Услуги бухгалтера налоговый вычет

Обновлено: 02.05.2024

В настоящее время все больше граждан прибегают к платным медицинским услугам, а лекарственные средства за свой счет приобретают практически все. Часть средств, затраченных на лечение, можно получить обратно, обратившись за социальным налоговым вычетом. Как это сделать и какие документы необходимо собрать для получения вычета по НДФЛ?

В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении налоговой базы гражданин имеет право на получение вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению. Вычет можно получить, если пациент обращался за лечением не только в медицинскую организацию, но и при обращении к индивидуальному предпринимателю, осуществляющему медицинскую деятельность. Существенная деталь - предприниматели должны вести указанную деятельность на основании лицензии, выданной в соответствии с российским законодательством.
К вычету можно предъявить расходы как по лечению самого налогоплательщика, так и по лечению супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
Перечень медицинских услуг, при оплате которых можно получить вычет, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Этим же нормативным документом определен Перечень медикаментов, при приобретении которых также полагается социальный налоговый вычет. За получением вычета можно будет обратиться, если медикаменты назначены лечащим врачом и приобретены налогоплательщиком за счет собственных средств, а не за счет средств работодателей.
Следует знать, что существует лимит на социальные налоговые вычеты. В общей сложности вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов не должен превышать 120 000 руб. за налоговый период (год). Возможность переноса вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрена.
Лимит на размер социального налогового вычета не касается дорогостоящих видов лечения, включенных в особый Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Расходы по ним принимаются к вычету в фактическом размере.
Подчеркнем, что социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на лечение.

Когда лечение налогоплательщика или его близких родственников оплачивает работодатель, претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ такой гражданин не может. Придется ли ему уплатить НДФЛ с сумм, затраченных работодателем на оплату лечения?
В п. 10 ст. 217 НК РФ, указано, что суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет), а также бывших своих работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, НДФЛ не облагаются. Но лишь при условии, что работодатель осуществил платеж из средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль.
Примечание. Норма, касающаяся усыновленных и подопечных детей, вступила в силу с 1 января 2013 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с этой даты.
Доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на банковские счета налогоплательщиков.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику при представлении им в налоговый орган документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов. В случае с платным лечением это в первую очередь справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
В справке проставляются коды 1 или 2 (дорогостоящее лечение).
Вполне может быть так, что одна часть лечения, которое получил пациент, упомянута в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ N 201, а другая часть - не упомянута. В этом случае для целей получения социального налогового вычета в справке может быть указана оплата только тех видов медицинских услуг, которые включены в данный перечень.
Для получения вычета помимо справки об оплате медицинских услуг необходимо собрать следующий комплект документов:

копии договора с медицинским учреждением (если таковой заключался), дополнительных соглашений и приложений к нему, копию лицензии на осуществление медицинской деятельности (если в справке об оплате медицинских услуг отсутствует информация о реквизитах лицензии);
копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинскому учреждению за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении медицинской организации денежных средств с расчетного счета, кассовые чеки и т.п.);
справки (справку) о доходах за год, в котором были осуществлены расходы на лечение (по форме 2-НДФЛ);
копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке (свидетельства о рождении, браке), усыновление, взятие под опеку.

Перейти в раздел "Бухгалтерские услуги"

Актуальность информации уточняйте у специалистов ГК АВАЛЬ по телефону (343) 222-10-20

Часто в конце года у бухгалтера появляется еще одна забота: сотрудники несут уведомления на вычеты за покупку квартиры, лечение, обучение. Напомним занятому бухгалтеру, каков порядок предоставления вычетов, какие документы нужны от работника, и как учесть все сложные нюансы.

Как предоставить работнику социальный вычет

Для предоставления социального вычета бухгалтер должен получить от работника:

1. Заявление в свободной форме.

Пример текста заявления:

2. Уведомление из налогового органа.

Важно: с 1 января 2022 года изменятся правила выдачи уведомлений. Работник будет обращаться в налоговую с заявлением о выдаче уведомления на вычет, а само уведомление налоговики будут направлять работодателю напрямую по каналам ТКС или по почте.

С этой же даты вступят в силу новые бланки уведомлений (приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).

Пока, до конца 2021 года, налоговики выдают уведомления по форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

Проверять документы, подтверждающие право на вычет, бухгалтеру не нужно. Эту работу уже выполнила налоговая инспекция.

Подробно о размере социального вычета, его видах и других нюансах мы подробно рассказывали в этой статье.

С какой даты нужно предоставить вычет

Социальный вычет всегда предоставляют с того месяца, в котором работник подал заявление и уведомление от налоговиков.

Пример: оклад работника — 50 000 рублей. В ноябре 2021 года он подал документы в бухгалтерию на социальный вычет в размере 60 000 рублей. То есть работнику нужно возместить 7 800 рублей (60 000 рублей * 13%).

Следовательно, за ноябрь работник получит на руки оклад целиком – 50 000 рублей. НДФЛ с дохода бухгалтер удерживать не будет. Значит за ноябрь работник получит на 6 500 рублей больше, чем обычно (50 000 рублей * 13%).

За декабрь работник получит на руки 44 800 руб. (50 000 — ((50 000 рублей — 10 000 рублей) * 13 %)). Так как часть дохода в размере 10 000 рублей не будет облагаться НДФЛ, то работник получит на 1 300 рублей больше.

В результате до конца года вычет будет получен в полном объеме: 6 500 рублей + 1 300 рублей = 7 800 рублей.

Что делать, если вычет выбран не полностью

Если до конца года работник не успеет выбрать всю сумму социального вычета, то это уже его забота, бухгалтер свои обязанности выполнил. За остатком вычета работнику придется обращаться в ФНС самостоятельно по окончании налогового периода (календарного года).

Как предоставить работнику имущественный вычет

Пакет документов, который должен представить работник такой же, как и в случае обращения за социальным вычетом. Отличается только форма уведомления из ФНС. До конца 2021 года действует бланк, утвержденный приказом Минфина и ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Обо всех нюансах имущественного вычета мы подробно рассказали в этой статье.

С какой даты нужно предоставить вычет

А вот здесь бухгалтера ждут определенные сложности. Имущественный вычет предоставляют с начала календарного года, при условии, что работник в этом периоде уже трудился на предприятии. Дата подачи заявления с уведомлением роли не играет.

Например, сотрудник, который давно работает в компании, обратился за имущественным вычетом в ноябре. Получается, что за период с января по октябрь работодатель излишне удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ с его зарплаты. Теперь эти деньги работнику нужно вернуть.

Причем действовать нужно по алгоритму, который приведен в п. 1 ст. 231 НК РФ:

В течение 10 дней со дня получения заявления и уведомления от работника, сообщить ему о факте излишне удержанного НДФЛ.
Получить от работника заявление, в котором указаны реквизиты его счета, для перевода средств безналичным способом.
В течение трех месяцев перевести деньги работнику.

Деньги для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, которая причитается к перечислению в бюджет за предстоящие периоды как по этому работнику, так и по другим сотрудникам предприятия. Таким образом, можно произвести возврат, например, в случае, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше той суммы, которую нужно вернуть.

Обратите внимание, если сотрудник по исполнительному документу платит алименты на несовершеннолетних детей, бухгалтер перед перечислением на расчетный счет сотрудника суммы возвращенного НДФЛ должен удержать из нее алименты. Данное требование утверждено Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 и применяется с 11 ноября 2021 года.

Нужно ли корректировать отчетность

А вот уточненки по 6-НДФЛ бухгалтеру сдавать не придется. Этот момент подчеркивает ФНС в своих разъяснениях (например: в письме от 17.09.2018 № БС-4-11/18095).

Позиция ФНС такова: поскольку бухгалтер узнал о полагающемся работнику вычете в середине года (в нашем примере – в ноябре), то и отразить перерасчет нужно в отчетности по окончании текущего периода (в нашем примере – в расчете 6-НДФЛ за 2021 год).

Что делать, если вычет выбран не полностью

Имущественный вычет – это крупная сумма денег, и вернуть ее за год получается далеко не всегда. Но уведомление из налоговой службы действует только до конца того года, в котором оно выдано.

Если работник планирует получать вычет на предприятии и в следующем году, ему нужно вновь обратиться в ФНС и запросить новое уведомление.

Таким образом, для возобновления предоставления вычета в следующем году бухгалтеру потребуется:

Новое уведомление от ФНС (напомним, что в 2022 году налоговики вышлют его в компанию напрямую).
Новое заявление от работника, в котором должна быть указана сумма остатка вычета.

Что делать, если работник предъявил два уведомления

Сотрудник может в одном году претендовать на несколько вычетов одновременно. Например: человек приобрел жилье и одновременно оплатил обучение детям.

Если сотрудник принес два уведомления сразу, то бухгалтеру нужно закрывать вычеты последовательно:

сначала социальный, так как его нельзя перенести на следующий год;
затем – имущественный, так как его можно многократно переносить, и сотрудник сможет постепенно вернуть всю положенную сумму.

Не обращались к работодателю, когда купили квартиру? Хотите вернуть деньги сразу за несколько лет? Возникли проблемы с заполнением деклараций? Обращайтесь в СберРешения: мы не только поможем с заполнением декларации, но и отправим их в налоговую службу через мобильное приложение.

Оформить вычет

Найдено 12238 специалистов по подготовке документов для налогового вычета

9 лет мы помогаем с решением ваших задач и гарантия возврата денег от YouDo в случае материального ущерба о YouDo

Сдача годового отчёта в налоговую. Подготовка документов для получения налогового вычета

3 000 руб.

Отзывы

Все очень классно! Спасибо Ирине. Помощь оказана в большем объеме чем рассчитывал. Отличный профессионал.

Оформить документы для налогового вычета за обучение в ВУЗе

1 500 руб.

Отзывы

Спасибо огромное, Алла, блестящий результат! После двух лет хождения по юристам, наконец-то нашелся профессионал, который внятно разрешил все вопросы и наметил дальнейший план действий! Все предыдущие юристы говорили что дело наше проигрышное, а Алла взялась довести все до конца и уже за 2 дня мы получили результаты, которых не могли добиться в течение последнего года! Дальше - только с Вами!

Отзывы

Марина — прекрасный специалист. Внимательно отнеслась к заданию, уделила достаточно времени на согласование готового проекта и подготовила все, как подобает. Буду рад поработать вновь :) Спасибо!

Отзывы

Очень благодарен Сергею за помощь! Профессионально, с подробным описанием и предложением вариантов на выбор. Могу рекомендовать его как специалиста в данной области. Вежливость, аккуратность и знание своего дела на все 100%

Отзывы

Евгения - профессионал! Ответила на все вопросы. К сожалению, до договора так и не дошли по моим личным причинам) Советую обращаться!

Отзывы

Очень вдумчиво подошел к моей проблеме, задал важные уточняющие вопросы, оперативно помог. Спасибо большое!

Отзывы

Все вовремя и качественно! Отдельное спасибо за постоянные напоминания, которые сам все время забывал!

Отзывы

Заказ выполнен в очень короткие сроки, качественно с подробными инструкциями к дальнейшим действиям. Исполнитель всегда на связи, вежлив, компетентен, приятен в общении.

Отзывы

Квалифицированный юрист, который знает свое дело, обладает широким кругозором и умеет представить необходимые, понятные решения в ходе нестандартных задач. Трудолюбивый и четкий исполнитель. Всем довольна и очень благодарна за работу.

Отзывы

С огромным удовольствием поработал с Пётром! Грамотный, подкованный в юриспруденции, оперативный профессионал своего дела! Большое вам спасибо!

Отзывы

Отзывы пользователей YouDo

День пиарщика с борщом, салом, крепким алкоголем и вот этим всем. Отметили, так сказать. За сало отдельная благодарность Света Мешкова и украинской таможне, которая не трогала святое. За градусы - Светлана Одинцова. За борщ - заданию на YouDo

До чего дошел прогресс! Только что отремонтировала холодильник по телефону. У меня тарахтел холодильник. Кинула задание на YouDo. Откликнулся мастер, написал, что есть несколько причин для шума. Надо, мол, поговорить. Еще

До чего дошел прогресс! Только что отремонтировала холодильник по телефону. У меня тарахтел холодильник. Кинула задание на YouDo.

Откликнулся мастер, написал, что есть несколько причин для шума. Надо, мол, поговорить. Созвонились. Задал несколько вопросов. Попросил прислать видео с шумом. Потом сказал: "отодвиньте холодильник, там над компрессором пластмассовый лоток, в нем трубочки. Эти трубочки дребезжат." Отодвинули, отогнули трубочки друг от друга, и наступила тишина. Мы офигеваем от счастья

Подготовка документов для налогового вычета – закажите услугу на YouDo;
12238 исполнителей в Москве готовы оказать услугу;
вы сами назначаете цену задания в категории "Подготовка документов для налогового вычета".

Подготовка документов для налогового вычета - отзывы об исполнителях:

Алина П.

Получила очень грамотную консультацию по налоговому вычету за покупку квартиры. Все стало ясно и понятно. Документы нужно подавать со следующего года, поэтому обращусь в следующем году за подготовкой декларации и сбору документов. Огромное спасибо!

Часто задаваемые вопросы

Подготовка документов для налогового вычета — какие цены?

Рекомендованная цена — 1300 руб. Стоимость зависит от задачи и квалификации исполнителя. Создайте задание, специалисты предложат свои условия, а Вы выберете подходящий вариант.

Как выбрать хорошего специалиста?

Подготовка документов для налогового вычета — какие гарантии качества на YouDo?

копии договора с медицинским учреждением (если таковой заключался), дополнительных соглашений и приложений к нему, копию лицензии на осуществление медицинской деятельности (если в справке об оплате медицинских услуг отсутствует информация о реквизитах лицензии);
копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинскому учреждению за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении медицинской организации денежных средств с расчетного счета, кассовые чеки и т.п.);
справки (справку) о доходах за год, в котором были осуществлены расходы на лечение (по форме 2-НДФЛ);
копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке (свидетельства о рождении, браке), усыновление, взятие под опеку.

Перейти в раздел "Бухгалтерские услуги"

Актуальность информации уточняйте у специалистов ГК АВАЛЬ по телефону (343) 222-10-20

Читайте также: