Страховые взносы с ндс или без
Обновлено: 01.05.2024
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:
- в Пенсионный фонд России (в ПФР);
- в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
- на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
- на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:
- в ПФР;
- в ФФОМС;
- на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.
Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.
Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:
- Государственные и социальные пособия;
- Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
- Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
- Полевое довольствие;
- Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
- Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
- Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
- Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
- Другие компенсации и выплаты.
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.
Предельная база для начисления страховых взносов
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:
Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.
Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.
Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.
Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.
Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.
Если база превышена, то взносы платить не нужно.
Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.
Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:
- На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
- На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
- На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.
В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.
С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:
- хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
- организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.
С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.
Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.
Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.
Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ и действуют исключительно для субъектов малого и среднего бизнеса.
Нормативным актом с 1 апреля установлены понижающие тарифы страховых взносов для компаний малого и среднего бизнеса. Новые ставки действительны не для всех доходов, а только для той части заработка, которая по результатам месяца превысила размер МРОТ (сегодня он равен 12 130 рублей).
Размер и порядок применения тарифов
Напомним, что ставки страховых взносов в 2020 году согласно ст. 425 п. 2 НК для большинства компаний составляют:
Вид страхования | Ставка | База, тыс. руб. | |
Обязательное пенсионное | В пределах базы | 22% | 1 292,0 |
С доходов сверх базы | 10% | ||
ОСС в случае болезни и в связи с материнством | В пределах базы | 2,9% | 912,0 |
ОМС | — | 5.1% | — |
Согласно закону и комментариям экспертов, уменьшенные тарифы следует применять к той части доходов, которые превышают установленный минимальный размер среднемесячного заработка.
Предприятия, относящиеся к малому и среднему бизнесу, могут применять пониженные ставки страховых взносов к части заработка за расчётный месяц, превышающем МРОТ. А именно:
- 10 % – на ОПС, к ним относятся выплаты в пределах нормы, а также сверх неё
- 0 % – на ОСС в случае оформления больничного, а также связанные с материнством
- 5 % – на ОМС
Та часть доходов, которая не превышает нормативно установленный размер, облагается страховыми взносами по ранее утверждённым тарифам. Заработок, превышающий предельный порог МРОТ – по сниженным ставкам.
Федеральный закон №102-ФЗ не ограничивает применение льготных тарифов только в 2020 году. Утверждённые ставки будут действовать и в последующих годах.
Важно! Страховой тариф в размере 15% действует с 01.04.2020 г., следовательно, применять его можно начиная с заработка за апрель. Страховые взносы за март, перечислить которые нужно до 15.04.2020 г., рассчитываются по ставке 30%.
Порядок расчёта страховых взносов с 1 апреля
С 1 апреля субъекты малого и среднего бизнеса должны рассчитывать страховые взносы следующим образом:
- зарплаты в размере МРОТ применяется тариф – 30%
- остальная часть доходов свыше МРОТ облагается страхвзносами по ставке – 15% (10 % + 5 %)
Нужно помнить, что страховые взносы рассчитываются ежемесячно без нарастающего итога. Все доходы работника за расчётный месяц следует разделить на две части: в размере МРОТ и свыше него.
Важно! Для правильного исчисления страховых взносов следует брать федеральный МРОТ, утверждённый на начало календарного года. В 2020 году его размер равен 12 130 руб.
Пример расчёта страховых взносов для малого и среднего бизнеса
Заработок сотрудника за апрель составил 60 000 руб. Рассчитаем страховые взносы с учётом новых тарифов:
- 12 130 * 30% = 3 639 рублей.
- 60 000 – 12 130 = 47 870 рублей.
- 47 870 * 15% = 7 180,50 рублей, где:
- 47 870 * 10% = 4 787 рублей – страховые взносы на ОПС;
- 47 870 * 5% = 2 393,50 рубля – страховые взносы на ОМС.
- Следовательно, перечислить за апрель необходимо общую сумму 10 819,50 рубля.
Без применения льготного тарифа пришлось бы перечислить сумму 18 000 рублей (60 000 * 30%).
В данном примере не были учтены страховые взносы, связанные с травматизмом, процентная ставка которых зависит от того, к какому классу или группе профессионального риска относится юрлицо.
Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ и действуют исключительно для субъектов малого и среднего бизнеса.
Нормативным актом с 1 апреля установлены понижающие тарифы страховых взносов для компаний малого и среднего бизнеса. Новые ставки действительны не для всех доходов, а только для той части заработка, которая по результатам месяца превысила размер МРОТ (сегодня он равен 12 130 рублей).
Размер и порядок применения тарифов
Напомним, что ставки страховых взносов в 2020 году согласно ст. 425 п. 2 НК для большинства компаний составляют:
Вид страхования | Ставка | База, тыс. руб. | |
Обязательное пенсионное | В пределах базы | 22% | 1 292,0 |
С доходов сверх базы | 10% | ||
ОСС в случае болезни и в связи с материнством | В пределах базы | 2,9% | 912,0 |
ОМС | — | 5.1% | — |
Согласно закону и комментариям экспертов, уменьшенные тарифы следует применять к той части доходов, которые превышают установленный минимальный размер среднемесячного заработка.
Предприятия, относящиеся к малому и среднему бизнесу, могут применять пониженные ставки страховых взносов к части заработка за расчётный месяц, превышающем МРОТ. А именно:
- 10 % – на ОПС, к ним относятся выплаты в пределах нормы, а также сверх неё
- 0 % – на ОСС в случае оформления больничного, а также связанные с материнством
- 5 % – на ОМС
Та часть доходов, которая не превышает нормативно установленный размер, облагается страховыми взносами по ранее утверждённым тарифам. Заработок, превышающий предельный порог МРОТ – по сниженным ставкам.
Федеральный закон №102-ФЗ не ограничивает применение льготных тарифов только в 2020 году. Утверждённые ставки будут действовать и в последующих годах.
Важно! Страховой тариф в размере 15% действует с 01.04.2020 г., следовательно, применять его можно начиная с заработка за апрель. Страховые взносы за март, перечислить которые нужно до 15.04.2020 г., рассчитываются по ставке 30%.
Порядок расчёта страховых взносов с 1 апреля
С 1 апреля субъекты малого и среднего бизнеса должны рассчитывать страховые взносы следующим образом:
- зарплаты в размере МРОТ применяется тариф – 30%
- остальная часть доходов свыше МРОТ облагается страхвзносами по ставке – 15% (10 % + 5 %)
Нужно помнить, что страховые взносы рассчитываются ежемесячно без нарастающего итога. Все доходы работника за расчётный месяц следует разделить на две части: в размере МРОТ и свыше него.
Важно! Для правильного исчисления страховых взносов следует брать федеральный МРОТ, утверждённый на начало календарного года. В 2020 году его размер равен 12 130 руб.
Пример расчёта страховых взносов для малого и среднего бизнеса
Заработок сотрудника за апрель составил 60 000 руб. Рассчитаем страховые взносы с учётом новых тарифов:
- 12 130 * 30% = 3 639 рублей.
- 60 000 – 12 130 = 47 870 рублей.
- 47 870 * 15% = 7 180,50 рублей, где:
- 47 870 * 10% = 4 787 рублей – страховые взносы на ОПС;
- 47 870 * 5% = 2 393,50 рубля – страховые взносы на ОМС.
- Следовательно, перечислить за апрель необходимо общую сумму 10 819,50 рубля.
Без применения льготного тарифа пришлось бы перечислить сумму 18 000 рублей (60 000 * 30%).
В данном примере не были учтены страховые взносы, связанные с травматизмом, процентная ставка которых зависит от того, к какому классу или группе профессионального риска относится юрлицо.
Читайте также: