается на пенсионных счетах. Результаты размещения пенсионных резервов в прошлом не определяют доходов в будущем, государство не гарантирует доходности размещения (инвестирования) пенсионных резервов.

Договор НПО может быть расторгнут по инициативе Вкладчика (Участника, если такое право ему предоставлено). В этом случае выплачивается выкупная сумма, в соответствии с условиями договора НПО и разделом 13 Пенсионных правил Фонда.

При расторжении договора НПО фонд осуществляет расчет выкупной суммы с учетом условий Пенсионных правил и договора, а также выполняет роль налогового агента в отношении суммы инвестиционного дохода, а также суммы взносов, если Вкладчик не предоставит справку о НЕ получении налогового вычета за соответствующий год уплаты пенсионных взносов.

Негосударственные пенсионные фонды - это крупные институциональные инвесторы, которые инвестируют в фондовый рынок России более четырех триллионов рублей. Они вкладывают доверенные им средства пенсионных накоплений и резервов через управляющие компании (УК).

Юридическое или физическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и перечисляющее пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), называется:

Вкладчик – это физ. или юрлицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд.

Выберите правильное определение договора о негосударственном пенсионном обеспечении:

соглашение между фондом и вкладчиком фонда в пользу участника фонда, в силу которого вкладчик обязуется перечислять пенсионные взносы в фонд в установленные сроки и в определенных размерах, а фонд обязуется выплачивать участнику негосударственную пенсию.

Договор негосуд. пенсионного обеспечения (пенсионный договор) - это соглашение между фондом и вкладчиком фонда. Согласно этому соглашению вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосуд. пенсию.

Правильные утверждения:

вкладчиком негосударственного пенсионного фонда может быть юридическое и физическое лицо;
участником негосударственного пенсионного фонда может быть только физическое лицо.

Участник – это физлицо, которому должны производиться или производятся выплаты негосуд. пенсии в соответствии с заключенным между вкладчиком и фондом пенсионным договором.

Совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий, называется:

Совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосуд. пенсий – это пенсионная схема.

Основания приобретения участником права на получение негосударственной пенсии или основания приобретения застрахованным лицом права на получение накопительной пенсии называются:

Основания приобретения участником права на получение негосуд. пенсии или основания приобретения застрахованным лицом права на получение накопительной пенсии – это пенсионные основания.

Совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами, называется:

Совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения им обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами – это пенсионные резервы.

Совокупность средств, находящихся в собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании, называется:

Совокупность средств, в том числе средства взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с ФЗ "О доп. страховых взносах на накопительную пенсию и гос. поддержке формирования пенсионных накоплений", и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии в соответствии с ФЗ "О доп. мерах гос. поддержки семей, имеющих детей", находящихся в собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании и формируемых в соответствии с настоящим ФЗ называются пенсионными накоплениями.

Может осуществлять размещение пенсионных резервов:

Негосударственный пенсионный фонд самостоятельно.

Управляющая компания НПФ.

Фонды могут размещать средства пенсионных резервов:
✓ самостоятельно;
✓ управляющую компанию (управляющие компании).

За счет каких источников формируются пенсионные резервы НПФ?

пенсионных взносов;
дохода от размещения пенсионных резервов;
целевых поступлений.

Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет:
✓ дохода фонда от размещения пенсионных резервов;
✓ целевых поступлений;
✓ пенсионных взносов;
✓ иного имущества, определяемого по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда для покрытия отрицательного результата от размещения пенсионных резервов.

Страховой резерв НПФ формируется для:

обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед участниками фонда.

Фонд создает страховой резерв, который подлежит обособленному учету для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед участниками

Бесплатный тренажер ФСФР

Юридическое или физическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и перечисляющее пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), называется

Читайте также: