Заполнение декларации налога на прибыль онлайн

Обновлено: 05.05.2024

Налог на прибыль, как и иные поступления в бюджет, должен четко фиксироваться государством. Контроль за доходами организаций осуществляется с помощью налоговой декларации — специального документа, который имеет свои особенности оформления. Составление налоговых актов — сложный процесс даже для подготовленного специалиста. Чтобы избежать ошибок и неточностей, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональному юристу.

Зачем нужна декларация по налогу на прибыль и когда она заполняется?

Налоговая декларация по налогу на прибыль как обязательный документ закреплена в ст. 289 Налогового Кодекса РФ. Статья фиксирует следующие свойства декларации, которые необходимо учитывать при оформлении:

  • обязательность;
  • регулярность;
  • точность;
  • объективность.

Обязательность составления декларации безусловна и не зависит от необходимости уплаты налога. Все плательщики налога на прибыль должны заполнять документ.

Более того, декларация составляется в конце каждого отчетного периода. Конкретный срок — не позднее 28 суток со дня окончания отчетного периода. Вся информация должна соответствовать действительности. Ошибки недопустимы.

Смысл декларации по налогу на прибыль – отчитаться за имеющиеся доходы у предприятия. На основе сведений из документа выстраивается все налогообложение.

Общие требования к заполнению налоговой декларации

Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572 закреплены общие требования к заполнению документа. Конкретные нормы:

  • все суммы прописываются в полных рублях; значение меньше 50 копеек отбрасывается, больше — округляется;
  • страницы должны иметь сквозную нумерацию;
  • исправление ошибок недопустимо;
  • запрещена двусторонняя печать акта;
  • акт заполняется с использованием черных, синих или фиолетовых чернил;
  • одно поле соответствует одному показателю;
  • наименования и другие сведения заполняются прописными печатными буквами.

Недопустимо пропускать поля и делать пробелы. В оставшиеся пустые ячейки ставятся прочерки по всей длине поля. В этом плане декларация по налогу на прибыль требует от составителя внимательности и знания правил заполнения.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Так как декларация по налогу на прибыль играет важную практическую роль в реализации целей государственного бюджета, Федеральная налоговая служба позаботилась о строгой форме документа. Правила заполнения зафиксированы в приказе ФНС от 2016 года. В Приложении № 2 указан порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль состоит из следующих обязательных частей:

  • лист 01 (титульный);
  • раздел 1 (размеры налога, которые выплачиваются в бюджет);
  • лист 02 (расчетные операции);
  • приложение № 1 (доходы);
  • приложение № 2 (расходы).

Титульный лист содержит реквизиты плательщика. Конкретное содержание раздела включает следующую информацию:

  • ИНН;
  • номер корректировки;
  • название организации;
  • отчетный период;
  • код ОКВЭД;
  • код постановки организации на учет.

Название организации пишется в полном виде, как это указано в учредительных документах.

ОКВЭД — код экономической деятельности организации. Он содержится в выписке из ЕГРЮЛ.

Составитель должен подтвердить достоверность сведений, которые он внес в налоговый акт. Для этого на титульной странице выделен специальный блок, где указывается полное наименование организации и ФИО представителя.

После титульной страницы идет Раздел 1, который включает сведения о сумме налога на прибыль. Также указываются ИНН, КПП и код ОКТМО.

Если организация вносила авансовые выплаты, то итоговая сумма налога уменьшается на размер авансов. К примеру, организация ранее внесла налог на прибыль суммой 4 тысячи рублей. При этом в конце отчетного периода оказалось, что необходимо заплатить 10 тысяч рублей. В таком случае в документе указывается 6 тысяч рублей.

Лист 02 и его Приложения – конкретные расчеты, которые включают информацию о доходах и расходах предприятия. После расчетных операций отражается итоговая прибыль и сумма исчисленного налога.

Листы 03-09 не всегда нужны. Они заполняются в зависимости от статуса субъекта и характера его деятельности:

  • 03 – организации, которые получают доход от финансовых операций с ценными бумагами;
  • 04 – организации, которые платят иную налоговую ставку;
  • 05 – предприятия, финансовая деятельность которых учитывается в особом порядке;
  • 06 – частные пенсионные фонды;
  • 07 – благотворительные организации;
  • 08 – предприятие, которое осуществило самостоятельную корректировку отчетного акта;
  • 09 – контролируемые иностранные компании.

В Порядке, который утвержден ФНС в 2016 году, есть приложения, которые конкретизируют отдельные обозначения налоговой декларации. При заполнении отчетного документа по налогу на прибыль рекомендуется обратиться к профессиональному юристу.

Что будет, если не заполнять декларацию?

Налоговый Кодекс устанавливает конкретные санкции в отношении тех лиц, которые проигнорировали требование о составлении декларации по налогу на прибыль. В ст. 119 НК РФ указано, что лицо, которое не заполнило отчет, карается штрафом в размере 5% от налогооблагаемой суммы.

Если предприятие и дальше продолжит игнорировать прямые требования закона, то санкция может вырасти до 30%. Несвоевременная уплата налога на прибыль карается еще жестче — в размере 20% дохода или 40%, если будет доказана умышленная неуплата.

Важно не только вовремя подать декларацию по налогу на прибыль, но и правильно ее заполнить. Самостоятельное оформление потребует от руководителя предприятия предварительной подготовки и знания установленных правил. В целях экономии времени имеет смысл заручиться поддержкой специалиста.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Читайте также: