Сертификат налогового резидентства испании

Обновлено: 15.05.2024

Справка о налоговом резидентстве — это документ, выдаваемый Налоговой инспекцией на электронном или бумажном носителе, который помогает избежать двойного налогообложения: он подтверждает факт того, что налогоплательщик в течение определенного периода времени являлся налоговым резидентом РФ. Как оформить справку о налоговом резидентстве, и для каких целей она нужна?

Кто такие налоговые резиденты

Это юридические и физические лица, которые обязаны уплатить налог с полученного дохода в России. К ним относятся:

Применительно к физическим лицам действует такое правило: резиденты — это те, кто 183 календарных дня на протяжении года находятся на российской территории. В расчет не принимаются короткие поездки для обучения или учебы.

Если работник нерезидент, то работодатель должен правильно рассчитать НДФЛ (размер будет повышенным). Кроме того, такой работник не может воспользоваться детскими, а также имущественными вычетами.

Об определении статуса физлица для расчета НДФЛ рассказано в Письме Министерства финансов от 15.02.2017 № 03-04-05/8334.

Как подтвердить статус

Нужно получить справку о налоговом резидентстве. Для этого придется обратиться в межрегиональную инспекцию ФНС, занимающуюся централизованной обработкой информации, с заявлением (скачать файл шаблона заявления можно в конце статьи).

К заявлению нужно приложить документы о том, что компания получает доход за рубежом: контракты с партнерами, решение совета директоров о выплате дивидендов. На справках должна стоять подпись директора и печать фирмы.

Чтобы подтвердить статус за длительное время (более трех лет), нужны сведения об уплате налогов за границей.

Инспекторы сначала изучают предоставленные бумаги. Если нет претензий, выписывается справка о резидентстве РФ по форме КНД 1120008.

Когда стандартная форма не подходит

Но компания может столкнуться с тем, что контролирующие органы за границей руководствуются своим порядком оформления документов. Этот вопрос желательно уточнить заранее и получить именно ту справку, которая будет нужна.

Как подать заявление в налоговую инспекцию

Выбирайте удобный способ обращения:

через сайт налоговой инспекции;
лично передать документы;
сделать почтовое отправление.

В форме обращения уточните код:

Инспекторы, как известно, тщательно все проверяют и только потом дают ответ. Поэтому важно обезопасить себя и подтвердить, где вы находились:

сделать копии страниц загранпаспорта о пересечении границы;
получить справки о нахождении в России за требуемый отрезок времени;
доказательства нахождения имущества за рубежом.

Например, документы о праве собственности на недвижимость и договор аренды. Иностранные бумаги обязательно следует перевести и нотариально заверить. Тогда инспекторы смогут их принять.

Форма заявления для компаний утверждена Приказом от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@.

Как получить ответ

Выбирайте, как удобнее может быть получена справка о резидентстве юридического лица:

на сайте инспекции;
почтой на адрес, указанный в заявлении.

Информация, указанная в документе, действительна в течение 12 месяцев. Выдается именно на тот год, что вы указываете в заявлении. Можно получить сразу несколько экземпляров. Но об этом нужно сделать отметку в заявлении.

Случается, что фискальное ведомство не выдает справку. В такой ситуации заявителю отправляется обоснованный отказ. Можно пробовать устранить недостатки — собрать доказательства и снова обратиться за ответом. Срок для изучения бумаг составляет 40 дней.

Если нужно подтвердить налоговый статус, позаботьтесь об этом заранее. Соберите документы и отправьте в МИФНС удобным способом.

США

Украина

Налоговый резидент Испании

Каждый иностранец, который планирует переезд на ПМЖ в Испанию либо же желает купить недвижимость в Испании, задается вопросом, в какой стране и как платить налоги?

Важно различать два статуса резидента: налоговый (tax residency) и иммиграционный (resident for immigration).

Статус иммиграционного резидента дает право проживания на территории Испании (другими словами это получение ВНЖ или ПМЖ).

При этом наличие ВНЖ Испании не делает вас автоматически налоговым резидентом Испании.

Определения налогового резидентства Испании

Согласно испанскому налоговому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом Испании, если оно соответствует одному из следующих условий:

Фактическое пребывание в стране определённое количество времени.
Налоговый резидент Испании должен в течение календарного года проживать более 183 дней в Испании. Эти дни не обязательно считаются последовательно. Поэтому нужно очень следить за своими днями пребывания в Испании.
Наличие бизнеса или места работы в Испании
Если ваши супруг (а) или дети постоянно проживают в Испании и являются финансово зависимы от вас.

В чем различие статуса налогового резидента и нерезидента Испании?

⇒ Став налоговым резидентом в Испании, вы будете платить налог на весь свой доход из источников по всему миру.
⇒ Нерезиденты (non-resident) будут облагаться налогом только с доходов, полученных из испанских источников.

Налоги в Испании

Обращаем ваше внимание, что все округи Испании автономны в своем законодательстве, которое может отличаться в каждом регионе, особенно это касается налогообложения и ставок налогов.

Каждое Автономное сообщество Испании имеет право установить свою собственную минимальную сумму, не подлежащую налогообложению или свои собственные льготы по налогу на имущество, налогу на богатство или дарение.

Таким образом, налоговые обязательства могут отличаться от одного автономного округа к другому.

Налоги в Испании для иностранцев нерезидентов

Например, если у вас есть недвижимость в Испании, и вы не считаетесь налоговым резидентом – то это не означает, что не нужно платить налоги.

Иностранец, который не является налоговым резидентом Испании, все равно оплачивает налоги в Испании, но только с доходов, полученных в этой стране.

К нерезидентам применяются особые сроки подачи заявок, и, как правило, нерезиденты должны подавать декларацию о доходах и платить налоги ежеквартально (в зависимости от региона).

Подоходный налог (non-residents’ income tax — NRIT) полученный на территории Испании для нерезидентов взимается по фиксированной ставке — 24%.
Для резидентов других стран-членов ЕС или стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%.
Нерезидент — собственник испанской недвижимости стоимостью более 700.000 евро обязан платить налог на богатство по прогрессивной школе от 0,2% до 3,5%.
Ежегодный налог на недвижимость в Испании оплачивают как резиденты, так и не резиденты Испании. Налог составляет от 0.3% до 1.1% от кадастровой стоимости недвижимости.
Дивиденды — 19%.
Роялти – 24%.
Нерезиденты также обязаны платить испанский налог на прирост капитала с прибыли, полученной от продажи любой испанской недвижимости.

Налоги в Испании для резидентов

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, вы подлежите налогообложению на весь ваш мировой доход, независимо от того, где они основаны.

Физические лица-налоговые резиденты Испании обязаны сообщать в налоговые органы следующие активы и права, находящиеся за пределами Испании:

Активы на любых банковских счетах, по которым физическое лицо является собственником, уполномоченным лицом или бенефициаром.
Акции, ценные бумаги
Недвижимость или права на недвижимость.
Полисы страхования жизни.

Нет обязательств по отчетности, если стоимость активов ниже 50 000 евро.

Основные налоги для резидентов Испании

• Подоходный налог в Испании (налог на доходы физических лиц) рассчитывается по прогрессивной шкале от 19% до 47%.
— до 12 450 евро — 19%
— от 12 451 до 20 200 евро- 24%
— от 20 201 до 35 200 евро — 30%
— от 35 201 до 60 000 евро — 37%
— от 60 000 до 300 000 евро — 45%
— для доходов более 300000 евро — 47%

• Испанский налог на прирост капитала (также доход от сбережений)
— до 6000 евро — 19%
— от 6000 до 50 000 евро — 21%
— от 50 000 до 200 000 евро — 23%
— доход свыше 200 000 евро — 26%

• Социальные взносы
Общая ставка взносов- 6,35% для сотрудников (в зависимости от типа контракта), и 29,90% для работодателей + действуют переменные ставки за несчастные случаи на производстве.

• Налог на богатство в Испании.
Также зависит от автономного сообщества, в котором вы проживаете. На государственном уровне установлена необлагаемая налогом льгота в размере 700 000 евро. Применимые ставки налога на богатство от 0,2 % до 3,5%.

• Налог на дарение и наследство
Налоговое обязательство будет зависеть от многих факторов (отношения между налогоплательщиком и дарителем, степень родства и т.д.).
Общая налоговая ставка от 7,65% до 34%.

• Платежи и сборы при покупке недвижимости
— Первичный рынок недвижимости. Взнос на передачу недвижимости в собственность — 10% и гербовый сбор от 0,5% до 1,5%.
— Вторичный рынок. Налог на передачу недвижимости от 6% до 10%.

• Ежегодный налог на недвижимость в Испании
В зависимости от кадастровой стоимости и расположения:
— Недвижимость расположена в сельской местности от 0,3% до 0,9%.
— Городская недвижимость от 0,4% до 1,1%.

• Налог на пенсии — по прогрессивной ставке от 8% до 40%.

⇒ В дополнение к основным налогам в Испании могут взыматься: налог на автотранспортные средства; налог на строительство, установку и строительные работы; налог органов местного самоуправления; специальный налог на игровой доход; сборы за вывоз отходов и т.д.

Как уже обозначено выше, налоговая система Испании достаточно сложная и отличается в зависимости от округа, в котором вы живете, или в котором у вас куплена недвижимость.

✓ Поэтому обращайтесь за квалифицированной консультацией к налоговому консультанту Феод Групп, который предоставит вам всю необходимую информацию о налоговой системе и налогах Испании, которые вы должны будете оплачивать.

Кто такие налоговые резиденты

Как подтвердить статус

Чтобы подтвердить статус за длительное время (более трех лет), нужны сведения об уплате налогов за границей.

Когда стандартная форма не подходит

Как подать заявление в налоговую инспекцию

Выбирайте удобный способ обращения:

через сайт налоговой инспекции;
лично передать документы;
сделать почтовое отправление.

В форме обращения уточните код:

сделать копии страниц загранпаспорта о пересечении границы;
получить справки о нахождении в России за требуемый отрезок времени;
доказательства нахождения имущества за рубежом.

Форма заявления для компаний утверждена Приказом от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@.

Как получить ответ

Выбирайте, как удобнее может быть получена справка о резидентстве юридического лица:

на сайте инспекции;
почтой на адрес, указанный в заявлении.

В большинстве стран отношения между государством и налогоплательщиками строятся на основе резидентства. По этому принципу все налогоплательщики отдельного государства делятся на резидентов и нерезидентов.

Физические лица в статусе резидента

Если физлицо находится на территории России минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, его можно назвать резидентом РФ. Эти 183 дня необязательно должны идти последовательно. Есть исключения, когда пребывание вне страны не делает лицо нерезидентом:

если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

Юридические лица — резиденты

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов. Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется. Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Налог на доходы резидентов и нерезидентов

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%, которая может быть снижена при определенных условиях:

если нерезидент получил в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.

Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС, члены экипажей судов.

Смена статуса налогового резидента

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога. Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев. Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.

При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов. При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган. Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.

Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату.

Читайте также: