Социальные налоговые вычеты 2012

Обновлено: 27.04.2024

Минфин готовится упростить механизм получения гражданами налоговых вычетов. Научно-исследовательский финансовый институт (НИФИ) предлагает пойти еще дальше.

– В последнее время появилось много законодательных новаций и инициатив по налоговым вычетам с доходов физических лиц. Этим летом были увеличены вычеты для самозанятых, готовятся изменения по индивидуальным инвестиционным счетам, в вашем институте подготовлен большой проект по упрощению порядка оформления социальных налоговых вычетов. С чем связана такая активность и насколько вообще востребованы вычеты?

– Потенциал вычетов очень большой, но сейчас он задействован меньше чем на четверть. Например, только 2% граждан, имеющих право на получение социальных вычетов, реализовали эту возможность в 2019 г. Тогда как общий потенциал вычетов, по нашим расчетам, более 500 млрд руб., или 0,5% ВВП. Эти деньги зашиты в национальную систему поддержки граждан, но никак не используются.

– Чтобы налоговые вычеты получили популярность, о них нужно людям рассказывать, причем в доступной форме. Важно создать ощущение значимости вычета для семейного бюджета. Но главное – расширению практики налоговых вычетов препятствует сложная процедура их оформления, требующая специальных знаний и большого терпения. То есть издержки налогоплательщика на оформление выплат могут превышать эффект от самих вычетов. Поэтому в процентном отношении наиболее востребованы крупные вычеты по недвижимости и финансовым инструментам.

Владимир Назаров

Родился в 1982 г. в Москве. Окончил Институт управления Финансовой академии при правительстве РФ и аспирантуру Финансовой академии при правительстве РФ. Кандидат экономических наук

научный сотрудник Института экономической политики им. Е. Т. Гайдара. В 2011–2012 гг. также руководитель проектов Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Пенсионного фонда РФ, Российской академии народного хозяйства и государственной службы (РАНХиГС), Минфина РФ

Наш институт с прошлого года разрабатывает предложения по автоматическому начислению вычетов. Это, прежде всего, вопросы упрощения порядка оформления социальных вычетов по НДФЛ. Цель – продемонстрировать, как можно увеличить долю и объем социальных налоговых вычетов без изменения критериев их получения исключительно за счет повышения качества администрирования. Мы проанализировали передовой зарубежный опыт и подготовили рекомендации по изменению процедуры оформления, межведомственного взаимодействия и по нормативному регулированию налоговых вычетов. Чтобы, например, при оплате услуг стоматолога или образовательных курсов онлайн вам просто капали на счет деньги вычета. Чтобы их можно было увидеть и получить по итогам месяца или года. По сути, чтобы работал обычный кэшбэк, который в отличие от вычетов уже понятен каждому.

– Нужно понимать, что вычет – это не снижение суммы начисленного к уплате налога, а уменьшение налоговой базы для расчета налога. В случае с НДФЛ налоговой базой является доход человека, а в случае налога на имущество или земельного налога – кадастровая стоимость недвижимости. Для имущественных налогов основной формой поддержки выступает система льгот, тем не менее там также есть возможность вычетов. Например, при расчете налоговой базы можно уменьшить площадь дома или квартиры на 50 или 20 кв. м или вычесть 6 соток из площади участка. Кстати, такие вычеты по имущественным налогам уже оформляются налоговой службой автоматически, но, уверен, многие о них даже не знают. И это то, чего остро не хватает тем же социальным вычетам по НДФЛ.

– Любой вычет – это следствие каких-либо финансовых операций. Будь то покупка недвижимости, инвестиция или получение медицинских услуг. С точки зрения участия граждан в их оформлении можно условно разделить все вычеты на требующие волеизъявления (инициативные) и безусловные.

Безусловные вычеты обеспечивают социальную справедливость или повышают привлекательность налоговых режимов. Они оформляются в автоматическом режиме, их расчет ведется без прямого участия граждан. Здесь как раз подходящие примеры – это вычеты из имущественных налогов или вычеты для самозанятых. Стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети, также отсюда. Вообще, более 80% всех вычетов – это безусловные.

А в рамках модели инициативных вычетов у граждан появляется возможность реализовать свое право на них. Причем тут также есть особенности. В ряде случаев именно получение такого вычета является основной целью финансовых отношений – например, при открытии индивидуального инвестиционного счета. С точки зрения государства такие вычеты должны обеспечивать рост экономической активности граждан. Мерой интереса граждан к такому вычету выступает количество востребованных финансовых инструментов. Соответственно, чем проще оформление вычета – тем более востребован финансовый инструмент.

Получение социальных услуг или покупка квартиры, напротив, могут, но не обязаны идти в связке с вычетом. Здесь индикатором интереса граждан выступает как раз доля обратившихся за вычетом. Поэтому и должен быть создан удобный инструментарий. Чтобы, во-первых, человек решился обратиться за вычетом в первый раз, а во-вторых – полученный опыт не помешал бы ему прийти снова.

Этапы цифровизации: опыт Дании

Частичное заполнение деклараций налоговыми органами и предоставление их налогоплательщикам
Полное заполнение деклараций налоговыми органами и возможность внесения корректировок налогоплательщиками
Освобождение налогоплательщиков от обязанности проверять декларацию
Переход к электронной форме заполнения деклараций
Переход к автозаполнению деклараций и возможности уплаты налога в онлайн-режиме
Введение механизма предварительной оценки суммы налоговых обязательств

Автоматизация необходима для упрощения перегруженной и длительной процедуры оформления вычетов. Этот вектор и задает законопроект Минфина [ст. 2211 НК об упрощенном порядке получения налоговых вычетов]. Такой порядок закладывается в отношении и инвестиционных, и имущественных, и социальных вычетов.

– Это серьезный шаг вперед. Основной плюс – собственно упрощение порядка, при котором налоговая подтверждает работодателю права человека на налоговый вычет в течение месяца с момента подачи заявления. Без декларации, необходимость которой для вычетов – особенно при единственном источнике дохода – давно вызывала сомнения. Просто исходя из сведений, представленных налоговыми агентами или банками. И при этом – в максимально удобной электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. На основании принятого решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке налоговым органом производится возврат суммы излишне уплаченного налога на указанный налогоплательщиком в заявлении банковский счет. Это прекрасная возможность отработать практику межведомственного взаимодействия, повысить качество налогового администрирования и, наконец, перейти к следующему этапу автоматизации налоговых вычетов.

– Расширение возможностей в рамках привычных инструментов. Например, в случае социальных расходов на лечение и обучение теперь условиям вычетов соответствуют траты не только на кровных родственников по прямой линии – детей и родителей, – но и супругов, братьев и сестер. Так действительно намного удобнее и логичнее. Также с 18 до 24 лет увеличен возраст подопечных, расходы на которых могут пойти в счет вычетов. Вычеты на лекарства не завязаны на рецепты врача. Плюс расширенное толкование медицинских услуг – под ними понимаются услуги, оказанные медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность. Есть ряд норм, направленных на предупреждение типовых спорных ситуаций. Например, особенности вычета для строящихся объектов, в том числе по договорам долевого строительства. Или заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов при строительстве или приобретении в период брака одного или нескольких объектов имущества.

– Налоговая служба остается флагманом цифровизации в стране. Поэтому совершенствование оформления вычетов – это возможность показать, что цифровизация влечет синхронизированное поступательное движение: совершенствуется не только сбор налогов, но и одновременно повышается удобство получения льгот и вычетов. В последние годы рост собираемости налогов во многом обеспечивается за счет совершенствования администрирования. Совершенствование механизмов получения налоговых льгот и вычетов обеспечит баланс интересов налогоплательщика и государства.

Компоненты проактивного режима предоставления налоговых вычетов

– Формирование на уровне налоговых органов системы автоматического определения недоимки или переплаты налога;
– Сбор, хранение, обновление данных о реквизитах банковских счетов физических лиц для целей денежного перевода сумм налоговых вычетов;
– Освобождение от декларирования доходов по итогам налогового периода, в случае если данные обо всех доходах налогоплательщика переданы налоговому органу третьими лицами (налоговыми агентами);
– Формирование системы информационного взаимодействия налоговых органов с органами и организациями, участвующими в подтверждении налогоплательщиком права на вычет, обеспечение ее стабильной работы и своевременной передачи данных;
– Создание единого интерфейса в деятельности налоговых органов для приема всех документов в электронном виде, служащих подтверждением права на налоговый вычет;
– Техническое и программное обеспечение органов и организаций, участвующих в подтверждении права на вычет, для обеспечения возможности передачи ими данных своевременно и по установленной форме;
– Освобождение от обязанности представлять какие-либо документы самому налогоплательщику;
– Уведомление физических лиц, например по электронной почте и (или) в личном кабинете на сайте ФНС России, о возможности использования налогового вычета до окончания налогового периода и автоматическое направление подтверждения права на вычет налоговому агенту при согласии налогоплательщика;
– Обеспечение гарантий предоставления вычетов в случае возникновения технических ошибок и сбоев в программах обработки данных;
– Комплексная интеграция информационных систем сторонних организаций, передающих информацию налоговым органам.

Автоматическое погашение недоимок по налогам при оформлении аналоговых вычетов по упрощенной модели – это как раз комбинация возможностей, заложенная в законопроекте. Ей, на наш взгляд, должно корреспондировать создание системы автоматического определения переплаты НДФЛ с целью отмены заявительного порядка возврата излишне уплаченной суммы налога.

Можно говорить и о риск-ориентированной модели: за счет автоматизации оформления вычетов снижается число проверок, оптимизируется загрузка персонала. Можно возразить, что проектом предусмотрено увеличение срока камеральных проверок на основе заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке. Но по факту это необходимый уровень гарантии при переходе к новой модели плюс потенциальный пролог к автоматизации учета всех платежей, которые могут лечь в основу налоговых вычетов. Новый подход при рассмотрении обращений налогоплательщика в упрощенном порядке также предполагает, что при наличии ошибок или неподтвержденных данных налоговый орган принимает решение о предоставлении налогового вычета полностью или частично. А не отправляет документы на переделку по кругу. На мой взгляд, это также большой шаг вперед.

– Во время ограничений, вызванных коронакризисом, обсуждались разные меры поддержки граждан и малого бизнеса. Насколько система вычетов подходящая мера?

– Наличие вычетов, в принципе, может выступать в качестве финансовой подушки безопасности, виртуальной заначки или 13-й зарплаты по итогам года. С моральной и материальной точек зрения это хорошая поддержка, особенно в кризис. По опыту антикризисных мер 2020 г. можно отметить, что вычеты стали одним из инструментов поддержки предпринимательства. Например, этим летом были значительно расширены возможности применения и объемы вычетов для самозанятых.

– Это вопрос проводок. Те же медицинские организации оказывают услуги на основании договора с указанием данных гражданина. Так что форма оплаты в данном случае вторична. Хотя приоритет безналичных расчетов для оформления вычетов очевиден.

– Вычеты – это универсальный инструмент адресной социально-экономической политики, направленный на развитие человеческого капитала и расширение участия граждан в финансовых операциях. Исходя из конкретных задач может меняться и система вычетов. Из того, что сейчас может быть особенно актуальным, я бы выделил тему инициативного бюджетирования. Это механизм, позволяющий гражданам участвовать в распределении бюджетных расходов, когда необходимо ускорить запуск и реализацию проектов по созданию инфраструктуры, наиболее востребованной на местах. Фактически у жителей, считающих необходимым появление того или иного объекта инфраструктуры и готовых софинансировать его создание, есть возможность получить на каждый вложенный в собственные проекты рубль от 10 руб. софинансирования из региональных и местных бюджетов, которые более чем наполовину формируются из налоговых отчислений граждан. Как раз здесь система налоговых вычетов может способствовать выходу на ориентиры, обозначенные президентом, – 5% финансирования проектов граждан из местных бюджетов. В качестве решения мы сейчас обсуждаем с ФНС возможность предоставления гражданам налогового вычета на всю или часть суммы внесенных средств в рамках инициативного бюджетирования – по аналогии с вычетами по социальным расходам.

Что такое социальный налоговый вычет и когда им можно воспользоваться

В России доходы граждан, за некоторыми исключениями, облагаются налогом в 13%. Но иногда государство позволяет не платить эти деньги или вернуть ранее перечисленные. Налоговый вычет НК РФ, статья 219. Социальные налоговые вычеты — это часть дохода, которая не облагается налогом. Соответственно, если вы оформите его на некую сумму, то получите 13% от неё.

Социальный налоговый вычет предоставляется, если вы тратите деньги на следующие цели.

Благотворительность

Оформить налоговый вычет можно, если вы переводили средства:

социально ориентированным некоммерческим организациям на деятельность, разрешённую НКО в России;
некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, культуры, физкультуры и любительского спорта, образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека, социальной поддержки граждан, охраны окружающей среды и защиты животных;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала;
религиозным организациям на уставную деятельность.

Налоговый вычет разрешается заявить на всю сумму израсходованных денег. Но это не значит, что вам вернётся всё потраченное, — только 13% от него. Есть и ещё одно ограничение: вычет разрешается получить не более чем на 25% от годового дохода.

Допустим, вы получаете 800 тысяч рублей в год. Если за 12 месяцев вы перевели на благотворительность 150 тысяч, то сможете заявить к вычету всю сумму и вернуть 13% от неё — 19,5 тысячи. Если перевели в НКО 250 тысяч, вычет составит 200 тысяч, так как он не может превышать четверти годового дохода. А потому максимум к возврату — 13% от 200 тысяч, или 26 тысяч.

Образование

Вычет можно получить за обучение:

собственное — до 120 тысяч рублей в год, что вернёт вам 15,6 тысячи;
брата или сестры — до 120 тысяч;
детей — до 50 тысяч за каждого, что составит 6,5 тысячи.

Подойдёт практически любая образовательная организация — от вуза до автошколы и курсов. Но у неё обязательно должна быть лицензия.

Оформить вычет можно в течение трёх лет с момента, как вы потратились. А ещё если обучение многолетнее и долгосрочное, то выгоднее каждый год вносить небольшую сумму, а не рассчитываться единовременным платежом. Потому что в последнем случае вычет можно будет получить только за год, когда была проведена оплата.

Допустим, вы студент вуза, в котором годовое обучение стоит 50 тысяч рублей. Но можно отдать 200 тысяч разом. Если вы будете перечислять 50 тысяч каждый год, то сможете четыре раза получить по 6,5 тысячи рублей. Если заплатите всю сумму целиком — то один раз, 15,6 тысячи.

Лечение и покупка лекарств

Вернуть деньги можно, если вы обращались в медицинское учреждение, которое находится в России и имеет соответствующую лицензию. Причём вычет положен не только за оплату непосредственно услуг и препаратов, назначенных врачом, — вернуть можно и часть трат на добровольное медицинское страхование.

Вычет предусматривается при расходах на лечение своё, супруга, несовершеннолетних детей, родителей. Но платёжные документы при этом должны быть оформлены на имя получателя. Срок давности получения вычета — три года. Максимальная сумма — 120 тысяч, то есть 15,6 тысячи к выдаче. Исключение — дорогостоящее лечение, по которому можно заявить в виде вычета всю затраченную сумму и получить 13% от неё. Что считается дорогостоящим лечением, устанавливает Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 правительство РФ.

Пенсия

Вычет оформляется, если вы платили:

пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, детей, родителей, внуков, бабушек и дедушек;
страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования за себя, супруга, родителей, детей‑инвалидов;
дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Размер вычета не может превышать 120 тысяч рублей в год.

Страхование жизни

Вернуть можно часть денег, заплаченных по договору добровольного страхования жизни, который заключён на срок более пяти лет. Подойдёт контракт, оформленный на себя, супруга, детей или родителей. Максимум тот же: 120 тысяч рублей.

Независимая оценка квалификации

Если вы прошли независимую оценку своей квалификации платно, то можете компенсировать часть расходов. Максимальная сумма вычета — 120 тысяч рублей.

Сколько можно получить при оформлении нескольких социальных налоговых вычетов

В один год можно получить вычет по нескольким расходам из разряда социальных. Но максимум и в этом случае составит 120 НК РФ, статья 219. Социальные налоговые вычеты тысяч за всё. То есть если вы потратили на образование 120 тысяч рублей, то получить вычет за остальное уже не удастся. Но есть исключения.

Образование детей, затраты на благотворительность и дорогостоящее лечение не суммируются в рамках указанного максимума. Вычеты на эти расходы доступны дополнительно к 120 тысячам.

Кто может получить социальный налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно, если вы налоговый резидент РФ (то есть проводите в стране больше 183 дней в году) и платите налог на доходы физических лиц в размере 13%. Прибыль нерезидентов облагается налогом по другой ставке, так что под вычеты не подпадает. А если вы работаете неофициально и НДФЛ не платите, то вам просто нечего возвращать.

Какие документы нужны, чтобы получить социальный налоговый вычет

Во всех случаях понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Остальное зависит от того, какой именно вычет вы оформляете, — вам понадобятся копии указанных ниже бумаг, если не отмечено иное.

Благотворительность

договор на пожертвование Социальный вычет по расходам на благотворительность ;
платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки, платёжные поручения;
документы, подтверждающие статус получателя и цель пожертвования.

Образование

платёжные документы ФНС России от 22.11.2012 № ЕД‑4‑3/19630@ ;
лицензия образовательного учреждения;
договор на обучение, если заключался;
документы, подтверждающие родство, если вычет получаете не за своё образование.

Лечение

договор на их оказание, если заключался;
лицензия медучреждения, если в договоре нет её реквизитов;
справка об оплате медицинских услуг (оригинал).

Если покупали лекарства:

Если оплачивали ДМС:

платёжные документы;
договор;
бумаги, подтверждающие степень родства.

Пенсия

платёжные документы По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни ;
договор с негосударственным пенсионным фондом;
выписка с именного пенсионного счёта;
бумаги, подтверждающие степень родства.

Страхование жизни

платёжные документы Письмо Минфина России от 30 апреля 2020 года № 03‑04‑05/35928 ;
договор со страховой с указанием реквизитов лицензии компании;
бумаги, подтверждающие степень родства.

Независимая оценка квалификации

платёжные документы Федеральный закон от 03.07.2016 № 251‑ФЗ ;
выписка из Реестра центров оценки квалификации;
договор с центром оценки;
свидетельство о квалификации.

Как получить социальный налоговый вычет

В зависимости от вида вычета получить его можно двумя способами.

1. Через работодателя

В этом случае бухгалтер вашей компании временно не будет удерживать налог с вашей зарплаты, пока вы не исчерпаете лимит. Через работодателя можно оформить вычет на образование, лечение, пенсионные и страховые взносы.

Федеральная налоговая служба в связи с запросом Управления ФНС России о порядке предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.

1. Согласно указанным положениям Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

На основании абзаца 5 указанного подпункта Кодекса вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику при представлении им документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

Таким образом, представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, является обязательным условием предоставления соответствующего налогового вычета.

Следует отметить, что в соответствии с Правилами предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг (далее - Правила), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.10.2012 N 1006, под платными медицинскими услугами понимаются медицинские услуги, предоставляемые на возмездной основе за счет личных средств граждан, средств юридических лиц и иных средств на основании договоров, в том числе договоров добровольного медицинского страхования.

При этом Договор заключается потребителем (заказчиком) и исполнителем в письменной форме и содержит, в частности, перечень платных медицинских услуг, предоставляемых в соответствии с договором, и их стоимость (пункты 16 и 17 Правил).

Таким образом, договор на оказание платных медицинских услуг представляет собой один из основных документов в целях надлежащего подтверждения фактических расходов налогоплательщикам на оказанные медицинские услуги, которые учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

Таким образом, указанный договор должен представляться налогоплательщиком в налоговый орган в целях подтверждения права на получение рассматриваемого налогового вычета.

Вместе с тем, если представленные налогоплательщиком документы, не включающие договор на оказание платных медицинских услуг, обеспечивают документальное подтверждение фактических расходов налогоплательщика на такие услуги, которые непосредственно учитываются при определении суммы социального налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в таком случае непредставление налогоплательщиком договора на платные медицинские услуги допустимо с учетом обстоятельств конкретной ситуации.

Указанная позиция по данному вопросу изложена в письме Минфина России, доведенном до сведения ФНС России.

2. В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой (пункт 3 статьи 210 Кодекса).

Таким образом, исчисление налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетом дохода, полученного конкретным налогоплательщиком, установлено положениями Кодекса.

Исчисление налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетом дохода, полученного супругом (супругой) налогоплательщика положениями Кодекса не предусмотрено.

Действительный государственный
советник Российской Федерации 2 класса

Как известно, государство, стараясь стимулировать покупательскую способность людей, гарантирует право на получение налогового вычета при покупке жилья. То есть, часть заплаченных покупателем денег будет ему вернут – 13% или меньше (то есть, налог на доходы с этой суммы). Но на самом деле налоговых вычетов больше – так, есть еще один вид вычета, на него может рассчитывать каждый официально трудоустроенный, кто потратился на лечение, пенсионное страхование, обучение и даже благотворительность. Что это за вычет и в каком объеме он выплачивается, мы расскажем дальше.

Социальный налоговый вычет (СНВ) – это компенсация части понесенных затрат из дохода на обучение, пенсионное страхование, лечение или благотворительность. По сути, это возврат 13% потраченной суммы – то есть, НДФЛ с нее. То есть, если клиент понес какие-то из этих расходов, он имеет право один раз в год подать соответствующее заявление работодателю или непосредственно в ФНС, и вернуть часть своих средств – хоть и не больше, чем одобренный законом максимум (статья 219 Налогового кодекса РФ).

Подавая заявление на выплату в ИФНС, нужно предоставить в конце года декларацию по форме 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих право на вычет (чеки, договоры, квитанции). Как правило, сам вычет придет в первый квартал следующего года. При обращении со всеми необходимыми документами непосредственно к работодателю, вычет будет использован до окончания текущего года (по сути, работник получит на руки и зарплату, и НДФЛ с нее).

Какие затраты позволяют получить вычет?

Итак, все официально работающие граждане и ИП на основной системе (платящие НДФЛ вместо единого налога) могут рассчитывать на социальный налоговый вычет в пределах 13% от суммы до 120 000 рублей (максимум 15 600 рублей) каждый год. То есть, вне зависимости от того, сколько денег было потрачено на каждую из целей, вернуть получится НДФЛ с суммы не более, чем 120 тысяч рублей (за одним исключением – это обучение ребенка).

Вычет предоставляется на расходы на такие цели:

Благотворительность : это может быть помощь учреждениям, занимающимся наукой, культурой, медициной, спортом или религией;
Обучение : вычет предоставляется на собственное обучение, а также на обучение близких родственников: детей, братьев/сестер до 23-летнего возраста и подопечных – до 18 лет;
Лечение : собственное, родителей, второго супруга, детей, подопечных, братьев и сестер до 18 лет;
Взносы на формирование пенсии : к числу программ, по которым можно оформить вычет, попадают негосударственные пенсионные фонды), страховые компании (договор пенсионного страхования на добровольной основе со сроком более 5 лет), внесение дополнительных страховых взносов за своих родственников и членов семьи;
Оценка квалификации – тут учитываются расходы на платное прохождение независимой экспертной комиссии.

Получить социальный налоговый вычет можно в срок до 3 лет после уплаты НДФЛ за период, в котором совершались траты на социальные нужды, позволяющие оформить вычет.

Вычет за благотворительность

Согласно 1 п. 219 ст. НК РФ налогоплательщик имеет право на вычет, если он производит отчисления из своего официального дохода на связанные с благотворительностью цели:

Поддержка организаций , занимающихся наукой, культурой, непрофессиональным спортом, образовательным процессом, здравоохранением, оказанием правовой и социальной помощи, охраны окружающей среды и животного мира;
Финансирование религиозных организаций для обеспечения исполнения их уставной деятельности.

Вычет будет предоставлен в пределах 13% от потраченных средств, но не больше, чем на сумму до 25% от годового дохода. К примеру, если плательщик получает в год 600 тысяч рублей, а на благотворительность тратит 70 тысяч, то он получит получить 9100 рублей в качестве вычета.

Но если на благотворительность уйдет 300 тысяч рублей (что составляет 50% от дохода), то рассчитывать можно только на вычет с суммы до 120 тысяч рублей, а вернется только 15 600 рублей.

Стоит отметить несколько моментов:

Для получения вычета нужно тратиться на благотворительность только в денежной форме;
Полученные средства организация тратит исключительно на основные нужды собственной деятельности;
Средства должны перечисляться на баланс организации только напрямую;
Налогоплательщик не может претендовать на получение от спонсируемой организации любых благ.

Вычет на учебу

Как ранее говорилось, получить компенсацию можно как за оплату собственного образования, так и при обучении подопечных, детей и братьев/сестер. Главное, учебное заведение, где проходит обучение, непременно должно иметь лицензию на свою деятельность.

Специализация учебных заведений может быть разнообразной:

Детские сады и дошкольные образовательные центры и кружки;
Школы и студии, кружки и развивающие курсы;
Специализированные школы (вечерние, автошколы, музыкальные, хореографические, театрального искусства и др.);
Курсы и центры повышения квалификации или переквалификации;
Лицеи, училища, техникумы и ВУЗы.

Что же касается суммы вычета, то она не может превышать 13% от 120 000 рублей, потраченных за год на свое образование или брата/сестры и 50 000 рублей на образование детей и подопечных. Если у ребенка двое родителей, и они оба планируют подать заявку на получение вычета, тогда стоит учесть, что рассчитывать можно все так же только на сумму до 50 000 рублей. Значит, по отдельности родители смогут получить компенсацию только на сумму до 25 000 рублей на каждого.

Но если детей двое и более, тогда нужно знать, что компенсация с суммы, потраченной на учебу – до 50 тысяч рублей – положена на каждого ребенка.

Вычет за лечение

Для получения вычета после собственного лечения или лечения ближайших родственников, нужно иметь на руках все документы, подтверждающие покупку лекарств и плату за непосредственное лечение. Подать заявление можно как напрямую в ФНС, так и работодателю. В первом случае вся положенная сумма будет возмещена целиком, а во втором случае выплата будет возмещаться частично вместе с заработной платой за счет выплаты средств без погашения налога на доход до полного возмещения задолженности. А также подлежат возврату и средства, потраченные на добровольное медицинское страхование.

Получить вычет можно, если выплаты были произведены не со средств работодателя. Максимальные затраты, с которых можно получить вычет – 120 000 рублей. Исключением является дорогостоящее лечение. За него можно рассчитывать на компенсацию со всей потраченной суммы. Изучить, что именно относится к дорогостоящему лечению, можно в ПП № 458 от 08.04.2020.

Вычет на пенсию

Если граждане осознанно делают взносы в НПФ, стараясь повысить накопительную часть пенсии, тогда им тоже положен вычет. То же относится и к клиентам страховых компаний, которые заключили договор ДСП. Причем совершенно неважно на кого оформлена страховая выплата, на самого клиента или на его близкого родственника. Главное, чтобы в поле плательщик указывались данные человека, который в дальнейшем получит компенсацию.

Следовательно, социальные вычеты – это возможность вернуть часть средств, уплаченных в качестве налога на доходы, если эти доходы потрачены на одну из социально значимых сфер. Конечно, максимальный размер годового чистого вычета не слишком большой – 15 600 рублей, но это реальная возможность компенсировать хоть и минимальную, но все же часть собственных средств.

Тем более что сумма затрат на дорогостоящее лечение может выступать отдельным вычетом, и не суммироваться с другими тратами.

Читайте также: