Выходное пособие при увольнении по инвалидности расчет и налогообложение

Обновлено: 25.06.2024

Болезнь или несчастный случай могут сделать из здорового, сильного человека инвалида. В этом случае работник может стать полностью нетрудоспособным, и работодатель вынужден его уволить. Рассмотрим, как правильно оформить увольнение по инвалидности, как рассчитать выходное пособие и другие выплаты, а так же особенности налогообложения.

Выплата пособия при увольнении инвалида

Прежде чем получить инвалидность, гражданин, получивший травму, увечье, либо заболевание, проходит лечение в медицинском учреждении, где ему выписывается листок нетрудоспособности. После выписки его направляют в специализированное учреждение для прохождения медико-социальной экспертизы. Специальная врачебная комиссия, состоящая из специалистов по профилю заболевания, оценивает физическое и психологическое состояние заболевшего.

По факту освидетельствования составляется акт установленной формы. Гражданин получает на руки справку МСЭ и индивидуальную программу реабилитации. Весь комплект документов он предъявляет в отдел кадров организации — работодателя.

Должностное лицо отдела кадров изучает представленные документы, оценивает условия труда и возможность инвалида выполнять профессиональные обязанности по той должности, на которой он работал. Если гражданину необходим перевод на другое рабочее место, а предприятие располагает соответствующими вакансиями, с инвалида берется согласие в письменном виде на перевод.

Для установления годности работника к выполнению определенных трудовых функций учитываются все существенные обстоятельства: состояние его физического и психического здоровья, сложность работы, соответствие квалификации и опыта сотрудника уровню выполняемых работ.

Условия выплаты

Уволить гражданина на основании инвалидности можно в следующих случаях:

полная потеря трудоспособности;
у работодателя отсутствуют вакансии, на которые гражданин способен претендовать по состоянию здоровья.

В таком случае оформляется увольнение по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон.

Работодатель обязан начислить и выплатить:

пособие по больничному листку за время лечения в стационаре и амбулаторно;
компенсацию за дни отпуска, не использованные работником;
двухнедельное пособие.

Обратите внимание! Если работник написал заявление на увольнение по собственному желанию, ему не положено двухнедельное пособие!

Методика расчетов

Алгоритм расчета выходного пособия:

Размер выходного пособия при увольнении по инвалидности

Порядок расчета рассмотрим на конкретном примере.

Сотрудник нефтегазового предприятия Яковлев В.Я. стал инвалидом 1 группы в результате перенесенного ишемического инсульта. В стационаре он находился с 4 по 30 ноября 2017 г. Далее проходил лечение амбулаторно с 1 декабря 2017 года по 23 мая 2019г.

Врачебная комиссия учреждения МСЭ установила для Яковлева В.Я. 1 группу инвалидности.

5 июня работодателю были переданы документы через родственников, поскольку инвалид сам не смог этого сделать из-за парализации. Сотрудник отдела кадров составил акт приема-передачи следующих документов:

лист нетрудоспособности, закрытый 23.05.2019;
справка об установлении инвалидности от 26.05.2019;
индивидуальная программа реабилитации.

Яковлев В.Я. из-за перенесенного заболевания полностью нетрудоспособен, поэтому последовало расторжение трудового договора в соответствии с заключением медицинской комиссии. Заявление от работника в этом случае не требуется (в отличие от увольнения по собственному желанию).

На основании представленных документов сотрудник отдела кадров подготовил приказ об увольнении Яковлева В.В. 5 июня, т.е. в день поступления документов. На дату установления инвалидности, т.е. 26 мая, уволить сотрудника организация не имеет права, т.к. подтверждающие документы получены позже.

В бухгалтерии предприятия Яковлеву В.Я. были сделаны следующие начисления:

Пособие по временной нетрудоспособности.

База для расчета – заработная плата работника за два года, предшествующих заболеванию (2015 и 2016 г.г).

Базовый период	Заработок	Предельная величина, установленная для оплаты больничных листов	Расчетная величина для оплаты больничного
2015	699 812,09	670 000	670 000,00
2016	690 747,04	718 000	690 747,04
Итого:	1 390 559,13	—	1 360 747,04

Среднедневной заработок: 1 360 747,04/730=1864,04

Обратите внимание! В базовом периоде (2015 год) величина заработной платы работника была выше предельной, установленной для оплаты больничных. Поэтому для расчета берется предельная сумма, установленная законодательством!

Яковлев В.Я. находился на лечении с 4 ноября 2017 по 23 мая 2019г., это 201 календарный день. Выплата по больничному листу составит:

Дата, месяц	Число календарных дней	Среднедневной заработок	Процент оплаты	Сумма
4-30 ноября	27	1864,04	100	50 329,08
1-31 декабря	31	1864,04	100	57 785,24
1-31 января	31	1864,04	100	57 785,24
1-28 февраля	28	1864,04	100	52 193,12
1-31 марта	31	1864,04	100	57 785,24
1-30 апреля	30	1864,04	100	55 921,20
1-23 мая	23	1864,04	100	42 872,88
Итого:	201	374 672,00

Общая сумма пособия по временной нетрудоспособности составила 374 672 руб. Сумма достаточно внушительная, но следует учесть, что в течение полугода гражданин не имел дохода.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Яковлеву В.Я. положена компенсация за 25 дней отпуска. Для определения среднего заработка берется период с июня 2017 по май 2019г. С ноября по май работник был на больничном листе и начислений за эти месяцы не имеет:

Месяц	Заработная плата	Количество смен по графику	Количество отработанных дней
06.17	57 562,25	21	21
07.17	55 648,12	23	23
08.17	60 138,20	23	23
09.17	63 615,00	21	21
10.17	62 114,36	22	22
11.17	—	—	—
12.17	—	—	—
01.18	—	—	—
02.18	—	—	—
03.18	—	—	—
04.18	—	—	—
05.18	—	—	—
Всего:	299 077,97	110	110

Средний дневной заработок (СДЗ)определяется по формуле:

ГЗ – общая сумма начисленной заработной платы за отработанное время за календарный год до увольнения(в приведенном примере это с июня 2017 по май 2019);

КМ — количество месяцев, отработанных в году;

29,3 – коэффициент, отражающий среднемесячное количество дней в году.

У Яковлева В.Я. средний дневной заработок составил:

299077,97: 5 : 29,3 =2041,48

Размер компенсации: 2041,48*25=51 037 руб.

Выходное пособие при увольнении по инвалидности, его расчет:

Сумма двухнедельного пособия для Яковлева В.Я. составит:

299 077,97:110*10= 27 188,91

Таким образом, среднедневной заработок в этом случае выше, он составил 2718,89.

Обратите внимание! Для расчета каждой из выплат использован разный порядок определения средней заработной платы!

Двухнедельное пособие при увольнении по инвалидности

Работодатель обязан оплатить увольняемому гражданину пособие, величина которого зависит от количества рабочих и праздничных нерабочих дней в предстоящие две недели. В приведенном примере увольнение гражданина состоялось 5 июня, оплачивается период с 6 по 19 июня. За это время по графику предусмотрено 9 рабочих дней и один праздничный нерабочий (12 июня). Всего подлежит оплате 10 дней.

Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности

Все выплаты, кроме выходного пособия, облагаются налогом на доходы физических лиц. Инвалид имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей.

Рассмотрим на приведенном примере, сколько налогов будет удержано при увольнении Яковлева В.В.

Наименование начисления	сумма	База для налогообложения НДФЛ
Больничный лист с ноября по май	374 672,00	374 672,00
Компенсация за отпуск	51 037,00	51 037,00
Выходное пособие	27 188,91	—
Итого:	452 897,91	425 709,00
Льгота	500	500
Расчет НДФЛ	(425 709,04-500)*13/100	х
Сумма НДФЛ	55 277,00	х
К выдаче на руки:	397 620,91	х

Выходное пособие так же не облагается взносами в фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, отчисляемые работодателем.

Законодательная база

Законодательная база в нашей стране постоянно обновляется, в том числе и в части, касающейся инвалидов. Основные нормативные документы, регулирующие увольнение работника, ставшего инвалидом, приведены в таблице.

Наименование документа	Область регулирования
Трудовой Кодекс Российской Федерации	В пункте 5 статьи 83 ТК РФ установлен порядок увольнения сотрудника ставшего инвалидом
Налоговый Кодекс Российской Федерации, глава 23	Определен порядок налогообложения доходов и перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ
Постановление Правительства РФ № 95 от 20.02.2006г.	Устанавливает порядок признания гражданина инвалидом

Заключение

Инвалидность – серьезное испытание для человека. Поддерживающее лечение и реабилитация гражданина-инвалида требует огромных сил, терпения и ресурсов, как моральных, так и материальных. Положенные по закону выплаты хоть частично, но компенсируют затраты граждан.

В статье рассмотрены все основные аспекты, касающиеся порядка расчета выходного пособия и других выплат при увольнении инвалида. Приведенный пример поможет правильно уволить сотрудника, утратившего работоспособность, начислить все полагающиеся выплаты и рассчитать налоги.

Выходное пособие при увольнении по медицинским показаниям — это средний заработок за две недели по ст. 178 ТК РФ или иная сумма по коллективному или трудовому договору, но не ниже предела, установленного законом.

Нормативная база

Порядок действий при расторжении договора

Когда сотрудник тяжело заболел либо получил увечья, его дальнейший труд на предприятии не всегда возможен. Работодатель требует качественного и оперативного выполнения поручений, что не всегда под силу нездоровому человеку. Зачастую и сам работник понимает, что трудиться полноценно больше не в состоянии, и оформляет инвалидность.

Ни в коем случае нельзя увольнять сотрудника без медицинского освидетельствования. Иначе работодателю грозит административное наказание в форме штрафа, а работника вправе восстановить в должности (если он выразит желание).

Когда выплачивается

Работодатель обязан предложить подчиненному перевестись на другую должность с более щадящими условиями. Этот перевод может быть временным, пока у пострадавшего не наладится самочувствие. Если работник отказался перевестись или у нанимателя отсутствует место:

срок перевода укладывается в четыре месяца — руководство отстраняет сотрудника от деятельности и сохраняет за ним место (без выплаты зарплаты); по прошествии четырех месяцев гражданин вновь проходит комиссию, если все в порядке — он вправе вернуться в организацию на свое рабочее место;
срок перевода превышает четыре месяца — трудовой договор разрывается, в качестве компенсации потери источника дохода выплачивается двухнедельный средний заработок.

По ТК РФ выплата пособия при увольнении пособия по инвалидности осуществляется в случае, если сотрудник отказался от перевода или у работодателя нет подходящей работы для него. При таких обстоятельствах расторжение трудового договора неизбежно, но работнику гарантируется материальное обеспечение на установленный период.

Когда не положено

Если работник уходит сам, по своей инициативе, то выходное пособие при увольнении по медицинским показаниям не предусмотрено. Иными словами, если работник пишет заявление об уходе по собственному желанию, компенсация по закону ему не положена, но иногда предусмотрена ЛНА организации.

Увольнение инвалида 1 группы

Некоторые граждане с самой серьезной степенью инвалидизации продолжают трудиться в смягченных условиях. Если в соответствии с заключением медицинской комиссии человек не способен работать вообще, решается вопрос с увольнением. Пособие при увольнении по инвалидности 1 группы выплачивается по тем же правилам, что и работникам с другими группами инвалидности.

Что необходимо для оформления выплаты

Обязательно предоставляются документальные доказательства нетрудоспособности:

справка об инвалидности с врачебным заключением о степени инвалидизации;
справка из больницы об ограничении по здоровью и невозможности исполнения некоторых трудовых функций.

Особенности

Договор между работодателем и сотрудником расторгают на основе приказа. В нем указывается сумма выходного пособия. К приказу прикладывают заявление увольняемого, вышеперечисленные медицинские документы и знакомят с ним работника под подпись.

Бесплатно используйте инструкции КонсультантПлюс, чтобы правильно уволить работника-инвалида 1 группы по инициативе работодателя.

Как происходит расчет

Вместе с заработной платой, компенсацией за неотгулянный отпуск производится и выплата компенсации, то есть в день прекращения трудового договора. По ст. 140 ТК РФ срок расчета с сотрудником определен днем им востребования всех положенных сумм, если гражданин в день увольнения не работал.

Выходное пособие инвалиду 1 группы при увольнении и другим группам инвалидности представляет собой среднюю зарплату за две недели. Можно начислять дополнительные суммы, если они прописаны в трудовом договоре.

Сначала рассчитываем средний заработок в день по ст. 139 ТК РФ. Берем всю сумму, полученную за последний год (12 месяцев), сюда не входят:

командировочные;
компенсация больничных;
премиальные;
отпускные.

Подсчитываем количество отработанных дней.

Делим сумму за год на количество дней. Получаем средний доход в день.

Формула, определяющая, как рассчитать пособие при увольнении по инвалидности, выглядит следующим образом: средний доход × количество рабочих дней в две недели после увольнения. При пятидневной рабочей неделе это, как правило, 10 дней.

Пример расчета

Рассчитываем доход за период: с 18.01.2018 по 18.01.2019. Его сумма: 360 000 рублей.

Сотрудником отработано: 200 дней.

Средняя зарплата за день: 360 000 рублей разделить на 200 дней = 1800 рублей.

Пособие: 1800 рублей умножить на 10 дней = 18 000 рублей.

Налоги и другие отчисления в 2020 году

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ обложение налогами не осуществляется, кроме некоторых случаев: если оно в три раза больше среднемесячной зарплаты увольняемого — в этом случае идет налог с превышенной суммы. Для тружеников Крайнего Севера превышение должно достигать шестикратного размера. Страховые взносы не уплачиваются, но есть исключения:

при наличии письменного пожелания сотрудника;
при превышении установленной законом суммы.

Получается, что НДФЛ с выходного пособия при увольнении по инвалидности уплачивается только в том случае, если коллективным договором, иным локальным нормативным актом предприятия для него установлен повышенный размер. Стандартная выплата составляет только двухнедельный средний заработок, и с нее налог не взимается.

Вывод, как производится учет расходов по налогу на прибыль на выходное пособие при увольнении по инвалидности, делается из положений ТК РФ и подзаконных актов. Основанием прекращения взаимоотношений по ст. 78 является отказ сотрудника от продолжения деятельности или обстоятельства, на которые стороны повлиять не могут. Эти обстоятельства не относятся к штатным мероприятиям, не связаны с ликвидацией или оптимизацией штата. Для применения правильных КВР (код вида расходов) и КОСГУ (классификация операций сектора государственного управления) предприятия применяют Приказ Минфина России №85н от 06.06.2019 и Приказ Минфина России №209н от 29.11.2017.

В соответствии с п. 46.1 Приказа №85н по КВР 112 отражаются расходы на выплату выходного пособия работнику, уволенному по организационно-штатным мероприятиям, которые не приводят к сокращению численности персонала или сокращению штата. В Приказе №209н в описании подстатьи 266 указаны аналогичные расходы.

Поэтому КВР и КОСГУ пособия при увольнении по инвалидности следующие: элемент вида расходов 112, подстатья 266, КВР 112 и КОСГУ 266.

Алименты с выходного пособия при увольнении взыскиваются несмотря ни на что.

Трудовая деятельность зачастую сопряжена с риском потери здоровья. Серьезно заболеть человек может и по независящим от условий на предприятии причинам.

В любом случае он сталкивается с дилеммой: уволиться или продолжать работать.

В первом случае ему может быть начислено выходное пособие при увольнении по инвалидности, если правильно оформить документы.

В каких случаях положено пособие

Все нормы законодательства об увольнениях инвалидов изложены в Трудовом кодексе Российской Федерации.

К примеру, в статье 83 указанного законодательного акта говорится:

Здесь речь идет исключительно о лицах с 1 группой инвалидности. Она присваивается при полной утере трудоспособности.

Иначе обстоят дела с тружениками, которым дали 2 и 3 группу инвалидности. Им трудится не запрещено, состояние здоровья позволяет. Однако на практике человеку необходимы специальные или более мягкие условия. Ведь трудится наравне со здоровыми он уже не в состоянии.

Существует два пути выхода из ситуации:

прекращение трудовых отношений и расторжение трудового договора;
перевод на иное место.

Решение необходимо принимать по обоюдному согласию. То есть руководство обязано предложить место (если таковое имеется на производстве), а работник волен согласиться или нет.

Все действия работодателя и работника должны быть письменно оформлены, например, отказ от предложенной должности.

Кроме того, работодатель может уволить работника-инвалида по следующим основаниям, предусмотренным нормами Трудового права:

Не соответствие должности, которую занимает инвалид. Такой факт должен подтверждаться заключением аттестационной комиссии;
Работодатель прекращает свою деятельность;
Работодатель производит сокращение численности штата своих работников;
Совершение инвалидом прогула;
Работники инвалид находился на рабочем месте в состоянии алкогольного или наркотического или иного опьянения;
Работник систематически игнорирует свои трудовые обязанности;
Реорганизация.

Факт всех проступков должен быть зафиксирован письменно. Например, факт опьянения должен быть оформлен актом за подписью медицинского работника. В случае прогула, акт составляется руководителем, в случае несоответствия должности — квалификационной комиссией и т.д.

Увольнение трудоспособного человека с ограничениями по здоровью по инициативе работодателя по иным основаниям недопустимо. Оно карается:

административной ответственностью — штрафом работодателю;
восстановлением на месте службы обиженного труженика в судебном порядке (по желанию).

Зависимость начисления пособия от причины увольнения

В статье 73 Трудового кодекса указано:

Это означает, что независящей от воли сторон причиной расторжения договора будет считаться такая:

Отсутствие в организации места, подходящего по медицинским показаниям.
Отказ от перевода на иную должность.
Условия на месте службы отрицательно влияют на состояние организма (в некоторых случаях).

При выявлении всех вышеуказанных обстоятельств администрация обязана начислить выходное пособие инвалида.

Кроме того, увольнение может быть по соглашению сторон (работника и работодателя). В этом случае составляется письменное соглашение, которое подписывается обеими сторонами. В нем обговаривают основные моменты:

дата увольнения;
размер выходного пособия и пр.

Увольнение инвалида 1 группы

Нетрудоспособного гражданина администрация вольна отчислить с работы в инициативном порядке. Этому человеку писать заявление необязательно. Следует только предоставить документы о своей нетрудоспособности.

Инвалидам 1 группы выходное пособие начисляется в обязательном порядке.

Какие документы предоставлять

Для того чтобы оформить выходные выплаты инвалиду, необходимо доказать факт утраты трудоспособности. Нужно принести руководству справку об инвалидности, оформленную на официальном бланке (утвержден постановлением Минздрава РФ № 41). В ней обязательно указывается степень нетрудоспособности, установленная медицинской комиссией.

Расторжение трудового договора должно оформляться приказом.

Нюансы оформления

На основании бумаг об утрате трудоспособности руководитель принимает решение, которое должно быть изложено работнику письменно:

Существует иной вариант. Согласно ст. 73 Трудового кодекса:

Инвалиду могут предоставить время для восстановления. Период ограничивается 4 месяцами.
В это время за больным сохраняется место (занять его на постоянной основе работодатель не имеет права).
По истечении указанного срока, работник повторно проходит медицинскую комиссию. Если здоровье позволяет, он возвращается на службу.

Размер выходной компенсации

Положение о выплате выходных пособий содержится в статье 178 Трудового кодекса. Там указываются категории граждан, которым оно положено.

Гражданам, признанным полностью неспособными к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением.
Работникам, отказавшимся от перевода на другую работу, если перевод необходим в соответствии с медицинским заключением.
Люди, которым предприятие не может предложить подходящую работу.

Данное начисление должно соответствовать среднему заработку работника за период в две недели.

Кроме того, законом не запрещено делать иные выплаты. Они могут вноситься в коллективный или трудовой договор. Если таковое положение в документе имеется, то инвалиду начислят соответствующие суммы.

Если трудовой договор расторгнут в связи:

с ликвидацией организации;
сокращением численности штата;

то увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения. На третий месяц такое пособие может быть продлено по решению службы занятости населения. Работник должен обратиться в эту службу для постановки на учет как безработный в течении двух недель после увольнения и не быть трудоустроенным в течении трех месяцев выплаты такого пособия.

Кроме того, уволенный работник-инвалид, может получать пособие по безработице.

Также, при увольнении работник получает заработную плату за отработанные дни и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Методика расчетов

Гражданин может самостоятельно прикинуть, сколько денег ему положено в качестве обязательной выплаты. Для этого необходимо высчитать среднедневной заработок.

Берутся все полученные за последние 12 месяцев (ко дню увольнения) суммы (ОД), за исключением:
- командировочных;
- оплаты официальных больничных;
- материальной помощи.
Подсчитывается точное количества отработанных дней (КД).
Показатели делятся: ОД / КД = СД. Получается среднедневной доход.
Сумма пособия равняется: СД х 14 дней.

Допустим, гражданину присвоена 2 группа инвалидности. Места, подходящего по состоянию здоровья, на предприятии не оказалось. Администрации пришлось его уволить, как не соответствующего условиям. Дата получения свидетельства о группе — 24.02.2017г.

Доход в расчет берется за период: с 24.02.2016 по 23.02.1017. Он равняется: 259,2 тыс. р.
Всего за это время гражданин отработал 216 дней.
Среднедневной заработок: 259,2 тыс. р. / 216 дней = 1,2 тыс. р.
Пособие: 1,2 тыс. р. х 14 дней = 16,8 тыс. р.

Тонкости налогообложения и иных отчислений

В статье 217 Налогового кодекса говорится, что данный вид выплат не подлежит налогообложению. Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные трудовым кодексом, подлежит обложению НДФЛ .

Страховые взносы с выходной компенсации тоже брать не полагается.

Алименты удерживаются согласно исполнительному листу со всех доходов гражданина. Выходная компенсация по инвалидности от этого вида платежа не освобождается.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

4 марта 2017, 21:11 Дек 28, 2021 12:48 Льготы всем Ссылка на текущую статью

Здравствуйте! При подсчете выходной компенсации считаются только отработанные дни или берутся ещё дни проведенные на больничном?

Если при трудоустройстве не проводилась медкомиссия, при двух следующих медкомиссиях уже во время работы ничего не нашли, а сейчас меня признают профнепригодным по здоровью, то считается ли это халатностью работодателя? Что ему может за это грозить?
Работа связана с интенсивным поднятием тяжестей ( в том числе и весом 50-60 кг ) в купе с длительным прибыванием между этими процессами в сидячем положении.

1. Если по Вашей должности, работе требовался обязательный предварительный медицинский осмотр, то допуск Вас к работе без медицинского осмотра является нарушением со стороны работодателя трудового законодательства, ввиду невыполнения своих обязанностей, предусмотренных ТК РФ (ст. 212 ТК РФ).
2. Руководители и иные должностные лица организаций, а также работодатели – физические лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, несут ответственность в случаях и порядке, которые установлены ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 362 ТК РФ).
3. Халатностью в рамках УК РФ это не будет. Там требуется причинение крупного ущерба или существенное нарушение прав и законных интересов граждан или организаций либо охраняемых законом интересов общества или государства.
4. Можете написать жалобу на работодателя в инспекцию по труду.

Добрый день ,подскажите пожалуйста, у меня рак 4 степени ,дают 1 группу инвалидности ,на иждивение 3 не совершенно летних детей, работаю официально в Мо , на какие компенсации могу я рассчитывать и есть ли какие либо доп.выплаты от работодателя, заранее спасибо

1. Никакие выплаты в такой ситуации от работодателя на федеральном уровне не предусмотрены. По поводу локальных выплат обратитесь непосредственно к работодателю.
2. Компенсации тоже не предусмотрены. Но вы можете рассчитывать на доплату к пенсии за каждого несовершеннолетнего ребенка. Для этого передайте копии свидетельств о рождении всех детей младше 18 лет в ПФР с целью предоставления такой доплаты.

Любая профессиональная деятельность сопряжена со множеством рисков.

Одним из таких является потеря трудоспособности в любой степени, полученная на рабочем месте вследствие каких-либо факторов.

При увольнении по инвалидности нетрудоспособный сотрудник вправе рассчитывать на соответствующие выплаты.

В статье мы подробно поговорим о том, как происходит расчет выходного пособия при увольнении инвалида.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно !

Выходное пособие при увольнении по инвалидности

Оговариваемый вопрос регулируется Трудовым Кодексом РФ.

Так, в ст. 83 идет речь о том, что договор о сотрудничестве работодателя и работника прекращает свое действие.

Если работник признан не способным к дальнейшему исполнению своих трудовых обязанностей и это подтверждается медицинским заключением.

В ст. 178 ТК РФ говорится, что пособие по инвалидности при увольнении аккумулирует в себе:

среднюю заработную плату за месяц (при условии, что предприятие полностью устраняется или штат сотрудников подлежит сокращению);
среднюю заработную плату за две трудовые недели (если сотрудник отказывается от перевода по причине неудовлетворительных результатов врачебного осмотра, его призывают на военную службу или он предоставляет врачебное подтверждение своей неспособности продолжить исполнять свои функциональные обязанности);
отдельные надбавки, прописанные и закрепленные в договоре.

При сокращении штата сотрудники-инвалиды имеют преимущество сохранить свое рабочее место независимо ни от чего.

Если сотрудник с инвалидностью сам инициирует уход с должности, подавая соответствующее заявление на увольнение по личному желанию, выплаты ему не положены.

В данном случае, положена только компенсация за время отпуска, которое сотрудник не отдыхал.

С помощью каких формул можно его рассчитать?

Расчет выходного пособия при увольнении по инвалидности ― достаточно легкий процесс. Так, между их размером и степенью инвалидность сотрудника существует прямая функциональная зависимость.

Далее определяют сумму среднедневной заработной платы путем деления среднегодовой зарплаты на количество отработанных дней за 12 месяцев:

СДЗ = ЗПг / Дни, где:

СДЗ ― средняя зарплата за день;
ЗПг ― общая зарплата сотрудника за год (до момент получения инвалидности);
дни ― реально отработанное количество дней за оговоренный период.

Выплаты по инвалидности рассчитываются так:

ПИ = СДЗ * Дни, где:

ПИ ― пособие по инвалидности;
дни (в данном случае) ― все отработанные дни, которые последовали за датой увольнения.

При данных расчетах не берутся во внимание отпускные, матпомощь, командировочные и пособия по временной нетрудоспособности.

Двухнедельное выходное пособие рассчитывается, исходя из СДЗ — ДВП = СДЗ * Дни, где Дни ― это количество дней, отработанных за две недели (чаще всего 10).

Компенсации за неиспользованный отпуск следует уделить большое внимание.

Для людей с повышенными потребностям законодательно установленным отпуском являются 30 дней. Это закреплено в Федеральном Законе №181, ст. 23. При увольнении сотрудника-инвалида в полном объеме должен компенсироваться неотгулянный отпуск. То есть, если сотрудник за год уходил на двадцать дней в отпуск, остальные 10 ему должны компенсировать.

При этом, КНДО рассчитывается так:

КНДО = (Годовой отпуск/12) / (Количество отработанных дней ― Использованные дни отпуска).

Рабочий год при этом исчисляется не с начала календарного, а от даты поступления на службу работника. Также важную роль играет стаж, который должен позволять сотруднику брать отпуск и по нарастающей накапливать дни отдыха. Должно быть фактически отработано минимум 11 месяцев.

Все необходимые расчеты и выплаты со стороны нанимателя необходимо осуществить в последний день работы того или иного сотрудника.

Облагаются ли выплаты налогами вроде НДФЛ?

Исходя из НК РФ, в частности, ст. 217, пособие по состоянию здоровья при увольнении не поддается налогообложению.

Однако, период ограничения может быть увеличен на территории Крайнего Севера. Там пособие по инвалидности облагается налогом, если превышает размер общей суммы средних зарплат за шесть месяцев.

Также ТК РФ утверждает, что с пособия по состоянию здоровья при увольнении не вычитываются пенсионные отчисления. Однако, они все-таки имеют место быть, если сам сотрудник изъявляет такое желание, или в случае, когда размер пособия превышает три средние заработные платы сотрудника-инвалида.

По-другому дела обстоят с компенсацией за неиспользованный отпуск. Она облагается НДФЛ в стандартном объеме. Сумму налога необходимо перечислить в бюджет на следующий день, после фактической выплаты пособия. Также из компенсации вычитают страховые взносы и перечисляются в ПФ. Расчет всех отчислений происходит по стандартной схеме.

Справка! Выплаты при увольнении по инвалидности не являются налогооблагаемыми, если не насчитывают больше трех размеров среднего оклада сотрудника. При превышении указанного порога НДФЛ рассчитывается стандартно.

Таким образом, выплаты по инвалидности положены сотруднику только при условии, что трудовое соглашение разрывается по объективным причинам. Все отчисления имеют место быть исключительно в том случае, если общая сумма выплат превышает указанный лимит или речь идет о компенсации неиспользованного отпуска.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Читайте также: