Усн 1 квартал 2019

Обновлено: 18.05.2024

Сроки представления налоговых деклараций и сроки уплаты налогов, взимаемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, продлены Постановлением Правительства РФ от 02 апреля 2020 года № 409.

1.1. Для юридических лиц:

Прежний срок: до 31 марта 2020 года.
Новый срок: до 30 июня 2020 года.

1.2. Для индивидуальных предпринимателей:

Прежний срок: до 30 апреля 2020 года.
Новый срок: до 30 июля 2020 года.

2.1. Срок уплаты налога за 2019 год для обычных налогоплательщиков:

Для юридических лиц: до 31 марта 2020 года.
Для индивидуальных предпринимателей: до 30 апреля 2020 года.

2.1. Срок уплаты налога за 2019 год для субъектов малого и среднего предпринимательства пострадавших отраслей:

Для юридических лиц: до 30 сентября 2020 года.
Для индивидуальных предпринимателей: до 30 октября 2020 года.

В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства можно проверить включен ли ваш бизнес в реестр МСП. Для этого вам понадобится ИНН или ОГРН (ОГРНИП). В реестре можно узнать в какую именно категорию входит ваш бизнес:

Микропредприятие.
Малое предприятие.
Среднее предприятие.

В Постановлении Правительства РФ от 03 апреля 2020 года № 434 можно узнать относится ли основной вид экономической деятельности вашего бизнеса к наиболее пострадавшей отрасли. Для этого вам понадобится основной код ОКВЭД 2, который можно узнать в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по вашей компании или ИП.

В это постановление регулярно вносятся изменения. Например, как пишут Ведомости, сегодня в перечень пострадавших отраслей вошли торговля одеждой, музеи и зоопарки.

Дата подачи декларации за 2019
Новый срок: до 30 июля 2020 года.

Дата оплаты налогов за 2019
Для индивидуальных предпринимателей: до 30 апреля 2020 года.

Всё логично

Комментарий удален по просьбе пользователя

Ну все логично. Можно и денежки собрать, и бодро отрапортовать по Первому каналу: малому бизнесу оказана реальная помощь, а именно предоставлена многомесячная отсрочка по подаче декларации. Восемьдесят процентов населения в принципе не поймут, что там за декларация, но поймут, что "помощь оказана".

Комментарий удален по просьбе пользователя

Ну как минимум если не подключен безбумажный документооборот в налоговую не нужно ехать с спец-пропуском (да и закрыта она наверное). Я всегда бумажно сдаю, чтобы получить копию на втором (моем экземпляре). Эта иногда полезно для получения виз в сложные страны и т.п. Ну в целом хотя бы так. Просто четко нужно им, конечно, писать что налог нужно все равно оплачивать вовремя.

В любое время распечатываешь копию декларации (которую сдал онлайн) и едешь в налоговую, там ее заверят и с печатями и подписями, хоть 100 штук.

Я думал уже давно таких нет кто в налоговую что-то сдает не онлайн.

Комментарий удален по просьбе пользователя

Это в США то нет налоговой декларации?)

Для американской визы налоговая декларация не нужна.

К сожалению, так

ну епт) даже отсрочку на налог не получить потому что я МСБ не из особо пострадавшей отрасли) Как эти ребята так делают, я в восхищении. Они придумывают фиктивные меры поддержки, которые ни на кого не распространяются:)

Комментарий удален по просьбе пользователя

Работа есть, работы нет, а налог плати, а народу компесацию дать жаба не позволяет.

А для чего сей пост? В нем нет ничего нового )

В целом да, ничего нового, плати налоги :)

В общем, объясните, пожалуйста, дураку)
Я ИП - микропредприятие
В список пострадавших сфер не вхожу
Получается я плачу за 4й квартал 2019 и сдаю декларацию до 30 июля?)
Или отсрочки только для пострадавших?

Для вашей ситуации отсрочки по уплате налога за 2019 год (за 4 квартал 2019 года) нет, есть только перенесённый срок подачи налоговой декларации за 2019 год

Если в постановлении есть код "93", а у нас основной код "93.29", уже не прокатит?(

Я думаю, что прокатит. В ОКВЭД 2 использован иерархический метод классификации, то есть класс 93 включает все нижестоящие подклассы; группы; подгруппы; виды

Правильно я понимаю, что если у ИП основной вид деятельности допустим Реклама (73.1), или разработка ПО (62.0) то до конца апреля налог надо заплатить за прошлый год (4кв)? А декларацию можно сдать до 30 июля 2020?

Комбинация не работает в районах субъектов городов миллионников, странно. Вроде страна большая а доят по разному. Колпино, Санкт-Петербург. У нас тут киселева всем заправляет, мафия так сказать. И никому дела нет

Не забывайте ( там написано мелким шрифтом) если воспользоваться переносом уплаты налогов, то страховые взносы из налогов не вычтут,и по факту заплатите позже НО БОЛЬШЕ!

Не для всех. А только для пострадавших. Остальные подыхайте

Плюсы и минусы УСН

Переход на УСН в 2020 году имеет свои плюсы:

Ставка налога УСН ниже, чем на общей системе налогообложения

Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. За исключением налога на имущество по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Налог по УСН можно платить:

с доходов (УСН-6);
с разницы между доходами и расходами (УСН-15).

Это позволяет контролировать фискальную нагрузку.

Относительно невысокие налоговые ставки:

Можно сразу списать расходы на покупку оборудования

Упрощенный учет доходов и расходов

Налоговый учет ООО на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно простая.

Меньше отчетности

Ограничения по переходу на УСН

Итак, критерии перехода на УСН – 2020:

У компании нет филиалов.
Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
Доля участия других организаций – не более 25%.
Лимит перехода на УСН в 2020 году по доходам. Доходы за 9 месяцев 2019 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2020 года – не более 150 млн руб.

Важно!

Переход на УСН

Переход на УСН для ООО и ИП носит уведомительный порядок, т.е. подавать заявление на переход на УСН не нужно, достаточно представить уведомление о переходе на УСН.

Уведомление о переходе на УСН можно представить в инспекцию:

на бумаге (рекомендуемая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ ). Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований Налогового кодекса (см. ст. 346.13 Налогового кодекса РФ);
в электронном виде (формат утвержден Приказом ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@ ).

Особенности перехода на УСН в 2020 году

Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2020 года надо представить в ИФНС не позднее 31 декабря 2019 года. Таким образом, срок перехода на УСН ограничен.

Уведомлять налоговые органы о продолжении применения УСН на следующий год уже не нужно.

Обратите внимание, что переход на УСН с середины года невозможен!

В подаваемом уведомлении необходимо указать объект налогообложения. Какой же из двух объектов выбрать?

Выбранный объект уже нельзя будет изменить в течение 2020 года.

Важно!

Уведомление о переходе на УСН подали. Что дальше?

Можно ли отменить переход на УСН?

Иногда планы меняются, и компания сначала подает уведомление о переходе на УСН, а потом все же остается на общей системе налогообложения. Что делать в такой ситуации?

Итак, если компания так не поступит, она, по убеждению ведомств, не сможет в 2020 году применять общую систему налогообложения. Правда, судьи мнение налоговиков не поддерживают. Но судебные разбирательства никому не нужны, поэтому мы советуем все же уведомить ИФНС об изменении своего первоначального решения.

Налоговая подготовка к переходу на УСН

Соблюдение лимита УСН на 2020 год – отнюдь не самое главное при смене общей системы на спецрежим. Одним из сложных вопросов при переходе на УСН остается вопрос выполнения специальных требований Налогового кодекса.

Важно!

При переходе на УСН с общей системы налогообложения ООО должно выполнить несколько правил:

Плюсы УСН

Минусы УСН

Мы внимательно следим за соблюдением лимита по выручке, сотрудникам и до, и поможем организовать работу так, чтобы компания не нарушила лимит УСН на 2020 год.

Это может быть УСН-6 или УСН-15. Мы поможем соблюсти все условия перехода.

Налогоплательщики, которые платили ЕНВД, могут с 2021 года перейти на УСН. Для этого они должны подать в инспекцию соответствующее уведомление не позднее 31 марта.

Ранее ФНС говорила о том, что для перехода с 1 января на УСН уведомление нужно подать не позднее 31 декабря 2020 года, затем срок перенесли на конец января. Однако Госдума продлила срок подачи уведомления о переходе на УСН до 31 марта 2021 года, приняв законопроект № 1043391-7 в третьем чтении.

С 1 января действует прогрессивная шкала НДФЛ. Платить НДФЛ по ставке 15% нужно с доходов, которые нарастающим итогом с начала года превысили 5 млн руб. Перечислять налог с сумм превышения нужно будет по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.

Предельные размеры базы по взносам на 2021 год следующие:

966 тыс. руб. – для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данный лимит на 5,9% больше показателя 2020 года;

1465 тыс. руб. – для пенсионных взносов. Этот предел возрастет на 13,4% по сравнению с показателем текущего года.

С 1 января МРОТ составляет 12 792 руб. Теперь МРОТ зависит от медианной зарплаты за предыдущий год. Росстат определит методику ее расчета. Соотношение МРОТ и медианной зарплаты установлено на уровне 42%. Пересматривать его будут не реже одного раза в 5 лет. Кроме того, МРОТ не должен быть меньше:

прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за год;

величины МРОТ предыдущего года.

С 1 января постоянным стал порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности, который устанавливали на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г. включительно. Теперь размер больничного, рассчитанного так, будто работник проболел месяц, нужно всегда сравнивать с МРОТ. Если пособие окажется меньше, его размер следует считать исходя из МРОТ.

Земельный налог и налог на имущество

С 1 января появились нюансы расчета этих налогов.

Во-первых, в НК РФ предусмотрено только два исключения — ситуации, когда изменение кадастровой стоимости учитывается в текущем или прошлых периодах.

Во-вторых, если стоимость торговой или офисной недвижимости, включенной в региональный перечень, не определена на начало года, придется начислять налог по среднегодовой стоимости. Ранее Минфин разъяснял, что налог не платится вообще.

С 1 января нельзя принимать НДС к вычету по счетам-фактурам от банкротов. Текущая хоздеятельность организаций, признанных банкротами, не облагается НДС.

До 2021 года НДС не начислялся при реализации имущества и имущественных прав банкротов. В отношении реализации производимой продукции уточнений в НК РФ не было. В конце 2019 года Конституционный суд рассмотрел эту ситуацию и обязал внести изменения в кодекс (постановление КС РФ от 19.12.2019 № 41-П).

Налог на прибыль

Ежемесячные платежи. Для налогового периода 2020 года были установлены особые правила освобождения от ежемесячных платежей и перехода на уплату авансов по фактической прибыли. С 1 января они не действуют.

Если уплачиваются квартальные авансовые платежи, то при превышении в 2021 году лимита в 15 млн руб. нужно дополнительно рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала. Уведомлять налоговую об этом не требуется. В 2020 году лимит был временно повышен до 25 млн руб.

Инвестиционный вычет. При продаже объекта, к части стоимости которого был применен инвестиционный налоговый вычет, доходы можно уменьшить. Вычитается остаточная стоимость объекта, соответствующая той части первоначальной стоимости, к которой не был применен вычет.

На следующие периоды теперь разрешено переносить не только остаток инвестиционного вычета (то есть расходы, уменьшающие платеж в региональный бюджет), но и расходы, уменьшающие налог в федеральный бюджет.

Если организация больше не применяет вычет к объекту, допускается амортизация последующих затрат на его достройку, дооборудование, модернизацию.

Регионы смогут вводить инвестиционный вычет по расходам на НИОКР.

Применение УСН в 2021 году. Чтобы применять УСН в 2021 году со стандартными ставками, нужно соблюдать ряд условий. К примеру, доходы не должны будут превысить 150 млн руб., а штат – 100 человек.

Если допущено небольшое превышение (на 50 млн руб. по доходам, на 30 человек по штату), можно остаться на "упрощенке", но налог будет считаться по повышенным ставкам:

Лимиты в 150 и 200 млн руб. подлежат индексации и, возможно, будут немного увеличены за счет применения коэффициента-дефлятора 1,032.

В 2021 году по новой форме нужно сдать:

декларацию по налогу на имущество за 2020 год (не позднее 30 марта);

декларацию по налогу на прибыль за 2020 год (не позднее 29 марта);

декларацию по НДС за IV квартал (не позднее 25 января);

6-НДФЛ за I квартал (не позднее 30 апреля);

годовой РСВ (не позднее 1 февраля).

Бухучет и бухотчетность

применяется для незавершенного производства;

может не действовать для запасов, предназначенных для управленческих нужд;

не действует в отношении малоценных основных средств (так как они используются более года и не относятся к запасам);

меняет порядок определения фактической себестоимости запасов и оценки запасов после признания.

Бухотчетность. В новом бланке отчета о финрезультатах скорректированы строки для указания отложенных налоговых активов и обязательств. Это связано с изменениями в ПБУ 18/02 об учете расходов по налогу на прибыль.

На отчетность также могут повлиять ПБУ 13/2000 об учете госпомощи и ПБУ 16/02 о прекращаемой деятельности.

Малые предприятия теперь должны сдавать бухотчетность в налоговую строго в электронном виде.

С 2021 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.

Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год

По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога.

Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице.

Стандартные условия УСН	Переходный период по УСН	Утрата права на применение УСН
Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	150 млн рублей	150–200 млн рублей	более 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	до 100 человек включительно	100–130 человек	более 130 человек

Проверяйте, проходите ли вы по лимитам, по стандартным правилам:

Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885).

Стандартные условия УСН

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

Условия переходного периода по УСН

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

Утрата права на применение УСН

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.

Новые правила расчёта налога и авансовых платежей

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

Сложите полученные суммы — это будет налог за период.

I квартал — 55 млн рублей;
полугодие — 120 млн рублей;
9 месяцев — 160 млн рублей;
2021 год — 210 млн рублей.

Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

Что еще изменилось в упрощённой системе

Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Читайте также: