Входит ли в стаж работа по договору без трудовой книжки с оплатой налогов

Обновлено: 18.05.2024

Трудовая книжка является одним из основных документов при оформлении трудовых отношений. Однако бывают ситуации, когда стороны подписывают трудовой договор без пометки в книжке. Законодательство допускает возможность работы таким образом, однако работник и работодатель должны учесть некоторые нюансы.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Законодательная база

Согласно статье 66 Трудового кодекса, в трудовую книжку вносится запись о приеме на работу после оформления трудового договора. Эта пометка доказывает наличие стажа гражданина, на основе которого Пенсионный фонд рассчитывает пенсию.

Если стороны случайно потеряют другие документы, с помощью книжки работник легко сможет доказать свою правоту. Однако закон также не исключает возможности не вносить запись в трудовую книжку, если граждане дали свою согласие. Главное, чтобы стороны следовали установленным правилам.

В каких случаях возможно

Вносить запись в документ не требуется, когда рабочие отношения оформляются между частным лицом и сотрудником. Например, по такому принципу работают гувернантки, няни, садовники.

Главное, чтобы работодатели использовали труд для себя, а не для продажи. Работодатель не имеет статуса юридического лица и записей в трудовую книжку вносить не может, поэтому стороны заключают соглашение.

При этом наниматель обязуется:

он обязан передать в местные исполнительные органы копию соглашения;
в Пенсионный фонд платятся налоги, также отчисляются суммы в фонды медицинского и социального страхования;
если у гражданина, который не предоставляет трудовой книжки, нет свидетельства, оформление ложится на работодателя.

Оплата, дополнительные вознаграждения и больничные оговариваются до подписания соглашения. Когда они приходят к взаимопониманию, положения фиксируются в документе, граждане ставят свои подписи.

Если стороны выбирают работать по совмещению, они заключают контракт или дополнительное соглашение к трудовому договору, но запись в книжку не ставят. Данные можно записать, если с основного места работы начальник предоставил справку.

Контракт по совмещению накладывает на работодателя обязанности оформить все социальные гарантии сотрудника, в том числе полноценный отпуск (не менее 28 дней в год), оплачиваемый больничный по листу и вознаграждения, которые получают другие работники.

Последней возможностью работать без трудовой является гражданско-правовой договор. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, порядок взаимоотношений между заказчиком и исполнителем определяется документом. Кроме взносов в Пенсионный фонд, исполнитель не получает трудовых гарантий.

Чем отличается гражданско-правовой договор от трудового

Некоторые работодатели подменяют стандартный документ договором гражданско-правовой ответственности. Если в трудовом договоре работник и работодатель являются сторонами, то документ гражданско-правовой ответственности подписывают доверитель и поверенный, продавец и покупатель, заказчик и исполнитель.

Разница в работе по договору без трудовой книжки относится не только к терминам, но и к обязанностям сторон.

Одним из главных отличий между документами является отсутствие социальных гарантий в гражданско-правовом договоре, тогда как в трудовом соглашении стороны обязаны прописать их подробно.

Например, отсутствует социальный пакет, возможность получить вознаграждение, фиксированную зарплату, специальную одежду (если требуется). Работодатель не обязан предоставлять безопасное рабочее место, инструменты для выполнения работы, покупать подходящие материалы и следить за количеством рабочих перерывов.

В трудовом договоре стороны обязаны прописать подчинение сотрудниками правил рабочего распорядка и режима работы. В нем устанавливается главная функция человека, например, водитель или администратор.

В гражданско-правовом соглашении функции сотрудников не прописываются. Если они там есть, суд вправе установить, что документ является трудовым договором и работодатель нарушил права человека.

Совместительство

Пунктом 5 статьи 66 Трудового кодекса установлено, что при определении рабочих отношений с совместителем ставить запись в книжку не требуется. Информацию разрешено указать по основному месту деятельности после предоставления договора совместительства.

Также подойдет копия приказа о приеме на должность совместителя, заверенная работодателем, или справка от начальника с указанием названия и других реквизитов фирмы.

Работа у физического лица нанимателя

Пунктом 3 статьи 66 Трудового кодекса установлено, что если физическое лицо не имеет статуса предпринимателя, при трудоустройстве на работу он не имеет права ставить записи в книжках.

Трудовые отношения подтверждаются договором найма, который заключается в письменной форме и подписывается сторонами. ИП обязаны вносить пометки во внутреннюю документацию за каждого рабочего и предоставлять отчеты в Налоговую службу.

Особенности для пенсионера

По статье 3 Трудового кодекса установлена возможность граждан в равной степени реализовывать право на труд. Запрещено ограничивать или предоставлять преимущества гражданина на основании возраста, поэтому пенсионеры оформляются и работают наравне со всеми.

Единственным исключением является отказ в трудоустройстве человека старше 65 лет на определенные должности (руководители образовательных учреждений, госслужащие и т.д.).

С пенсионером можно заключить трудовой бессрочный договор, документ о предоставлении услуг или срочный контракт. Граждане на пенсии вправе работать по совместительству, трудовая книжка не требуется.

Если в трудовую книжку не вносится запись, то работодатель обязан самостоятельно перечислять взносы в Пенсионный фонд. В этом случае стаж гражданину зачислится. Если перечислений нет, то стаж не идет.

Плюсы и минусы

Стандартными плюсами работы без трудовой книжки являются:

возможность оформить любой график и работать, когда работодателю требуются услуги:
определить заранее удобные часы работы и планировать время;
нет необходимости подчинятся внутреннему распорядку фирмы;
сотрудник отчитывается только перед заказчиком.

Минусами принято считать:

Трудовой договор заключается бессрочно, что дает некоторую стабильность, а договор найма имеет ограниченное время действия. Граждане находятся в более слабой финансовой ситуации.
Договор найма руководитель может расторгнуть в любой момент, он не обязан предупреждать работника заранее. Сотрудник может позаботиться о своем удобстве, если пропишет в соглашении пункт об уведомлении заранее.
Оплачиваемого отпуска при работе по контракту нет. Работодатель оплачивает только определенный услуги или количество отработанных часов.
Дополнительных выплат и вознаграждений по соглашению не предусмотрено.
Больничных листов и декретных выплат не существует.
Стаж работы по контрактам и соглашениям не учитывается при оформлении больничных листов и пособий по безработице.
Пенсионный стаж начисляется, только если работодатель перечисляет средства в фонды обязательного страхования и Пенсионный фонд. Стаж учитывается, только когда человек достигает пенсионного возраста. При устройстве на другую работу по трудовой книжке этот период считаться не будет.
Работодатель практически не несет ответственность за безопасность работника, если иное не прописано в соглашении.
Когда граждане подписывают договор гражданско-правовой ответственности, законодательством не установлено, в каком случае работодатель не может разорвать отношения в одностороннем порядке. У него также есть право отказать любому соискателю без объяснения причин.

Ответственность за нарушения

Если стороны не оформляют никакого договора и не делают записи в трудовой книжке, они нарушают закон, что установлено в Постановлении Правительства №225 от 2001 года.

Статьей 5.27 КоАП определены штрафы, которые варьируются от тысячи до 50 тысяч рублей. За повторное нарушение взимается сумма от 10 до 70 тысяч рублей. В третий раз у руководителя снимают квалификацию.

Некоторые работодатели пытаются вписать в гражданско-правовой договор пункты трудового договора. Например, на выполнение определенных услуг или заключая документ авторского заказа. Эти нарушения может выявить налоговая служба после жалобы, полученной от гражданина.

Человек может через суд добиться признания гражданско-правового договора трудовым, если в первом прописаны соответствующие положения. Многие работодатели просто меняют название документа, чтобы не нести ответственность, определенную Трудовым кодексом России.

Нюансы увольнения

Если сотрудник понимает, что его не устраивает рабочее место, он имеет право расторгнуть контракт или соглашение без записи в трудовой книжке. Если в документе не установлены правила уведомления, уйти можно в любой день.

Если в договоре прописан срок его действия, досрочный разрыв происходит по соглашению сторон. В этом случае человек обязан за несколько дней предупредить работодателя и написать заявление.

Соглашения, контракты и дополнительные договора предлагают множество возможностей для самореализации, в некоторых случаях граждане получают больше, чем работая с трудовой книжкой у постоянного нанимателя.

Однако отсутствие записи при оформлении делает человека менее защищенным. Работодатель не несет ответственности перед работником и в любой момент может прекратить отношения.

Видео по теме:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Самозанятый гражданин работает сам на себя. Он должен беспокоиться за оплату налогов, отчисление пенсионных, чтобы получать пенсионные баллы. Когда гражданин работает по найму и официально трудоустроен, все заботы по уплате налогов берет на себя работодатель. Некоторые компании хотят сэкономить, поэтому переводят своих работников, как самозанятые. Разобрались, что выгоднее: работать по найму или быть самозанятым.

Преимущества для самозанятых

Самозанятые сами выбирают с кем работать и назначают цены на свои услуги. И компанию или предпринимателя, который пользуется услугами самозанятого, нельзя назвать прямым работодателем — это скорее партнер по бизнесу. Хорошо справились с работой? Значит, получите оплату, которую заранее обговорили с партнером.

Ставки по уплате налогов минимальные, т. к. нужно платить от 4% до 6% до 2029 года. В правительстве заявили, что поднимать налоговые ставки для самозанятых не будут. Налог в 4% назначается физическим лицам и 6% юридическим лицам.

Другие преимущества самозанятых перед наемными сотрудниками.

Разрешается быть самозанятым и работать по найму. С зарплаты удержат 13% НДФЛ на основной работе, а по самозанятости заплатите 4%.

Можно подавать на налоговый вычет в 10 тыс. руб. Деньги не дают на руки, но налоговый вычет применяют к процентам для оплаты налогов. Это позволяет вместо 4% для физлиц платить 1−2% налогов.

Вести бухгалтерию и подавать декларацию в налоговую не придется. От самозанятого требуется только сообщить в налоговую, что он ведет профессиональную деятельность и заплатить 4% или 6% с прибыли.

Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали, ничего платить не нужно.

Недостатки в работе самозанятых

Оплачиваемого больничного нет. Вы работаете сами на себя и если заболели, не получите выплаты.

В какое время выбрать отпуск вы выбираете самостоятельно, но помните, что за нерабочие дни вам никто платить не будет.

Самозанятых никто не заставляет платить пенсионные отчисления. Но это приводит к тому, что не засчитывается трудовой стаж. И если в банке нужно срочно взять кредит, где требуются пенсионные отчисления, вам откажут в выдаче денег.

Если у самозанятого расширяется бизнес, нанимать помощников и дополнительный персонал он не имеет права. Но проблема легко решается, если перейдете на ИП.

Доход у самозанятых ограничен. Если годовая прибыль превышает 2,4 млн руб., придется платить налог по ставке 13%.

Никаких гарантий и пособий. Самозанятые рассчитывают только на свои силы.

Запрещается работать с работодателем, с которым составляли трудовой договор менее двух лет назад.

Преимущества работы по трудовому договору

Если заключили с работодателем трудовой договор, вам предоставят оплачиваемый отпуск, больничный и будут делать все социальные и пенсионные отчисления. В случае производственной травмы наемный сотрудник получает компенсацию и оплачиваемый больничный. Выплачиваются пособия по уходу за ребенком.

Еще одно преимущество работы по найму с договором — идет трудовой стаж. Если захотите оформить кредит, никаких проблем не будет, т. к. вы сможете подтвердить свой доход и взять справку 2-НДФЛ.

Недостатки в работе по трудовому договору

Вы получаете белую зарплату и платите все налоги, включая подоходный. У самозанятых нет никаких гарантий трудоустройства, но зато они получают больше денег.

В трудовом договоре прописаны обязанности трудоустроенного сотрудника. Вам нужно придерживаться графика, установленного компанией. За нарушение установленного графика назначат штраф или уволят.

Получать белую зарплату не выгодно, когда есть неоплаченные долги. Деньги заберут по решению суда.

Если захотите уволиться и трудоустроиться на новое место, где больше платят, придется отработать на предыдущем месте две недели. Нет гарантий, что новый работодатель захочет ждать так долго.

Подводим итоги: что выгоднее — работать по договору или как самозанятый?

Когда есть постоянный поток клиентов, и вы занимаетесь любимым делом, проще платить 4% налогов и быть самозанятым, чем работать по найму и платить 13%.

Самозанятый в любое время может не выйти на работу или уехать по своим делам, но денег за работу не получит.

Если работаете по договору, все налоги за вас платит работодатель. Идет трудовой стаж.

У самозанятого идет трудовой стаж, если он платит в пенсионный фонд.

Если доход самозанятого превышает 2,4 млн руб. в год, придется платить 13% налогов.

В работе по трудовому договору можно рассчитывать на отпускные, больничный, льготы.

Работодатель обеспечивает работника по найму всем необходимым в отличие от самозанятого.

Когда есть постоянный поток клиентов, а это зависит от вашей деятельности, работать в качестве самозанятого выгоднее, чем по найму. Но самозанятые сами заботятся о своем будущем, платят налоги и не получают отпускных и больничных. Каждый решает сам, какой вид деятельности выбрать, поэтому заранее оценивайте свой доход за минусом налогов.

Подписывайтесь на наш блог, чтобы получать полезные статьи на почту или в мессенджер.

Бывают ситуации, когда гражданина берут на работу по трудовому договору без трудовой книжки. В одних случаях это делается на законных основаниях. В других наниматель сознательно уклоняется от обязанности оформлять отношения надлежащим образом. Таким способом он снижает издержки на социальные и налоговые отчисления.

Часто сотрудники соглашаются с невыгодными условиями. В итоге теряют защиту закона, лишаются положенных льгот и выплат. Наниматель в свою очередь рискует получить неприятности в случае неожиданной проверки со стороны контролирующих органов.

Законные основания для работы без трудовой книжки

Для того чтобы, быстро получить ответы на свои вопросы , обращайтесь за юридической консультацией в онлайн-чат справа или звоните по телефону: 8 (800) 302-32-85

По общему правилу вместе с заявлением о приеме на работу гражданин должен предоставить трудовую книжку. В нее вписывают сведения о деятельности сотрудника.

Закон разрешает не вести документ в исключительных случаях:

гражданин устраивается на работу ко второму нанимателю по совместительству;
работодателем является физическое лицо без регистрации ИП.

При совместительстве трудовая книжка хранится в кадровом подразделении по основному месту трудоустройства. Запись о второй работе вписывают по желанию сотрудника. Если нанимателем является гражданин, он не имеет права оформлять этот документ.

Важно! Допускается принимать на работу без трудовой книжки гражданина, который трудоустраивается впервые. Работодатель оформляет документ сразу после заключения соглашения. Также разрешается временная работа по договору без трудовой книжки, если она утеряна и поступило заявление о восстановлении.

Как оформить гражданина на работу без трудовой книжки?

Рассмотрим подробно особенности оформления отношений без трудовой книжки.

Порядок приема

Если сотрудник устраивается на работу по совместительству, потребуется заполнить заявление о приеме на работу. Документ составляется в свободной форме.

На практике в него вносят следующие данные:

о нанимателе;
о сотруднике;
просьбу принять на работу совместителем;
дату;
подпись.

К заявлению прикладывают стандартный перечень документации за исключением трудовой книжки.

Если гражданин намерен работать у физического лица без образования ИП, писать заявление не нужно. Достаточно заключить соглашение.

Следует знать! Гражданин имеет право нанять работника по трудовому соглашению, если деятельность не имеет коммерческого характера. Например, няня, горничная, кухарка, помощник для ведения личного хозяйства. Стороны согласовывают условия сотрудничества в индивидуальном порядке.

Подписание трудового договора

Договор по совместительству составляют с учетом норм главы 44 ТК РФ.

Соглашение должно предусматривать следующие разделы:

предмет: должность, рабочее место, период действия, дата начала выполнения обязанностей, информация о совместительстве;
права и обязанности участников;
условия по выплате заработной платы;
режим рабочего времени;
положения об отдыхе и отпуске;
иные условия;
реквизиты и подписи сторон.

Таким образом, документ должен содержать те же права и гарантии, что и для основных сотрудников.

Договор между физическими лицами заключают по правилам статьи 303 ТК РФ. В него включают все обязательные условия, которые являются существенными для обеих сторон.

Наниматель обязан:

составить соглашение в письменном виде;
уплачивать обязательные платежи;
оформить сотруднику СНИЛС;
зарегистрировать соглашение в органе местного самоуправления.

Документ может быть подписан как на неопределенный, так и определенный период. Сведения о работодателе вносятся на основании паспорта, свидетельства о постановке на налоговый учет.

Сотрудник предоставляет:

паспорт;
ИНН;
СНИЛС;
документ о наличии образования, если требуется.

Для некоторых видов работ нужно предоставить медицинскую справку.

Пример 2. Е.Б Игнатьева устраивается к А.Л Павленко на работу в качестве няни ребенка. Работодатель попросил принести диплом о наличии педагогического образования, медицинскую справку с анализами на ВИЧ, гепатиты, заключением нарколога и психиатра, а также справку об отсутствии судимости. После предоставления требуемых документов между физическими лицами было подписано соглашение.

Как подтвердить страховой стаж?

На практике возникает вопрос, идет ли трудовой стаж в случае работы по трудовому договору, оформленному без трудовой книжки.

В настоящее время вместо понятия трудового стажа, используют страхового стажа. Согласно постановлению Правительства РФ от 02.10.2014 года № 1015 в случае отсутствия трудовой книжки стаж подтверждается трудовым соглашением.

Документ потребуется, если период деятельности гражданина не был отражен в системе пенсионного страхования. На работодателе лежит обязанность уплачивать пенсионные взносы, поэтому сведения о трудоустройстве отражаются в базе данных Пенсионного фонда.

Отличие трудового договора от гражданско-правового соглашения

Часто трудовое соглашение, составленное без трудовой книжки, путают с договором гражданско-правового характера. Он подписывается в рамках ГК РФ, а не ТК РФ.

Рассмотрим основные отличия двух соглашений:

Трудовой договор	Гражданский договор
Составляется в соответствии с ТК РФ	Составляется в соответствии с ГК РФ
Участниками являются работник и работодатель	Участниками являются заказчик и исполнитель
Идет стаж	Стаж не исчисляется
Может быть заключен на неопределенный период	Заключается на конкретный срок
Заработная плата должна начисляться два раза в месяц	Сроки по оплате согласовываются сторонами
Работник исполняет должностные обязанности длительное время без конечного результата	Исполнитель оказывает услуги или выполняет работу в рамках согласованного объема с конечным результатам
Работодатель обеспечивает гражданину условия труда	Гражданин самостоятельно обустраивает рабочее место
Работник пользуется гарантиями и компенсациями в соответствии с ТК РФ	Социальные гарантии исполнителю не предоставляются

Важный момент! Если с сотрудником заключили гражданско-правовой контракт, а по факту он является трудовым, суд вправе его переквалифицировать.

Пример 3. Компания ООО заключила с Ю.В. Ширяевым гражданско-правовой контракт на услуги по уборке мусора. ФСС провел плановую проверку. В ходе которой установил, что фактически с гражданином был заключен трудовой договор. На компанию наложили штраф за неуплату взносов в фонд. ООО обжаловало решение ФСС в суде. В ходе судебного рассмотрения спора было установлено, что по условиям соглашения сотрудник должен выполнять работу по конкретной специальности. Труд имеет длительный характер. Вознаграждение выплачивается с определенной периодичностью. Суд пришел к выводу, что договор заключен в рамках ТК РФ.

Плюсы и минусы работы без трудовой книжки

Надоело читать? Позвоните юристу и он быстро вас проконсультирует по любым вопросам (бесплатный звонок по всей России): 8 (800) 302-32-85

Трудоустройство по гражданскому договору без записи в трудовой книжке имеет свои плюсы и минусы.

Преимущества для сотрудника:

свободный график;
возможность работать с несколькими заказчиками;
более высокий доход по сравнению с оформлением по ТК РФ;
заказчик контролирует только конечный результат.

Вместе с тем недостатки такого сотрудничества заключаются в отсутствии отчислений в страховые фонды, гарантированного отпуска, выплат по больничному листу, страхового стажа.

Работодателю выгодно оформить гражданина по гражданско-правовому соглашению, поскольку не нужно готовить рабочее место, следить за соблюдением техники безопасности, обеспечивать надлежащие условия работы и отдыха, выплачивать отпускные.

Нужно помнить! Если с гражданином устроился на работу по совместительству или к физическому лицу на основании трудового соглашения, он не лишается права на оплачиваемый отпуск и больничный. Так же работодатель перечисляет за него страховые платежи, поэтому стаж не теряется.

Ответственность работодателя

Если компания незаконно подписала с работником договор без трудовой книжки, она несет административную ответственность.

Статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрено следующее наказание:

Нарушитель	Штраф
служащий	1 000-5 000 руб. (или предупреждение)
предприниматель	1 000-5 000 руб.
фирма	30 000-50 000 руб.

За уклонение от оформления трудового соглашения, подписание гражданско-правового соглашения ответственность следующая:

Нарушитель	Штраф
служащий	10 000-20 000 руб.
предприниматель	5 000-10 000 руб.
фирма	50 000-100 000 руб.

Работодатель обязан вести трудовую книжку и заключить с лицом договор по ТК РФ. В случае нарушений сотрудник вправе подать жалобу в трудовую инспекцию или в суд. Так же эти факты устанавливают в ходе плановых и внеплановых проверок со стороны контролирующих органов.

Подведем итоги

Таким образом, если гражданин заключил соглашение с физическим лицом, не имеющим регистрацию ИП, или устроился по совместительству, заполнять трудовую книжку не требуется. В остальных ситуациях работодатель должен вносить записи в документ. В случае, когда с гражданином подписано гражданско-правовое соглашение, на такие отношения ТК РФ не распространяет свое действие. В результате сотрудник лишается возможности пользоваться многими гарантиями.

Не нашли ответа на свой вопрос? Для того чтобы узнать, как решить именно Вашу проблему и получить консультацию юриста, пишите в онлайн-чат справа, в форму для вопросов ниже или звоните по телефону:

Консультация в чате и по телефону – это самые быстрые способы получения ответа. Через форму ниже – примерное время ожидания ответа 1-2 дня.

Законодательство не запрещает физлицам заключать с ИП и организациями договоры подряда или оказания услуг. Если фирме услуги человека нужны буквально на месяц, нет смысла оформлять с ним трудовой договор – и заключается договор ГПХ. По нему исполнитель имеет некоторые права – в том числе на страховой стаж и пенсионные баллы. Мы расскажем, как работает договор ГПХ и как он влияет на будущую и нынешнюю пенсию.

Особенности работы по договору ГПХ

Российское законодательство очень подробно прописывает права и обязанности сторон, связанных трудовыми отношениями. В частности, работнику гарантируется своевременная оплата труда в полном объеме, ежегодный оплачиваемый отпуск, право на оплачиваемый больничный, нормальные условия для труда и многое другое. Взамен работник обязан не прогуливать работу и полностью исполнять свои должностные обязанности.

Но человек может быть связан с бизнесом не только через трудовые отношения – иногда есть возможность оформить отношения с предпринимателем или организаций согласно Гражданскому кодексу. Соответственно, права и обязанности сторон будет регулировать не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера (ГПХ). Такой договор предполагает, что стороны оговаривают результат работы и другие вопросы своего взаимодействия – например, это может быть договор подряда, договор возмездного оказания услуг, авторский договор или иной.

У договора ГПХ есть достаточно много отличий от трудового договора, например:

суть отношений – в договоре ГПХ прописывается конкретный перечень работ или услуг, а заказчик вправе принимать только готовый результат (и не может вмешиваться в процесс);
условия труда – при работе по договору ГПХ нужно лишь не выходить за пределы дат начала и окончания работ, а графика работ или правил внутреннего распорядка нет;
рабочее место – оговаривается договором. В теории его может не быть (тогда как по трудовому договору работника необходимо обеспечить всем необходимым);
социальные гарантии – по договору ГПХ заказчик удерживает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Никаких гарантий, вроде оплачиваемого отпуска или больничных, не будет.

Соответственно, суть договора ГПХ – когда человеку заказывают конкретный объем работ или услуг, а трудовой договор оформляется, когда работник должен постоянно присутствовать на рабочем месте и выполнять определенный объем обязанностей.

При этом налог на доходы физических лиц с вознаграждения по договору ГПХ должен удерживать и перечислять заказчик, как налоговый агент. Но, с другой стороны, исполнитель может оформиться как самозанятый или как ИП, и платить 6% от дохода – вместо 13% обычного НДФЛ. Соответственно, ФНС может быть заинтересована в том, чтобы признать договор ГПХ трудовым – если будет явно видно, что фактически отношения являются трудовыми. То же касается и Фонда социального страхования – он не получает никаких взносов от сторон по договору ГПХ.

Какие взносы идут за исполнителя

Но при этом заказчик обязан перечислять за исполнителя по договору ГПХ страховые взносы. Здесь есть несколько особенностей:

взносы перечисляются только за тех исполнителей , которые не являются ИП или самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход);
взносы перечисляются только на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%) – всего 27,1% от суммы вознаграждения по договору;
из базы обложения взносами нужно исключить стоимость материалов или оборудования, которую заказчик компенсирует исполнителю – эта сумма взносами не облагается.

Таким образом, оказывая услуги или выполняя работы по договору ГПХ, исполнитель будет получать страховой стаж и страховые взносы, которые впоследствии отразятся на сумме его пенсии.

Но если исполнитель – индивидуальный предприниматель или самозанятый, то все будет немного не так:

Договор ГПХ и пенсия

Итак, работа по договору гражданско-правового характера почти всегда означает, что исполнителю период такой работы будет засчитываться в страховой стаж. Правила учета стажа такие:

стаж учитывается за тот же период , в который действовал договор гражданско-правового характера;
если срок действия договора не установлен , в стаж засчитывается тот период, за который были произведены обязательные платежи.

Если же исполнитель по договору ГПХ – предприниматель, то работа по договору не повлияет на его стаж, ведь он и так получит целый год страхового стажа, просто уплатив фиксированный взнос. В случае с самозанятым уплата страховых взносов полностью добровольная, поэтому работник получит стаж, только если будет оплачивать взносы.

Что же касается пенсионных баллов и будущей пенсии, они рассчитываются точно так же, как и в случае с трудовыми отношениями:

в год можно заработать не более 10 пенсионных баллов (работающим пенсионерам – максимум 3);
максимальное количество баллов соответствует взносам с предельной базы – в 2021 году она составляет 1 465 000 рублей (порядка 122 тысяч рублей в месяц);
каждый пенсионный балл в 2021 году прибавляет к пенсии 98,86 рублей.

Правда, в отношении работы по договору ГПХ и пенсии есть еще один неприятный момент – он касается работающих пенсионеров. Пока пенсионер выполняет любую деятельность, которая предполагает уплату страховых взносов (в том числе трудовую деятельность и работу по ГПХ), такой пенсионер получает пенсию без учета ежегодно индексации. Соответственно, в этом отношении он приравнивается к работающим пенсионерам.

Читайте также: