Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год для юридических лиц

Обновлено: 18.05.2024

Все субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность, в обязательном порядке должны отчитываться перед государством о полученных доходах и сдавать отчет на прибыль в 2018 году в ФНС. Но налог уплачивают не все организации: юридические лица, работающие на спецрежимах (упрощенке или ЕНВД), не перечисляют налоги. В данной статье будет рассмотрен порядок начисления налога, составления деклараций и отчетов на прибыль в 2018 году и сроки сдачи отчетности.

Отчет о финансовых результатах

В бухгалтерской отчетности в 2018 году прибыль отображается не только в балансе, но и в другом важном документе – отчете о финансовых результатах. В нем следует указать ключевые финансовые показатели ведения хозяйственной деятельности за конкретный период. Срок сдачи отчета на прибыль в 2018 году – до 31 марта.

Отчет состоит из таблиц, в которых отображается набор показателей с начала отчетного периода: себестоимость продукции, выручка от реализации и др. Эти показатели в сумме составляют финансовый результат деятельности предприятия: чистую прибыль или убыток. Во избежание проблем с представителями ФНС в 2018 году отчет о прибыли в налоговую следует сдать своевременно.

Утвержденный Минфином бланк документа представлен в качестве рекомендации, владельцы бизнеса могут добавлять или убирать строки по своему усмотрению. В программе 1С: Бухгалтерия 7.7 отчетность за 2018 г. на прибыль можно составить автоматически, это сэкономит массу времени главному бухгалтеру. Заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, банки) часто требуют предоставить отчеты о финансовых результатах компаний, так как это помогает им определить, насколько эффективно функционирует субъект.

Новое в отчетности

Помимо подготовки отчетности на чистую прибыль в 2018 году предпринимателям необходимо сдать декларацию, в которой будут указаны суммы полученных доходов и размер перечисленного налога. Отчетность за 2018 год будут принимать по новой форме. Годовой отчет по прибыли в 2018 году несколько изменился по сравнению с действующей ранее формой, основные нововведения приведены далее:

В форму добавили строчки для отображения торгового сбора, на размер которого предпринимателям разрешено уменьшать сумму налога.

Размер суммы, облагаемой налогом, можно будет уменьшить не более чем на 50% при списании убытков прошлых годов. Но при этом отменены все временные ограничения (ранее был установлен срок 10 лет).

Для субъектов свободной экономической зоны, которые начисляют налог по сниженной ставке, в отчеты по налогу на прибыль за 2018 год внесли признак налогоплательщика.

В декларации теперь есть лист 08, где резиденты смогут самостоятельно корректировать суммы налоговых платежей и налоговую базу.

Еще одно изменение касается иностранных компаний: для отображения показателей в отчетность по прибыли за 2018 г. добавили лист 09.

Оформление и сдача деклараций

Отчетность по прибыли в 2018 г. будет состоять из 37 листов, но налогоплательщикам не обязательно заполнять все страницы декларации. Также следует исключить из документа разделы, в которых нечего указать или предназначенные для отдельных групп налогоплательщиков. Подают отчетность по налогам на прибыль в 2018 году в сроки, установленные действующими законодательными актами.

В декларации обязательно следует заполнить титульный лист, подраздел 1.1, лист 02 и приложения к нему. Подраздел 1.2 создан для субъектов, которые перечисляют авансовые взносы по налогам ежемесячно, а подраздел 1.3 заполняют компании, уплачивающие налог в виде дивидендов. В 2018 году сдача отчета по налогу на прибыль осуществляется всеми организациями, работающими на ОСНО. Если должностные лица будут отправлять отчетность за 2018 год на налог на прибыль по календарю, у них не будет проблем с ИФНС.

Сроки подачи документов

Утверждены сроки для отчетности на налог на прибыль за 2018 год, в соответствии с которыми ответственные лица обязаны приносить пакет документов в территориальные подразделения ФНС:

срок для годового отчета на прибыль в 2018 году – до 28 марта;

за 1 кв. – до 28.04.17 г.;

за 2 кв. – до 28.07.17 г.;

за 3 кв. – до 28.10.17 г.

Отчетность ООО за 2018 г. на налог на прибыль подается в электронном формате при условии, что на предприятии на протяжении года работали более 100 сотрудников. В ином случае можно предоставить декларацию на бумаге. Если бухгалтерская отчетность и отчет о прибыли в 2018 году не будут сданы своевременно – на предприятие наложат штрафные санкции. Нарушение порядка подачи документов в ФНС наказывается взысканиями в размере 5% от величины налога.

Ставка налога

В 2018 году в отчетности на налог на прибыль ставка налоговых платежей составит 20 %. Размер ставки остался прежним. Но на 01.01.17 г. изменилось распределение прибыли на региональную и федеральную часть. Так, с 2018 года в федеральный бюджет перечисляется 3% от суммы уплаченных налогов, а в бюджет муниципального образования – 17%.

В бухгалтерской отчетности за 2018 год прибыль отображается в полном размере, но величина ставки для различных организаций может отличаться. Кроме того, все доходы юридического лица можно разделить на два вида: облагаемые налогом и необлагаемые. Список необлагаемых доходов приведен в статье 25 Налогового кодекса. Далее перечислены организации, применяющие нулевую ставку налога:

учреждения, осуществляющие образовательную или медицинскую деятельность;

субъекты социального обслуживания;

фирмы, получающие доходы в виде процентов (подробности указаны в ст.284 НК).

Расчет налогового платежа

выручка от реализации – 2 млн. руб. (в т. ч. НДС – 300 тыс. руб.);

затраты на сырье и материалы – 700 тыс. руб.;

выплата заработной платы рабочему персоналу – 400 тыс. руб.;

уплаченные страховые платежи – 104 тыс. руб.;

налоговый убыток прошлого отчетного периода – 150 тыс. руб.

Определим расходы предприятия: (700 + 400 + 104) = 1204 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль, подлежащую налогообложению: (2 000 – 300 – 1204 – 150) = 346 тыс. руб.

Определим размер налога на прибыль в 2018 г. для отчетности в ФНС: (346 ˟ 20%) = 69,2 тыс. руб.

Кому доверить формирование отчетности в 2018 году?

Исчисление налога на прибыль и сдача отчетности в 2018 году являются ответственными мероприятиями, ведь наличие грубых ошибок в декларации наказывается штрафными санкциями со стороны налоговых инстанций. Задержка со сдачей декларации или непредоставление пакета документов вовсе приведет к возникновению проблем с налоговиками. Поэтому так важно, чтобы бухгалтер внимательно изучил календарь отчетности на прибыль на 2018 год и не упускал из виду крайние даты сдачи деклараций.

Мы тщательно подходим к подбору сотрудников, поэтому у нас работают только профессионалы своего дела. Наша команда поможет вам выполнить все необходимые расчеты и заполнить бумаги для последующей сдачи в ИФНC. Мы предоставим отчетность по прибыли за 2018 год в сроки, поэтому вам не придется беспокоиться за наложение штрафных санкций со стороны ФНС.

Для нас не имеет значения, кто вы - индивидуальный предприниматель или крупная компания, мы с готовностью возьмем на себя ведение бухучета вашей организации. А если вы захотите поручить ведение учета другому бухгалтеру, мы в любое время выгрузим вам вашу информационную базу. На все услуги предоставляется гарантия: если при проверке налоговыми органами будут выявлены нарушения, мы возместим вам убытки. Наши клиенты всегда остаются довольны сотрудничеством с нами!

Подготовка и сдача отчетности: полное сопровождение

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности

Отчетная кампания за 2018 год длится первые месяцы 2019 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2018 год следует сдать в ФНС не позднее 1 апреля 2019г.

Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 1 апреля 2019г.

Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников

Срок подачи сведений за 2018 год – не позднее 21 января 2019 г.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2018 г.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2019 года.

Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2018г.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2018 года

Форма 4-ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В бумажном виде: не позднее 21 января 2019г.
В электронном виде: не позднее 25 января 2019г.

Подтверждение основного вида деятельности

Необходимо представить в ФСС

Заявление с указанием основного вида деятельности
Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2018 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2018г:

Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

Форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за октябрь – до 15 ноября; за ноябрь – до 17 декабря; за декабрь 2018 – до 15 января 2018г.

Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

За 2018 год — не позднее 01 марта 2019г.

ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

За 2018 год – не позднее 01 марта 2019г.

Сроки уплаты страховых взносов в фонды

Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2018г. и за 4-й квартал 2018г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 17 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2018 год (за 4 квартал 2018г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

Единая упрощенная декларация за 2018 год

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал 2018г. — не позднее 21 января 2019г.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018г.

Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.

Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 1 апреля 2019 года.

Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2019 года.

Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018г.

Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018г.: не позднее 21 января 2019г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2018: не позднее 25 января 2019г.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018г.

Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2019г.

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2018г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018г.).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018г.)

Налоговая декларация по итогам 2018 года представляется не позднее 28 марта 2019 года.

Срок уплаты налога на прибыль за 2018 год – не позднее 28 марта 2019 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2018 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 29 октября, 28 ноября, 28 декабря 2018г.

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 29 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2018г – 28 января 2019г.

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2018 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физлицам, получившим в течение года от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 1 апреля 2019 года.

А сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2019г.

Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

Срок представления декларации по налогу на имущество за 2018 год

Не позднее 1 апреля 2019 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2018 год нужно уплатить также не позднее 1 апреля 2019 года.

Срок представления декларации по земельному налогу за 2018 год

Не позднее 1 февраля 2019г.

Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2018 год не позднее 10 февраля 2019 года.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год (для организаций и предпринимателей):

Не позднее 1 февраля 2019г.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2018 год – не позднее 1 февраля 2019г.

Срок уплаты налога на прибыль зависит прежде всего от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

28 апреля;
28 июля;
28 октября.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Подробные разъяснения по заполнению платежек на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, а также их образцы, привели эксперты К+. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к подсказкам.

Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле №15 "Номер счета банка получателя средств". С января по апрель 2021 года - переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

Как уплачивается налог на прибыль в 2021 году (сроки)

Для 2021 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

Срок уплаты

При уплате квартальных авансов

При уплате авансов по фактической прибыли

Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года

Авансовый платеж за январь 2020 года

Годовой налог за 2020 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года

Годовой налог за 2020 год. Авансовый платеж за февраль 2021 года

Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года. Аванс за I квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за март 2021 года

Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года

Авансовый платеж за апрель 2021 года

Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года

Авансовый платеж за май 2021 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года. Аванс за II квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за июнь 2021 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года

Авансовый платеж за июль 2021 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года

Авансовый платеж за август 2021 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года. Аванс за III квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за сентябрь 2021 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года

Авансовый платеж за октябрь 2021 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года

Авансовый платеж за ноябрь 2021 года

Подробнее о порядке уплаты налога на прибыль и авансовых платежей рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Уплата налога на прибыль (проводки)

В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.

Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

Итоги

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налог на прибыль — это прямой федеральный налог для юридических лиц. Налоговая база — фактическая прибыль компании. Основные плательщики этого налога перечислены в статье 246 Налогового кодекса.

Чтобы у ФНС не было претензий к бизнесу компаний, они должны вовремя перечислять платежи и отчитываться по налогу на прибыль. В материале расскажем, когда подавать декларацию и уплачивать налог на прибыль за 4 квартал 2021.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал

Декларация по налогу на прибыль подается в соответствии с порядком уплаты, выбранным организацией. Подавать отчетность можно по результатам месяца или поквартально.

Поквартальная отчетность

Если фирма отчитывается по результатам кварталов, то она уплачивает:

квартальные авансы;
ежемесячные авансы по фактической прибыли прошлого квартала с доплатой остатка за текущий квартал.

Отчитываться по прибыли и платежам фирмы должны не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, в 2021 году дедлайны для сдачи отчетности по налогу на прибыль следующие:

Квартал	Дедлайн для сдачи декларации
1	28 апреля
2	28 июля
3	28 октября

Под декларацией за 4 квартал в этом контексте подразумевают отчетность по результатам налогового периода — календарного года. Ее нужно подать до 28 марта года, следующего за отчетным.

Так, декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года нужно подать не позднее 28 марта 2022 года.

Ежемесячная отчетность

Если фирма выбрала ежемесячные выплаты, то рассчитывать налоговую базу нужно нарастающим итогом с начала налогового периода.

Например, при определении налога за январь в расчет берут прибыль только за этот месяц. А при уплате в марте — за январь, февраль и март.

Отчетные периоды определяются по такому же принципу. Последний день для сдачи декларации — 28 число месяца, следующего за периодом.

Например, за январь — 28 февраля. За январь и февраль — 28 марта и так далее до конца налогового периода.

Декларацию за год, как и в предыдущем случае, нужно подать до 28 марта следующего года.

В обоих случаях — при подаче по результатам кварталов или месяцев — работает правило переноса. Если дедлайн для отчетности совпадает с выходными, то его автоматически смещают на дату следующего рабочего дня.

Отчитаться по налогу на прибыль фирмы должны в отделение, расположенное по месту нахождения компании. Если у нее есть филиалы, то декларацию нужно подать по месту нахождения каждого из них.

Что будет, если нарушить сроки

За нарушение сроков подачи декларации за 4 квартал налоговая выпишет штраф. Так, если опоздать с годовым отчетом, организацию обяжут заплатить 5% от суммы недоимки, которую нужно было уплатить согласно документу. Штраф начислят за каждый месяц просрочки (статья 119 Налогового кодекса).

Но у такого штрафа есть ограничения:

Он не может превышать сумму в размере 30% от недоимки.
Минимальный размер штрафа — 1 000 рублей.

Нарушение сроков может отразиться и на деятельности фирмы. Согласно статье 76 НК РФ, ФНС вправе приостановить работу расчетных счетов компании, если та задержит сдачу отчетности более чем на 20 дней.

Также важно учесть требования к форме подачи документа. Согласно статье 80 НК РФ, подать отчетность за 4 квартал электронно нужно только в двух случаях:

если среднесписочная численность работников компании за предыдущий календарный год — больше 100 человек;
если численность работников во вновь созданной компании — больше 100 человек;
если фирма считается крупнейшим налогоплательщиком.

Если нарушить правило, налоговая выпишет штраф в размере 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.

Уплата налога на прибыль за 4 квартал 2021

Сроки отчислений по налогу на прибыль совпадают с дедлайнами для отчетности. Порядок уплаты зависит от выбранной схемы.

Представим сроки для уплаты налогов в таблице:

Схема уплаты	Крайний срок
Компания выплачивает авансы по показателям фактической прибыли предшествующего квартала с доплатой	Для налога: 28 число каждого месяца в квартале

28 апреля;
28 июля;
28 октября.

Налог за 4 квартал (или по итогам года) нужно перечислить до 28 марта следующего года.

Здесь также применимо правило переноса. Когда крайний срок для выплат попадает на выходной, его смещают на последующий рабочий день.

3% от общей суммы налога идет в федеральный бюджет государства. Их нужно оплатить по реквизитам инспекции, в которой компания стоит на учете.

17% налога идут на региональные нужды. Их уплачивают в следующем порядке:

Если у компании нет филиалов, то налог отчисляют в отделение по месту учета.
Если у фирмы есть обособленные подразделения, налог отчисляют в инстанцию по месту регистрации головной компании и каждого филиала.

Ответственность за неуплату налога

Если компания не перечислит налог вовремя или уплатит его не в полном размере, она попадет под пристальное внимание ФНС. В большинстве случаев за неуплату или недоимку налоговая назначает штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ — в размере 20% от неуплаченной суммы.

Недоимки часто возникают из-за ошибок при расчете налоговой базы, поэтому к расчетам стоит отнестись внимательно. Кроме того, если налоговая заподозрит компанию в умышленном снижении налоговой базы, штраф составит уже 40% от недоимки.

В итоге, графики платежей и подачи отчетности лучше соблюдать, чтобы избежать конфликтов с ИФНС. Компании должны отчислять деньги и подавать декларацию в соответствии со схемой, которую они выбрали для оплаты. Но срок для отчетности и уплаты налога прибыль за 4 квартал 2021 общий для всех систем — 28 марта следующего года.

Читайте также: