Смена главы представительства иностранной компании в налоговой

Обновлено: 29.04.2024

Учредителями ООО в РФ могут быть как российские, так и иностранные граждане и организации. Но для нерезидентов России есть ограничения по видам деятельности, и пакет регистрационных документов больше. Размер госпошлины, срок регистрации и процедура подачи документов одинаковы.

Иностранные граждане и организации могут быть учредителями российского ООО. Однако есть ряд ограничений для компаний с иностранным капиталом. Это касается, например, видов деятельности и применения УСН.

Также существуют некоторые особенности при найме в качестве руководителя гражданина иностранного государства. Такому управленцу обязательно нужно иметь разрешение на работу в РФ и законную регистрацию.

В остальном процесс регистрации ООО с иностранными инвестициями ничем не отличается: госпошлина 4000 рублей, срок регистрации 3 дня. Только иностранному учредителю понадобится немного больше документов, например, нотариальный перевод паспорта.

1. Требования и ограничения для иностранцев-учредителей ООО

Для иностранцев, желающих стать учредителями российского ООО, есть ряд требований и ограничений.

Особые требования к учредителям

Зарубежная организация с единственным учредителем не может создать российское ООО с одним участником. Нужен еще как минимум один собственник.
При создании страховой компании доля иностранных инвестиций не должна превышать 50%.
Если доля иностранной организации в уставном капитале ООО более 49%, льготы для малого бизнеса не действуют.
Учредители-нерезиденты РФ должны иметь в банке два счета: валютный и рублевой, на который будут перечисляться конвертируемые перечисления, например, дивиденды.
Уставный капитал ООО с иностранными инвестициями должен измеряться в рублях.

Ограничения по видам деятельности

Компаниям с иностранным участием нельзя заниматься крупной издательской и телекоммуникационной деятельностью, работать в сфере обороны, а также изучения и добычи природных ископаемых. Существуют ограничения на деятельность с радиоактивными отходами и некоторыми направлениями страхования.

ООО с зарубежными учредителями запрещено покупать или арендовать портовые, приграничные земли и нельзя покупать сельскохозяйственные земли. Разрешена только аренда сельскохозяйственных земель, но при условии, что иностранные инвестиции составляют большую часть уставного взноса.

Налоговые особенности

Если доля зарубежного организации-учредителя в уставном капитале российского общества больше 25%, ООО не имеет право применять УСН. При этом размер доли иностранных учредителей физ. лиц никак не влияет на применение УСН.

Кроме этого налоговый кодекс предусматривает повышенную ставку налога на доходы от дивидендов, которые выплачиваются иностранным учредителям — 15%, тогда как для россиян 13%.

2. Документы для регистрации ООО с иностранцем-учредителем

Все регистрационные документы заполняются на русском языке и на основании нотариальных переводов, а не по оригиналам иностранных документов.

Общий список документов:

Заявление на регистрацию ООО по форме Р11001, или протокол общего собрания участников, , , если два и более учредителя,
Копии паспортов учредителей (-ля),
Квитанция об оплате госпошлины 4000 рублей нужна, если документы подаете сразу в налоговую, отправляете по почте или курьером (последний вариант доступен в Москве),
Документы на юридический адрес: гарантийное письмо или согласие собственников жилого помещения на предоставление юридического адреса с приложением копии правоустанавливающего документа. Эти документы не входит в базовый пакет, но почти всегда запрашиваются инспекцией,
Уведомление о переходе на другой режим налогообложения (УСН или ЕСХН).

Не нужно искать бланки и инструкции по заполнению. Просто внесите свои сведения в форму на нашем сайте — остальное сервис сделает автоматически. Это бесплатно и займет не более 15 минут.

При создании ООО с участием иностранного капитала, требуются еще дополнительные документы. Все документы иностранных учредителей должны быть предоставлены в оригиналах и нотариально заверенных копиях. Для граждан и организаций зарубежных государств, подписавших Гаагскую конвенцию 1961 г., требуется также легализация документов, т.е. проставление апостиля.

Для жителей и организаций государств, у которых с Россией подписан договор о взаимном признании официальных документов, достаточно только нотариального перевода. Это касается большинства стран бывшего СНГ, а также Латвии, Литвы, Албании, Болгарии, Греции, Испании, т.д., всего более 25 государств.

Переводить документы на русский язык и удостоверять следует только у аккредитованного в России нотариуса, иначе ФНС их не примет.

Дополнительные документы для учредителей-иностранцев:

Удостоверение личности в стране гражданства,
Свидетельство о рождении, если в удостоверении личности нет данных о месте и дате рождения,
Документ, подтверждающий постоянное проживание за пределами России.

Дополнительные документы для иностранных организаций, выступающих учредителями:

Выписка из торгового реестра или реестра юридических лиц в стране регистрации организации,
Свидетельство о регистрации юридического лица, выступающего учредителем,
Документ о присвоении ИНН и КПП,
Учредительные документы,
Выписка из банка о наличии счета,
Доверенность, если регистрацией на территории РФ занимается не руководитель компании.

Иногда названия документов, которые нужны в российскую налоговую, не совпадают с теми, что есть у иностранной компании. Тогда нужно прикладывать аналоги или близкие по содержанию.

3. Ограничения для иностранцев-руководителей ООО

Иностранный гражданин может возглавить российскую компанию, но только при соблюдении таких условий:

Есть разрешение или вид на жительство в России,
Получено разрешение на работу в РФ или приобретен патент.

Если документы на жительство и трудоустройство в РФ подаются параллельно с регистрацией фирмы, надо предоставить в налоговую копии заявлений в миграционные ведомства.

Кроме этого, потребуется проект трудового контракта с будущим директором. После регистрации ООО следует получить разрешение на привлечение к работе иностранцев и после этого подписать договор с руководителем.

Внесите свои данные в форму, далее программа сформирует все регистрационные документы с учетом требований налоговой. Это бесплатно. Готовые документы можно скачать и распечатать.

Мы подготовили для вас ответы на вопросы, связанные с сотрудниками представительства, которые чаще всего задают наши клиенты.

Вопрос: Есть ли ограничения по количеству штатных сотрудников в Представительстве?

Ответ: На территории России на трудовые отношения с участием иностранных организаций распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, если иное не предусмотрено международным договором ( ст. 11 ТК РФ ).

В силу положений статьи 20 ТК РФ работодателем может выступать физическое или юридическое лицо, а также иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.

Так как филиалы и представительства не являются самостоятельными юридическими (п. 3 ст. 55 ГК РФ ) лицами, работодателем, в случае найма работника, будет сама иностранная компания, а не ее представительство. Руководитель такого представительства выступает от имени иностранного работодателя на основании выданной ему доверенности.

Поэтому при заключении трудового договора между работодателем и работником, от лица работодателя будет выступать не представительство, а именно сама иностранная компания. Подписывать такой договор может и сам руководитель представительства при наличии у него полномочий.

При принятии сотрудника на работу в представительство организации в трудовом договоре обязательно указывается, что работник принимается в представительство ( ст. 57 ТК РФ ).

На все трудовые взаимоотношения, в том числе и на отношения между иностранным работодателем и работником, возникшие на территории Российской Федерации, распространяется трудовое законодательство Российской Федерации. Таким образом, иностранная компания - работодатель будет руководствоваться трудовым правом РФ.

В трудовом законодательстве РФ не существует ограничений на количество сотрудников, принимаемых в штат. Таким образом, иностранная компания вправе нанимать на работу сотрудников - граждан РФ без количественных ограничений.

Однако, существуют иные законодательные ограничения по количеству наемных иностранных сотрудников. Так, если иностранная компания, осуществляя деятельность через представительство, собирается привлекать для работы иностранных граждан, существует особый порядок их легализации на территории РФ – персональная аккредитация.

Сведения о численности работников заверяются в Торгово-промышленной палате РФ. По общему правилу, для работы в представительстве иностранной компании может быть аккредитовано не более 5 человек. При этом, при заверении численности до 4-х человек госпошлина за заверение численности составляет 5 000 руб.

Однако, если для работы в представительстве планируется трудоустроить более 5 человек, Торгово-промышленная палата РФ запросит обоснование этой численности, а тариф вырастет до 15 000 руб.

Вопрос: Если иностранным работникам представительства получать сейчас статус высококвалифицированного специалиста (ВКС), на какой срок он будет выдан? Будет ли на него влиять окончание срока действия аккредитации представительства?

Ответ: Срок аккредитации важен при получении разрешения на работу и виз. Поскольку иногда есть вероятность, что представительство не станет продлевать аккредитацию, все документы делаются исключительно до окончания аккредитации самого Представительства.

Ранее статус ВКС нельзя было получить на Представительство, но с 01.01.2015 г. ситуация изменилась. Представительствам разрешили привлекать ВКС, статус ВКС получается на 3 года. Важно понимать, что при получении ВКС миграционная служба обязательно выезжает на адрес места нахождения организации, чтобы подтвердить, что компания действительно работающая.

Поэтому, если срок аккредитации истекает, имеет смысл сначала продлить аккредитацию представительства, а потом переоформить сотрудников на ВКС.

Топлакалцян Седа Артаковна

Представительство или филиал иностранного юридического лица создается в соответствии с правовыми нормами страны головной организации. При этом вести предпринимательскую деятельность в России через такой филиал или представительство возможно только после проведения специальной процедуры - аккредитации.

Сегодня процедура аккредитации иностранных представительств/филиалов связана с определенными сложностями: большой срок рассмотрения документов, риски получения отказа и потери государственной пошлины в значительном размере. Сложившаяся практика в этой сфере требовала изменений, которые и были разработаны в феврале 2021 года. Рассмотрим нововведения.

Действующей редакцией статьи 21 ФЗ № 160 установлен общий срок аккредитации представительства, филиала иностранной компании - не более 25 рабочих дней с момента представления заявления и прилагающийся документации в уполномоченный орган. Это срок предусмотрен для всех представительств/филиалов иностранных юридических лиц, кроме компаний из сферы гражданской авиации. Очевидно, что этот неоправданно длительный срок для аккредитации требовал сокращения, в связи с чем в феврале 2021 года в пункт 3 статьи 21 ФЗ № 160 были внесены изменения. В новой редакции указанной статьи срок на аккредитацию составляет не более 15 дней с момента предоставления в ФНС заявления об аккредитации и сопутствующих документов.

Статья 21 ФЗ № 160 дополнена новыми положениями о пошлине. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ за аккредитацию представительств и филиалов иностранных компаний, создаваемых на территории России, уплачивается госпошлина в размере 120 000 рублей. Однако в действующей редакции статьи 21 ФЗ № 160 отсутствуют положения об уплате юридическим лицом пошлины за аккредитацию. ФЗ № 27 дополнил пункт 3 статьи 21 ФЗ № 160 положением об обязанности по уплате пошлины за аккредитацию.

На сегодняшний день основной причиной отказов в аккредитации является непредставление компанией необходимых документов либо ненадлежащее оформление таких документов. При этом чаще всего недочеты носят технический характер, что позволяет иностранным компаниям обжаловать отказы в аккредитации. Учитывая, что указанные нарушения легко устранимы, законодатель ввел процедуру приостановления аккредитации.
Этой процедуре будет посвящен пункт 4 статьи 21 ФЗ № 160. Новой редакцией указанного пункта предусмотрено, что осуществление аккредитации иностранных представительства или филиала приостанавливается по решению ФНС при непредставлении необходимых для аккредитации документов или если представленные документы не соответствуют утвержденным формам и требованиям к их оформлению.
Осуществление аккредитации приостанавливается до устранения причин, из-за которых принято такое решение, но не более чем на 15 рабочих дней. В решении о приостановлении должны быть указаны документы, которые компания не представила или документы, оформленные ненадлежащим образом. Если недостатки в указанный срок не устранены, принимается решение об отказе в аккредитации.

Новая редакция статьи 21 ФЗ № 160, которая вступит в силу 24.08.2021, содержит больше оснований для отказа в аккредитации филиала, представительства иностранной компании, а именно:

1) Не устранение в срок нарушений, повлекших приостановление аккредитации.
2) Предоставление документов для аккредитации с нарушением сроков (установленный срок - в течение года после принятия решения о создании/открытии в России филиала/ представительства иностранной компании).
3) Обнаружение недостоверной информации в учредительных или других документах иностранной компании.
4) Выявление противоречия целей создания/открытия филиала или представительства Конституции РФ, международным соглашениям РФ, российскому законодательству.
5) Выявление угрозы целей создания/открытия филиала или представительства суверенитету, политической независимости, территориальной неприкосновенности и национальным интересам РФ.
6) Прекращение действия аккредитации в связи с грубым нарушением Конституции РФ, международных договоров и внутреннего законодательства РФ.
7) Отсутствие полномочий у федерального органа исполнительной власти на принятие решения об аккредитации.
8) Наличие у иностранной компании недоимки по налогам, сборам, взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, в общей сумме более 3000 рублей.
Решение об отказе в аккредитации принимается при наличии хотя бы одной из указанных причин.

Иностранные лица и компании имеют право становиться учредителями ООО в России. Для регистрации компаний с иностранными участниками кроме стандартных документов, потребуются нотариально заверенные переводы документов учредителей-иностранцев. Также важно заранее проверить, что для выбранного вида деятельности нет ограничений по составу собственников бизнеса.

1. Ограничения для иностранных учредителей ООО

Процесс регистрации общества с иностранным учредителем не отличается от регистрации российских юрлиц. Но есть особые требования к учредителям, ограничения по видам деятельности и отличия в налогообложении.

Требования к учредителям ООО

Иностранный гражданин не может открыть ООО в одиночку, также учредителем общества в России не может быть иностранная компания с одним участником
При создании страховых компаний, иностранный капитал не должен превышать 50%
Для малого бизнеса не действуют налоговые льготы, если доля иностранной компании в ООО более 49%

Ограничения по видам деятельности

При регистрации общества с учредителями-иностранцами требуются дополнительные документы. Например, банки с долей иностранного капитала обязаны предоставить бухгалтерскую отчетность за 3 года и аудиторское заключение.

Запрещенные виды деятельности для компаний с иностранным участием:

Добыча полезных ископаемых, разработка месторождений
Любая оборонная промышленность
Аренда земель в пограничных и портовых зонах
Переработка радиоактивных отходов
Ведение издательского, телекоммуникационного бизнеса

Особенности налогообложения

Налоговая ставка для общества с ограниченной ответственностью с иностранным капиталом в некоторых случаях выше, также есть ограничения по применению спецрежимов налогообложения:

Ставка налога на дивиденды для юрлиц с иностранным капиталом повышена до 15%
Запрет применения УСН распространяется на ООО с долей иностранного юрлица более 25%
ООО может работать на упрощенке при наличии иностранных учредителей-физических лиц, независимо от размера их доли

2. Документы для регистрации ООО с участником-иностранцем

Все документы иностранного учредителя должны быть переведены на русский язык и заверены нотариально. При этом перевод должен сделать нотариус с аккредитацией в РФ. В некоторых случаях требуются отметки консульства. Если форма или название ваших документов не совпадают с российскими, подавайте в налоговую документы, схожие по содержанию.

Общий список документов:

Заявление на регистрацию ООО по форме Р11001,
Решение единственного учредителя или протокол общего собрания участников,
Устав общества с ограниченной ответственностью,
Договор об учреждении ООО, если два и более учредителя,
Копии паспортов учредителей (-ля),
Квитанция об оплате госпошлины 4000 рублей нужна, если документы подаете сразу в налоговую, отправляете по почте или курьером (последний вариант доступен в Москве),
Документы на юридический адрес: гарантийное письмо или согласие собственников жилого помещения на предоставление юридического адреса с приложением копии правоустанавливающего документа. Эти документы не входит в базовый пакет, но почти всегда запрашиваются инспекцией,
Уведомление о переходе на другой режим налогообложения (УСН или ЕСХН).

Дополнительные документы для иностранных физ. лиц:

Удостоверение личности в стране гражданства,
Свидетельство о рождении, если в удостоверении личности нет данных о месте и дате рождения,
Документ, подтверждающий постоянное проживание за пределами России.

Дополнительные документы для иностранных юр. лиц:

Выписка из торгового реестра или реестра юридических лиц в стране регистрации организации,
Свидетельство о регистрации юридического лица, выступающего учредителем,
Документ о присвоении ИНН и КПП или его аналог,
Учредительные документы,
Выписка из банка о наличии счета,
Доверенность, если регистрацией на территории РФ занимается не руководитель компании.

3. Ограничения для руководителей ООО с иностранным гражданством

Если иностранца избирают на должность руководителя компании, необходимо соблюдение условий:

Иностранец находится на территории РФ легально. Подтверждение — разрешение на временное пребывание или вид на жительство
У иностранца есть разрешение или патент на работу в РФ

До этапа регистрации вам придется подготовить проект трудового договора, а после постановки на учет получить разрешение на привлечение иностранных специалистов и подписать контракт с иностранным гражданином.

Обратитесь за помощью к нашему онлайн-сервису. Он заполнит все документы для регистрации общества в ФНС, в соответствии с новыми требованиями закона и налоговой. Просто заполните анкету, следуя подсказкам системы. Вы сможете скачать и распечатать документы. Также мы приложим инструкцию по подаче.

Читайте также: