Список нпф негосударственное пенсионное обеспечение

Обновлено: 27.04.2024

Страховая пенсия, назначаемая Пенсионным фондом России (ПФР) гражданам, вряд ли сможет приятно удивить большинство работающих граждан. Иные виды социальных пенсий еще меньше. Государственные пенсии выплачиваются лишь избранным.

В ситуации, когда число пенсионеров и лиц преклонного возраста растет, а количество работающих неуклонно сокращается, источник выплат страховых пенсий — страховые взносы в пользу работающих граждан сокращаются, что уже стало одной из причин увеличения общеустановленного пенсионного возраста.

Выход — развитие накопительного компонента пенсионного обеспечения, как в форме корпоративных, так и индивидуальных пенсионных программ.

Негосударственная пенсия выплачивается независимо от пенсий, выплачиваемых ПФР, и в общем случае может назначать как и раньше — с 60 и 55 лет для мужчин и женщин, соответственно. Периодичность выплаты, ее срок и иные условия определяются исходя из пожеланий Вкладчика (Участника)в момент назначения выплаты. Порядок уплаты взносов, назначения и выплаты негосударственной пенсии определяются пенсионной схемой, а также условиями договора НПО, которые дополнительно детализируют особенности каждого пенсионного плана.

Виды пенсионных схем (условий)

Фонд применяет пенсионные схемы как с установленными взносами, где в договоре устанавливается размер и периодичность пенсионных взносов, а размер пенсии определяется исходя из суммы пенсионного счета на момент назначения выплаты, так и с установленными выплатами, где в договор включаются сведения об ожидаемом виде, размере и периодичности негосударственной пенсии. Договор с установленными выплатами содержит строгое требование в отношении соблюдения графика пенсионных взносов и, в последнее время, применяется реже, чем договоры с установленными взносами, где размер пенсии определяется в момент назначения.

Список пенсионных схем и их особенностей

Схема № 1 с установленными взносами предполагает пожизненную выплату негосударственной пенсии с возможностью установить гарантированный период. На этапе накопления и в течение гарантированного периода предоставлено право указать правопреемника по договору. Схема также предлагает вариант последовательной выплаты пожизненной пенсии двум участникам. В этом случае гарантированный период может быть установлен только для первого участника, получающего выплату. При расторжении используются специальные коэффициенты, применяемый к сумме взносов и инвестиционному доходу, в зависимости от условий договора.

Схема № 2 с установленными взносами предполагает выплату негосударственной пенсии в течение установленного срока с возможностью установить гарантированный период, в том числе равный всему сроку выплаты. На этапе накопления и в течение гарантированного периода предоставлено право указать правопреемника по договору. Схема также предоставляет возможность назначить выплаты до исчерпания пенсионного счета в размере, определяемом Участником. В случае выплат до исчерпания есть возможность назначить правопреемника на весь период действия договора. При расторжении используются специальные коэффициенты, применяемый к сумме взносов и инвестиционному доходу, в зависимости от условий договора.

Схема № 3 с установленными взносами применяется вкладчиками-юридическими лицами и предполагает учет обязательств перед участниками на солидарном пенсионном счете. Выплата пенсии может быть как срочной, так и пожизненной, и устанавливается распорядительным письмом вкладчика, с учетом условий пенсионной программы.

Схема № 4 с установленными выплатами предполагает все возможные варианты выплат негосударственной пенсии: до исчерпания, в течение установленного срока или пожизненно, в том числе с гарантированным периодом. Условия схемы требуют строго соблюдения графика взносов, нарушение которого может повлечь изменение обязательств фонда по выплате пенсии, установленной договором. При расторжении используются специальные коэффициенты, применяемый к сумме взносов и инвестиционному доходу, в зависимости от условий договора.

Подробное описание схем и иных условий приведено в Пенсионных правилах фонда и тексте договора НПО.

Преимущества НПО

Долгосрочные накопления с инвестиционным доходом. Уплачиваемый вкладчиками взносы фонд размещает в финансовые активы в интересах вкладчиков, участников и их правопреемников. Ежегодно фонд распределяет полученный доход, за вычетом вознаграждения, разрешенного законодательством, в состав формируемых пенсионных резервов.
Налоговые льготы. Можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму уплаченных взносов в пределах 120 000 рублей в год, в том числе у работодателя без обращения в налоговую службу. От НДФЛ освобождены выплаты негосударственных пенсий по договорам с физическими лицами в свою пользу, а также выплаты правопреемникам.
Защита средств. Средства на пенсионных счетах не подлежат взысканию по требованию третьих лиц, не делятся при имущественных спорах, передаются правопреемникам в полном объеме. В ближайшем будущем ожидается создание системы гарантирования для НПО.
Назначение пенсии ранее общеустановленного возраста. Выплата негосударственной пенсии может производиться с 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.
Возможность расторгнуть договор при необходимости. При расторжении договора фонд выплатит выкупную сумму, рассчитываемую в соответствии с условиями пенсионного договора и Пенсионными правилами, исходя из уплаченных пенсионных взносов, начисленного фондом дохода, включая доход за неполный год расторжения (по ставке минимально гарантированной доходности).

Основные сведения по услуге негосударственного пенсионного обеспечения представлена в Ключевом информационном документе (КИД).

Дополнительная информация

При размещении средств пенсионных резервов возможно увеличение или уменьшение дохода от размещения пенсионных резервов. Отрицательный результат размещения пенсионных резервов не отражается на пенсионных счетах. Результаты размещения пенсионных резервов в прошлом не определяют доходов в будущем, государство не гарантирует доходности размещения (инвестирования) пенсионных резервов.

Договор НПО может быть расторгнут по инициативе Вкладчика (Участника, если такое право ему предоставлено). В этом случае выплачивается выкупная сумма, в соответствии с условиями договора НПО и разделом 13 Пенсионных правил Фонда.

При расторжении договора НПО фонд осуществляет расчет выкупной суммы с учетом условий Пенсионных правил и договора, а также выполняет роль налогового агента в отношении суммы инвестиционного дохода, а также суммы взносов, если Вкладчик не предоставит справку о НЕ получении налогового вычета за соответствующий год уплаты пенсионных взносов.

Например Вкладчик по договору НПО в свою пользу уплачивал пенсионные взносы в течение 5 лет. Первые четыре года взносы уплачивались через бухгалтерию с предоставлением налогового вычета. Последний год вкладчик уплачивал взносы сам и вычет не получал о чем предоставил справку. При расторжении договора в налоговую базу для уплаты НДФЛ войдут взносы первых четырех лет, в отношении которых ранее был предоставлен вычет, и сумма инвестиционного дохода, начисленного на пенсионный счет. В связи с тем, что Вкладчик является налоговым резидентом Российской Федерации ставка налога составит 13%.

Читайте также: