Типовая конфигурация обеспечивает автоматический расчет стандартных вычетов по ндфл

Обновлено: 18.05.2024

При расчете индивидуального подоходного налога (далее – ИПН) с дохода работника, подлежащего налогообложению применяются налоговые вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Согласно статье 342 Налогового Кодекса РК (далее – НК РК) физические лица имеют право на применение следующих налоговых вычетов:

2. Налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством РК об обязательном социальном медицинском страховании;

3. Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

4. Стандартные налоговые вычеты:

вычет в размере 1 МЗП;
вычеты в размере 882 МРП для определенных категорий физических лиц;

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
налоговый вычет на медицину;
налоговый вычет по вознаграждениям.

Виды вычетов по ИПН

Имеющиеся виды вычетов являются предопределенными элементами справочника и не могут быть изменены или удалены.

В карточке элемента для вида вычета заданы наименование, способ предоставления вычета и период предоставления.

Способов предоставления вычетов несколько:

Стандартный – размер вычетов определяется законодательством. Например, вычет в размере 1 МЗП или 882 МРП для определенных категорий лиц;

По исчисленной сумме взносов – вычет предоставляется исходя из исчисленной суммы взноса, разрешенного к отнесению на вычет. Например, вычет обязательных пенсионных взносов или вычет по взносам на ОСМС;

По периодическим платежам – вычеты предоставляются в зависимости от производимых платежей. Такими вычетами являются, например, вычеты на погашение ипотечных жилищных займов.

Если для вычета законом установлен предельный размер, период и порядок предоставления, то такая информация содержится в регистре сведений Размеры вычетов по ИПН. Перейти в данный регистр можно из карточки вида вычета, щелкнув по панели командного меню.

В справочнике для видов вычетов задан приоритет предоставления. Нумерация приоритетов задана в порядке последовательности в соответствии с пунктом 5 статьи 342 Налогового кодекса РК.

Работник имеет право на вычет ОПВ, вычет ВОСМС, стандартный вычет в размере 1 МЗП, а также на вычет по расходам на оплату вознаграждений по ипотечным жилищным займам.

При расчете ИПН порядок предоставления вычетов будет следующим:

Вычет ОПВ – имеет приоритет 1, значит предоставлен самым первым;

Вычет ВОСМС – приоритет 2, следовательно он предоставляется вторым после вычета ОПВ;

Стандартный вычет 1 МЗП – имеет приоритет 3 и будет предоставлен в третью очередь после вычета ВОСМС;

Вычет по расходам на оплату вознаграждений по ипотечным жилищным займам – имеет приоритет 8 и будет предоставлен в самую последнюю очередь.

Таким образом, при наличии нескольких разрешенных вычетов они предоставляются в порядке, определенном законодательством.

При необходимости в справочник можно добавить новую запись, указав наименование, способ предоставления вычета и период предоставления.

Такая необходимость может возникнуть в том случае, если сотрудник имеет право на 2 (или больше) стандартных вычета в размере 882 МРП. Для предоставления таких вычетов в справочнике необходимо создать дополнительный вид вычета, так как программа не допускает повторное добавление одного и того же вида вычета в одном документе.

После добавления записи в справочник необходимо назначить приоритетность предоставления нового вида вычета. Для этого вид вычета с помощью командных стрелок передвигается в порядке следования за предыдущим вычетом. То есть если стандартный вычет в размере 882 МРП приемным родителям имеет приоритет 5, то вновь созданный второй такой вид вычета будет иметь приоритет 6.

Для того чтобы физическому лицу при расчете ИПН предоставлялись все предусмотренные законодательством вычеты, необходимо зарегистрировать документ Заявление на предоставление вычетов ИПН, расположенный в разделе Налоги и взносы.

Вычет по ОПВ предоставляется без регистрации заявления. При наличии нескольких должностей в разных организациях вычет по ОПВ предоставляется каждым работодателем (налоговом агентом).

Вычет по взносам на ОСМС в соответствии с пунктом 3 статьи 343 НК РК также предоставляется физическому лицу по всем местам работы, т.е. всеми налоговыми агентами.

Обратите внимание, что для предоставления стандартного вычета в размере 1 МЗП необходимо наличие заявлений по всем сотрудникам, имеющих право на данный вычет.

Полезные материалы:

Документ создается на каждого сотрудника отдельно с указанием месяца начала применения вычета и организации, в которой сотруднику предоставляется вычет.

Если сотрудник числится в нескольких организациях одновременно, то вычет предоставляется лишь по одной организации за один налоговый период, за исключением вычета ОПВ и вычета ВОСМС.

Сотрудник числится на 2 рабочих местах в разных структурных подразделениях одной организации (основное место работы плюс внутреннее совместительство), то вычет применяется в общем по физическому лицу (не по сотруднику).

То есть начисление зарплаты будет по двум должностям (двумя строками), а применение вычета по ИПН будет общее итоговое по одному физическому лицу.

Если же физическое лицо работает в разных организациях (юридических лицах), то вычет предоставляется в одной из двух организациях, т.е. там, где сотрудник напишет заявление.

Если вычеты по ИПН предоставляются на определенный срок, то в строке Действует по указывается дата окончания применения вычетов. Если же вычеты предоставляются бессрочно, то данная строка остается пустой.

При добавлении сведений о вычетах, у которых способ предоставления Периодические платежи, необходимо заполнить сведения о размере и периоде действия вычета по ссылке Подробнее колонки График.

В колонке Документ, подтверждающий право на вычет указываются сведения о подтверждающих документах (справка об инвалидности, договор ипотечного займа и т.д.).

Для сотрудников, имеющих право на предоставление вычетов в размере 882 МРП, сведений о наличии справки об инвалидности в личной карточке недостаточно. Для таких лиц требуется обязательное указание вида стандартного вычета в заявлении.

После заполнения всех сведений в документе необходимо включить опцию Наличие заявления, которая подтверждает получение от сотрудника подписанного заявления. При отсутствии установленного признака документ может быть записан, но не будет проведен и его данные не окажут влияние на расчет ИПН.

После заполнения всех сведений, документ записывается и проводится.

Прекращение предоставления вычетов по ИПН

В случае прекращения применения вычетов по ИПН регистрируется документ Прекращения предоставления вычетов ИПН, расположенный в разделе Налоги и взносы.

В документе указывается дата, организация и месяц, начиная с которого прекращается применение вычета.

При выборе сотрудника в табличной части документа автоматически заполняются сведения о всех предоставляемых данному физическому лицу вычетах и сроке их действия (если в документе Заявление на предоставление вычетов ИПН указан период действия).

Если необходимо отменить какой-то конкретный вид вычета, то в табличной части остается запись только по этому виду вычета, остальные строки необходимо удалить.

После записи и проведения документа Прекращение предоставления вычетов ИПН для указанного сотрудника предоставление вычетов будет отменено.

Применение вычетов при расчете ИПН

Вычеты ИПН предоставляются при расчете индивидуального подоходного налога для сотрудников и для физических лиц по заключенным договорам гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ).

Расчет ИПН с применением предоставляемых вычетов выполняется в разделе Зарплата с помощью документа Начисление зарплаты и взносов на вкладке Налоги, взносы, отчисления табличной части документа.

Предоставление вычетов по ИПН для каждого сотрудника можно посмотреть, щелкнув на строку с расчетом ИПН либо в графе Примененные вычеты, после чего откроется окно формы Подробнее о расчете ИПН.

При просмотре подробного расчета ИПН в разделе Вычеты указываются суммы разрешенного вычета и примененного в расчетном периоде.

Сотрудник в месяце начисления дохода - ноябре имеет право на следующие вычеты:

вычет ОПВ;
стандартный вычет в размере 1 МЗП;
вычет в размере 882 МРП (882*2651 (1 МРП) = 2 338 182 тенге) как родитель ребенка-инвалида.

В ноябре месяце начисленный доход составил сумму 450 000 тенге. При детализации сведений о расчете ИПН в документе Начисление зарплаты и взносов получим следующие данные:

Как видно на рисунке, разрешенный вычет в размере 882 МРП превышает сумму дохода, подлежащего налогообложению, и поэтому предоставлен не в полном объеме (362 500 тенге), а превышение вычета переносится на следующие расчетные периоды.

При расчете ИПН за декабрь месяц сотрудник имеет право на вычет ОПВ, стандартный вычет в размере 1 МЗП. Помимо этого сотруднику предоставляется превышение вычета. Сумма дохода в декабре составила 450 000 тенге.

Сумма превышения налогового вычета переносится и предоставляется в последующие месяцы в течение календарного года.

Для физических лиц по договорам ГПХ применение вычетов выполняется только в части стандартного вычета в размере 882 МРП для определенных законом категорий лиц (инвалиды, участники ВОВ, лица, приравненные к ним, а также родители (опекуны) детей-инвалидов).

Для указанных категорий необходимо зарегистрировать документ Заявление на предоставление вычетов ИПН с указанием всех необходимых сведений.

При наличии разрешенного вычета, расчет ИПН будет выполняться с его применением в документе Начисление по договорам (в т.ч. авторским) раздела Зарплата.

В документе также доступно окно формы Подробнее о расчете ИПН на вкладке Налоги, взносы и отчисления.

Читайте также: