Штраф за несвоевременную сдачу 2 ндфл за 2020 год

Обновлено: 30.06.2024

Если не соблюдать правило по сдаче справки 2-НДФЛ, установленное действующим законодательством РФ, то последствия могут быть довольно серьезны.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Общие сведения ^

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается довольно просто – налог на доходы с физических лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ, можно узнать всю информацию о доходах конкретного физического лица.

Типовая справка обязательно должна содержать следующие разделы:

полную информацию о работодателе, являющимся налоговым агентом (все реквизиты, официальное наименование);
все данные касательно работника (фамилия, имя и отчество, а также иные данные, необходимые для отчетности);
доход, облагаемый ставкой, величина которой составляет 13% (подоходный налог);
различного рода вычеты, маркируемые соответствующим цифровым кодом;
вся сумма получаемых физическим лицом доходов, на которые составляет справка.

Кто сдает

Сдают справку подобного рода в налоговые службы по месту регистрации все организации, не зависимо от формы собственности и видов деятельности, выплачивающие заработную плату наемным работникам.

Также под действие закона, обязывающего облагать налогом доходы физических лиц, подпадают индивидуальные предприниматели.

Независимо от того, какое количество работников нанято и в каком размере выплачивается заработная плата.

Обязаны отчитываться о начисленном или удержанном НДФЛ:

все организации, являющиеся резидентами Российской Федерации;
нотариусы, ведущие свою практику частным образом;
адвокаты, создавшие свои собственные адвокатские кабинеты;

Общие сведения ↑

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается довольно просто – налог на доходы с физических лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ, можно узнать всю информацию о доходах конкретного физического лица.

Типовая справка обязательно должна содержать следующие разделы:

  • полную информацию о работодателе, являющимся налоговым агентом (все реквизиты, официальное наименование);
  • все данные касательно работника (фамилия, имя и отчество, а также иные данные, необходимые для отчетности);
  • доход, облагаемый ставкой, величина которой составляет 13% (подоходный налог);
  • различного рода вычеты, маркируемые соответствующим цифровым кодом;
  • вся сумма получаемых физическим лицом доходов, на которые составляет справка.

Кто сдает

Сдают справку подобного рода в налоговые службы по месту регистрации все организации, не зависимо от формы собственности и видов деятельности, выплачивающие заработную плату наемным работникам.

Также под действие закона, обязывающего облагать налогом доходы физических лиц, подпадают индивидуальные предприниматели.

Независимо от того, какое количество работников нанято и в каком размере выплачивается заработная плата.

Обязаны отчитываться о начисленном или удержанном НДФЛ:

  • все организации, являющиеся резидентами Российской Федерации;
  • нотариусы, ведущие свою практику частным образом;
  • адвокаты, создавшие свои собственные адвокатские кабинеты;
  • различного рода иностранные подразделения крупных компаний, если какой-либо плательщик налога на доходы физических лиц получил от них прибыль в любой форме.

Под действие подпадают иностранные компании независимо от того, являются ли они постоянными представительствами, или же нет.

Законное основание для этого – письмо Министерства финансов России № 03-04-06-01/299 (от 18.11.09 г).

Если же иностранные компании имеют статус обособленных подразделений, то справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС по месту их фактического расположения.

Не требуется подавать сведения по физическим лицам, получающим заработную плату от налоговых агентов, в следующих случаях:

  1. Выплаты осуществляются работникам, обязанным самостоятельно уплачивать налог на доходы физических лиц (нотариусы, адвокаты – согласно ст. №227 НК РФ).
  2. Физическим лицом были получены доходы, не облагаемые никаким налогом (перечислены в ст. №217 НК РФ).

Во всех остальных случаях работодатель обязан подавать справку 2-НДФЛ в установленный законодательством срок. Иначе к нему будут применены штрафные санкции согласно соответствующим статьям КоАП.

Сроки сдачи

В соответствии с НК РФ, а точнее п.п. 5 п. 1 ст. №21, организации обязаны предоставлять в налоговую службу справку в установленной форме не позднее 90 дней по окончании года, за который необходимо отчитаться.

Очень важно помнить о том, что различного рода коммерческие предприятия, использующие УСН и выплачивающие ЕНВД также в обязательном порядке должны отчитываться в установленной форме. Сроки сдачи 2-НДФЛ различаются в зависимости от того, с какой целью это делается:

Сроки сдачи 2-НДФЛ различаются в зависимости от того, с какой целью это делается:

  1. Налоговая декларация (по форме 2-НДФЛ) подается в соответствующие органы не позже 1 апреля того года, который следует за отчетным (ст. №230 НК РФ).
  2. Если в рассматриваемой форме справка подается для оформления вычета по заявлению, то представлять её необходимо не позже 1 апреля.
  3. Если вычет необходим в организации, то сдавать в налоговую справку можно в течение года — достаточно получить уведомление из налоговой и предоставить его по месту работы.

Следует соблюдать сроки сдачи справки в форме 2-НДФЛ. Так непредставление сведений карается довольно серьезными штрафами.

Нормативная база

Выплата налога на доходы физических лиц осуществляется согласно действующему законодательству. Имеется довольно обширная нормативная база, она регламентирует размер данного налога. А также форму отчетности (справку 2-НДФЛ в том числе).

Основным документом, являющимся основанием для выплаты налога, является приказ Федеральной налоговой службы САЭ-3-04/706 от 13.10.06 г.

Данный приказ полностью соответствует положениям, присутствующим в п. 2 и п. 3 ст. №230 НК РФ. Основные его положения включаются в себя:

  • утвержденную на законодательном уровне форму справки № 2-НДФЛ (образец имеется в специальных приложениях и рекомендациях);
  • утвержденный формат справки по форме 2-НДФЛ в электронном виде (основой является XML);
  • рекомендацию налоговым агентам сообщать своевременно в налоговые службы о невозможности осуществить удержание налога.

Также данный приказ отменяет ранее действующий за номером САЭ-3-04/616 (от 25.11.05 г). Все его положения считаются недействительными.

Штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ

Своевременная уплата налогов не повлечет за собой никаких штрафов, поэтому каждый налогоплательщик обязан знать сроки и условия, как подачи сведений о налогах, так и о сроках их уплаты. Если даже налогоплательщик оплатил налог, но не полностью, с него все равно возьмут штраф как за неуплату НДФЛ.

Сроки, в которые обязаны укладываться налоговые агенты и самостоятельные налогоплательщики, указаны в ст. 226 Налогового Кодекса. Кроме того, что налоговые агенты обязаны правильно начислять и удерживать из зарплаты налоговые суммы, так необходимо еще и соблюдать сроки их уплаты в бюджет. В противном случае, предприятиям налогоплательщикам грозит штраф на сумму 20% от суммы которая должна быть уплачена государству.

В случае, когда сотрудник получил заработную плату в виде оплаты натуральной продукцией или в виде материальных ценностей удержать налог будет невозможно. В данной ситуации необходимо известить налоговую инспекцию о том, что вычет налога невозможен.

Если налог не будет выплачен вовремя, то налогоплательщику грозят ежедневные пени (ст.75 п. 7 НК) в сумме 1/300 ставки рефинансирования.

Организации и их руководители привлекаются кроме налоговой, еще и к административной и уголовной ответственности в случае если это нарушение обнаружили проверяющие органы во время контроля предприятия.

Штрафные санкции за несдачу отчетности по НДФЛ описаны в этом видео:

Санкции за непредоставление справки

Работодатели, имеющие наемных сотрудников, считаются налоговыми агентами и поэтому в их обязанность входит предоставление в установленные законом сроки справок 2-НДФЛ за своих работников. А также вести бухгалтерский учет на предприятии согласно требованиям законодательства.

Если все-таки, в силу разных причин, организация не смогла предоставить сведения по всем работникам или не отчиталась совсем, то здесь должны налагаться денежные взыскания с должностных лиц. Величина такого взыскания довольно высокая и зависит от степени нарушения.

  • Например, на должностное лицо возможно наложение штрафа в размере 300-500 рублей.
  • Если такой сотрудник работает в органах местного самоуправления, то штраф уже составит 500 – 1000 рублей.
  • В случае, когда штрафные санкции налагаются на физическое лицо, размер их может быть от 100 до 300 рублей.

Справка 2 НДФЛ: какой будет штраф за несдачу

Юр лица, которые выплачивали в течение отчетного года заработок в пользу физ. лиц, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации отчета 2. День представления определен законодательно в статье 230 пункт 2, за 2020 год срок сдачи 2 НДФЛ – 1 апреля 2020 года.

Если субъект хозяйствования перечислял прибыль работникам, но подоходный налог по неизвестным причинам удержать не смог, справку 2 НДФЛ представляют на месяц раньше до 1 марта, это регламентировано в статье 226 пункт 5.

В противном случае организации грозит штраф за непредставление отчета 2 НДФЛ вплоть до блокировки счета. О том, что НДФЛ не удержан, сообщают в фискальные органы и переадресовывают сведения физ. лицу.

Рассмотрим в этой статье, меры взыскания и в каком размере применяет к контрагенту налоговая инспекция.

Штраф за недостоверность сведений в 2 НДФЛ

При создании отчета надо внимательно заполнять данные, перед подачей в налоговую следует самостоятельно сверять контрольные соответствия и соизмерять показатели с другими отчетными формами.

Если юр лицо самостоятельно обнаружит неточность и представит в налоговую инспекцию “уточненку”, штраф в таком случае применен не будет к пункту 2 той же статьи.

Помните, что есть ряд моментов, когда снижается размер наказания: это технические ошибки, которые произошли не умышленно. Для применения этой нормы влияет отсутствие задолженности у контрагента перед казной по другим налогам, а также пересмотр наказания и деловая репутация организации.

Какие сведения считаются недостоверными

Нормативные акты не разъясняют, за какие неточности к субъекту хозяйствования применяются санкции. Если подходить формально, то это ошибки в сумме заработка или подоходного налога, и погрешности в телефоне юр лица или адресе регистрации сотрудника, а также за несвоевременную выдачу справки. Аналогичная ситуация и с указанием некорректных сокращений в бланке 2 НДФЛ.

Признается недостоверной следующая информация, представленная в 2 НДФЛ:

Реквизиты, которые указаны в декларации 2 некорректно и не соответствуют действительности;
ошибки при формировании сведений;
неправильная финансовая информация в отношении начисленных доходов, применяемых ставок, вычетов, кодов;
ошибки в исчислении подоходного налога.

Юр лица должны отчитываться перед налоговой вовремя, предварительно тщательно проверить информацию по каждому сотруднику и заполнение полей отчета. Это предупредит применение штрафа в отношении контрагента руководящего лица.

Ответственность за невыдачу справки

Работодатель обязан выдать справку сотруднику на руки в день его увольнения с работы. Но если работник продолжает работать, то в этом случае налоговым кодексом не предусмотрены сроки выдачи данной справки. Но трудовой кодекс все-таки оговаривает сроки выдачи документа работнику, если от него поступило заявление. Это должно занимать не более 3-х дней со дня приема заявления.

Налоговая не вправе наказывать работодателя за несвоевременно выданную справку. А вот трудовая инспекция как раз имеет полномочия привлечь к административной ответственности работодателя. Для этого работнику необходимо обратиться с заявлением в трудовую инспекцию за защитой своих прав.

В некоторых организациях бухгалтерия практически сразу после отчетного периода самостоятельно выдает своим сотрудникам данные документы. Работник вправе сам далее распоряжаться ею по своему усмотрению. А другие практикуют хранение данных документов в архиве предприятия и выдают работникам на руки их только после обращения работника с заявлением о выдаче справки 2-НДФЛ.

Про возможность взыскания за ошибки в 2-НДФЛ расскажет этот видеоролик:

За что не должны выписывать штраф за 2-НДФЛ

Согласно законодательству РФ, ИФНС не имеют право применять штрафные санкции к налоговым агентам, которые неверно указали в отчете номер паспорта сотрудника, если удается идентифицировать физическое лицо по ФИО и ИНН, а также другим сведениям.

Штрафы предусмотрены за такие нарушения:

  • в отчете указаны неправильные суммы исчисленного и удержанного подоходного налога;
  • к налогоплательщику применена неправильная ставка НФДЛ;
  • нарушение прав физического лица на получение налоговых вычетов;
  • затруднение идентификации сотрудников из-за неправильно указанных данных ИНН, ФИО и прочего.

Стоит учесть, что если у сотрудника нет ИНН (он является нерезидентов РФ), его не указывают в отчете. И это не считается ошибкой.

Какими неприятностями грозит ФНС неплательщикам и какой назначит штраф, если вовремя не сдать декларацию.

Граждане, которые обязаны подать декларацию, должны сделать это не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. А уплатить налог по поданной декларации — не позднее 15 июля. Если пропустить сроки, то нерадивому налогоплательщику грозят штраф и пени.

Если последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Так, подать декларацию за 2017 год необходимо не позднее 3 мая 2018 года, а уплатить налог — не позднее 16 июля 2018 года.

Обратим особое внимание, что санкции будут применены только в том случае, когда подача декларации является обязанностью, а не правом. То есть если в декларации будут отражены только налоговые вычеты, налогоплательщику ничего не грозит.

Что будет, если опоздать со сдачей декларации?

Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации. При этом размер штрафа не может быть более 30% от суммы к уплате и не может быть менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Разберем на примерах.

Пример 1

Прохоров Виталий Олегович, механик, 43 года, г. Тула, продал автомобиль в 2017 году, который был в собственности менее трех лет. Сумма налога к уплате составила 25 000 руб. Налогоплательщик представил декларацию 12.08.2018, а должен был — не позднее 03.05.2018. Сдачу он просрочил на 3 месяца и 9 дней, поскольку 5% штрафа рассчитываются не только из полных месяцев, но и из неполных, то расчёт будут производить из 4 месяцев. То есть за нарушение срока его оштрафуют на 5 000 руб. (25000 руб. х 5% х 4 мес.).

Пример 2

Антонова Валерия Константиновна, стилист-парикмахер, 33 года, г. Владивосток, продала валюту в 2017 году, которая находилась в собственности менее 3 лет. Сумма налога к уплате составила 15 000 руб. Она представила декларацию 03.06.2019, а должна была — не позднее 03.05.2018. Несмотря на то, что просрочка составила больше года, штраф не может быть больше 30%, а значит, за нарушение срока ее оштрафуют на 4500 руб. (15000 руб. х 30%).

Пример 3

Колань Арсений Борисович, сметчик, 41 год, г. Ижевск, продал квартиру в 2016 году, которая находилась в собственности менее 3 лет. Сумма налога к уплате составила 1000 руб. Налогоплательщик представил декларацию 10.05.2017, а должен был — не позднее 02.05.2017. Несмотря на то, что он опоздал со сдачей всего на несколько дней, а сумма к уплате невелика, его все равно за нарушение срока оштрафуют на 1000 руб., поскольку это минимальный размер штрафа.

Чем грозит пропуск срока уплаты?

Уплатить налог следует в срок не позднее 15 июля следующего за истекшим года.

Если была занижена сумма налога к уплате в декларации, то на физическое лицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплачённой суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). Штраф применяют только тогда, когда неуплата налога возникла в результате занижения налогооблагаемой базы. Если суммы в декларации отражены верно, а вы просто не уплатили, то штрафа не будет.

В любом случае, за просрочку уплаты налоговики начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

Спорным остается вопрос, включается ли день фактической уплаты налога в расчёт пеней или нет. По мнению Минфина, включать не нужно — количество дней просрочки пени определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318), по мнению судебных органов — нужно (п. 57, 61 постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Поскольку налогоплательщик не обязан самостоятельно рассчитывать пени, то их можно не уплачивать сразу с налогом, а дождаться актуального расчёта по уплате пеней от своей налоговой инспекции.

Уплатить налог за налогоплательщика может иное лицо. Однако требовать возврата из бюджета может только сам налогоплательщик.

Отчетность по форме 2‑НДФЛ отменена

Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, расчет 6-НДФЛ необходимо будет сдавать по новой форме. Новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат расчета утверждены приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@ . В этом же приказе содержится форма справки о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ), которая выдается работнику.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 в 2022

Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях).

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ

За каждую несданную справку 2-НДФЛ налоговики вправе выписать штраф по 200 руб. (ст. 126 НК РФ). Проконтролировать это ФНС РФ может очень просто: по среднесписочной численности и сумме уплаченного за год НДФЛ.

Способ представления 2-НДФЛ: электронно или на бумаге ?

Данная поправка распространяются на отчетность за 2015 год . И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет.

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2022 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы как минимум 25 физлицам (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Штрафы за непредставление и ошибки в 2-НДФЛ

Ошибка в паспортных данных не всегда повод для штрафа

Привлечь налогового агента к ответственности за указание недостоверных персональных данных физлица сотрудники инспекции могут только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо, например, если не указан ИНН никак не идентифицировать без паспорта.

Своевременная подача электронных справок по форме 2-НДФЛ, заполненных с ошибками, не влечет штрафа за непредставление сведений

Если налоговый агент вовремя сдал через интернет справки 2-НДФЛ с ошибками, из-за которых сведения о доходах были признаны инспекцией непредставленными. В такой ситуации оштрафовать его на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ нельзя, считает АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.16 № А45-5348/2015.

Даже если налоговый агент исправит ошибку в 2-НДФЛ до 1 апреля, но уже после того, как ее обнаружила инспекция, штрафа не избежать


Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ. Зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили.

Электронная отчетность 2022, Сроки сдачи декларации в ЭЛЕКТРОННОМ виде
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2022

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала


    Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2015. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.
    Программа применяется для подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы.
    Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.

Добрый день! В нашей организации начислялась, но не выплачивалась зарплата директору за 2015 год (он же учредитель). Соответственно, НДФЛ не перечислялся. Бухгалтер при сдаче отчетности за 2015 допустила ошибку, указав, что НДФЛ удержан. И эта сумма "повисла", как-будто ее не доплатили. Организация сейчас в стадии ликвидации. На данном этапе (сейчас уже октябрь 2016) мы еще можем сдать уточненные сведения?

Уточненную декларацию можно сдать за любой период.

В 2016 году зарплата начислялась только директору,он же учредитель, но в связи с отсутствием денежных средств не выплачена за 6 последних месяцев 2016 года. Соответственно не удержан и не перечислен за этот период НДФЛ.Как заполнить справку 2-НДФЛ?

Здравствуйте. В статье есть ссылка "ВОПРОСЫ и ОТВЕТЫ по 2-НДФЛ, Куда сдавать справку, уточненная форма". Можно также смотреть МЕНЮ (вверху экрана) / КАРТА или пользоваться поиском по сайту (справа на экране)

Читайте также: