Заявление в пенсионный фонд о налогах

Обновлено: 09.05.2024

Право на налоговую льготу может быть подтверждено по единичному запросу сведений из ПФР о пенсионерах, предпенсионерах и инвалидах.

С 2018 года действует беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, а с 2020 года также по транспортному налогу.

Льготы предусмотрены для налогоплательщиков, относящихся, в частности, к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам (ряда категорий), лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.

В этих целях приказом ФНС России от 12.11.2019 № ММВ-7-21/567@ регламентирован информационный обмен между ФНС России и ПФР.

ФНС России обращает внимание также на то, что в среде СМЭВ для налоговых органов реализована возможность единичного запроса сведений из ПФР.

Сведения из ПФР по единичным запросам, подтверждающие наличие у налогоплательщиков соответствующего статуса, также являются основанием для предоставления налоговых льгот независимо от даты назначения пенсии/даты установления инвалидности при условии, что в соответствующий налоговый период налогоплательщик относился к указанным льготным категориям лиц.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 23 января 2020 г. N БС-4-21/945@

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ

СВЕДЕНИЙ ПФР, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ЗАПРОСАМ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА

В связи с поступлением в Федеральную налоговую службу обращений, касающихся использования сведений Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР), полученных по запросам налоговых органов, для целей предоставления налоговых льгот при налогообложении имущества (в т.ч. письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2020 N 23-16/009882@), направляем следующие рекомендации.

Подпунктом "б" пункта 24 и подпунктом "а" пункта 28 статьи 1 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с налогового периода 2018 года для налогоплательщиков, относящихся к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам (ряда категорий), лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, владельцам хозпостроек, введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот при налогообложении недвижимости на основании сведений, полученных налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) и другими федеральными законами.

С 2020 года подпунктом "г" пункта 66 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот распространен на налогоплательщиков-физических лиц по транспортному налогу.

Кроме того, в соответствии с пунктом 13 статьи 85 Налогового кодекса и Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" в среде СМЭВ для налоговых органов реализована возможность единичного запроса сведений из ПФР по видам сведений о лицах, предусмотренных приказом ФНС России от 12.11.2019 N ММВ-7-21/567@.

При этом необходимо понимать, что сведения из ПФР по единичным запросам, подтверждающие наличие у налогоплательщиков статуса пенсионера и (или) инвалида (ряда категорий), также являются основанием для предоставления налоговых льгот в соответствии с вышеперечисленными федеральными законами, начиная с налогового периода 2018 года - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и с 2020 года - по транспортному налогу, если такие льготы по транспортному налогу предусмотрены законами субъектов Российской Федерации, независимо от даты назначения пенсии/даты установления инвалидности при условии, что в соответствующий налоговый период налогоплательщик относился к указанным льготным категориям лиц.

Доведите разъяснения до сотрудников налоговых органов, уполномоченных принимать решения о предоставлении налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц.

Заявление в ПФР на подключение электронной отчетности — необходимое условие для сдачи отчетов по ТКС в Пенсионный фонд. Мы расскажем вам о том, где взять бланк для заявления в фонд и какие сведения в нем нужно указать.

Виды электронной отчетности в ПФР

После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам у страхователей осталась обязанность представления в ПФР отчетности, содержащей сведения индивидуального (персонифицированного) учета:

При этом у страхователей есть 2 способа сдачи отчетности в ПФР:

в виде документов в бумажной форме;
электронной форме.

Если этот показатель составляет 25 человек и более, альтернативы нет: отчитаться можно только электронно.

Порядок подключения страхователя к электронному документообороту ПФР

Плюсы электронного документооборота (ЭД) с ПФР очевидны:

вам не нужно лично посещать территориальный орган ПФР;
система ЭД позволяет оперативно исправлять выявленные в отчетности ошибки;
иные преимущества (обеспечение конфиденциальности передаваемой информации, возможность формирования на предприятии электронного архива всего документооборота с ПФР и др.).

Чтобы подключиться к ЭД, необходимо оформить с ПФР Соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота.

Кроме того, для организации ЭД вам понадобится:

установить необходимое программное обеспечение (для формирования отчетов по установленным формам, криптографическое программное обеспечение);
воспользоваться услугами удостоверяющего центра по созданию и поддержке сертификатов ключей электронной подписи для ЭД ПФР;
назначить ответственное за организацию ЭД с ПФР лицо на вашем предприятии.

Сдавать отчетность в ПФР в электронном виде можно через аккредитованный удостоверяющий центр либо через уполномоченных представителей. Последний вариант будет дешевле, но первый — удобнее. Удостоверяющие центры предоставляют абсолютно все необходимое программное обеспечение (в том числе и собственную ЭЦП) и осуществляют техподдержку — бухгалтер может прямо на рабочем месте видеть: ушел ли отчет в фонд, вернулся на доработку с замечаниями или был принят без нареканий.

Образец заявления в ПФР на подключение электронной отчетности

После того как вы выбрали удостоверяющий центр или компанию — уполномоченного представителя, вам нужно написать заявление в ПФР. Образец заявления можно скачать на сайте фонда.

Заявление содержит просьбу к ПФР подключить страхователя к системе электронного документооборота и содержит следующие сведения:

ИНН;
ОГРН;
юридический и фактический адреса страхователя;
его регномер в ПФР;
расчетный счет и среднесписочную численность сотрудников;
прочие данные.

Нередко менеджеры удостоверяющего центра или уполномоченного представителя предоставляют бланк заявления для подключения электронной отчетности с ПФР сразу при заключении договора об оказании услуг электронной отчетности.

Специалисты ПФР после получения от компании заявления должны будут предоставить Соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота по ТКС.

Итоги

Если вы обязаны передавать отчетность в ПФР в электронном виде, то вам следует заключить с фондом соглашение об электронном документообороте. Для этого нужно написать в ПФР заявление с просьбой осуществить подключение вашей компании к системе электронного документооборота. Бланк такого заявления можно скачать на сайте ПФР.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В 2020 году оформить налоговые льготы могут женщины 1965 года рождения и старше, мужчины 1960 г. и старше. В 2021 году к льготникам будут относиться еще и женщины 1966 г., мужчины 1961 г.

Предпенсионеры, достигшие установленного возраста, могут оформить льготы по:

В зависимости от вида уплачиваемого налога льгота может быть установлена в виде налогового вычета либо частичного или полного освобождения от уплаты налога. Чтобы оформить льготы, предпенсионеру нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением и документом, подтверждающим его статус. Подать заявление можно как лично, так и через Личный кабинет на сайте ФНС России (см. пошаговую инструкцию).

Льгота по налогу на имущество для предпенсионеров

Лица предпенсионного возраста имеют право на льготное налогообложение в отношении имущества, находящегося в их собственности. Налоговая льгота позволяет предпенсионерам не платить налог на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности. В соответствии с частью 4 ст. 407 НК РФ, льготу можно оформить в отношении одного объекта из каждой перечисленной далее группы:

Квартира, ее часть или комната;
Жилой дом или его часть;
Гараж, машино-место;
Хозяйственная постройка или сооружение площадью до 50 кв. м., расположенное на земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ИЖС;
Специальное помещение, которое используется в качестве творческой мастерской, студии, ателье, негосударственного музея, библиотеки, галереи и так далее.

Если же в собственности предпенсионера два объекта недвижимости из одной группы, льгота распространяется только на один из них. По умолчанию ФНС устанавливает ее в отношении имущества с наибольшим начисленным налогом. Однако предпенсионер вправе самостоятельно выбирать объект, в отношении которого будет применяться льготное налогообложение.

Кроме того, власти субъектов РФ могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество предпенсионеров. К примеру, в городе Тверь женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет полностью освобождены от уплаты налога на имущества.

Транспортный налог для предпенсионеров

Транспортный налог относится к региональным видам налога, поэтому никаких федеральных льгот по налогу на транспорт для предпенсионеров не предусмотрено. Непосредственно власти субъектов РФ определяют перечень льгот по транспортному налогу для лиц предпенсионного возраста.

Узнать, какие льготы предусмотрены в конкретном субъекте РФ, можно в налоговой службе по месту регистрации, а также с помощью электронного сервиса на сайте ФНС.

Льготы по налогам на землю

Предпенсионеры могут оформить льготу по земельному налогу, предусмотренную частью 5 ст. 391 НК РФ. Она заключается в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка.

Фактически, предпенсионеру не нужно платить налог на один участок площадью до 600 кв. м. Он начисляется только на площадь, превышающую 6 соток, либо в том случае, если в собственности предпенсионера два и более земельных участка.

Помимо этого, граждане предпенсионного возраста могут воспользоваться льготами, установленными местными властями. Например:

В Санкт-Петербурге предпенсионеров освобождают от уплаты налога на участок площадью до 2500 кв. м.
В Екатеринбурге для этой категории граждан действует льгота, предполагающая уменьшение налоговой базы на 100 тыс. руб. в отношении земли, используемой для индивидуального гаражного строительства или под уже существующий гараж.
Предпенсионеры из Челябинска не платят земельный налог в отношении участков, используемых для ведения огородничества, садоводничества или занятых индивидуальными гаражами.
В Самаре предоставляется налоговый вычет в отношении одного участка земли площадью до 600 кв. м., используемого для индивидуальной жилой застройки, личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, дачного хозяйства. Также предоставляется льгота в отношении земельного участка до 24 кв. м., занятого гаражом, и участка до 18 кв. м. под хозяйственной постройкой.

Полный перечень льгот можно узнать в отделении налоговой службы, а также на сайте ФНС с помощью электронного сервиса.

Как подать заявление на льготу по налогу

Для оформления налоговых льгот предпенсионеру необходимо заполнить заявление (скачать бланк заявления) и приложить документ, подтверждающий право на соответствующие льготы. В данном случае, это будет справка о статусе предпенсионера, полученная в Пенсионном фонде РФ.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество, землю или транспорт предпенсионер может следующими способами:

непосредственно в отделении Федеральной налоговой службы или в МФЦ, заключившем с ФНС соглашение на оказание соответствующих услуг;
почтовым отправлением в ФНС;
онлайн, через Личный кабинет на сайте ФНС (см. пошаговую инструкцию).

Заявление будет рассмотрено в течение 30 дней со дня получения документов. При этом налоговый орган может продлить срок рассмотрения еще на 30 дней, если им были сделаны дополнительные запросы в какие-либо ведомства. По результатам рассмотрения ФНС уведомит налогоплательщика о принятом решении о предоставлении льготы или об отказе в предоставлении с указанием причины.

Как предпенсионеру подать заявление на налоговые льготы через сайт ФНС

Чтобы подать заявление на предоставление льготы по налогам, предпенсионеру нужно выполнить следующие действия:

У любого предпринимателя может возникнуть переплата по налогам и взносам, а он об этом даже не узнает. В статье — как найти и вернуть деньги.

Виктория Губина

Эксперт по налогам

Бывает, что у ИП или компании возникает переплата по налогам, сумма может быть существенной. Налоговая не возвращает деньги автоматически — сначала предприниматель должен доказать переплату и написать заявление для ее возвращения.

Как возникает переплата по налогам

Переплата может возникнуть по любым видам платежей в бюджет— налогам или страховым взносам. Это может произойти того, что изменились правила расчета, предприниматель ошибся в реквизитах при проведении платежа, ИП или компания переехали в другой регион с пониженной налоговой ставкой, налоговая по ошибке дважды списала налог или предприниматель не знал о положенной льготе.

Изменились правила расчета налогов или взносов. Бывает, что по новому закону изменяется порядок расчетов или снижаются налоговые ставки. Предприниматель может об этом не знать и продолжать платить в бюджет по старым правилам — больше, чем нужно.

Как считали раньше	Как надо считать по новым правилам
Доход ИП, с которого считается взнос	3 500 000 ₽	3 500 000 − 2 000 000 = 1 500 000 ₽
Величина взноса	1% × (3 500 000 − 300 000) = 32 000 ₽ в год	1% × (1 500 000 − 300 000) = 12 000 ₽ в год

Таким образом, если предприниматель не знал о новой системе расчета, он каждый год переплачивал 20 000 ₽.

Бухгалтер оформлял платежи в налоговую и перепутал коды классификации доходов — КБК: вместо номера 182 1 05 06000 01 1000 110 он случайно вписал 182 1 01 02010 01 1000 110. этого деньги ушли не в счет налога ИП, а в счет НДФЛ — налога на доходы физлиц. Но НДФЛ клиент раньше заплатил уже сам, поэтому по нему образовалась переплата. А вот налог ИП так и остался неуплаченным.

ИП или компания переехали в регион с пониженной налоговой ставкой. Бывает, что по одному и тому же виду деятельности в разных регионах разные налоговые ставки. Если предприниматель жил в одном регионе, а потом переехал — у него может возникнуть переплата.

ИП работал на упрощенке в Петербурге и платил 6% с доходов. В третьем квартале года переехал жить в Крым и сменил прописку — ставка стала 4%. ИП не знал о пониженной ставке и заплатил налогов больше, чем нужно.

Налоговые инспекторы по ошибке дважды взыскали налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчетного счета. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции еще не дошли, а ФНС списывает суммы автоматически. Получается, что один и тот же налог уплачен два раза.

Предприниматель не воспользовался льготами. Применять льготы и вычеты — право налогоплательщика, а не требование, поэтому в таких случаях налоговая не будет искать переплату сама. Но ее может найти предприниматель и вернуть деньги.

Не все излишки денег будут считаться переплатой:

Налоговая не будет возвращать деньги ошибки в подборе системы налогообложения. ИП отработал год на ОСНО, а потом перешел на УСН. За два года он заработал одинаковое количество денег, но сумму налогов заплатил разную. Однако переплаты здесь не будет.
Переплатой не считаются авансовые платежи. Например, страховые взносы, которые бизнес платит по кварталам, налоговая спишет только 1 января следующего года. До тех пор в кабинете налогоплательщика они будут выглядеть как переплата, хотя фактически предприниматель их просто вносит авансом.

В этих двух случаях деньги вернуть не получится.

Как узнать о переплате

О переплате можно узнать тремя способами:

О переплате сообщает налоговая. Налоговая может найти переплату только при проверке, но специально отслеживать такие случаи она не обязана.
Предприниматель находит переплату самостоятельно. Он может проверить платежи в налоговую и найти излишне уплаченные суммы.
Переплату обнаруживает бухгалтер. Например, если он решит сделать сверку с налоговой.

Дальше подробно про каждую ситуацию.

О переплате сообщает налоговая

Налоговая может обнаружить только некоторые виды переплат:

Если есть изменения в законах или по ошибке списалась двойная сумма налогов — такую переплату инспектор увидит.

Если предприниматель или компания не используют положенные льготы или вычеты и этого переплачивают в бюджет — налоговая вряд ли об этом сообщит.

Налоговая проверяет состояние расчетов с бюджетом в двух случаях:

при камеральной проверке — после подачи каждой декларации;
если были изменения в законах.

Переплата будет видна в личном кабинете налогоплательщика или в справке о состоянии счетов, которую можно скачать в этом же кабинете.

Так отображается переплата в личном кабинете ИП

Предприниматель самостоятельно обнаружил переплату

Чтобы найти переплату самостоятельно, следует посчитать сумму, которую нужно заплатить налоговой, и проверить, сколько денег реально заплатили. Разница между этими суммами и будет переплатой.

Посчитать сумму, которую надо заплатить. ИП заработал за год 3 500 000 ₽ и потратил 2 000 000 ₽. По старым правилам расчета предприниматель должен заплатить 1% с валового дохода — 32 000 ₽. По новым правилам расчета он должен заплатить 1% с обычного дохода — 12 000 ₽.

О переплате узнал бухгалтер

Бухгалтер может обнаружить переплату так же, как ИП или владелец компании: узнать о новом законе или увидеть переплату в личном кабинете налогоплательщика. А еще бухгалтер может найти ошибки в ведении учета, которых образовалась переплата, неочевидная для налоговой.

Онлайн-школа работала с бухгалтером на аутсорсе, а потом подключила бухгалтерское обслуживание в Тинькофф Бизнесе. Бухгалтер проанализировала декларацию школы за прошлый год и выяснила, что предприниматель заплатил налоги дважды. Бухгалтер смогла доказать переплату и вернуть школе 1,3 млн рублей.

Когда можно вернуть переплату

Подать заявление на возврат переплаты можно в течение трех лет со дня уплаты суммы. Считается дата поступления денег в бюджет.

Если переплату нашла налоговая, три года будут считаться с момента получения уведомления почтой или в кабинете налогоплательщика.

Если предприниматель обнаружил переплату только через три года после перечисления денег в бюджет, он вообще может не вернуть деньги.

Этапы возврата переплаты

Чтобы вернуть деньги, сначала нужно доказать налоговой, что переплата есть. Процесс состоит из четырех этапов:

Написать заявление на перерасчет. К нему можно приложить доказательства: платежные поручения или другие документы, подтверждающие переплату.
Подождать, пока налоговая проведет проверку. Иногда проверки может не быть, тогда налоговая сразу присылает решение.
Дождаться решения налоговой о переплате. Налоговая может подтвердить переплату или не обнаружить ее. Если переплату не обнаружили, то нужно все перепроверить и еще раз подать заявление о перерасчете.
Написать заявление на возврат переплаты. Когда налоговая получает заявление, она дает распоряжение казначейству перечислить деньги на расчетный счет предпринимателя.

Чаще всего процесс возврата занимает до нескольких месяцев. Представим на схеме сроки каждого этапа, а дальше подробно разберем каждый из них.

Процесс возврата переплаты может занимать до года

Написать заявление на перерасчет

Заявление нужно писать, только если вы обнаружили переплату самостоятельно и она не отражена в выписке или в кабинете налогоплательщика. Если налоговая сама подтвердила переплату — можно пропустить этот и следующие два шага и сразу писать заявление о возврате.

Заявление на перерасчет составляется в свободной форме, в нем обязательно нужно указать:

Название и адрес налоговой.
Данные налогоплательщика: название, ИНН, юридический адрес.
За какой период и по каким налогам ФНС надо провести сверку.
Доказательства переплаты: платежные поручения, справку о состоянии счетов или выписку по счету.
Дату составления заявления.

Подать заявление на перерасчет можно в любой момент.

Подождать, пока налоговая проведет проверку

Когда ИП или компания подали заявление на перерасчет, налоговая начинает проверку. В течение 30 дней она дает ответ по переплате.

Вариантов может быть два: ФНС подтвердит переплату или, наоборот, не обнаружит.

При отрицательном решении причины обычно не указывают. В таком случае бизнес может все перепроверить и подать заявление на перерасчет еще раз.

При положительном решении переходим к следующему этапу

Выбрать способ возврата переплаты

Если налоговая подтвердила переплату, деньги все равно автоматически не вернутся на счет. Нужно выбрать способ возврата переплаты:

Зачесть в счет будущих платежей. Тогда в заявлении указывают налог, в счет которого будут списывать переплату.
Вернуть на расчетный счет. В заявлении указывают реквизиты своего банковского счета.

Если у бизнеса есть долги перед бюджетом, сперва налоговая погасит их, а уже потом позволит распоряжаться остатком переплаты.

Написать заявление на возврат

Вернуть страховые взносы можно в любое время.

Вернуть переплату по налогам можно только после проверки. Если подать заявление раньше окончания проверки, налоговая может его отклонить. На разных системах налогообложения заявление на переплату подают в разное время:

Система налогообложения	Когда подавать заявление
ОСН, УСН, ЕСХН	Не раньше чем через 3 месяца после подачи декларации
Патент	Не раньше чем через 10 дней после досрочного расторжения патента

Когда налоговая получит заявление на возврат, она отправит распоряжение в казначейство, и деньги придут на счет бизнеса в течение двух месяцев.

Что делать, если три года на возврат уже прошли

Если вы обнаружили переплату, когда трехлетний срок уже истек, по заявлению в налоговую деньги вернуть не получится. Но можно обратиться в суд. Есть вероятность, что суд согласится с тем, что вы не могли узнать о переплате раньше, и обяжет налоговую выплатить вам деньги.

Суду важен не сам факт переплаты, а причина, по которой предприниматель не знал, почему переплатил налоги, и не пытался сделать возврат раньше. Если причина и доказательства весомые — шансы вернуть переплату высокие.

Читайте также: