Винницкий д в субъекты налогового права м норма 2000
Обновлено: 17.05.2024
Актуальные проблемы финансового права Республики Беларусь, России, Украины / Отв. ред. д.ю.н., проф. Д.В. Винницкий. Санкт-Петрбург: Издательство СПбГУ, 2006.
Винницкий Д. В. Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. Монография. М.: Изд-во Норма, 2002.
Белых В. С., Виниченко С. И. Правовое регулирование цен и ценообразования в РФ. М., 2002.
Винницкий Д. В. Виды субъектов российского налогового права. В кн.: Правовое положение субъектов предпринимательской деятельности. Екатеринбург, 2002.
Белых В. С., Дубинчин А. А., Скуратовский М. Л. Правовые основы несостоятельности (банкротства) / Под общ. ред. В. С. Якушева. М., 2001.
Белых В. С., Кривошеев И. В. Страховое право. М., 2001.
Белых В. С., Виниченко С. И. Биржевое право. М., 2001.
Винницкий Д. В. Субъекты налогового права. Монография. М.: Изд-во Норма, 2000.
Список монографий, пособий, брошюр профессора Круглова Виктора Викторовича:
Правовые вопросы охраны окружающей среды в промышленности. Свердловск. 1983. - 5 п.л.
Совершенствование организационной структуры в управлении охраной окружающей среды на предприятиях цветной металлургии. М. 1985. - 2,5 п.л.( авторских -1,0 п.л.).
Правовая охрана окружающей среды в области промышленного производства. Киев. 1986. - 14. п.л. ( авторских - 2,0 п.л.).
Организационно-правовые вопросы охраны окружающей среды в промышленности. Свердловск. 1989. - 10 п.л.
Правовая охрана окружающей среды в сельском хозяйстве. М. 1989. - 10 п.л. (авторских - 1,1 п.л.) .
Юридическая ответственность предприятий, их должностных лиц и других работников в области охраны окружающей среды. Ленинград. 1990. - 2 п.л.
Управление водными ресурсами в бассейне реки. Екатеринбург. 1993.- 7,5 п.л.(авторских - 0,5 п.л.).
Водосбор.Управление водными ресурсами на водосборе. Екатеринбург.1993 . - 10 п.л. ( авторских - 1,0 п.л.).
Правовые вопросы охраны окружающей природной среды . Екатеринбург.1993 . - 19,7 п.л.
Правовые основы платности природопользования. Екатеринбург. 1995. - 4,75 п.л. (авторских - 2,0 п.л.).
Правовое регулирование охраны окружающей среды в промышленности. Екатеринбург. 1995. - 5,3 п.л.
Правовые основы охраны окружающей среды в промышленности. Екатеринбург. 1995.- 9,5 п.л
Право пользования землей приватизированными предприятиями. Екатеринбург. 1996. - 2 п.л.
Законы и иные нормативные правовые акты о продаже земельных участков приватизированным предприятиям. Екатеринбург. 1996. - 3 п.л.
Правовые основы приватизации земельных участков предприятиями и организациями Свердловской области. Екатеринбург. 1996. - 2,6 п.л.
Право пользования земельными участками собственниками, землепользователями, арендаторами. Екатеринбург. 1996. - 5,1 п.л.
Правовое регулирование аренды земельных участков. Екатеринбург. 1996. - 2 п.л. (авторских - 1,5 п.л.).
Приватизация и право пользования землей приватизированными предприятиями. Екатеринбург. 1996 . - 9,3 п.л.
Правовые основы приватизации земель предприятиями и организациями в Свердловской области. Екатеринбург. 1996 . - 3 п.л.
Правовое регулирование продажи земельных участков приватизированным предприятиям. Екатеринбург. 1996 . - 3,5 п.л.
Правовое регулирование организации и функционирования национальных и природных парков. Екатеринбург. 1997. - 8,6 п.л (авторских - 4 п.л.).
Экологическое право . Учебно-методическое пособие. Екатеринбург. 1997. - 7,0 п.л.
Право пользования землей предприятиями и организациями. Екатеринбург. 1997. - 2,3 п.л.
Правовые вопросы пользования и платы за землю гражданами и юридическими лицами. Екатеринбург. 1997. -5 п.л.(авторских - 3 п.л.).
Правовая охрана окружающей среды при эксплуатации промышленных предприятий. Екатеринбург. 1998. - 11,62 п.л.
Принципы осуществления природоохранного законодательства. Аннотированный текст лекций. Екатеринбург. 1998. - 10 п.л. (авторских - 2 п.л.).
Земельное право. Учебно-методическое пособие. Екатеринбург. 1998. - 11,1 п.л.
Раздел в коллективной монографии // Россия : экономико-правовое управление водопользованием│, Екатеринбург. 1999. - 10,2 п.л. (в соавторстве).
Современные организационно-правовые проблемы охраны окружающей среды в промышленности России. Екатеринбург. 2000. - 15,8. п.л.
Оценка хозяйственной деятельности в сфере охраны окружающей среды.-Екатеринбург. 2003.- 7,9 пл. ( в соавторстве с Прохоровой Н.Б., Покатовой В.П.). п.л.
Сериков Ю.А. Презумпции в гражданском судопроизводстве. – М.: Волтерс Клувер, 2006. С. 184.
Сериков Ю.А. Презумпции в гражданском судопроизводстве. – М.: Волтерс Клувер, 2008. С. 184
320 с. — (Краткие учебные курсы юридических наук).
ISBN 5-89123-851-9
В работе в соответствии с учебной программой рассматриваются основные понятия, принципы, институты налогового права. Большое внимание уделяется субъектам налогового права, элементам налогообложения, правовому режиму взимания отдельных налогов, проблемам ответственности за нарушения налогового законодательства. Теоретические положения курса проиллюстрированы примерами из судебно-арбитражной практики.
Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов, а также для всех, кто изучает и применяет налоговое законодательство.
© В. С. Белых, Д. В. Винницкий, 2004
Винницкий Данил Владимирович — доктор юридических наук, председатель Уральского отделения Международной ассоциации финансового права, заместитель председателя Президиума Свердловской областной экономической коллегии адвокатов. Автор более 50 научных работ по проблемам налогового и финансового права.
Содержание
Глава 1. Налоги и сборы: понятие, признаки, проблемы классификации 12
§ 1. Основные юридические концепции налога 12
§ 2. Понятие и признаки налога 18
§ 3. Изменение характера налога 32
на современном этапе. Экстрафискальные 32
проявления налога 32
§ 4. Классификации налогов. Целевые и рентные налоги 35
§ 5. Понятие и признаки сбора 43
Глава 2. Отграничение налогов и сборов от смежных институтов 60
§ 1. Отграничение налогов и сборов от смежных институтов 60
§ 2. Недопустимые формы фискального взимания 65
Глава 3. Предмет и метод налогового права 68
§ 1. Общие свойства отношений, регулируемых налоговым правом. 69
Понятие предмета налогового права 69
§ 2. Состав предмета налогового права и его дифференциация 81
§ 3. Метод налогового права 87
Глава 4. Принципы налогового права 94
§ 1. Понятие и система принципов налогового права 94
§ 2. Основные (явно выраженные) принципы налогового права 96
§ 3. Подразумеваемые принципы налогового права 104
Глава 5. Источники налогового права 107
§ 1. Понятие и состав налогового законодательства 107
§ 2. Иные источники налогового права 109
§ 3. Действие актов налогового 118
законодательства во времени, пространстве 118
и по кругу лиц 118
Глава 6. Субъекты налогового права 120
§ 1. Понятие субъекта налогового права. Налоговая правосубъектность 120
§ 2. Виды субъектов налогового права 128
§ 3. Физическое лицо — субъект налогового права 132
§ 4. Организация — субъект налогового права 136
§ 5. Государственные органы и органы 151
местного самоуправления — субъекты 151
налогового права 151
§ 6. Публичное территориальное образование — субъект налогового права 155
§ 7. Проблемы классификации субъектов налогового права 157
Глава 7. Элементы налогообложения (обложения) 161
§ 1. Определение обязательных элементов 161
обложения как условие установления 161
налогов и сборов 161
§ 2. Объекты налогообложения и их виды 163
§ 3. Налоговая база и налоговая ставка 167
§ 4. Налоговый период 168
§ 5. Порядок исчисления налога 169
§ 6. Порядок и сроки уплаты налога 170
Глава 8. Российская налоговая 172
система и правовой режим взимания 172
отдельных налогов 172
§ 1. Общая характеристика российской налоговой системы 172
§ 2. Налог на добавленную стоимость 174
§ 3. Налог на прибыль организации 179
§ 4. Налог на доходы физических лиц 185
§ 5. Единый социальный налог 190
Глава 9. Правовое регулирование 193
ответственности за налоговые 193
§ 1. Налоговое правонарушение: понятие и признаки 193
§ 2. Элементы состава налогового правонарушения 196
§ 3. Обстоятельства, исключающие 203
привлечение лица к ответственности 203
за совершение налогового правонарушения 203
§ 4. Обстоятельства, отягчающие 205
и смягчающие ответственность за нарушение 205
налогового законодательства 205
§ 5. Юридические санкции за нарушение налогового законодательства 208
Основные нормативные акты и судебная практика 212
Список основной литературы 218
Введение
Подчеркнем, что позиция, предполагающая рассмотрение налогового права в качестве части (подотрасли, сложного института, института) финансового, имеет глубокие корни в российской юридической науке. В связи с этим целесообразно коротко остановиться на истории формирования финансового права и его основных концепциях.
Финансовое право как наука и научная дисциплина возникло во второй половине XIX в. На протяжении двух прошедших столетий ученые различных государств и научных школ по-разному понимали предмет и задачи данной науки и определяли ее систему и принципы. Таким образом, финансовое право, являясь относительно молодой наукой, имеет богатую историю.
В России становление финансового права как научной дисциплины связывают с 1884 г., когда на юридических факультетах университетов была учреждена кафедра финансового права, а профессорам, ранее читавшим курс финансовой науки, было вменено читать новый курс. Известно, что любая наука формируется на основе обобщения и анализа результатов практической деятельности людей в определенной сфере. В этом отношении финансовое право не является исключением. Его появление, бесспорно, является результатом обобщения и систематизации человеческих знаний в сфере политической экономии финансов и государственного, административного права.
В частности, появление финансового права связывают с развитием и расцветом науки о финансах, выделившейся из политической экономии.
К. С. Вельский, характеризуя общую линию развития науки финансового права в Западной Европе в XIX—XX вв., указывает, что в целом в западноевропейской литературе на протяжении второй половины XIX—XX в. господствуют две теории: одна отрицает всякую самостоятельность финансового права и не признает границ между финансовым правом и финансовой наукой; другая, являясь нормативистской, видит задачи науки финансового права в изучении позитивного законодательства 2 . Первая линия фактически сводила преподавание финансового права к преподаванию науки о финансах. Ее представляли такие ученые-профессора, как Л. Штейн, Г. Еллинек, А. Вагнер, в русской литературе — М. Н. Капустин, И. X. Озеров, Г. И. Тиктин.
Следует признать, что в тех случаях, когда наука финансового права рассматривалась обособленно от финансовой науки, она, как правило, целиком и полностью основывалась на категориях, разработанных последней. В частности, учитывая рассмотренные выше концепции предмета финансовой науки, известный русский ученый Э. Н. Берендтс определяет предмет финансового права, указывая, что финансово-правовые нормы регулируют отношения, связанные с государственным хозяйством, т. е. с имуществом и денежными средствами, принадлежащими государству 4 . Аналогичное понимание предмета финансового права мы видим в работах И. И. Янжула, И. X. Озерова.
На обстоятельства, обусловившие появление указанного термина, обращает внимание К. С. Вельский. Он подчеркивает, что данная категория, разграничивающая в странах с рыночной экономикой государственные и частные финансы и означающая управление первыми, в советской науке финансового права воплотила в себе тоталитарное руководство всеми финансами со стороны государства 4 .
Если обратиться к отечественной литературе по финансовому праву с 1940-х гг. по настоящее время, можно выделить несколько наиболее часто встречающихся точек зрения на финансовое право и его место в системе права 1 . Первая отрицала самостоятельность финансового права; как отрасли права, рассматривая его как часть административного и (или) государственного (конституционного) права 2 .
Таким образом, оно возникло как обособившаяся часть государственного и административного права, выделившаяся в самостоятельную отрасль права в связи со спецификой объекта правового регулирования и его общественным значением 4 .
Вместе с тем, признавая финансовое право самостоятельной отраслью, другие авторы также обосновывают положение о том, что финансовое право не выделилось из других отраслей права, а возникло как отрасль права наряду и одновременно с государственным и административным правом 5 .
Наконец, третья точка зрения предполагает обоснование комплексного характера отрасли финансового права 6 .
В юридической литературе давно уже подмечен факт существования в системе права своеобразных комплексных подразделений (образований). Нормативные положения комплексных образований имеют юридически разнородный характер, общие нормы и положения образований довольно скудны. Их содержание в значительной степени покрывается подразделениями главной структуры — основными отраслями и институтами. Объективируясь в главной структуре по основным чертам (в частности, по основным регулятивным свойствам), данные нормативные предписания одновременно по некоторым другим показателям раскрывают свои особенности в иной, вторичной правовой общности 1 . Правда, в правовой науке широко представлена и другая точка зрения ученых, отрицающих факт существования комплексных отраслей (образований). Причем в порядке научной дискуссии теоретические противники комплексных образований приводят достаточно серьезные (заслуживающие внимания) доводы.
Выявление наиболее обоснованной из перечисленных точек зрения заключается в необходимости определения перечня правовых принципов, регулирующих те или иные отношения, в порядке применения аналогии закона и права при наличии пробелов.
Говоря о положении налогового права в системе российского права, необходимо вспомнить о недавно прошедших глобальных изменениях в нашей экономике, повлиявших на состояние современного финансового права и финансового законодательства России. Влияние этих экономических процессов на становление и развитие в России механизма налогово-правового регулирования бесспорно и не требует доказательств. Но являются ли данные факторы (экономические процессы) достаточными основаниями для формирования налогового права в качестве самостоятельного элемента в правовой материи? Полагаем, что сами по себе отмеченные обстоятельства не приводят формированию отраслевой самостоятельности налогового права, но они создают определенные предпосылки для обсуждения этой проблемы 2 . На характеристику и оценку налогового права' влияют и другие факторы.
Действительно, в советский период господство государственной собственности на средства производства, монополия государства на банковскую, страховую деятельность, валютная монополия и иные факторы, определяющие доминирующее положение государства в экономической жизни страны, сплачивали разнородные по своей сути финансовые отношения. В настоящее время ситуация кардинально изменилась. Некоторые отношения (банковские, страховые, расчетные и др.) в значительной степени вообще вышли из сферы публичных финансов 3 . Другие (налоговые и бюджетные) отношения, хотя с экономической точки зрения и имеют сходную природу (относятся, в частности, к сфере публичных финансов), в силу юридических причин не могут регулироваться правом единообразно. Российской науке еще только предстоит в полной мере осмыслить произошедшие изменения в отечественной финансовой системе, что потребует рассмотрения множества концептуальных вопросов финансово-правового регулирования на новом научно-теоретическом уровне. Отмеченные же выше тенденции демонстрируют лишь общую картину тех серьезных изменений, которые переживает российское финансовое и налоговое право в современных условиях.
В настоящей работе налоговое право рассматривается как формирующая самостоятельная отрасль права, имеющая собственный предмет и метод правового регулирования, правовые принципы. С этих позиций финансовое право представляет собой чрезвычайно сложную юридическую систему, объединяющую целую семью правовых отраслей.
Читайте также: