Справка из ифнс о получении или неполучении социального налогового вычета форма кнд 1160077

Обновлено: 18.05.2024

Расскажем, в каких случаях нужна справка (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета и каким образом можно ее получить.

Что такое справка КНД 1160077 и зачем нужна

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 может возникнуть при расторжении некоторых видов определенных договоров и возврате гражданину денежной суммы. К таким договорам относятся следующие договоры:

добровольного страхования жизни;
добровольного пенсионного страхования;
негосударственного пенсионного обеспечения.

Однако в случаях расторжения указанных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, возврат денег не производится.

Подобные договоры гражданин может заключить как в свою пользу, так и в пользу супруга (вдовы, вдовца), родителей (усыновителей) и детей-инвалидов (в том числе усыновленных и опекаемых).

При возврате гражданину суммы договора страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать налог на доходы физических лиц. При этом в целях исчисления подоходного налога указанные организации уменьшают причитающуюся гражданину сумму договора на сумму взносов, внесенных им по указанным договорам, но только при условии, что гражданин не воспользовался ранее социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов. А вот факт того, что гражданин воспользовался (или не воспользовался) налоговым вычетом должен подтверждаться справкой, выданной налоговой инспекцией по месту жительства гражданина. Этой справкой и является справка по форме КНД 1160077.

На основании указанной справки гражданин сможет уплатить подоходный налог в меньшем размере.

Рассмотрим более подробно те условия, при которых возможно уменьшение сумм, уплаченных в качестве НДФЛ, для различных видов договоров.

Уменьшение выплаты налога является следствием уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам, перечисленным ниже, на основании справки КНД 1160077 при соблюдении следующих условий:

для договора добровольного страхования жизни: данный договор должен быть заключен гражданином на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету для уменьшения НДФЛ принимаются страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2015 года;
для договора добровольного пенсионного страхования: этот договор должен быть заключен гражданином в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством). Обращаем внимание на то, что к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01 января 2008 года;
для договора негосударственного пенсионного обеспечения: такой договор должен быть заключен гражданином с имеющим лицензию российским негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). По такому договору к вычету могут быть приняты страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2008 года.

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Описание

На справках должны стоять печати и подписи руководителей.

Общие сведения:

Налоговый вычет – это отчисления из суммы уплаченных налогов на счёт родителей, которые имеют одного или нескольких детей.
Эта льгота предоставляется только гражданам Российской Федерации, которые платят 13-процентные отчисления в бюджет.
Право на получение налогового вычета имеют родители, усыновители, опекуны. Для этого, как и для получения опёки, необходимо собрать все документы и справки.
Получить льготу можно до того месяца, когда ваши доходы превысят 280 000 рублей за год.
Вычет предоставляют на каждого ребёнка в семье.
Двойной налоговый вычет получают только в том случае, если второй родитель отказался от получения этой выплаты у себя на работе. Для того чтобы это сделать ему следует написать заявление на имя работодателя с отказом от получения льготы и получить у него справку, в которой этот факт будет подтверждаться.

Двойной налоговый вычет не требует подтверждения, если родитель один. Это касается вдов и матерей-одиночек.

Справка о факте неполучения налогового вычета

Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подп. 2, 4 п. 1 ст. 213 и п. 2 ст. 213.1 НК РФ направляет для использования в работе рекомендуемую форму заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг 2. Представьте документы в налоговый орган

Вы можете представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; п. 2.2 Рекомендаций; п. 5 Перечня к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@):

лично или через своего представителя непосредственно в инспекцию;
по почте. Целесообразно направлять документы заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения, чтобы иметь подтверждение их получения налоговым органом;
в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае к электронному заявлению необходимо приложить скан-образы необходимых документов.

Главные моменты

Сведения для заявления о выдаче справки о социальных вычетах предоставляются в определенном законом порядке. Важно знать основные моменты процедуры, которую проходит налогоплательщик.

Законные отсылки

Правила предоставления справки о неполучении или получении налогового вычета отражены в подпункте 4 пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Согласно норме получить вычет могут граждане, которые производили отчисления в негосударственный пенсионный фонд. Уплаченный НДФЛ может быть возвращен налоговикам по предоставлению заявления.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

При определении суммы учитываются все фактические расходы налогоплательщика. Во внимание берется каждый из договоров.

Получить вычет могут налогоплательщики, обратившиеся в налоговую инспекцию по месту жительства. Подтвердить право можно определенными документами. Обращаться необходимо по окончании налогового периода.

Пенсионные фонды должны рассчитывать базу, согласно которой для плательщика определяется налоговый вычет при досрочном прекращении соглашения. В этом случае гражданину может быть выдана справка о неполучении социального налогового вычета, передаваемая налоговому агенту.

ФНС разработала рекомендации по выдаче таких документов. Также была утверждена форма справки. В качестве обоснования имеется Приказ ФНС № ММ-3-04/[email protected], изданный 1 января 2001 года.

Приказ ФНС № ММ-3-04 [email protected]

Для выдачи справки налогоплательщик предоставляет в инспекцию:

заявление;
копии соглашений с пенсионным фондом негосударственного типа;
платежные документы.

Обязательно отражаются реквизиты договоров и данные налогового агента, который будет получателем документов. Полный пакет предоставляется лично налогоплательщиком или по почте. Также передать документы может доверенное лицо при наличии официальной разрешающей бумаги.

Стандартные положения

Под налоговым вычетом понимается определенная сумма, на которую могут быть уменьшены отчисления лица. Она определяется с доходов налогоплательщика, в том числе и заработной платы. Возврат осуществляется на законных основаниях.

Выделяют два способа получения вычета. В первом случае налогоплательщик подает документы непосредственно в налоговую службу. Это вариант используется гражданами тогда, когда производится возмещение крупной суммы денег. Но для проведения проверки потребуется три месяца.

Второй вариант является более быстрым. Выплаты производит работодатель на основании заявления сотрудника. Возврат осуществляется ежемесячно и в меньшем размере. Но вариант имеет одно важное преимущество: налогоплательщик может не бояться инфляции, так как средства сразу же будут возвращаться.

Эти два способа касаются не всех видов вычетов. Налоговым законодательством предусмотрено право на возврат в различных сферах. Самым популярным является социальный вычет, который может быть предоставлен только по окончании налогового периода путем обращения в налоговую службу.

Социальные вычеты предоставляются тогда, когда гражданин потратил определенные средства на:

лечение;
обучение;
пенсионные отчисления в НПФ;
благотворительность.

Получить их можно только по окончании года, в котором была произведена оплата. Обращение не имеет сложностей. Важно лишь предоставить в налоговую инспекцию документы, перечень которых утвержден законодательно. Чаще всего налогоплательщикам нужно заполнить 3-НДФЛ (декларацию) и приложить квитанции о совершенных расходах.

Что такое справка по форме КНД 1160077

Это документ, подтверждающий факт того, что налогоплательщик не получал налогового вычета. Полное наименование справки на образце ниже.

Если расторгаются определенные категории соглашений, в том числе добровольного пенсионного страхования, негосударственной пенсии, выплате физлицу финансовых выкупных средств, а также добровольного страхования жизни, требуется получить справку, именуемую КНД 1160077.

В этом обзоре мы разберемся, в каких ситуациях она необходима и как ее можно получить.

При получении справки имеется ряд исключений. К ним относятся:

расторжение соглашения по независящим от волеизъявления сторон причинам;
расторжение из-за перевода выкупных средств в иной негосударственный пенсионный фонд.

При осуществлении возврата Пенсионный фонд либо страховая компания обязаны удержать с суммы НДФЛ. Для этого сумма выплаты будет уменьшена на размер взносов, которые были перечислены по вышеуказанным соглашениям, если в их отношении не было использовано право на социальные налоговые вычеты. Удержание НДФЛ подтверждается справкой, которая выдается налоговой службой по месту проживания физлица.

Данная справка дает право на уменьшение уплачиваемого размера НДФЛ. Этот момент регламентирован статьями №213 и №219 Налогового кодекса.

Вышеуказанные правила действуют и в том случае, если меняется продолжительность действия соглашения с негосударственными пенсионными фондами, согласно статье №213.

Типы соглашений, расторгая которые налогоплательщику необходима справка КНД 1160077

Уменьшать сумму выкупных средств на размер суммарных взносов, которые были перечислены по соглашениям негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного страхования жизни, а также пенсионного страхования согласно справке КНД 1160077 можно при выполнении ряда условий. Это регламентировано следующими законодательными актами:

письмо Министерства финансов РФ №03-04-07/36707;
статья №4 Федерального законодательства №382-ФЗ;
статья №4 Федерального законодательства №216-ФЗ;
статьи №213 и №219 Налогового кодекса.

К таковым условиям относятся:

Соглашение о добровольном пенсионном страховании составлено лицом в отношении себя, мужа или жены, родителей, а также детей (включая усыновление и опекунство) с инвалидностью. Вычет распространяется на взносы, которые были внесены на счет с начала 2008 года.

Соглашение о добровольном страховании жизни составлено на срок от 5 лет и выше в отношении себя или тех же категорий родственников, что и в предыдущем пункте. Вычет применяется относительно взносов, перечисленных с начала 2015 года.

Как получить в налоговой справку по форме КНД 1160077

Для получения справки КНД 1160077, дающей право на использование социального налогового вычета, необходимо соблюдать четкую последовательность действий. Рассмотрим процесс поэтапно.

Этап №1. Подготовка документации и составление заявления

Для получения справки первым делом следует составить соответствующее заявление. Кроме того, к заявлению нужно приложить следующий список документации:

Копии документальных подтверждений родственных связей с лицами, в пользу которых уплачивались взносы. К ним относятся свидетельства о рождении, усыновлении или браке.
Копии подтверждений оплаты взносов. Это могут быть квитанции, чеки, платежные поручения и прочие документы.

Детальный регламент можно найти в письме №ШС-6-3/368@ Федеральной налоговой службы и статье №219 Налогового кодекса.

Этап №2. Передача документального пакета и заявления в налоговую службу

Предоставить документальный пакет и заявление в налоговую службу можно несколькими методами:

при личном визите в налоговую службу;
посредством лица, представляющего ваши интересы;
в режиме онлайн из личного кабинета на ресурсе Федеральной налоговой службы (при этом следует обязательно отсканировать прилагаемые документы и приложить скан-копии к заполненной форме);
почтовой пересылкой — заказным письмом (при этом нужно заказать уведомление о вручении, чтобы иметь доказательства поступления документации в налоговую службу).

Этот порядок регламентирован теми же законодательными актами, что и на предыдущем этапе.

Этап №3. Ожидание решения по заявлению

Если в процессе проверки документального пакета к заявлению будет установлено, что список предоставленной документации неполный, указаны не все нужные сведения, либо у вас нет права на применение социального налогового вычета, заявитель получает отказ в получении справки в письменном виде.

Если выдача справки была одобрена, вы сможете забрать ее в налоговой службе для предоставления в пенсионные фонды либо страховые компании при расторжении соглашений с ними.

При расторжении договоров добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы появляется необходимость получения справки по форме КНД 1160077 (далее по тексту – справка). Рассмотрим подробнее, каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077 и в каких случаях возникает необходимость ее получения.

В данном случае имеются исключения: случаи расторжения договоров по причинам, которые не зависят от воли сторон, и когда речь идет о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, когда расторжение происходит по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

При возврате (выплате) указанных денежных средств НПФ или страховая организация должны удержать НДФЛ. В целях исчисления налога при этом они уменьшают выплату, которая вам полагается, на сумму взносов, внесенных вами по обозначенным договорам, если вы не воспользовались социальным налоговым вычетом в отношении указанных взносов. Этот момент должен быть подтвержден справкой, выданной налоговым органом по месту жительства.

Следует понимать, что на основании данной справки вы можете уплатить НДФЛ в меньшем размере. Об этом гласит пп.2,4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Правила, которые мы изложили, работают также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому моменты, о которых мы поговорим дальше, относятся и к таким случаям (п.2 ст. 213.1 НК РФ).

При расторжении каких договоров нужна справка КНД 1160077

Уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения на основании справки допускается в том случае, если соблюдаются определенные условия. Они закреплены на законодательном уровне в:

Договор добровольного пенсионного страхования должен быть заключен физическим лицом в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, детей-инвалидов (к ним относятся также дети, которые были усыновлены или находятся под опекой (попечительством)). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2008 года.
Договор добровольного страхования жизни должен быть заключен с физическим лицом на срок, не менее 5 лет в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, детей-инвалидов (к ним относятся также дети, которые были усыновлены или находятся под опекой (попечительством)). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2015 года.
Договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физическим лицом с отечественным НПФ, имеющим соответствующую лицензию в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, сестер, братьев, дедушек, внуков, бабушек, детей, имеющих статус инвалида, которые находятся под опекой (попечительством). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2008 года.

Порядок получения справки по форме КНД 1160077

Говоря о том, каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077, следует понимать, что для оперативного получения справки, необходимо придерживаться определенного алгоритма действий.

Шаг № 1 Соберите необходимые документы и напишите заявление

Чтобы получить справку, понадобится подготовить заявление о ее выдаче. Вдобавок, необходимо собрать указанные ниже документы:

Копии договора с НПФ или со страховой организацией (это страховой полис);
Копии документов, которые подтверждают степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы. Это могут быть свидетельства о рождении ребенка или документы об усыновлении, свидетельство о браке;
Копии платежных документов, которые подтверждают, что вы уплатили взносы по соответствующим договорам. Речь идет о банковских выписках, платежных поручениях, квитанциях к приходным кассовым ордерам и т.д.

Этот момент зафиксирован в п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@; пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг № 2 Представьте в налоговый орган документы

У вас есть несколько способов, как можно представить подтверждающие документы и заявление в налоговый орган по месту жительства:

Самостоятельно посетив налоговый орган;
Передав документы через своего представителя;
В электронной форме. Вы можете подать документы через личный кабинет на сайте ФНС России. Если ваш выбор пал на этот вариант, понадобится сделать скан-копии необходимых документов и приложить их к электронному заявлению;
По почте. Оптимальное решение – отправка документов заказным письмом с уведомлением о вручении, а также с описью вложения для того чтобы иметь документальное подтверждение, что бумаги попали к налоговикам.

Эти моменты закреплены в п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@; пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг № 3 Ожидайте результата рассмотрения заявления и подтверждающих документов

Если после рассмотрения документов, вас ждет положительный ответ от налоговиков, вы получите справку, которую понадобится предстать в НПФ или в страховую компанию, когда вы будете обращаться к ним для расторжения существующих договорных отношений.

Портал Госуслуги постепенно расширяет перечень оказываемых услуг. Через государственный информационный сайт помимо оформления документов можно заказать справочную информацию. В тоже время не все документы доступно получить с помощью Госуслуг. Рассмотрим способ оформления справки КНД 1160077.

Что такое справка по форме КНД 1160077

Готовится документ в течение 30 дней.

В каких случаях необходима

В НК России были внесены изменения в части добровольного страхования. При соблюдении ряда условий налогоплательщик может возвратить 13% от страховых взносов (соцвычет по НДФЛ).

При досрочном расторжении договора, страховщик обязан удержать с гражданина налоговый вычет. Справка позволяет уменьшить размер вычета.

Документ потребуется, если расторгаются следующие договора:

добровольного пенсионного страхования
негосударственного обеспечения пенсий
добровольного страхования жизни

Заключаются на себя, супругу/супруга, родителей или детей с инвалидностью (родных и усыновленных).

Пошаговая инструкция по оформлению

Порядок оформления справки четко прописан в приложении к письму ФНС № ШС-6-3/368@ от 19.05.2008. Приложение состоит из 5 разделов, в которых расписано:

процедура приема и регистрации документов
порядок рассмотрения вопроса сотрудниками налоговой
оформление результатов

Рассмотрим пошаговый алгоритм действий.

Шаг 1

Собрать документы. Необходимая документация указана в письме (раздел 2):

копия паспорта
копия договора (страховой полис)
платежные квитанции об уплате взносов по договору

Если страховка оформлялась на родственника, то необходимо представить дополнительные документы (копии паспорта или свидетельства о рождении). А также подтверждения родства с ним.

Шаг 2

Написать заявление. Указываются следующие сведения (прописано там же):

реквизиты договора
данные налогового агента (кому будет предоставлена справка)
предоставлялся или нет налоговый вычет
список прилагаемых документов

Образец заявления представлен ниже.

Данное заявление заполняется самостоятельно или с помощью сотрудника налогового органа.

Шаг 3

Представить документы в налоговый орган. Согласно п.2.2, раздела 2 письма ФНС это можно сделать:

посетив налоговую лично
передать пакет документов через доверенное лицо
переслать документацию заказным письмом

Отделение ФНС должно быть по месту жительства.

Если все документы предъявляются персонально гражданином или через представителя, то регистрация заявления датируется не позднее следующего дня. В случае почтового отправления – датой приема письма.

Шаг 4

Дождаться результатов. Срок рассмотрения – 1 месяц. Если в процессе изучения представленных документов сотрудник выявит неточности, то гражданин будет письменно проинформирован. Получив при этом отказ в выдаче самой справки. Это прописано в разделе 4, п.4.3 письма ФНС.

Положительным исходом станет получение налогоплательщиком справки заказным письмом (п.4.4, раздел 4).

Возможные трудности

На социальных форумах россияне жалуются на некоторые сложности в оформлении и получении справки.

Одной из сложностей является личное посещение ФНС и возможные очереди

Все затруднения можно свести в две большие группы:

самостоятельное заполнение заявления. Поскольку не все граждане могут попасть на прием в налоговый орган
очередь к специалисту ФНС. Поскольку нет возможности записаться на прием с помощью портала Госуслуги

Решением перечисленных трудностей стало бы добавление к услугам государственного справочного сайта дополнительной опции по получению справки КНД 1160077.

Итак, согласно письму ФНС № ШС-6-3/368@, получение справки через Госуслуги не предусмотрено. Это возможно только при личном присутствии, по почте, либо через представителя с доверенностью.

Читайте также: