Транспортный налог если ребенок инвалид

Обновлено: 09.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 15 февраля 2021 г. № БС-4-21/1866@ “О предоставлении физическим лицам налоговых льгот по транспортному налогу в беззаявительном порядке”

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 15 февраля 2021 г. № БС-4-21/1866@ “О предоставлении физическим лицам налоговых льгот по транспортному налогу в беззаявительном порядке”

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу предоставления налогоплательщикам - физическим лицам налоговых льгот по транспортному налогу (далее - налоговая льгота) в беззаявительном порядке и сообщает.

В соответствии с абзацем девятым пункта 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в случае, если налогоплательщик - физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее - заявление) или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Таким образом, предоставление налоговой льготы означает, в частности, определение объекта налогообложения, на который она распространяется.

Учитывая, что Налоговый кодекс не содержит налоговых льгот, а предусматривает полномочия по их установлению законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации, в рассматриваемой ситуации полагаем целесообразным рекомендовать в законе субъекта Российской Федерации регламентировать, что если налогоплательщик не сообщил налоговому органу о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, такая льгота применяется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

По мнению Федеральной налоговой службы, такое решение не вторгается в полномочия налоговых органов, корреспондируется части третьей статьи 356 Налогового кодекса о том, что при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования, а также направлено на соблюдение пункта 2 статьи 22 Налогового кодекса, согласно которому права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями налоговых органов и иных уполномоченных органов, в том числе по предоставлению налоговых льгот при наличии условий, определённых абзацем девятым пункта 3 статьи 361.1 Налогового кодекса.

Настоящее письмо носит исключительно информационно-справочный (рекомендательный, а не обязательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса

С.Л. Бондарчук

Обзор документа

Если гражданин, имеющий право на льготу по транспортному налогу, не подал в инспекцию заявление о льготе или не сообщил об отказе от нее, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с законодательством, начиная с налогового периода, в котором возникло право на нее.

Предоставление льготы означает, в частности, определение объекта налогообложения, на который она распространяется.

Кодекс не регулирует случаи, когда установленное законом региона основание для льготы распространяется только на один объект, а у налогоплательщика их несколько.

ФНС рекомендует прописать в законе региона норму о применении льготы в отношении транспортного средства с максимальной стоимостью, если плательщик не выбрал объект, в отношении которого будет применяться льгота.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Российская Федерация – это социальное государство, которое обеспечивает разностороннюю поддержку незащищенным слоям населения. Одной из мер поддержки является снижение транспортного налога для родителей детей-инвалидов. Далее будут приведены основные правила предоставления этой льготы и действия, необходимые для ее получения.

Правовая регуляция льгот на транспортный налог

Поддержка семей, воспитывающих детей с ограниченными способностями, производится на уровне законодательства как страны в целом, так и отдельных ее субъектов. В Налоговом кодексе РФ нет точных указаний относительно категорий налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты транспортной пошлины. НК только отсылает к региональному законодательству. Размер и правила уплаты государственных сборов устанавливаются регионами страны и оговариваются законами субъекта.

Субъекты страны обязаны выполнять государственную программу помощи семьям, в которых воспитывается ребенок с инвалидностью. Освобождение от транспортного налога если ребенок инвалид возможно лишь на одно средство передвижения.

Однако каждая область имеет полномочия регулировать послабления сборов госпошлин по собственным правилам, в зависимости от особенностей региона, его бюджета и т.д.

К примеру, в законодательных актах субъекта может быть установлена максимальная мощность автомобиля, облагаемого налогом, или другие параметры транспортного средства, подпадающего под критерии льготы. Также местное законодательство решает, какая из социально незащищенных групп населения имеет право на льготное налогообложение, и регулирует размер предоставляемых скидок.

В большинстве субъектов России действует законодательство, согласно которому транспортный налог для родителей детей-инвалидов может не выплачиваться при наличии следующих условий:

ТС, на которое предоставляется льгота, является легковым автомобилем, который специально оборудован для транспортировки ребенка с ограниченными возможностями здоровья или имеет мощность менее 100 л.с;
автомобиль должен быть приобретен при поддержке Управления социальной защиты населения, а право собственности принадлежит родителю, опекуну или попечителю ребенка-инвалида, который обращается за получением налогового послабления.

Сам размер пошлины и условия ее предоставления устанавливает уже субъект РФ. В некоторых из них действуют законодательные акты, согласно которым мощность автомобилей, подпадающих под льготы, выше 100 л.с.. Некоторые предусматривают освобождение от налогов граждан, владеющих маломощными грузовыми автомобилями или даже транспортными средствами для передвижения по воде.

Особенности регионального регулирования: льготы в Москве и области

В Московской области освобождение от уплаты госпошлины за транспорт возможно для граждан с присвоенной группой инвалидности. Если же речь идет о родителях инвалидов с детства, то для них налоговое послабление не предусмотрено местным законодательством.

Внимание! Закон, действующий по городу Москве, исключает из перечня подпадающих под льготы видов транспорта устройства для передвижения по воздуху или воде, мотосани, снегоходы, а также автомобили, мощность двигателя которых превышает значение 200 л.с..

Таким образом, на примере Москвы и области можно убедиться в том, что законодательство даже находящихся в непосредственной близости друг от друга субъектов может предусматривать различные условия для получения льгот.

Как воспользоваться правом на льготу

Для оформления льгот по транспортному налогу следует сначала ознакомиться с региональным законодательством. В нем изложены правила предоставления льготных условий по уплате госпошлины за личный транспорт. Сначала налогоплательщик убедится, что его ситуация действительно позволяет претендовать на налоговое послабление. Затем можно приступать к сбору пакета документов (перечень необходимых бумаг будет представлен ниже).

После подачи пакета документов, заявление налогоплательщика рассматривается ФСН. Налоговая анализирует собранные документы и составляет ответ в течение месяца после подачи заявления. После этого специалистами службы выносится решение относительно сохранения или отмены транспортной госпошлины конкретного гражданина.

Условия льготного налогообложения для детей с ребенком-инвалидом

Инвалидом с детства на территории России считается гражданин, не достигший возраста 18 лет, за которым установлены стойкие нарушения здоровья, значительно затрудняющие или ограничивающие способность ребенка осуществлять нормальную жизнедеятельность. Присвоение статуса инвалида с детства (вместе с группой инвалидности) происходит на процедуре медико-социальной экспертизы.

Родитель или опекун ребенка с ограниченными возможностями здоровья для получения льготы по транспортному налогу должен лично (или при помощи почты) обратиться в ФСН. При себе надо иметь завлечение и необходимые документы. Они подтвердят его право на предусмотренное законодательством послабление пошлины.

В документации, регулирующей льготное налогообложение, указывается несколько правил предоставления льгот по уплате транспортной пошлины семьям, воспитывающим ребенка с ограниченными возможностями здоровья:

предоставляется только одному из родителей;
действительна до тех пор, пока ребенку-инвалиду не исполнится 18 лет. Допустимы 24 года, если он обучается в ВУЗе или ССУЗе на очной форме, или пока с него не снимут статус инвалида.

За прочими разъяснениями налогоплательщикам следует обратиться в региональные органы власти. Или же ознакомиться с актуальной документацией на сайтах уполномоченных организаций (например, ФСН).

К примеру, некоторые регионы позволяют освободить налогоплательщика от налога на транспортное средство, отличное от автомобиля. К примеру, на катер или на моторную лодку. Однако в большинстве регионов под льготы на транспортный налог для инвалидов детства попадают средства наземного передвижения. Даже приобретенные с помощью социальных служб.

Пакет документов для предоставления льготы

Предоставляемые налогоплательщиком документы для предоставления льгот должны подтверждать его отношение к льготной категории. В ФСН предоставляются следующие документы:

заполненный бланк заявления. Предоставляется в отделении Налоговой или доступен для скачивания на официальном электронном ресурсе службы;
доказательство родственной связи с ребенком-инвалидом – свидетельство о рождении или усыновлении;
результаты МСЭ, подтверждающей статус инвалида детства;
справка из суда о том, что второй родитель не обращался с аналогичной претензией;
документ о праве владения автомобилем;
копия ИНН (при наличии);
паспорт;
копия ПТС на автомобиль, подлежащий налогообложению.

Внимание! По действующим правилам, налогоплательщик льготной категории вправе потребовать перерасчет транспортного налога. Основание— представленные документы за 3 предшествующих налоговых периода.

Таким образом, государство РФ предусматривает налоговые послабления для родителей детей-инвалидов. Однако точные данные по размеру предоставляемых льгот следует уточнять в региональном законодательстве. Обратиться нужно в той области, в которой проживает конкретный налогоплательщик. Правила предоставления льгот могут меняться от субъекта к субъекту Российской Федерации. Они регулярно обновляются с выходом новых актов. Поэтому запрашивать актуальное законодательство лучше непосредственно в тот период, когда планируется получение льготы.

Читайте также: