Система налогообложения для гостевого дома

Обновлено: 03.12.2022

Добрый день! Имеем участок в подмосковном Домодедово, в категории земель: земли поселений (земли населённых пунктов), для ведения личного и подсобного хозяйства. Хотели бы на участке сделать бизнес по аренде жилья, а именно переоборудовать уже имеющийся дом для сдачи комнат. Вопросы:
1) Чем в данном случае вообще отличается гостиница, отель, гостевой дом, или сдача дома, комнат в аренду долгосрочно или посуточно? Или это всё юридически одно и тоже? Какой список документов для оформления?
2) Здесь прочитал, что для такого бизнеса нужно менять категорию земель. На что это потом влияет, смена категории? Налоги, обязательства, продажа, наследование и прочее… Нужно ли будет платить налоги, если в определённый период нет жильцов (например, в течении всего года)?
4) Предположим, я у себя в доме хочу сделать маленький концертный зал, продавать билеты, проводить там какие-то занятия, мероприятия, бизнес конференции, ну и за одно гостям предоставить комнату(ы) на ночь. Такой вид деятельности уже как-то по иному нужно регистрировать?
Извините, немного сумбурно, вопросов много накопилось.

Если я верно вас понял, вас интересует как организовать все с нуля?

Вы можете как открыть ИП так и ООО. Вам необходимо выбрать ОКВЭД.

В вашем случаи подойдут оквэды.

Группировка 68.20 включает аренду и управление:

жилой недвижимостью – код 68.20.1;

нежилой недвижимостью – 68.20.2.

Код 68.20 можно указывать в регистрационных документах, если организация будет сдавать в аренду:

многоквартирные здания и другие жилые дома;

нежилые здания и помещения;

ОКВЭД 59.14 — Деятельность в области демонстрации кинофильмов

ОКВЭД 93.29 — Деятельность зрелищно-развлекательная прочая

Вам необходимо подать пакет документов в налоговую. Если ИП, то форму Р21001, копию паспорта, документ об оплате госпошлины. Если вы это сделаете через сайт, то госпошлина не платиться.

Если вы решите регистрировать ООО, то вам необходимо: форма Р11001, решение об учреждении ООО, устав, документ об уплате госпошлины.

Правила заполнения форм вы можете посмотреть на стендах в налоговой. Там обычно есть образцы.

Все виды деятельности можно зарегистрировать в одном ИП.

Если ваше ИП или ООО не приносит доход, то вам все равно придется платить налог.

По поводу проведения мероприятий, вам следует определиться что конкретно вы планируете проводить чтоб не возникло проблем с правообладателями.

Важным вопросам является Вид разрешенного использования вашего земельного участка.

Согласно п. 4.7, п. 4.8.1 Приказа Минэкономразвития России от 01.09.2014 № 540,

Гостиничное обслуживание

Размещение гостиниц, а также иных зданий, используемых с целью извлечения предпринимательской выгоды из предоставления жилого помещения для временного проживания в них.

Развлекательные мероприятия

Размещение зданий и сооружений, предназначенных для организации развлекательных мероприятий, путешествий, для размещения дискотек и танцевальных площадок, ночных клубов, аквапарков, боулинга, аттракционов и т.п., игровых автоматов (кроме игрового оборудования, используемого для проведения азартных игр), игровых площадок

На одном участке может быть 2 вида разрешенной деятельности. В концов можно разделить участок. Насколько это просто (или сложно.) сделать в вашем случаи говорить не берусь.

На ЗНП разрешается постройка жилых домов.

Что касается вопроса о обязательствах, продаже наследовании, тут нужна конкретика. Что именно вы хотите узнать? Любое ваше действия порождает права и обязательство, а передавать бизнес по наследству не запрещено. Нюанс лишь в том, что в отличии от обычного имущества (квартир, машин, денег.) он требует постоянного контроля.

для ведения личного и подсобного хозяйства.

Антон

2. Приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений с соблюдением градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил и нормативов. Параметры жилого дома, возводимого на приусадебном земельном участке, должны соответствовать параметрам объекта индивидуального жилищного строительства, указанным в пункте 39 статьи 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации.

Таким образом, использовать его под коммерческую деятельность без изменения ВРИ (вида разрешенного использования) невозможно. В случае использования з/у не по назначению, Вы будете привлечены к ответственности по ст. 8.8. КоАП РФ. Поэтому только менять ВРИ или добавлять к имеющемуся. Вам надо ознакомиться с местными ПЗЗ и если в них есть ВРИ связанные с предпринимательством или рекреацией, то сможете добавить эти ВРИ к основному (п. 4 ст. 37 ГрК РФ).

1) Чем в данном случае вообще отличается гостиница, отель, гостевой дом, или сдача дома, комнат в аренду долгосрочно или посуточно? Или это всё юридически одно и тоже? Какой список документов для оформления?

Антон

2) Здесь прочитал, что для такого бизнеса нужно менять категорию земель. На что это потом влияет, смена категории? Налоги, обязательства, продажа, наследование и прочее… Нужно ли будет платить налоги, если в определённый период нет жильцов (например, в течении всего года)?

Антон

Категория Вашего земельного участка — земли населенных пунктов. Она не меняется. Но при использовании земельных участков в предпринимательской деятельности земельный налог, естественно изменится. Для исчисления земельного налога в отношении земельного участка из земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования должна применяться налоговая ставка, которая установлена представительным органом муниципального образования в отношении вида разрешенного использования земельного участка, которому соответствует установленная для данного земельного участка кадастровая стоимость. В части распоряжения имуществом никаких изменений не происходит.

4) Предположим, я у себя в доме хочу сделать маленький концертный зал, продавать билеты, проводить там какие-то занятия, мероприятия, бизнес конференции, ну и за одно гостям предоставить комнату(ы) на ночь. Такой вид деятельности уже как-то по иному нужно регистрировать?

Антон

Регистрировать по иному — нет. Но это тоже другой вид разрешенного использования з/у, возможность применения которого также следует сверять с Правилами землепользования и застройки Вашего муниципалитета.

Содержание гостиниц, отелей, хостелов и прочих площадей для временного проживания — довольно специфический вид бизнеса. Несмотря на это, спрос на таковые площади в России значительно превышает предложение. Неудивительно, что объёмы рынка увеличиваются на десятки миллиардов рублей ежегодно, причём большая часть роста приходится именно на провинцию.

С другой стороны, гостиничный бизнес сильно зависит от ряда сторонних факторов: уровень развития инфраструктуры, туристической и деловой привлекательности местности, и даже климата и времени года. Нередка ситуация, когда владелец гостиницы в тёплое время года получает неплохую прибыль, а с наступлением холодов уходит в убыток.

Федеральные власти достаточно неплохо понимают эту специфику гостиничного бизнеса, поэтому проводят ряд процедур, направленных на стимуляцию данной отрасли. Одно из направлений государственной поддержки — комплекс мер по облегчению налоговой нагрузки на предпринимателей, работающих в гостиничной сфере.

Задумав открыть отель или тот же хостел, бизнесмен может выбрать щадящие режимы налогообложения.

ИП или юридическое лицо?

Если речь идёт об открытии небольшой, что называется, семейной гостиницы, то почти всегда для предпринимателя выгоднее оформляться как ИП. Такой статус даёт множество послаблений: его проще и дешевле оформить и ликвидировать, на него ложится значительно меньшая бухгалтерская нагрузка, да и налогов ИП, в общем случае, платит меньше. К сожалению, одно из преимуществ индивидуального предпринимательства — возможность платить налоги по патентной системе — недоступно для гостиничного бизнеса.

Но в том случае, если планируется открыть достаточно вместительную гостиницу, которая требует обширного штата обслуживающего персонала, стабильных оптовых поставщиков еды, белья и прочих принадлежностей, лучше выбрать именно юр. лицо — например, ООО. Крупные поставщики, у которых часто можно найти низкие отпускные цены, очень неохотно работают с ИП.

ИП обязан делать отчисления даже в случае полной остановки бизнеса, когда наступает мёртвый сезон и в гостинице нет постояльцев. А если он разоряется, почти всё его личное имущество может быть конфисковано. Если же разоряется юридическое лицо, в счёт долга конфискуется только имущество организации, личное имущество бизнесмена остаётся нетронутым. В любом случае, чтобы выбрать самую подходящую форму предпринимательства, стоит проконсультироваться с нашими специалистами.

Доступные налоговые схемы.

Начнём с самой непопулярной в гостиничном бизнесе системы налогообложения — ОСНО. Избежать её по объективным причинам стараются не только представители гостиничной отрасли. Во-первых, в работе по основной системе налогообложения не обойтись без опытного, квалифицированного бухгалтера, а зачастую — нескольких бухгалтеров. Во-вторых, общие налоговые выплаты ОСНО могут съедать практически всю выручку, так как достигают 40% и более для юридических лиц.

К сожалению, не все предприниматели могут претендовать на упрощённые схемы. Как правило, по ОСНО работают владельцы больших отелей и гостиниц с годовыми выручками в сотни миллионов рублей. Здесь выбирать не приходится, остаётся лишь снижать расходы на бухгалтерский учёт, пользуясь услугами сторонних бухгалтерских компаний.

Куда привлекательнее упрощённая система налогообложения, но работать по ней можно только в том случае, если выручка не превышает 64 миллиона рублей в год. По УСН можно выплачивать налог как исходя из величины дохода, так и из разницы между доходом и расходами. Налоговая ставки во втором варианте несколько выше, но если содержание гостиницы требует больших затрат, то разумнее всего выбрать именно его.

Самая популярная система налогообложения в этой отрасли — единый налог на вменённый доход. По ЕНВД работают почти все предприниматели, владеющие гостиничной площадью менее 500 м². Конечно, это касается только тех регионов, где ЕНВД используется. Причины такой популярности довольно рациональные:

  • почти отсутствует бухгалтерская нагрузка;
  • нет надобности платить НДС, налоги на имущество и прибыль;
  • можно в любой момент выбрать другую систему налогообложения;
  • налог выплачивается с фиксированной суммы предполагаемого дохода.

Последняя причина очень привлекательна, если фактическая прибыльность гостиницы значительно выше рассчитанной законодателями, так как эта разница никакими налогами не облагается. А вот если фактическая прибыль не дотягивает до рассчитанного уровня, всё равно придётся заплатить полную сумму налога. Поэтому, чтобы не разориться, необходимо как можно точнее рассчитать возможные прибыли и риски.

В Первую Консалтинговую Компанию часто обращаются с просьбой помочь в выборе оптимальной системы налогообложения. Наши специалисты всегда готовы использовать свой богатый опыт для того, чтобы повысить успех бизнеса нашего клиента до максимального уровня.

Вас также может заинтересовать:

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения – это законный способ существенно упростить налогообложение для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые имеют незначительную численность штата. Представленный впервые Федеральным законом 94-ФЗ от .

Какие налоги нужно платить при покупке франшизы

У франчайзинга есть масса плюсов и минусов, которые следует принимать во внимание. Многие предприниматели довольно однобоко воспринимают работу по франшизе, в результате получая либо огромные .

Налогообложение кафе и ресторанов

Блокировка расчётного счёта — причины и следствия

Расчётные счета предпринимателя можно назвать кровеносной системой его бизнеса — практически все финансовые операции производятся через них. Соответственно, санкции в отношении расчётного счёта — самая .

— Подскажите, пожалуйста, как оформить по закону построенные на своем участке гостевые домики, которые планируется сдавать в летний период для отдыхающих? Какие налоги при этом платятся?

Отвечает ведущий юрисконсульт департамента вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Процедура оформления прав на возведенные на своем участке строения зависит от категории земли и вида разрешенного использования. Так, права на объекты недвижимого имущества, расположенного на дачном участке, Вы может оформить в заявительном порядке, подав в Росреестр декларацию на объект с указанием площади, вида объекта и года постройки. Налогообложение же зависит от субъекта, где расположен объект недвижимости.

Отвечает к. ю. н., председатель Третейского суда строительных организаций, адвокат Юлия Вербицкая:

Основная задача владельца земельного участка и построенных на нем домиков — внести их в ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним), то есть обеспечить государственную регистрацию права собственности на объекты недвижимости (домики). Это делается для того, чтобы впоследствии на законных основаниях владеть домиками и распоряжаться ими, в том числе сдавая их в аренду.

Для того чтобы оформить данное право собственности, Вы можете обратиться к упрощенному порядку регистрации и представить в ФГБУ – Федеральную кадастровую палату Росреестра (регистрирующий орган) следующие документы:

  • паспорт собственника или доверенность на представителя;
  • декларацию по установленной форме, где Вы указываете, что Вы собственник данного земельного участка и Вами осуществлено строительство объектов;
  • заявление о проведении процедуры учета и государственной регистрации возведенных Вами объектов недвижимости;
  • документ об оплате регистрационного сбора (государственной пошлины);
  • разрешение на ввод объекта в эксплуатацию.

На основании представленных Вами документов, рассмотрев и проверив их, Росреестр выдает Вам свидетельство о государственной регистрации прав собственности на объекты недвижимого имущества. С этого момента Вы можете на законных основаниях сами использовать их или сдавать.

В части налогов подлежат оплате:

  • земельный налог (рассчитывается от кадастровой стоимости земельного участка), для з/у сельскохозяйственного назначения на 2017 год по Московской области составляет 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка;
  • налог на имущество физических лиц (рассчитывается от кадастровой стоимости объекта недвижимости) в размере 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости;
  • в случае сдачи объектов недвижимости в аренду подоходный налог для физических лиц в размере 13% от сумм полученного дохода.

При исчислении налогов следует обратить внимание на то, что их ставки, как и методика расчета, периодически изменяются. Поэтому требуется ежегодная и дополнительная проверки. Кроме того, в ряде случаев налоги можно уменьшить путем применения налоговых вычетов. Но это совсем другой вопрос!

Отвечает директор по правовым вопросам iResidence Сергей Париченко:

Процедура получения разрешительной документации на строительство, а также регистрация права собственности на объекты капитального строительства (далее ОКС) может значительно варьироваться в зависимости от категории и вида разрешенного использования земельного участка. Федеральным законодательством РФ предусмотрены следующие случаи:

  • упрощенный порядок регистрации права собственности на ОКС (так называемая дачная амнистия);
  • регистрация права собственности путем получения разрешительной документации.

Для точного ответа на данный вопрос необходима информация о категории и виде разрешенного использования ЗУ. Кроме того, необходимо знать, кто является собственником земельного участка физическое или юридическое лицо.

Общий порядок

Подразумевает получение разрешения на строительство. При этом в ряде случаев необходимо разрешение на ввод в эксплуатацию (акт ввода в эксплуатацию). Данный порядок содержит в себе большое количество тонкостей и нюансов. Процесс получения разрешения на строительства (а также разрешения на ввод в эксплуатацию) сопряжен с большими временными и финансовыми тратами. В ряде случаев получить разрешение на строительство в отношении участка, на котором расположен ОКС, невозможно.

По вопросу налогообложения. Суммы, размеры, ставки и порядок налогообложения зависят от множества факторов, например, организационно-правовая форма, схема налогообложения (упрощенная, вмененная) и т. д.

Способ оформления зависит от того, являются ли домики полноценными капитальными строениями или же их можно отнести, например, к временным переносным строениям сборно-разборного типа. Критерии установлены строительными стандартами.

Если являются, их надо регистрировать как недвижимое имущество и впоследствии уплачивать налог на недвижимое имущество. В зависимости от того, на кого оформлены домики, сроков строительства и ряда некоторых иных факторов, возможно, Вы сможете получить налоговые вычеты по НДФЛ. В них засчитывается, например, стоимость строительных материалов.

Сдача домиков отдыхающим это предпринимательская деятельность. Чтобы осуществлять ее законно, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или учредить юридическое лицо. От того, какой их этих вариантов Вы выберете, будет зависеть то, какие налоги придется платить.

Отвечает старший аналитик компании BSA Алексей Зубик:

Необходимо отметить, что гостевой дом не является гостиницей, однако имеет с ней много общего. Главным отличием же является то, что гостевой дом может иметь максимум 10 номеров. Также такие дома, как правило, находятся в частной собственности, и их владельцы проживают в том же домовладении или же в отдельном здании на этой территории. Главной целью гостевых домов можно назвать получение прибыли за счет снижения расходов на содержание дома и обслуживание. В этой связи юридический статус такой формы бизнеса отличается от привычных отелей и гостиниц.

Для регистрации гостевого дома потребуется учреждение ИП с упрощенной системой налогообложения. С одной стороны, это позволяет Вам минимизировать риски и исключить претензии со стороны налоговой, с другой, Вы получаете возможность открыто вести свой бизнес и рекламировать услуги. Процедура оформления документов будет включать в себя получение разрешения от пожарной и санитарно-эпидемиологической службы, Роспотребнадзора, сертификацию гостевого дома и получение санитарных разрешений при наличии у Вас общей кухни или обеденной зоны для постояльцев.

В случае успешной регистрации гостевого дома ежемесячные налоги будут зависеть от многих факторов, однако в среднем составят от 30 тысяч рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Гостевые дома будут размещать туристов с гарантией качества услуг. Законопроект о легализации гостевых домов разработал Ростуризм. Документ опубликован для общественного обсуждения.

Проблему гостевых домов обсуждали во время рабочей поездки премьер-министра Михаила Мишустина в марте этого года в Республику Алтай. По итогам поездки глава правительства поручил Ростуризму, минэкономразвития, минфину и Роспотребнадзору подготовить свои предложения по выводу гостевых домов из тени к 1 июля. Но вопрос о гостевых домах поднимался еще осенью 2020 года.

Фото: GettyImages

Пока понятие "гостевой дом" используется неофициально, в законе оно отсутствует. Как отсутствуют и единые критерии отнесения к гостевым домам объектов размещения. Это могут быть и небольшие частные дома, где сдают комнаты постояльцам, и многоэтажные строения, похожие на обычные гостиницы. Множество противоречий возникает и с правовой точки зрения. Формально гостевые дома являются жилищем их владельца, а потому размещать там туристов нельзя. Но если признать гостевой дом гостиницей, то по законодательству он уже не будет жилым помещением, и владелец формально лишится жилья, поясняет вице-президент Российского союза туриндустрии Юрий Барзыкин. Немало противоречий возникает также с точки зрения использования земельного участка, подключения коммуникаций, санитарного контроля и пожарного надзора.

Ростуризм предложил законодательно закрепить возможность размещать туристов в жилом доме или его части. Такие объекты и будут называться гостевыми домами. Требования к оказываемым услугам должно будет утвердить правительство. При этом гостевые дома, как и гостиницы, должны будут пройти классификацию и получить категории. Положение о классификации гостевых домов также впоследствии утвердит правительство.

Гостевые дома пройдут классификацию, получат категории и смогут временно регистрировать постояльцев, как и обычные гостиницы

Оказывать услуги по временному размещению постояльцев в гостевых домах смогут самозанятые, индивидуальные предприниматели и юридические лица. Предполагается также установить возможность регистрации по месту пребывания в гостевом доме россиян и постановки на учет иностранных граждан. Таким образом, гостевые дома по своему статусу будут приближены к отелям и турбазам.

Как предполагается, закон вступит в силу уже с 1 января 2022 года. Но некоторые его положения могут начать действовать позже.

Фото: Сергей Михеев/РГ

Легализовать гостевые дома необходимо, считают в Ростуризме. Только на территории Республики Крым, Краснодарского, Алтайского краев и Республики Алтай работает более 15 тысяч таких объектов. Отсутствие регулирования деятельности гостевых домов негативно сказывается на защите прав потребителей, их безопасности, отмечают в Ростуризме. Теряет на полулегальной деятельности гостевых домов и бюджет страны.

Легализация гостевых домов важна как с точки зрения гарантии предоставляемых туристам услуг, так и в плане налогообложения, соглашается профессор кафедры индустрии гостеприимства, туризма и спорта РЭУ им. Плеханова Елена Джанджугазова. Спрос на гостевые дома растет, особенно с учетом закрытых многих зарубежных направлений отдыха. При этом рынок услуг гостевых домов может в несколько раз превышать рынок традиционных коллективных средств размещения, то есть гостиниц, говорит она. По некоторым оценкам, гостевые дома зарабатывают до 10 млрд рублей в год.

Ранее стало известно, что в России планируется ввести классификацию гостевых домов и включить их в единый федеральный реестр. Об этом сообщила руководитель Ростуризма Зарина Догузова.

"Мы предлагаем дополнить закон об основах туристской деятельности понятиями гостевой дом, услуга гостевого дома и классификация гостевых домов. Соответственно, мы предлагаем ввести обязательную классификацию таких гостевых домов, которые будут осуществляться аккредитованными организациями", - пояснила она.

Реестр классифицированных средств размещения будет дополнен единым федеральным реестром гостевых домов.

Читайте также: