Транспортный налог в 1с
Обновлено: 17.05.2024
Начнем с необходимых для выполнения нашего примера настроек программы.
Порядок уплаты транспортного налога в программе указывается в регистре сведений Порядок уплаты налогов на местах. Если субъект установил для налогоплательщиков отчетные периоды, необходимо включить флажок Уплачиваются авансы (Рис. 1). Тогда при закрытии завершающих кварталы месяцев будет автоматически выполнятся регламентная операция Расчет транспортного налога, которая рассчитает и начислит авансовый платеж.
Рисунок 1.
Рисунок 2.
Рисунок 3.
Для отражения факта перечисления оператору суммы аванса в программе можно воспользоваться документом Списание с расчетного счета с видом операции Прочие расчеты с контрагентами. Договор с оператором в программе должен иметь вид Прочее.
Заполнение документа Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. 4.
Рисунок 4.
При проведении документ в бухгалтерском учете произведет зачет аванса и признает по дебету счета 44.01 (счет выбирается из регистра сведений Способы отражения расходов по налогам, как и для транспортного налога) 5 000 рублей расходов.
Рисунок 5.
Как мы уже говорили, при закрытии месяца март будет автоматически выполнена регламентная операция Расчет транспортного налога.
Результат проведения регламентной операции показан на Рис. 6.
Рисунок 6.
В подтверждение наших рассуждений посмотрим справку-расчет Расчет транспортного налога (Рис. 7).
По легковому автомобилю исчислена сумма авансового платежа по налогу в размере 350 рублей, налог начислен и подлежит уплате в бюджет.
Рисунок 7.
Регламентная операции Расчет транспортного налога признала по дебету затратного счета постоянную разницу (ПР). Следовательно, в этом месяце, в соответствии с ПБУ 18/02, будет начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО). Сумма ПНО рассчитывается по следующей формуле: ПНО = ПР * СТнп = 5 000 руб. * 20% = 1 000 руб.
Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль показана на Рис. 8.
Рисунок 8.
Во втором квартале сумма платежа за проезд составляет 10 000 рублей, что превосходит сумму исчисленного авансового платежа по транспортному налогу.
Результат проведения регламентной операции за второй квартал показан на Рис. 9.
Рисунок 9.
А теперь давайте посмотрим справку-расчет (Рис. 10). Сумма налогового вычета равна сумме исчисленного авансового платежа по налогу и составляет 8 500 рублей.
Рисунок 10.
Соответственно, в этом месяце будет начислено постоянное налоговое обязательство в размере 1 700 рублей (Рис. 11).
Рисунок 11.
Результат проведения регламентной операции Расчет транспортного налога за налоговый период показан на Рис. 12.
Рисунок 12.
Справка-расчет за налоговый период нам подтверждает, что исчисленная сумма налога 34 000 рублей полностью закрывается суммой налогового вычета (Рис. 13).
Рисунок 13.
Рисунок 14.
Все получилось правильно, поэтому заполним годовую декларацию по транспортному налогу и полюбуемся результатом. Содержание Строки 190 и Строки 290 Раздела 2 декларации нас полностью устраивает (Рис. 15).
Рисунок 15.
А теперь давайте посмотрим, что произойдет если суммы оплаты за проезд в четвертом квартале не хватает для полного обнуления суммы транспортного налога. Например, сумма за проезд в четвертом квартале составляет 8 000 рублей. Посмотрим проводки регламентной операции Расчет транспортного налога в данной ситуации.
Судя по проводкам, регламентная операция использовала всю сумму оплаты за проезд в четвертом квартале на формирование налогового вычета по транспортному налогу. В налоговом учете по оплате проезда расходов нет. Платежей маловато, поэтому появился транспортный налог по грузовому автомобилю. Судя по всему, налог составляет 5 500 рублей.
Результат проведения регламентной операции показан на Рис. 16.
Рисунок 16.
Для получения более полной информации посмотрим справку-расчет (Рис. 17). Исчисленная сумма налога составляет 34 000 рублей, налоговый вычет составляет 28 500 рублей, соответственно исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет 5 500 рублей
Рисунок 17.
Рисунок 18.
Рисунок 19.
Так как оплата проезда пойдет на уменьшение транспортного налога, она не может является расходом в целях налогообложения прибыли. Поэтому придется сторнировать расходы в налоговом учете. Соответственно, вместе со сторно расходов, у нас в учете зарегистрируется постоянная разница.
Документ Операция с необходимой проводкой показан на Рис. 20.
Рисунок 20.
Теперь давайте перепроведем регламентную операцию Расчет транспортного налога за декабрь и посмотрим, что у нас получится. А у нас, как мы и ожидали, на 1 500 рублей уменьшился транспортный налог (Рис. 21).
Рисунок 21.
Посмотрим справку-расчет (Рис. 22). Все правильно! Налоговый вычет составляет 30 000 рублей.
Рисунок 22.
Регламентная операция Расчет налога на прибыль рассчитает и начислит постоянное налоговое обязательство в размере 1 900 рублей. Тоже правильно. Оплата проезда принесла нам 8 000 рублей постоянных разниц, и мы операцией сторно добавили еще 1 500 рублей постоянных разниц.
Проводка регламентной операции представлена на Рис. 23.
Рисунок 23.
И, наконец, посмотрим фрагмент налоговой декларации по транспортному налогу (Рис. 24).
Рисунок 24.
Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи "Ю-Софт"
Если Вы не являетесь нашим клиентом - Вы можете получить платную консультацию или заключить с нашей компанией договор ИТС. Для этого свяжитесь с нами по тел. 8 (495) 134-12-23 или оставьте заявку.
Читайте также: