Уведомление об изменении порядка уплаты налога на прибыль с 2020 года образец заполнения

Обновлено: 16.05.2024

Автор:Илья Назаров

Уведомление о КИК за 2021 год (по итогам 2020 финансового периода): основные требования, условия и порядок подачи

Кто должен представлять уведомление и по какой форме

Если участие в иностранной организации осуществляет российская компания, которой, в свою очередь, принадлежит российским (или иностранным) физическим лицам налоговым резидентам РФ — Уведомление о КИК подается и российской компанией (о факте прямого участия), и от физическими лицами (о факте косвенного участия через российскую компанию).

В каких случаях представляется уведомление

Если указанные выше лица на 31.12.2021 или на любую дату получения ими дивидендов в 2021 владеют (владели) долей:
1. свыше 25% (ровно 25% — подача не требуется) в иностранной организации ИЛИ
2. свыше 10% (ровно 10% — подача не требуется) в иностранной организации, если налоговые резиденты РФ владеют свыше 50% в этой иностранной организации
Если указанные выше лица на 31.12.2021 или на любую дату получения ими дивидендов в 2021 являются (являлись) учредителями траста/фонда/партнерства (актуально для Великобританских и Шотландских LLP и LP соответственно) ИЛИ сохранили право на имущество, переданное в эту структуру, или сохранили право на получению прибыли от этой структуры
Если указанные выше лица являются директорами компании, которые имеют право принципиально влиять на распределение прибыли

При определении доли участия при наличии косвенного участия доли в цепочке владения перемножаются.

В каких случаях НЕ представляется уведомление

Достаточно соблюдения любого из условий ниже:

если физическое лицо по итогам 2021 является налоговым НЕрезидентом РФ
если физическое лицо продало/ ликвидировало компанию до 31.12.2021 и НЕ выплачивало себе в 2021 дивиденды
если физическое лицо продало долю в компании до 31.12.2021 таким образом, что его доля стала менее 25% или менее 10% (при доле владения всеми налоговыми резидентами РФ более 50%) и при этом НЕ выплачивало себе в 2021 дивиденды при доле владения более 25% (более 10%)

Срок и способы подачи уведомления

Для физических лиц — до 30 апреля 2022 на бумажном носителе лично в ИФНС по месту регистрации или по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении, или электронно через личный кабинет налогоплательщика
Для юридических лиц — до 20 марта 2022 в ИФНС по месту нахождения (либо по крупнейшим налогоплательщикам, если применимо) только электронно через ТКС

Что прикладывать к уведомлению

Для физических лиц — вместе с уведомление о КИК в срок до 30 апреля 2022 — финансовую отчетность за 2020 финансовый период компании (или за финансовый период, окончившийся в середине 2020, например, за период 01.09.2019-31.08.2020) с переводом на русский язык (нотариальное заверение перевода НЕ требуется). Какие документы прикладывать к уведомлению о КИК, если КИК не готовит финансовую отчетность Вы можете найти в обзоре (REMINDER) Ежегодная памятка владельцам иностранных компаний (КИК) и зарубежных банковских счетов в связи с планированием налогового резидентства. Аудит финансовой отчетности требуется только в случаях, если: 1) он требуется в соответствии с требованием местного законодательства, 2) со страной нет СОИДН (напр, Эстония, Нидерланды (Голландия), оффшоры и тд), во всех остальных случаях аудит по финансовой отчетности НЕ требуется
Для юридических лиц — вместе с декларацией по налогу на прибыль в срок до 28 марта 2022 — финансовую отчетность за 2020 финансовый период компании, далее требования аналогичные как для физических лиц

Если прибыль за 2020 финансовый период превысила 10 млн руб

10 млн руб. /72,1464 (курс USD) = USD 138.607
10 млн руб. /82,4488 (курс EUR) = EUR 121.287
10 млн руб. /92,5689 (курс GBP) = GBP 108.027
1 0 млн руб. /9,3023 (курс HKD) = HKD 1.075.002
10 млн руб. /3,1151 (курс CZK) = CZK 3.210.170

В случае, если прибыль до налогообложения по среднему курсу в 2020 НЕ превысила 10 млн руб — в ИФНС необходимо только представить Уведомление о КИК 2021 и Финансовую отчетность 2020.

В случае, если прибыль до налогообложения по среднему курсу в 2020 превысила 10 млн руб — в ИФНС необходимо только представить Уведомление о КИК 2021 и Финансовую отчетность 2020, А ТАКЖЕ (выбрать любое из перечисленных):

Штраф за непредставление / несвоевременное представление (пропуск срока)

Штраф за непредставление или пропуск срока представления Уведомления о КИК, начиная с уведомления о КИК за 2020 год) составляет 500.000 руб за каждую КИК. Причем, налоговый орган в настоящее время также активно штрафует за непредставление финансовой отчетности вместе с Уведомлением о КИК, штраф составляет также 500.000 руб. Итого суммарный штраф может составить 1 млн руб. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства по ходатайству налогоплательщика данный штраф должен быть снижен минимум в 2 раза (но при этом, нельзя полностью отменить этот штраф) и на практике он составляет 500.000 руб за оба нарушения.

Оставить комментарий Отменить ответ

(СТАТЬЯ) Налоговая декларация 3-НДФЛ по ценным бумагам: автоматический обмен, особенности подготовки декларации

Требования налоговых органов о представлении пояснений в связи с получением сведений из автоматического обмена С середины 2021 года налоговые органы стали все чаще направлять налогоплательщикам Требования о представлении пояснений (документов /информации)

(СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией (CRS) 2022: как происходит, какая информация передается, ответственность владельцам КИК и иностранных счетов

Актуально на 2022 год После присоединения России к Международной Конвенции ОЭСР в 2017 году об автоматическом обмене налоговой информацией мировое сообщество вело активные споры по поводу того состоится ли по

ВИДЕО на YouTube

Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте

Приглашаем ознакомиться с прошедшими вебинарами, посвященными вопросам международного налогообложения, особенностям бухгалтерского учета по МСФО, аудиту, а также валютному регулированию и валютному контролю

Зарубежные финансы, налоги. Аудит

Мы в социальных сетях:

Ограничение ответственности

Являясь пользователем настоящего сайта, Вы осознаете, что все материалы, опубликованные на настоящем сайте, носят информационный характер и не являются правовым заключением. Никакая информация, опубликованная на настоящем сайте, не является консультацией или рекомендацией к совершению конкретных действий на ее основе. Вы также осознаете, что любая ситуация, дело, кейс и т.д. любого клиента являются строго индивидуальными и требующими индивидуального подхода при их разрешении. При этом, решения похожих, на первый взгляд, вопросов разных клиентов могут быть совершенно разными. Именно по указанной причине Консалтинговая группа "ГидПрава" (включая входящие в нее департаменты и подразделения: Юридическая компания "ГидПрава", "ГидПрава - Международное налоговое планирование, "ГидПрава" - Бухгалтерское обслуживание, "ГидПрава" - Недвижимость, Бюро юридического перевода "ГидПрава", Учебный центр "ГидПрава", Школа бизнес-английского "ГидПрава") (далее - "КГ "ГидПрава") рекомендует обращаться за оказанием услуг к специалистам с заключением соответствующего договора, влекущего возникновение прав, обязанностей и ответственности.

КГ "ГидПрава" постоянно предпринимает все возможные меры для обеспечения актуальности, полноты, достоверности и соответствия действующему законодательству РФ всех публикуемых на ее сайте материалов, однако, КГ "ГидПрава" не несет ответственности за точность публикуемой на сайте информации, в том числе, но не ограничиваясь, по причине того, что опубликованная информация может являться субъективным мнением специалиста-правоприменителя и может быть основана на его субъективном толковании норм действующего законодательства РФ и/или иностранных государств. КГ "ГидПрава" также не несет ответственности за последствия, которые наступили или могут наступить в результате любого использования пользователем настоящего сайта информации, расположенной на настоящем сайте, в том числе для решения стоящих перед ним вопросов правового или финансового характеров.

Сайт КГ "ГидПрава" может содержать ссылки на сайты третьих лиц. При этом, КГ "ГидПрава" не несет ответственности за содержание и информацию, представленную на данных сайтах. Переход по указанным ссылкам является для пользователей настоящего сайта строго добровольным.

КГ "ГидПрава" несет ответственность в пределах, согласованных со своими клиентами при заключении договора об оказании услуг (или иного договора в рамках оказания КГ "ГидПрава" своих профессиональных услуг), а также за последствия, наступившие в результате совершения клиентом действий, но только в том случае, если совершение данных действий было предварительно согласовано с КГ "ГидПрава". Профессиональная ответственность КГ "ГидПрава" может быть в добровольном порядке застрахована, о чем КГ "ГидПрава" вправе проинформировать своих клиентов.

Конфиденциальность

Компания не разглашает и не предоставляет полученные ею персональные данные Пользователей третьим лицам, за исключением случаев:
- получения соответствующего предварительного согласия Пользователя;
- истребования информации по запросу правоохранительных органов с соблюдением соответствующих процедур.

Компания оставляет за собой право вносить изменения в правила настоящего раздела, о чем информирует Пользователей путем публикации измененного текста в настоящем разделе.

Авторские права

Любые иные действия являются незаконными и будут расценены Компанией как нарушение ее авторских прав.

В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.

Читайте также: