Выявление налоговых преступлений соловьев

Обновлено: 14.05.2024

К сожалению, на данный момент у нас невозможно бесплатно скачать полный вариант книги.

Но вы можете попробовать скачать полный вариант, купив у наших партнеров электронную книгу здесь, если она у них есть наличии в данный момент.

Также можно купить бумажную версию книги здесь.

Преступные налоговые схемы и их выявление, Соловьев И.Н., 2010.

Данная книга посвящена анализу судебной практики по двум наименее исследованным налоговым составам УК РФ - ст. 199.1, предусматривающей ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента, и ст. 199.2, освещающей наказания за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Вниманию читателей представлены 17 наиболее интересных и характерных приговоров по данным составам, из которых вычленяются конкретные противоправные налоговые схемы, а также показывается механизм их выявления.
Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся данной проблематикой.

НОВЫЙ РЕГЛАМЕНТ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ МВД РОССИИ И ФНС РОССИИ.
В условиях финансового кризиса и негативных явлений в экономике действенный контроль за соблюдением налогового законодательства, наполняемостью бюджета, эффективное налоговое администрирование, а также надежная уголовно-правовая охрана налоговой сферы приобретают особую актуальность.

В соответствии со ст. ст. 82 и 101 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) функции налогового контроля, в том числе посредством проведения налоговых проверок, а также ведения производства по делам о налоговых правонарушениях относятся к компетенции налоговых органов. Органы внутренних дел не наделены полномочиями по осуществлению предусмотренных НК РФ процедур налогового контроля и взысканию соответствующих налоговых санкций. Таким образом, самостоятельно взыскать сумму сокрытых налогов и соответствующие штрафные санкции органы внутренних дел не вправе. Такие материалы должны быть направлены в налоговые органы, которые делают это в соответствии с положениями НК РФ.

У налоговых органов и органов внутренних дел различные методы выявления противоправных деяний в сфере налогообложения. У первых они контрольные, у вторых оперативно-розыскные и уголовно-процессуальные. В то же время их сочетание на основе действующего законодательства и принципа соблюдения прав и законных интересов граждан и предпринимателей может дать наибольший эффект и результат.

Содержание.
Вступление
Глава 1. Об исключении внепроцессуальных полномочий органов внутренних дел и изменении порядка проведения проверок в сфере предпринимательства
Глава 2. Новый регламент взаимодействия МВД России и ФНС России
Глава 3. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ)
1. Место и роль налоговых агентов в налоговых правоотношениях
2. Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента
3. Статистические данные по выявлению преступлений, предусмотренных ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента)
4. Судебная практика по ст. 199.1 УК РФ
4.1. Криминальный ЖКХ
4.2. Недоказанный энтузиазм
4.3. Бескорыстный акционер
4.4. Пивной завод в залоге
4.5. Когда у двух перевозчиков один хозяин
4.6. О том, как "Ауди" и "Нокиа" могут привести на скамью подсудимых
4.7. Когда Дед Мороз не помог
4.8. С бухгалтерами лучше дружить
5. Результаты анализа судебных приговоров
Глава 4. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ)
1. Правовые основы взыскания недоимки по налогам и сборам
2. Уголовно-правовая характеристика сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
3. Статистические данные по выявлению преступлений, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов)
4. Судебная практика по ст. 199.2 УК РФ
4.1. Непрозрачный КРИСТАЛЛ
4.2. Два года - два преступления
4.3. О том, как адвокат купил здание не глядя и что из этого вышло
4.4. Нехитрая комбинация
4.5. Три схемы - один срок
4.6. Бюджетный счет не панацея
4.7. Сокрытие районного масштаба
4.8. Когда семена дают не те всходы
4.9. Когда писем лучше не писать
5. Преступные налоговые схемы как результат анализа судебных приговоров
6. Практика обжалования обвинительных приговоров по ст. 199.2 УК РФ
7. Выводы и рекомендации правоприменителям
Глава 5. Совокупность ст. ст. 199.1 и 199.2 УК РФ на примере судебно-следственной практики
Глава 6. Противоправные деяния, облегчающие совершение налоговых преступлений
Глава 7. Процессуальные особенности расследования налоговых преступлений
1. О направлении уголовных дел в суд без ознакомления обвиняемого, не находящегося под стражей, с материалами уголовного дела (по материалам СК при МВД России)
2. Рассмотрение дел по налоговым преступлениям в особом порядке судебного разбирательства
Глава 8. Проблемы криминализации уклонения от уплаты страховых взносов
1. Изменение порядка администрирования
2. Возможная активизация использования серых схем выплаты заработной платы
3. Отсутствие надлежащей уголовно-правовой защиты правоотношений по уплате страховых взносов
Заключение.

On the buttons above and below you can buy the book in official online stores Labirint, Ozon and others. Also you can search related and similar materials on other sites.

Иван Соловьев - Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. 2-е издание краткое содержание

В данном втором переработанном и дополненном издании книги с учетом последних изменений законодательства и направлений государственной политики в налоговой и уголовной сферах рассматривается уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений, исследуется современное состояние противодействия налоговой преступности. Кроме того, затрагиваются отдельные аспекты организации оперативно-разыскной деятельности в сфере экономики и налогообложения, межведомственного взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов. В заключении автор проанализировал имеющиеся законодательные инициативы в данной сфере. Законодательство приводится по состоянию на февраль 2015 г. Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, Следственного комитета Российской Федерации, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся данной проблематикой.

Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. 2-е издание - читать онлайн бесплатно ознакомительный отрывок

Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. 2-е издание - читать книгу онлайн бесплатно (ознакомительный отрывок), автор Иван Соловьев

Распространение уголовно-правовой защиты не только на налоги, но и на сборы во многом объясняется единством их налогового администрирования, равной финансовой значимостью для бюджета и сходной правовой природой обязательных платежей того и другого вида.

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 года № 64 отмечается, что под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Под сбором (п. 2 ст. 8 НК РФ) понимается установленный налоговым законодательством обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги субъектов Российской Федерации (региональные налоги) и местные налоги (ст. 12, 13, 14 и 15 НК РФ), а также специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ). При этом ответственность по ст. 198 УК РФ или по ст. 199 УК РФ наступает в случае уклонения от уплаты как федеральных налогов и сборов, так и налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов.

В соответствии с указанными разъяснениями исключается неопределенность в вопросе о возможности привлечения к уголовной ответственности физического лица за уклонение иных, помимо налога на доходы физических лиц, налогов и сборов, например налога на имущество физических лиц, налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, либо налога на добавленную стоимость или сбора за открытие игорного бизнеса, плательщиками которых являются индивидуальные предприниматели.

Однако основным налогом, который обязаны уплачивать физические лица, по-прежнему является налог на доходы. Оценивая преступное поведение, предусмотренное ст. 198 УК РФ, необходимо принимать во внимание нормы главы 23 НК России (Налог на доходы физических лиц). Рекомендации по применению положений главы 23 НК РФ содержатся в соответствующих ведомственных письмах и методических рекомендациях ФНС России.

В соответствии с законодательством плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. К числу физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации относятся физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. В противном случае они признаются нерезидентами для целей налогообложения.

Перечень доходов от источников в Российской Федерации и доходов от источников за пределами Российской Федерации определяет ст. 208 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (ст. 225 НК РФ).

В соответствии со ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Положения данной статьи имеют существенное значение для определения момента окончания преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ, так как в соответствии с ними определяется конечный срок уплаты налога.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена ст. 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Преступление может выражаться в нескольких вариантах противоправного поведения. Таковыми наряду с непредставлением налоговой декларации также являются: непредставление иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным; включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Налоговая декларация, согласно ст. 80 НК РФ, представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется по каждому налогу, подлежащему уплате налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде.

В соответствии с постановлением Пленума под иными документами, указанными в ст. 198 и 199 УК РФ, следует понимать любые предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов. К таким документам, в частности, относятся: выписки из книги продаж, из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур (ст. 145 НК РФ), расчеты по авансовым платежам и расчетные ведомости (ст. 243 и 398 НК РФ), справки о суммах уплаченного налога (ст. 244 НК РФ), годовые отчеты (ст. 307 НК РФ), документы, подтверждающие право на налоговые льготы.

С учетом этого следует, что данное преступление может совершаться как в форме действия, так и бездействия.

Если уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица совершается путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, то можно говорить о том, что данное преступление совершается в форме бездействия.

Издательство: Журнал "Нологовый вестник", 2001 г., 192 с.
Автор — кандидат юридических наук, автор более 30 научных публикаций по различным аспектам налоговых правонарушений, теории и практике привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, по правовым вопросам деятельности федеральных органов налоговой полиции. Работает в органах налоговой полиции с 1995 года, в настоящее время — сотрудник Главного следственного Управления Федеральной службы налоговой полиции России. Здесь рассмотрены различные аспекты проблемы: законодательная база, наиболее часто встречающиеся правонарушения и способы их выявления. Особый интерес представляет описываемая практика пресечения налоговых преступлений, в качестве примеров приводятся реальные уголовные дела и вынесенные по ним приговоры. Думается, что точка зрения налоговой полиции на налоговые и иные правонарушения в торговле будет интересна как руководителям и бухгалтерам предприятий торговли, так и аудиторам, сотрудникам налоговых органов, юристам, студентам высших и средних учебных заведений.

Бриллиантов А.В., Долженкова Г.Д., Иванова Я.Е. и др - Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный)

формат pdf
размер 9.87 МБ
добавлен 09 мая 2011 г.

Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / А. В. Бриллиантов, Г. Д. Долженкова, Я. Е. Иванова и др.; под ред. А. В. Бриллиантова. М.: Проспект, 2010. 1392 с. Введение Общая часть Уголовный закон Задачи и принципы Уголовного кодекса Российской Федерации Действие уголовного закона во времени и в пространстве Преступление Понятие преступления и виды преступлений Лица, подлежащие уголовной ответственности Вина Неок.

Галиакбаров Р.Р. Квалификация групповых преступлений

формат djvu
размер 753.66 КБ
добавлен 20 сентября 2011 г.

М.: Юрид.лит., 1980 г., 80 с. В практическом пособии автор рассказывает о том, что обеспечение защиты интересов государству и прав граждан в процессе осуществления правосудия по уголовным делам немыслимо без точной квалификации преступлений и в полном соответствии с требованиями закона. Анализируя многочисленные примеры судебной практики, он определяет признаки группового преступления, раскрывает особенности квалификации групповых посягательств.

Галиакбаров Р.Р. Квалификация групповых преступлений

формат doc
размер 510 КБ
добавлен 12 января 2010 г.

В практическом пособии автор рассказывает о том, что обеспечение защиты интересов государству и прав граждан в процессе осуществления правосудия по уголовным делам немыслимо без точной квалификации преступлений и в полном соответствии с требованиями закона. Анализируя многочисленные примеры судебной практики, он определяет признаки группового преступления, раскрывает особенности квалификации групповых посягательств на собственность, личность, общ.

Грачева Ю.В., Есаков Г.А., Князькина А.К. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный)

формат doc
размер 302.52 КБ
добавлен 27 марта 2011 г.

Под ред. Г. А. Есакова. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: "Проспект", 2011 г. – 233 с. Оглавление Общая часть Уголовный закон Задачи и принципы Уголовного кодекса Российской Федерации Действие уголовного закона во времени и в пространстве Преступление Понятие преступления и виды преступлений Лица, подлежащие уголовной ответственности Вина Неоконченное преступление Соучастие в преступлении Обстоятельства, исключающие преступность деяния.

Есаков Г.А. Судебная практика по уголовным делам

формат djvu
размер 8.56 МБ
добавлен 20 сентября 2011 г.

М.: ТК Велби; Идат-во Проспект, 2006 г., 768 с. Книга представляет наиболее полное собрание судебной практики по уголовным делам. В первом разделе сборника освещены постановления Пленумов Верховных Судов Союза ССР и Российской Федерации (РСФСР), принятых за 1924–1991 гг. и с 1961 г. по настоящее время, отобраны только актуальные постановления, которые содержат разъяснения, применимые к действующему уголовному закону. Второй раздел сборника содер.

Зрелов А.П. Налоговые преступления

формат doc
размер 1.44 МБ
добавлен 06 октября 2011 г.

М.: Статус-кво, 2004. - 131 с. Эта книга - практические рекомендации по квалификации налоговых преступлений по статьям 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Авторы уделяют внимание проблемам применения действующих норм УК РФ, его правовым коллизиям с иными актами законодательства о налогах и сборах. Современная характеристика налогового преступления приводится в сравнении с уголовной ответственностью за налоговые преступления в России, государствах.

Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству РФ

формат doc
размер 637.5 КБ
добавлен 25 ноября 2009 г.

Учебное пособие. -М.: Новая правовая культура ,2007 г. 98 с. Из прочих налоговых правонарушений налоговые преступления наносят наибольший ущерб экономике и бюджету нашей страны. Так, по заявлению начальника Главного следственного управления при ГУВД по г. Москве И. Глухова от 21.02.2007, ущерб от налоговых преступлений в Москве в одном только 2006 г. составил 10,2 млрд. руб. При этом в бюджет было возвращено лишь 6,266 млрд. руб. Из них 5,2 млрд.

Лекции (особенная часть)

формат docx
размер 170.13 КБ
добавлен 14 декабря 2010 г.

Лекции содержат четкий, полный разбор всех составов преступлений. 55 стр. Содержание: Преступления против личности. Преступления против здоровья. Преступления против свободы, чести и достоинства. Преступления против неприкосновенности и половой свободы личности. Преступления против конституционных прав и свобод человека и гражданина. Преступления против семьи и несовершеннолетних. Преступления против собственности. Преступления против собственнос.

Презентация - Понятие преступления. Состав преступления

формат ppt
размер 1.06 МБ
добавлен 17 января 2011 г.

2 курс 2010 год 18 слайдов Основное одержание: Социальная природа преступления Понятие и признаки преступления Классификация преступлений Понятие состава преступления. Элементы состава преступления и признаки, их характеризующие Соотношение преступления и состава преступления Виды составов преступления Значение учения о составе преступления для соблюдения законности и практической деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступнос.

Радченко В.И. Комментарий к Уголовному Кодексу Российской Федерации

формат doc
размер 331.95 КБ
добавлен 18 августа 2009 г.

Постатейный комментарий, 2008 г. 2-е издание, переработанное и дополненное, отв. ред. Радченко В. И., науч. ред. Михлин А. С., Казакова В. А., Проспект, 326 стр. Авторы учли обретения судебной практики: постановления Пленума Верховного Суда РФ по уголовным делам, постановления его Президиума и определения Судебной коллегии по уголовным делам и Военной коллегии. Ими использованы постановления и определения Конституционного Суда РФ, проверявшего ко.

Читайте также: