Список оквэд которым спишут налоги и страховые взносы

Обновлено: 04.07.2024

Президент России подписал ранее утвержденный Госдумой ФЗ о налоговых преференциях бизнесу за коронавирусный 2 квартал 2020 года. Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ вносит изменения в НК РФ. Помимо решения задач по поддержке бизнеса в текущей ситуации, его нормы ориентированы и на будущее. Что же изменили в налоговой системе? Как это будет работать на практике? Разбираем закон Путина об отмене (списании) налогов и взносов за 2 квартал 2020. Ведь спишут не всё и не всем.

Освобождение от НДС безвозмездной передачи имущества

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона № 172-ФЗ освобождены от НДС операции по безвозмездной передаче имущества, если такая передача была:

в целях борьбы с распространением коронавирусной инфекции;
для диагностики и лечения коронавируса;
получатель имущества – госструктура или госучреждение.

Стоимость переданного подобным образом имущества может быть списана в расходы передающей стороны.

Восстанавливать НДС, уплаченный при приобретении переданного для борьбы с COVID-19 имущества, не нужно.

Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам

Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые дни и впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или проценты) – эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.

Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:

Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.

Освобождение от НДФЛ некоторых видов доходов

НДФЛ не нужно платить с той части доходов физлица, которая выступает:

стимулирующей выплатой за особые условия труда и дополнительную нагрузку в условиях пандемии коронавируса (в первую очередь это касается мед. персонала и работников соц. структур, задействованных в работе с зараженными COVID-19);
субсидией (грантом) в размере налога на проф. доход, возвращенного самозанятым за 2019 год (напомним, что налог, уплаченный самозанятыми в 2019 г., возвращен ФНС на счета самозанятых напрямую. Закон № 172-ФЗ снял вопрос с налогообложением этих сумм).

Снижение страховых взносов

Фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на ОПС (для ИП) снижен до 20 318 рублей.

Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен соответствовать тем же критериям, что и для получения субсидии: основной вид деятельности по ОКВЭД должен относиться к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, а сам ИП относиться к МСП.

Тарифы зарплатных страховых взносов (с выплат физлицам) за апрель-июнь 2020 снижены до 0% для всех организаций, и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса.

Освобождение от налогов

В порядке, установленном Правительством РФ (критерии те же: представители пострадавших отраслей по Перечню МСП и т. д.), налогоплательщики освобождены от уплаты:

налога на прибыль – в части ежемесячных авансов, подлежащих уплате во 2 кв. 2020; авансов за отчетные периоды: четыре, пять и шесть месяцев 2020 за вычетом сумм к уплате за 3 первых месяца 2020; авансовых платежей за первое полугодие 2020 за вычетом сумм к уплате за 1 квартал 2020;

В новом законе об отмене налогов за 2 кв 2020 учтены все варианты уплаты налога на прибыль, чтобы исключить из расчетов только 2 квартал 2020.

акцизы – платежи за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
водного налога – только за 2 квартал 2020, без нюансов;
НДПИ – за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
ЕСХН – можно не платить аванс за первое полугодие 2020, его зачтут в в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 г.;
УСН – расчет освобождаемой от налога суммы аналогичен расчету по налогу на прибыль: налог за полугодие уменьшают на налог к уплате за 1 квартал 2020;
ЕНВД – за 2 квартал 2020;
транспортный налог – можно не оплачивать авансы по т/с, используемым в предпринимательской деятельности, которыми владели с 1 апреля по 30 июня 2020;
налог на имущество – аналогично транспортному: не платят налог с 1 апреля по 30 июня 2020. Причем норма распространяется и на имущество организаций, и на имущество физических лиц;
земельный налог – не уплачивают суммы за период с 01.04.2020 по 30.06.2020;
НДФЛ – исключена из оплаты сумма налога, исчисленная как разница между размером аванса к уплате за полугодие и авансом за 1 квартал 2020;
торговый сбор – освобождены от уплаты суммы, исчисленные за 2 квартал 2020;
ПСН для ИП на патенте – платеж в бюджет должен быть уменьшен на суммы, приходящиеся на календарные дни апреля, мая и июня 2020.

Вступление в силу

Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ об отмене налогов за 2 квартал 2020 вступает в силу с даты его публикации. Этот ФЗ имеет обратную силу: его положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС указала, что от страховых взносов за апрель, май и июнь 2020 г. освобождены субъекты МСП и НКО из наиболее пострадавших отраслей. Если у предприятий основной ОКВЭД 56.10 и 47.11, попадают ли они под это постановление? Учитывать необходимо только основной ОКВЭД?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Предприятие с основным ОКВЭД 56.10 может применять нулевые тарифы страховых взносов в апреле, мае и июне 2020 года. Основной ОКВЭД 47.11 такого права не дает.
Право на льготу определяется по коду основного вида деятельности.

Обоснование позиции:
В соответствии со ст. 3 Федерального закона N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) для организаций и индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указанных в ст. 2 Федерального закона N 172-ФЗ, в частности, для включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование - в размере 0,0 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - в размере 0,0 процента.
Упомянутый выше Перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
Этот Перечень включает виды экономической деятельности, идентифицируемые кодами по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, далее - ОКВЭД 2). Перечень включает в себя в том числе код 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков".
Следует отметить, что ОКВЭД 2 основан на иерархическом методе классификации, когда в структуру класса, обозначаемого двумя цифровыми знаками, входит подкласс (3 цифровых знака), в свою очередь, в подкласс входят группы (4 цифровых знака) и т.д. (смотрите введение в ОКВЭД 2). Поэтому код 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" по ОКВЭД 2 структурно является частью кода 56, упомянутого в Перечне (смотрите в связи с этим письмо Минэкономразвития России от 15.04.2020 N Д13и-11577).
Следовательно, предприятие, включенное в реестр МСП с основным кодом 56.10, относится к организациям, осуществляющим деятельность в отраслях экономики, наиболее пострадавших от ухудшения ситуации в связи с распространением коронавируса, и вправе применять во втором квартале 2020 года нулевые тарифы страховых взносов.
Соответственно, предприятие с основным кодом 47.11 "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах" не может претендовать на рассматриваемую льготу, поскольку не упомянут в Перечне (не поименованы в нем также класс 47 и подкласс 47.1).
Отметим, что осуществление организациями и ИП деятельности в соответствующей сфере, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРН либо в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года (п. 2 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики").

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Малому и среднему бизнесу, работающему в наиболее пострадавших из-за пандемии отраслях, во 2 квартале 2020 г. не придется платить налоги и взносы, за исключением НДФЛ за работников и НДС. Никакие документы подавать не требуется, списание будет происходить автоматически, всем, кому оно будет положено, ИФНС разошлет официальные письма.

В середине мая Президентом РФ было поручено Правительству для части предприятий списать налоги и взносы за апрель, май и июнь, т.е. за 2 квартал 2020 года. Глава ФНС Д.В. Егоров 19 мая на совещании по этому вопросу рассказал, как будет происходить такое списание.

Как будет происходить списание

Программа будет действовать таким образом, что налогоплательщики еще до наступления срока оплаты будут уведомлены по информационным каналам о том, что платеж производить не следует. По предварительным подсчетам к данной программе отнесены 1,9 млн субъектов, в которых работает более 4,7 млн человек.

Закон будет действовать не как отсрочка платежа, а произойдет именно списание налогов и страховых взносов, которые следовало бы внести в бюджет.

Кому спишут?

Разработанная программа коснется только индивидуальных предпринимателей, предприятий малого и среднего бизнеса, работающих в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях (полный список ОКВЭД прикреплен ниже), а также к социально ориентированным некоммерческим организациям. 22 мая представленный законопроект был принят Госдумой в третьем чтении и в настоящее время находится на рассмотрении Советом Федераций.

Какие налоги будут списаны?

Согласно предложенному законопроекту, под списание попадают следующие платежи, относящиеся к трем месяцам 2-го квартала 2020 года:

Что можно не платить

За какой период

Налог на прибыль организаций

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале 2020 года.

Авансовые платежи, подлежащие уплате за отчетные периоды 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период 3 месяца.

Авансовые платежи, подлежащие уплате за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал.

За апрель, май, июнь 2020 года.

За II квартал 2020 года.

Налог на добычу полезных ископаемых

За апрель, май, июнь 2020 года.

Авансовый платеж за полугодие 2020 года. Он засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года.

Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса за I квартал 2020 года.

Налог за II квартал 2020 года.

Налог и авансовые платежи за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.

Налог на имущество организаций

Налог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Налог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.

Налог на имущество физлиц

Налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.

НДФЛ для ИП со своих доходов, нотариусы, адвокаты и прочие

Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса, исчисленного за I квартал 2020 года.

Сбор, исчисленный за II квартал 2020 года.

Налог в рамках патентной системы

При исчислении (перерасчете) патентного налога, подлежащего уплате в 2020 году, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

Как видим, НДФЛ с доходов сотрудников не указан в списке для списания. Значит, его нужно будет вносить в бюджет так же, как и НДС.

Рассмотрим на примере, что произойдет с налогом на прибыль.

Пример

Налогооблагаемая база компании за 1-й квартал – 200 тыс. руб.

Налог к уплате – 40 тыс. руб.

Налогооблагаемая база за полугодие – 250 тыс. руб.

Начисленный налог за полугодие к уплате – 50 тыс. руб., из которых 10 тыс. руб. будут списаны.

Что будет со взносами

По страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в пользу своих работников организациям и предпринимателям можно применять ставку 0%.

ИП, уплачивающие фиксированную ставку в части обязательных пенсионных взносов за себя, проведут расчет с учетом дополнительного вычета в сумме 12 130 руб., т.е. произойдет уменьшение на 1 МРОТ. В результате в 2020 году вместо 32 448 руб. будет применяться тариф 20 318 руб.

Те ИП, которые применяют патент, смогут не учитывать в расчете срока его действия три месяца 2-го квартала 2020 года – апрель, май и июнь.

Как узнать, будет ли вам списание

Данное налоговое послабление коснется только предприятия и ИП, чья деятельность входит в список отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса. Данный перечень с кодами ОКВЭД менялся несколько раз (Постановление от 03.04.2020 № 434, 10.04.2020 № 479, 18.04.2020 № 540 и 12.05.2020 № 657).

Чтобы узнать, имеете ли вы право на списание налогов, посмотрите окончательный вариант перечня, скачав его по ссылке ниже:

Сделаем выводы

Формулировки предложенного законопроекта в некоторых местах вызывают неоднозначные трактовки, которые после опубликования будут уточнены соответствующими федеральными службами. Остается дождаться этих документов.

Впервые с кодом ОКВЭД сталкиваются компании и ИП при государственной регистрации. В этом случае применяется классификатор ОК 029-2001 (действие редакции ОК 029-2001 продлили до 01.01.2017 г. приказом Росстандарта РФ от 10.11.2015 г. №1745-ст, Письма ФНС РФ от 18.08.2014 г. №СА-4-14/16465, от 07.08.2014 г. №НД-3-14/2624). И некоторые бизнесмены легкомысленно относятся к заявленным кодам ОКВЭД, а ведь от выбранного кода ОКВЭД зависят не только налоговые послабления, но и возможность получения кредитных каникул и прочих преференций, что особенно актуально в период пандемии коронавируса.

ОКВЭД и списание налогов и взносов

Для ряда бизнесменов (субъекты малого и среднего бизнеса), а также социально ориентированных НКО, Правительством РФ было принято решение о списании налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 г. (ст.2 Федерального закона от 08.06.2020 г. №172-ФЗ). Так, от уплаты налогов за 2 квартал 2020 г. (за исключением НДС, исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и налога на прибыль) освобождены компании и ИП из Перечня пострадавших отраслей.

Страхователи, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях, также не платят страховые взносы (применяют нулевой тариф) в отношении выплат физическим лицам за апрель - июнь 2020 г.

Перечни пострадавших отраслей привязан к кодам ОКВЭД. И при обнулении налогов и взносов налоговики ориентируется на ОКВЭД.

ОКВЭД и отсрочка по уплате налогов

Для московского бизнеса предусмотрено продление срока уплаты некоторых налогов и сборов. До 31 декабря 2020 г. продлен срок уплаты торгового сбора за первый квартал 2020 года. На этот же срок продлили уплату авансовых платежей за 1 квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу для организаций, работающих в сфере торговли, общественного питания, туризма, культуры, спорта, досуга гостиничного бизнеса и оказания бытовых услуг населению.

ОКВЭД и льгота по НДС

Налоговые органы зачастую отказывают налогоплательщику в применении льгот по НДС, предусмотренных ст.149 НК РФ, по причине того, что соответствующий код ОКВЭД по данному виду деятельности не присвоен (в ЕГРЮЛ отсутствует).

ОКВЭД и налог на прибыль

Банки уделяют повышенное внимание таким операциям клиента, по которым приходные операции по счету не соответствуют заявленным кодам видов деятельности по ОКВЭД. И наряду с совокупностью других признаков банк может отключить клиента от системы дистанционного банковского обслуживания (Постановление АС Поволжского округа от 09.06.2016 г. №А57-9774/2015).

ОКВЭД и спецрежимы

Данный запрет, в частности, касается операций, которые соответствуют таким кодам ОКВЭД (ОК 029-2014) как:

64.92 - осуществление ломбардной деятельности;

92.11 - деятельность казино;

92.12 - деятельность залов игровых автоматов;

12.00 - производство табачных изделий;

29.10 - производство автотранспортных средств.

Такие налоговые преференции предоставляются бизнесменам с определенными кодами ОКВЭД.

ОКВЭД и кредитные каникулы

Перечень таких отраслей определен Правительством РФ от 03.04.2020 г. №434.

Заемщики, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса, заключившие до 3 апреля 2020 г. с кредитором (кредитной организацией или некредитной финансовой организацией) кредитный договор (договор займа), в том числе по ипотеке, вправе не позднее 30 сентября 2020 года обратиться к кредитору с требованием об изменении его условий.

Принадлежность бизнесменов к пострадавшим отраслям определяется кодами ОКВЭД.

ОКВЭД и отсрочка по арендным платежам

Для многих компаний из пострадавших от коронавируса отраслей предоставлены отсрочки по арендным платежам. Например, в Новгородской области Указом губернатора от 26.03.2020 г. действует отсрочка (на период до 3 месяцев с последующей оплатой в течение 6 месяцев) по договорам аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Для бизнесменов на 99 % снижен размер арендной платы по заключенным договорам аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

Арендаторы, арендующие земельные участки и нежилые объекты у Москвы и приостановившие свою деятельность в рамках режима повышенной готовности, были освобождены от арендной платы. Это касается ИП и компании, работающие в сферах культуры, физической культуры и спорта, выставочной, развлекательной, просветительской и образовательной деятельности, досуга, туризма, предоставления гостиничных услуг, услуг общественного питания, торговли и бытовых услуг.

Для того, чтобы получить преференции по уплате арендных платежей, деятельность бизнесмена должна соответствовать определенному коду ОКВЭД.

ОКВЭД и субсидия на МРОТ сотрудникам

Зарплату сотрудникам можно будет частично выплатить за счет государства в сумме, равной минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) на каждого работника. То есть 12 130 рублей будут выплачиваться ежемесячно на каждого работающего сотрудника. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. №576 утверждены правила получения субсидии в размере 1 МРОТ.

Для того, чтобы безвозмездно получить малому и среднему бизнесу от государства зарплату сотрудников в пределах МРОТ, необходимо отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к пострадавшим отраслям российской экономики. Для того чтобы бизнесмену понять, относится ли его деятельность к пострадавшей, нужно ориентироваться на коды ОКВЭД, приведенные в Постановлениях Правительства РФ. Предприниматели могут также воспользоваться специальным сервисом, размещенным на сайте ФНС РФ.

Нельзя не отметить, что по своей сути, ОКВЭД носит добровольный характер, не является нормативным правовым актом и не содержит правил, обязательных для многократного применения неопределенным кругом лиц, не устанавливает, не изменяет и не отменяет каких-либо прав и обязанностей, а служит источником информации (Апелляционное определение коллегии ВС РФ от 31.10.2017 г. №АПЛ17-344).

Подводя итог, отметим, что ОКВЭД может быть использован для целей налогообложения исключительно в случаях, когда это прямо предусмотрено специальными нормами законодательства о налогах и сборах.

Один предприниматель открыл ИП, два года не платил налоги, и его никто не наказал.

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.

В этой статье — самое важное о налоговых каникулах. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут их получить на первые два года после регистрации.

Какие ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы:

Зарегистрировались после введения налоговых каникул в регионе.
Система налогообложения — УСН или патент.
Работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах. Точный список кодов ОКВЭД у каждого региона свой.
Доход за год по этим видам деятельности должен быть не меньше 70% от общего дохода.

В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на такие ИП:

средняя численность работников не больше 15 человек;
доходы за год не больше 20 млн рублей.

Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить все равно придется.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

Проконсультируем по выбору кодов ОКВЭД и системы налогообложения
Бесплатно откроем расчетный счет за один день
До 500 000 ₽ — на сервисы партнеров

Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы

На сайте ФНС есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы найдете информацию по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких видов деятельности действуют.

На главной сайта налоговой выберите свой регион вверху страницы → Сервисы → Выбор подходящего режима налогообложения В Саратовской области действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, которые открыли ателье или детский развивающий центр

Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и патенте налоговые каникулы оформляются .

ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог в течение двух лет.

По итогу каждого года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0%.

ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Чтобы непрерывно пользоваться льготой, следующий патент лучше купить сразу, как только закончится первый.

В заявлении на патент укажите ставку 0% и закон субъекта РФ, который установил каникулы в регионе. В примере закон Ивановской области, вид деятельности — ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 января 2021 года, льготными будут 24 месяца. Если зарегистрироваться в марте, останется только 22 льготных месяца.

Как платить страховые взносы на налоговых каникулах

Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода. Все остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя и за сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля 2021 года. Сразу подал заявление на УСН. У ИП нет работников, нет транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы.

До 31 декабря 2021 года ему нужно заплатить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

ИП из примера зарегистрировался не 1 января, а месяц спустя. Значит, фиксированные взносы нужно пересчитать и оплатить только отработанные дни, это 334 дня.

Фиксированные страховые взносы можно оплатить единым платежом или частями в течение года.

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть не меньше 70% от общей суммы поступлений.

Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.

Вернуть деньги на УСН. По итогам года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:

пояснение в свободной форме, что имели право на ставку 0%, но не пользовались им, вносили квартальные авансовые платежи по стандартной ставке;
заявление на возврат или зачет переплаты — приложения 8 и 9 к Приказу ФНС.

Если декларацию за 2020 год вы уже сдали, нужно подать уточненную декларацию с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.

Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.

И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.

Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.

Читайте также: