Юридическая помощь при заполнении налоговой декларации

Обновлено: 19.05.2024

Новая форма подлежит применению начиная с отчета за 2020 год.

Приведены разъяснения по формированию показателей отдельных строк раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета", и расчета к Приложению 3 (в части расчета авансовых платежей).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 14 января 2021 г. N БС-4-11/148@

О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2021 приказа ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", которым утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, сообщает следующее.

При заполнении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться Порядком ее заполнения, утвержденным указанным выше приказом ФНС России.

При заполнении Раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы налоговой декларации (далее - Раздел 1 декларации):

1. в пункте 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета" не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;

2. в пункте 2 "Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - пункт 2) указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей.

Кроме того, в пункте 2 указываются:

2.1. в строке 080 - сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 Расчета к Приложению 3 "Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации" формы налоговой декларации (далее - Расчет к Приложению 3 декларации);

2.2. в строках 100 и 110 - суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за полугодие, которые рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации.

Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100.

Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110(без знака минус);

2.3. в строках 130 и 140 - суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации.

Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130.

Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 140(без знака минус);

2.4. в строках 160 и 170 - суммы налога (подлежащие доплате либо уменьшению соответственно) за налоговый период (календарный год).

Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (стандартных, социальных, имущественных и т.д.), примененных к доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (показатель строки 160 Раздела 1 декларации), может быть уменьшена на:

сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету (показатель строки 100 Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке ____%" формы налоговой декларации (далее - Раздел 2 декларации);
сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (показатель строки 140 Раздела 2декларации).

При этом сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 Раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 Раздела 2 декларации).

При заполнении Расчета к Приложению 3 декларации:

1. суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (строки 011 и 012) отражаются в рублях нарастающим итогом;

2. суммы профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 021и 022) отражаются в рублях нарастающим итогом;

3. суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 031 и 032) отражаются в рублях нарастающим итогом;

4. налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 041 и 042) отражаются в рублях нарастающим итогом;

5. суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 051 и 052) отражаются в рублях нарастающим итогом.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести настоящее письмо до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков.

Декларация о доходах является обязательным документом для подачи в налоговую службу. Это правило относится к физлицам, которые получили доход сверх того, по которому уже оплачен налог. Речь идет о налоге на доход физического лица от любого вида деятельности. Заполненная декларация подается в налоговый орган по месту регистрации.

Что такое З-НДФЛ, как рассчитывается сумма налога, как получить декларацию и как правильно представлять документы в налоговую службу?

Содержание:

Декларация 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ - это декларация, которая подается в налоговую инспекцию по регистрационному месту для того, чтобы предоставить отчет о собственной прибыли и расходах.

Такая обязанность возлагается на человека, который продал имущество или сдает в аренду жилье, оформлен как ЧП (частный предприниматель) или ИП (индивидуальный предприниматель), осуществляет деятельность как нотариус или адвокат.

Налоги взимаются за все, где есть доходы: с заработных плат и премиальных, с продажи имущества, с гонораров за интеллектуальную деятельность, за подарки или призы, выигрыши и т.д.

С помощью этой декларации получают налоговые вычеты. И в большинстве случаях это неплохие денежные компенсации. Однако декларацию З-НДФЛ не обязательно подают для возвращения налогов – это отдельный выбор каждого.

Главное преимущество подоходного налога то, что он наиболее логично сообразуется с платежеспособностью физического или юридического лица. В истории налога было много перипетий: чтобы привить населению подоходную ответственность, понадобилось ни одно десятилетие.

Впервые подоходный налог в России появился в 1916 году во время Первой мировой войны, и отчислениями облагались все предприятия, поставки и подряды, граждане, получающие доходы. Позже эти законы видоизменялись советским правительством, и дошли в современную экономику в полноценном, доработанном виде.

Сегодня список налогоплательщиков, налоговые ставки и базу определяют статьи НК РФ. С 2010 года было принято решение, что нельзя поднимать ставку выше 13%, так как имеющие неплохое состояние люди найдут лазейки для ухода от налогообложения.

Образец З-НДФЛ

Для чего нужна декларация 3-НДФЛ?

Обязанность задекларировать свои доходы возникает при получении средств не от налоговых агентов в случаях: дохода от сдачи недвижимости в аренду, получения наследства, подарков и т.д. К примеру, это аннулирование кредита заемщика банком вследствие признания лица банкротом.

Доходы от агентов налогообложения, которые не стали объектами удержания налогов при выплате, не всегда освобождены от отчислений.

Многие налогоплательщики не знают о возможности применения налоговых вычетов. Налоговым вычетом называют государственную льготу, которая предназначена для возврата налогов с определенных трат налогоплательщика. Необходимо в документах указывать все расходы, ведь с незаявленных растрат налоги не будут пересчитаны.

Налоговые вычеты могут устанавливать за лечение, обучение, страховые взносы, пожертвования благотворительным фондам. Документы на получения вычетов подаются в году, следующим за отчетным. К примеру, чтобы получить оплату за лечение в 2020, подайте необходимые бумаги до апреля 2021 года.

Как получить справку 3-НДФЛ?

Существует два варианта и оба варианта подходят для всех граждан.

Получить 3-НДФЛ онлайн

Заполнить документы на доходы физического лица можно через сайт налоговой службы. В дополнениях к декларации необходимо передавать договор – оферту о выполненных работах и указанных услугах. В личном кабинете пользователя можно делать формулировку актов за отчетные периоды и скачивать их архивами.

Получить 3-НДФЛ лично

Если вы решили подавать налоговую отчетность с посещением соответствующего учреждения – есть несколько вариантов. Можете самостоятельно распечатать З-НДФЛ с любого интернет-ресурса и заполнить образец прежде, чем отнести в налоговую службу. Также можно получить документ в налоговой инспекции, в которую будете относить отчетность – там сотрудник вам распечатает бланк и поможет с заполнением.

Главное – не забудьте взять с собой необходимые документы, которые подтверждают вашу личность и наличие источника доходов.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Оплатить налоги намного проще, чем получить вычет. Для оплаты налогов все реализовано максимально просто: достаточно воспользоваться услугами онлайн-портала и внести необходимую сумму. А вот получить налоговый вычет по 3-НДФЛ намного сложнее.

Как заполнить самостоятельно бесплатно?

Заполнить отчетность самостоятельно могут те физические лица, которые намерены получить вычеты по имущественным или социальным направлениям. Декларацию следует подавать посредством использования личного кабинета налогоплательщика.

Видео "Как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно в личном кабинете"

Как заполнить платно?

Можно поручить процесс заполнения документов специализированной конторе, которая за указанную сумму возьмет выполнение всех процессов на себя. Стоимость услуг устанавливается в индивидуальном порядке, а со стороны заказчика необходимо предоставить личные данные.

Когда нужно и не нужно подавать 3-НДФЛ

Когда нужна декларация 3-НДФЛ

Предоставить данную декларацию необходимо в ряде случаев:

во время получения доходов от продажи имущества;
при получении недвижимого имущества, странспортного средства, доли или акций от людей, которые не входят в число близких родственников;
при получении денежных средств от заключенных договоров между физическими лицами;
при получении выигрыша от азартных игр и тотализаторов;
от доходов с источников, которые расположены за пределами РФ.

Можно вернуть сумму налогового вычета по ипотеке. Пример вычетов можно рассмотреть в следующей таблице:

Максимально возможная сумма для расчета

Можно ли получить остаток по имущественному вычету

Получить сумму вычета по процентам можно по факту регистрации прав собственности.

Когда не нужно подавать?

В случаях, когда налогоплательщик не является предпринимателем, не получал налоговый доход или средства, с которых уже были изъяты налоги.

Очень важно, что налогоплательщик не должен подавать документ, но имеет право совершить это по собственному желанию. Достаточно обратиться в налоговый орган по фактическому месту проживания. Такая ситуация распространена при подаче документов для получения вычетных налогов. Декларацию на получение налоговых вычетов можно подавать в годовой период.

Что делать с уже заполненной декларацией?

Возврат средств будет осуществлен в течение 4 месяцев. В первые 3 месяца происходит проверка документов, а в течение четвертого у налоговой есть время для возврата средств. При составлении деклараций необходимо использовать электронную подпись, получение которой длится максимум сутки. Обычно оформление и получение электронной подписи составляет не более 10 минут.

Сколько действует декларация 3-НДФЛ

Сроки действия декларации З-НДФЛ не регламентированы рамками закона. Если желаете получить налоговый вычет с помощью декларации, справка 2-НДФЛ должна быть не старше трех лет.

Сроки действия декларации для банков устанавливаются самостоятельно этими организациями. Финансовые структуры заранее оповещают клиентов о необходимости предоставления свежей отчетности.

Для налоговых инспекций декларация не имеет определенного срока годности. Сдавать документы нужно в установленные сроки для подачи, во избежание получения санкций (регулируется пунктом 5 ст. 226 и пунктом 2 ст. 230 НК РФ).

Сроки и правила предоставления декларации в налоговую

З-НДФЛ должна подаваться на бумажном носителе или в форме электронного письма в налоговую по фактическому месту жительства физического или юридического лица, не позже 30 апреля следующего года, который идет после факта получения соответствующего дохода.

По налогу на прибыль установлено два отчетных периода. При этом промежуточные отчеты за первый квартал, полгода, три квартала – налогооблагаемые лица должны предоставлять в течение сорока дней по календарю, следующих за отчетным кварталом.

Оплачивать задекларированные налоги следует на протяжении десяти дней, идущих за сроком подачи декларации.

Штрафы за просрочку подачи 3-НДФЛ

За просрочку даты подачи документов налогоплательщик получает штраф от инспекции: 5% от налоговой суммы за каждый просроченный месяц, но не больше 30% всей суммы. Оплатить налог необходимо до 15 июля следующего года, идущим за отчетным. Если вы не оплатили его вовремя – будете оштрафованы 20%

При подаче нулевой декларации несвоевременно необходимо предоставить документы о действительности отсутствия налогов к выплате, и заплатить штраф в 1000 рублей.

Штраф применяется только к тем плательщикам налогов, чью неуплату смогли обнаружить. Но если вы самостоятельно выявили неуплату и погасили установленные отчисления – инспекторы не могут наложить на вас санкции.

Вопрос-ответ:

Можно ли заполнить декларацию от руки?

Да, если будут использованы чернила синего или черного цвета. Однако, данный способ не является предпочтительным, т.к. налоговая оставляет за собой право отказать в рассмотрении документа, если какая-то его часть вызовет сложности при чтении и интерпретации.

Где брать бланк для заполнения?

Что делать, если заполнил 3-НДФЛ неправильно?

Окончила МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности журналистика. Несколько лет проработала автором в ведущих финансовых изданиях - ПРАЙМ, ТАСС и других известных в РФ компаниях.

Что сделать, чтобы заполнить налоговую декларацию правильно и не допустить в 3-НДФЛ ошибок. Если ошибки будут допущены, могут возникнуть проблемы (декларация не будет принята), а с налоговой лучше не шутить.

Заполнение налоговой декларации 3 ндфл для многих остается чем-то вроде китайской грамоты. Но при этом, заполнение рассматриваемого документа является обязательным требованием для налогоплательщика. Таким образом, перед нами становится дилемма – что сделать, чтобы заполнить налоговую декларацию правильно и не допустить в 3-НДФЛ ошибок. Если ошибки будут допущены, могут возникнуть проблемы (декларация не будет принята), а с налоговой лучше не шутить. Налоговый орган может более чем сильно усложнить вашу жизнь.

Зайти в личный кабинет ФНС для подачи декларации 3-НДФЛ

Декларация3 ндфл заполняется в личном кабинете налогоплательщика. Налоговый орган выдает доступ к рассматриваемому кабинету. Чтобы войти, можно прийти в практически любой налоговый орган, что находится под патронажем ФНС. Но важно, чтобы в рассматриваемом отделении обслуживались физические лица. Для входа в ЛС налогоплательщика, нужно получить к нему пароль. Он одноразовый и используется просто для того чтобы можно было войти в отделение и провести там свои настройки. Логин для каждого индивидуальный, поскольку используется ИНН, которое получило физическое лицо.

В ситуации наличия подтвержденного аккаунта на Госуслугах, обращаться к налоговым органам нет необходимости. На сайте можно авторизоваться уже на имеющейся базе. А вот людям, которые пока не успели обзавестись аккаунтом, нужно больше потрудиться, поскольку им предстоит регистрация. Её можно пройти, используя следующий алгоритм действий:

Когда физические лица сделали все вышеобозначенное, можно считать, что регистрация закончена и декларация ждет, чтобы её заполнили.

Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Когда составляется декларация, заполнение нужно выполнить правильно. Процедуру следует делать пошагово, используя инструкцию.

Первый шаг

Подразумевает вход в личный кабинет. Заполнить налоговый декларацию можно на платформе ФНС. Там физические лица могут авторизоваться, введя логин и пароль, полученный в налоговой. Помните, пароль временный, потому вводить его можно недолго. Повторная декларация уже должна заполняться с другим паролем.

Проведя рассматриваемую манипуляцию, сможете войти на платформу Госуслуги, перейдя в свой личный кабинет. Чтобы продолжить работать в системе без лишних проблем, нужно сменить пароль. Полученный в налоговой инспекции пароль действует ограниченное время – месяц, начиная отсчет со дня регистрации. Нужно изменить пароль, если не хотите, чтобы аккаунт заблокировали. Чтобы восстановить к нему доступ придется снова обращаться в налоговую.

Но и смена пароля это ещё не все, поскольку чтобы без проблем работать в системе, нужно оформить электронную подпись. Без неё декларация3 ндфл для физических лиц останется незаполненной. В частности электронная подпись является необходимой на финальном этапе заполнения документа.

Формирование электронной подписи для физических лиц возможно через установку на компьютере специальной программы. Также можно сгенерировать подпись в налоговой, с помощью генератора случайных чисел. Формирование электронной подписи физического лица довольно быстрая процедура, которая редко требует больше одного часа. Обычно хватает даже 5 минут. Очень редко генерирование электронной подписи может занять целый день.

Шаг второй

Третий шаг

Но прежде чем это делать, разберёмся, какие данные вводить в разные поля:

Вот когда выполните рассматриваемые манипуляции, можно двигаться далее.

Четвертый шаг

Зарплата человека;
Деньги, полученные на брокерском счету;
Иностранные дивиденды, поступающие от конкретного источника.

Но чтобы правильно заполнить документ, необходимо обратить внимание на то те данные, что указаны в декларации 2-НДФЛ. Если заполнять декларацию весной, обычно нужные данные подтягиваются. Это происходит, потому что работодатель должен сам должен подать свои справки в марте-апреле. А вот если данные пока не поступали, нужно заказать справку 2-НДФЛ отдельно. Это можно сделать, обратившись к работодателю (другому источнику дохода).

Прежде чем приступать к следующему шагу, важно убедиться, что все показатели в 3-НДФЛ совпадали с данными, что указаны в 2-НДФЛ. В частности, сравните код доходов, сумму налога и его размер. Но не путайте 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Первый формируется налоговым агентом, а вот 3-НДФЛ нужно заполнить самостоятельно на сайте налоговой компании.

Ещё один важный параметр, который требуется заполнить в декларации 3-НДФЛ – доходы за пределами РФ. Это дивиденды, полученные от иностранных ценных бумаг, но при сотрудничестве с брокером РФ. Они также нуждаются в отражении через декларацию3-НДФЛ. Поскольку иностранные банки не могут быть налоговыми агентами РФ, отчет о доходах ложиться на плечи человека, который их получает. Процедура достаточно простая – нужно указать размер дохода, но не полный, вычтя комиссии на сделки при покупке и продаже бумаг.

Чтобы заполнить правильные данные в 3-НДФЛ, в иностранном банке нужно запросить выписку со счета. Данные должны быть за год. Причем не забудьте указать не только сумму полученного дохода, но и валюту, в которой рассматриваемый доход поступил. Также должна быть указана дата и тип выплаты, кто является эмитентом и т.п. Другими словами все, чтобы правильно указать данные в декларации. Если подразумевались сделки с ценными бумагами, нужно дополнительно указывать сумму расходов и комиссии (при покупке). Теперь у вас есть все, чтобы подать декларацию.

При передаче документов учтите, что в налоговую можно подавать только документы, созданные на русском языке. В случае, когда иностранный брокер/банк предлагает документы только на иностранном языке, документы нужно не просто перевести, а нотариально заверить полученный перевод.

Чтобы внести данные 3-НДФЛ, скачайте справку доходов вне России (Инвестиции-Портфель-Ещё-О счете-Справка доходов не в РФ). Чтобы было проще разобраться, как декларировать иностранные доходы от иностранного агента, рассмотрим небольшой пример.

Допустим, вы получаете доходы от Company X (компания придумана), и нужно внести сведения о прибыли, полученной в США. Данные есть в справке, взятой у брокера (как уже говорилось, её нужно оформить предварительно). Если данные есть, можно начинать заполнение3-НДФЛ.

Разберёмся, какие поля заполнять в 3-НДФЛ, и что в них нужно указать :

Помимо обозначенных выше данных, нужно обязательно заполнить поля с другими важными сведениями. Включая валюту (просто код), курс, что был актуальным на момент получения рассматриваемого дохода и на момент когда платили с него налог (курс будет высчитываться согласно данным ЦБ). Учтите, курс можно не вписывать вручную (хотя это возможно), а ввести его автоматически. Достаточно просто поставить галочку возле соответствующего поля. Также следует заполнить поле, где указан налог в другом государстве, поскольку иностранные граждане платят налог ещё и в той стране, где получили непосредственную прибыль. В США это 10% от суммы при подписании формы W-8BEN, а если не ставили своей подписи, тогда налог составляет 30%.

Пятый шаг

В рассматриваемой вкладке 3-НДФЛ вы должны выбрать физический вычет. Именно выбранные налоговые вычеты сможет получить лицо, решившее подать3-НДФЛ, потому к рассматриваемому шагу нужно подойти ответственно.

Перейдете на следующую страницу, где потребуется ввести сумму ИИС отчетного года. Здесь существуют ограничения, составляющие 400 тыс. рублей. От этой суммы можно получить обратно 13%, что будет составлять 52 тысячи рублей. Но учтите, что сумма вычета не может быть больше чем сам налог.

Когда ИИС не закрывается раньше срока, а значит, вернуть вычет не получится, во второй строке 3-НДФЛ нужно указать нулевое значение. Когда другие вычеты не интересуют, поставьте другие отметки. Если же хотите получить вычет по одному из указанных полей, тогда поставьте отметки возле нужного поля. Дальше требуется указать сумму расхода. Но и это не последний шаг, поскольку целесообразность отметки нужно подтвердить, используя документы (их прикрепляют к декларации).

Шестой шаг

В рассматриваемой вкладке, можно указать, каким именно образом будете распоряжаться переплатами. Это сумма, которую ФНС вернет, как физический вычет из налогов. Причем распоряжение рассматриваемыми деньгами ограничено всего двумя вариантами.

Переплаченные деньги будут использоваться для оплаты будущих платежей по 3-НДФЛ;
Средства вернутся на банковский счет, с которого были переведены.

Но если есть налоговая задолженность, вернуть переплату не получится. Деньги вернут только после того, как оплатите долг.

Седьмой шаг

Подтверждающие документы зависят от обстоятельств, при которых формируется декларация, но все же есть перечень обязательных бумаг, которые должны быть в каждой декларации 3-НДФЛ, что требует налоговый орган:

2-НДФЛ (выдает работодатель/брокер). Можно не прикреплять справку, если работодатель сам передает данные. Тогда они будут внесены автоматически.
Договор на ИИС счет.
Подтверждение пополнения ИИС счета в году, за который отчитываетесь.

Когда нужно отчитаться о доходах вне России, физическоелицо должно прикрепить справку о получении рассматриваемых средств. Формат справки 1042-S". Она является официальной для США, и подтверждает, что налоговый орган удержал налоги. Но в стандартном наборе бумаг для вычета она обычно не указывается, поскольку на закрытый год появляется только в марте.

Учтите, налоговый орган выдает рассматриваемую справку на английском языке. А вот налоговый орган РФ не может её принять в таком формате – нужен нотариально заверенный перевод, получить который должно физическоелицо. Если все документы закреплены и отвечают требованиям, можно нажимать подтверждение операции и передавать декларацию дальше. Получив её, налоговый орган начнет проверку.

Проверка декларации ФНС

Возможные штрафы для физическихлиц

Поскольку мы разобрали, как заполнить3 ндфл, важно не наделать ошибок, иначе могут возникнуть проблемы. В частности, придется платить штраф. Причины для столь суровых мер разные. Штрафные меры налоговый орган может предоставить, если сдали 3-НДФЛ с опозданием. За каждый месяц просрочки, штраф будет составлять 5% от налога, что не был оплачен. Хотя штрафная санкция должна быть не меньше тысячи рублей, и не больше 30% налога, что не был уплачен.

Также наказание последует, когда в декларацию не внесли часть дохода. Тогда придется заплатить больше – 20% неуплаченного налога. И это если физическоелицо не имело злой умысел. А если налоговая найдет в вашем поведении злой умысел, тогда придется заплатить 40% от положенной суммы.

Когда налог по декларации не был внесен до 15 июля, тогда ждите начисления пени. Причем она начнет начисляться уже на следующий день после просрочки. Пеня составляет 1/300 ставки ЦБ. Причем это дневная ставка и она будет расти с каждым днем.

Чтобы не запутаться в заполнении документа, физическоелицо должно уточнить точную дату, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ. Самая крайняя точка – 30 апреля. Другими словами, чтобы передать данные за 2022 год, нужно успеть до указанной даты 2022 года. А вот платить налог нужно до 15 июля. Принцип такой же как и в случае с подачей декларации. За текущий год нужно платить в следующем.

Получить юридическую помощь по вопросам заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ можно на нашем сайте.

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает, какие налоги подлежат декларированию, чем декларация отличается от расчёта и когда нужно сдавать эти документы по каждому налогу.

Очередной выпуск налогового ликбеза. Сегодня разберемся с понятием налоговой декларации и расчёта. Эти категории определяет ст. 80 НК РФ . Точные формулировки можно посмотреть там, я сразу упрощу, оставив самое главное.

Налоговая декларация — заявление налогоплательщика в установленной форме об объектах налогообложения, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, и исчисленной сумме налога. Его можно составить на бумаге или в электронном виде. В первом случае декларация сдается лично, через представителя или по почте — письмом с описью вложения. Во втором — передается по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Декларация составляется за налоговый период.

Расчёт — по сути та же декларация, но он составляется для авансового платежа по налогу, для сбора, для страховых взносов и налоговыми агентами по удержанному у налогоплательщика налогу. Расчеты составляется за отчётный и расчётный периоды. Подаются в налоговую расчёты так же, как и декларации.

Сроки представления деклараций и расчётов для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).

Акцизы. Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 204 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Если из доходов только зарплата, то физлицу декларацию подавать не нужно. А вот налоговый агент подает расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом нарастающим итогом с начала года ежеквартально — до последнего дня месяца, следующего за кварталом. А по итогам года — до 30 марта (ст. 230 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом или отчётным месяцем в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 289 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Декларации и расчётов как таковых нет. Сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ). Сведения подаются в налоговую в течение 10 дней (ст. 333.7 НК РФ).

Водный налог. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.15, 333.14 НК РФ).

Государственная пошлина. Декларация не нужна, сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.56 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация — до последнего числа месяца, следующего за отчётным месяцем (ст. 345 НК РФ).

Есть ещё не совсем налоги — обязательные страховые взносы. Декларации нет. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 30 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 431 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчётов для региональных налогов

Транспортный налог. С 2020 г. декларации по транспортному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 363.1 НК РФ).

Налог на игорный бизнес. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за отчётным месяцем (ст. 370 НК РФ).

Налог на имущество организаций. Декларация — до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ). Срок и необходимость сдачи расчётов зависит от региона. Если регион не установил отчётные периоды по налогу, то расчёты сдавать не нужно (ст. 379 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчётов для местных налогов

Земельный налог. С 2020 г. декларации по земельному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 398 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц. Декларацию сдавать не нужно — налоговые органы сами рассчитывают сумму налога (ст. 408 НК РФ).

Торговый сбор. Декларацию сдавать не нужно (ст. 417 НК РФ).

Сроки представления деклараций и расчётов для специальных налоговых режимов

Отчетность по ним проще, чем по налогам на ОСНО — расчёты за отчётный период сдавать не нужно. Сдается только декларация, и то не по всем налогам.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация — до 31 марта следующего года (ст. 346.10 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения (УСН). Декларация — до 31 марта следующего года для юрлиц, до 30 апреля следующего года для ИП (ст. 346.23 НК РФ).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой декларации, потому что нет отдельного объекта налогообложения (ст. 346.40 НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН). Декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Читайте также: