Платит ли учредитель ооо пенсионные взносы за себя

Обновлено: 05.05.2024

Страховые взносы для УСН в 2021 году уплачиваются по-разному. Варианты начисления различаются в зависимости от того, кем является их плательщик, какими видами деятельности он занят, а главное, за какой период он считает взносы. Подробнее о порядке расчета страхвзносов на упрощенке читайте в нашей статье.

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Об условиях применения УСН в 2021 году читайте здесь.

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы установлены ст. 425 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;
2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.

С 01.04.2020 года применяются пониженные взносы с части зарплаты, превышающей МРОТ, для субъектов МСП. Ставки в этом случае соствляют: 10% - на ОПС, 0% - на случай ВНиМ, 5% - на ОМС.

Подробнее о тарифах страховых взносов, применяемых при УСН, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов в части ОПС, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

Что касается пониженных тарифов, то для упрощенцев на 2019-2024 годы они установлены на уровне (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

20% — на ОПС;
0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
0% — на ОМС.

Однако с 2019 года их применение ограничено. Теперь на них вправе рассчитывать только применяющие УСН (ст. 427 НК РФ):

некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в таких областях, как культура, наука, образование, спорт, здравоохранение, социальное обслуживание (подп. 7 п. 1);
благотворительные организации (подп. 8 п. 1).

Для этого, кстати, есть определенные условия (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ), в том числе, ведение именно той деятельности, для которого эти организации создавались (некоммерческой, благотворительной), а для НКО еще и ограничение по объему доходов — не менее 70% должны составлять доходы от НКО-деятельности.

В 2018 году в число льготников попадали также юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечень которых содержался в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. При этом доля доходов по основной деятельности у них также должна была быть не менее 70% от общих доходов, а сумма доходов за год не должна превышать 79 млн руб. Но с 2019 года действие льгот для этой категории плательщиков закончилось, и с тех пор они платят взносы на общих основаниях.

Подробнее см. здесь.

В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы на ОПС и ОМС (пп. 1, 6 ст. 430 НК РФ). Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Так, при доходе до 300 000 руб. за год годовая сумма фиксированных страховых взносов (ФСВ) равна:

в 2020 году — 32 448 руб.;
в 2021 году — 32 448 руб.

ВАЖНО! ИП из пострадавших отраслей уменьшили взносы на ОПС за 2020 год на 12 130 руб. Подробности см. здесь.

Платеж ИП на обязательное медицинское страхование (ОМС) является фиксированным и равен (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

в 2020 году — 8 426 руб.;
в 2021 году — 8 426 руб.

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Итоги

Применение УСН не освобождает ни юрлиц, ни ИП от уплаты страховых взносов. Взносы и теми и другими должны платиться с выплат в пользу наемных работников. При этом у ИП есть обязанность по уплате взносов за самого себя вне зависимости от того, есть ли у него наемные работники. Порядок определения суммы взносов, начисляемых по наемным работникам и по ИП, различен. Для взносов по наемным работникам могут применяться три вида тарифов: основные, дополнительные, пониженные. Возможность использования последних с 2019 года ограничена.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: