Регистрация в налоговой евросоюза физ лица

Обновлено: 18.05.2024

Информация об иностранном юрлице может понадобиться организации в разных ситуациях. К наиболее распространенным можно отнести необходимость проверить контрагента перед заключением сделки или уточнить текущее состояние действующего контрагента.

Проверка правового и экономического статуса иностранного партнера (например, поставщика, покупателя, юрлица, инвестором которого вы являетесь, или участника вашего юрлица), оценка его финансовой состоятельности позволяют снизить риск при осуществлении внешнеэкономической деятельности. При этом получить достоверную и объективную информацию об иностранном юрлице сложнее, чем о белорусском. Как правило, получением такой информации занимается юридическая служба. Далее рассмотрим основные способы и источники получения информации об иностранном юрлице.

Запрос информации у контрагента

— учредительные документы. В разных странах названия и содержание таких документов отличаются;

— документы, подтверждающие личность и полномочия представителя компании (право подписи, ведения переговоров и т.д.);

— документы, подтверждающие наличие необходимых ресурсов, в том числе налоговую отчетность;

— документы, подтверждающие наличие расчетных счетов;

— другие необходимые документы.

Желательно, чтобы документы были переведены на русский или белорусский язык и заверены.

Отказ контрагента предоставить запрашиваемую информацию должен насторожить.

Полученную от контрагента информацию следует проверить. Сделать это можно одним или несколькими из рассмотренных ниже способов.

Получение информации из открытых источников

Найти информацию о зарубежных контрагентах можно на разных сайтах, собирающих информацию о компаниях одной или сразу нескольких стран. Такие порталы есть как у государственных органов и организаций этих стран, так и у коммерческих компаний.

На веб-портале Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Беларуси приведены ссылки на онлайн-реестры некоторых иностранных государств.

На сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации приведены ссылки на открытые базы данных 113 государств.

Информацию о европейских компаниях можно найти также на сайте Европейского бизнес-регистра (EBR), который дает ссылки на национальные регистры европейских стран.

Подробнее о регистрах европейских стран можно прочитать здесь.

При поиске информации в национальных регистрах необходимо учитывать следующее. Объем информации, который можно получить бесплатно, зависит от конкретной страны. Как правило, открытой является информация: о наименовании, регистрационном номере, статусе (действующее или нет) и адресе юрлица. В то же время открытой может быть и вся информация, содержащаяся в регистре, или большая ее часть. Например, информация об изменении регистрационных данных, участниках, размере уставного фонда (капитала) и т.д. Как правило, в регистрах стран основная информация предоставляется бесплатно, а дополнительная — за плату. Кроме того, в регистрах некоторых стран информация доступна только на национальных языках (например, Украина, Франция).

Важно помнить, что часто такие общедоступные сведения носят справочный характер и не могут рассматриваться как официальный ответ государственного органа. В то же время это не всегда так. Необходимо искать на сайте каждого регистра указание о том, считается представленная информация официальной или справочной.

Например, сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП Российской Федерации о конкретном юрлице/ИП предоставляются бесплатно в виде полной выписки из соответствующего реестра либо справки об отсутствии запрашиваемой информации. Выписка/справка выгружается в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Для получения выписки/справки сертификат ключа электронной подписи (СКП) заявителя не нужен. Выписка/справка формируется в формате PDF, содержащем усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию, которая отображается в том числе при распечатывании выписки/справки. Она равнозначна выписке/справке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа . Сведения в сервисе актуализируются ежедневно.

В ряде случаев информации из открытых источников (как бесплатных, так и предоставляющих доступ за плату) может быть достаточно. Например, если в них представлена развернутая информация о юрлице. Или на этапе первоначальной проверки стало понятно, что в регистре нет сведений о регистрации контрагента, в связи с чем дальнейшая трата времени и денег на его проверку нецелесообразна.

Получение выписки из регистра страны учреждения иностранного юрлица

Такую выписку можно запросить по своему усмотрению. Однако есть случаи, когда это сделать обязательно. Именно выписка из торгового регистра страны учреждения (или иное эквивалентное доказательство юридического статуса организации в соответствии с законодательством страны ее учреждения) необходима, например, при подготовке документов для государственной регистрации :

— организации, когда собственником имущества, учредителем (одним из учредителей) является иностранная организация;

— изменений в устав, связанных со сменой собственника имущества, изменением состава участников, если новым собственником имущества или участником является иностранная организация.

Выписка должна быть датирована не позднее одного года до дня подачи заявления о государственной регистрации. По общему правилу такая выписка требует легализации.

На заметку
Не все иностранные официальные документы подлежат легализации. Например, на документах из государств — участников Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных публичных документов, достаточно проставления апостиля. При этом, если документ выдается в стране, с которой Беларусь подписала двусторонний или многосторонний договор о правовой помощи, отменяющий требования легализации, дополнительного специального удостоверения не требуется. Перечень таких международных договоров есть на сайте Верховного Суда Республики Беларусь.

— по почте на адрес: Lvovo g. 25-101, 09320 Vilnius, приложив копию документа, удостоверяющего личность руководителя (нотариально заверять копию не нужно), и документ, подтверждающий оплату услуги, или

— по электронной почте info@registrucentras.lt. В этом случае заявка должна быть подписана электронной подписью.

Обращение в организации, оказывающие услуги по предоставлению информации о компаниях и их проверке

Когда нужна более глубокая и всесторонняя проверка контрагента, целесообразно обратиться к специалистам. Однако это сопряжено с дополнительными финансовыми и временными затратами.

В интернете можно найти компании (как отечественные, так и зарубежные), которые оказывают услуги по предоставлению информации об иностранных юрлицах. Стоимость услуг, как правило, зависит от объема запрашиваемой информации и сроков ее подготовки.

Сведения о юрлицах предоставляются в форме бизнес-справок. Такие бизнес-справки, как правило, включают в себя: регистрационные данные юрлица и произошедшие изменения; сведения о руководстве, в том числе о лицах с правом подписи; информацию о персонале, его численности; размер уставного фонда (капитала), историю его изменений; сведения об учредителях и размерах их долей, сфере деятельности компании, наличии недвижимости, аффилированных лицах, негативных фактах (наличие задолженности, задержки платежей и др.); дополнительную информацию (например, участие в судах, наличие транспорта, упоминания в СМИ и др.); финансовые данные (балансы, отчеты о прибылях и убытках).

Компании, предоставляющие информацию об иностранных юрлицах, дополняют бизнес-справки важными аналитическими показателями, характеризующими текущую платежеспособность юрлица, его платежную дисциплину, а также дают собственную оценку возможности сотрудничества с проверяемым юрлицом. Эти показатели формируются с использованием программных продуктов и с помощью финансовых аналитиков.

Некоторые компании размещают на своих сайтах примеры бизнес-справок, которые готовят для клиентов.

Часть таких компаний помимо предоставления бизнес-справок предоставляют услуги по получению выписок из иностранных регистров, а также обеспечивают их консульскую легализацию и апостилирование (при необходимости).

Воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС могут не только ИП и ЮЛ, но и физические лица. Зарегистрировавшись на портале, ФЛ получают доступ к множеству функций для реализации своих прав и обязанностей..

Функции личного кабинета

Личный кабинет ФНС для физических лиц создан для получения и отправления документов и сведений в налоговую инспекцию. После направления уведомления об использовании личного кабинета в ИФНС, гражданин получает возможность быстро и удобно получать документы от налоговой.

Личный кабинет предоставляет физическим лицам следующие функции:

Отправка обращений в ИФНС.

Оплата налоговой задолженности

Справки о доходах

Сведения об имуществе

Декларация 3-НДФЛ

В соответствующем разделе можно подать 3-НДФЛ — налоговую декларацию физических лиц. Её можно заполнить онлайн, либо загрузить готовую. Также в этом разделе будет отображена история заявлений, в которой можно отслеживать их статус.

Кроме того, личный кабинет ФНС для физических лиц предлагает и другие операции: распоряжение предоплатой, подача заявлений на льготы, запрос справки о состоянии расчётов, подача заявление о доходе и т.д.

Если налогоплательщик заметил ошибки в персональных данных, он может изменить их с помощью подачи заявления на уточнение данных в соответствующем разделе личного кабинета.

Как получить доступ к ЛК

После проделанных действий вы будете авторизованы и сможете воспользоваться операциями в личном кабинете.

Физические лица могут получить доступ к личному кабинету с помощью электронной подписи. ЭП даёт доступ ко всем функциям личного кабинета и обладает высоким уровнем надёжности.

Ключи электронной подписи хранятся на специальной флешке — токене либо смарт-карте. Носитель ключа и будет использоваться для регистрации.

Также сайт предлагает возможность создания и хранения ключа в защитной системе ФНС, что позволит использовать подпись даже на мобильных устройствах. Однако следует учитывать, что пароль на подпись может сохраниться в браузере.

Надежная и безопасная электронная подпись для участия в торгах, работы с госпорталами и электронного документооборота.

Электронная подпись для участия в торгах, работы на государственных порталах и электронного документооборота, не покидая рабочего места

Для регистрации в личном кабинете через ИФНС необходимо прийти в любое удобное отделение налоговой инспекции, взяв с собой паспорт. Сотрудник налоговой зарегистрирует налогоплательщика на сайте с помощью ИНН и выдаст пароль. Гражданин будет использовать эти данные для доступа в личный кабинет.

Мобильное приложение

Удобство приложения заключается в том, что оно предоставляет пользователям те же функции, которые доступны в веб-версии личного кабинета для физических лиц.

Перед первым использованием мобильного клиента, приложение расскажет о своих главных плюсах:

Быстрая и простая оплата налогов и задолженностей, а также доступ к информации об объектах имущества, суммах дохода и страховых взносах.

Прямое обращение в налоговые органы без необходимости личного визита, возможность обмена документами в приложении и отслеживания их статуса.

Простой вход в систему с помощью отпечатка пальца (биометрия), если устройство поддерживает эту функцию.

Мгновенные уведомления, которые приходят в момент начисления налогов.

ФНС предоставляет удобный личный кабинет для физических лиц, которые включает в себя множество полезных функций. Благодаря им, граждане сокращают походы в налоговую инспекцию, проводя большинство операций с компьютера, ноутбука, планшета или смартфона.

О самых выгодных для бизнесмена европейских странах мы расскажем в этой статье.

Материал предназначен для общего ознакомления, перед принятием финансовых решений обязательно проконсультируйтесь с налоговыми экспертами.

Европейские налоговые системы: сравнение преимуществ

Португалия

Португальская система налогообложения предлагает прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц – от 14,5% до 48%. При этом, физлица состоящие в браке могут разделить размер налогооблагаемого дохода пополам, таким образом снизив ставку.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Португалии также довольно привлекательный. И если на материковой части Португалии он составляет 23%, то на Мадейре стандартная ставка – 22%, а на Азорских островах – и вовсе 18%.

Но главное преимущество Португалии, которое выделяет ее среди европейских стран – это льготный налоговый статус NHR. Его может получить физическое лицо, которое имеет право проживать в Португалии, владеет жилой недвижимостью на территории страны (подойдет даже арендованная небольшая квартира) и пять лет до того не было резидентом и/или налоговым резидентом Португалии.

Обладатели статуса NHR:

десять лет не облагаются налогом на иностранный доход;
платят налог на пенсионный доход по сниженной ставке – 10%;
платят фиксированный налог на доход для самозанятых лиц – 20% (тем временем, прогрессивная ставка может доходить до 48%);
не платят налоги на подарки, на богатство и наследство;
переводят финансовые средства в Португалия без уплаты пошлин.

Подробнее о налоговой системе Португалии читайте в нашем гайде.

Преимущества программы:

ВНЖ для инвестора и членов его семьи
Гражданство ЕС через пять лет
Свободное передвижение по 26 странам Шенгенского соглашения
Бесплатная государственная школа для детей
Первоклассное медицинское обслуживание для родителей
Медицинская страховка всего 200-700 евро в год
Минимальный срок обязательного проживания: всего семь дней в году
Отсутствие мирового подоходного налога сроком до 10 лет
Жизнь в безопасной и мирной стране

Наши эксперты расскажут подробнее о том, как получить ВНЖ Португалии через инвестиции.

Андорра

Андорра – одна из самых выгодных налоговых зон в Европе. Посудите сами – только в 2015 году эта страна ввела налог на прибыль. Но даже несмотря на это, Андорра остается удобным налоговым убежищем для европейского бизнеса.

Страна предлагает высочайший уровень банковской конфиденциальности, налог на доходы физических лиц с максимальной ставкой всего 10%, ставку корпоративного налога в 10%, и НДС (IGI) всего 4,5%. При этом, НДС не взимается с ряда медицинских и образовательных услуг, аренды жилья и инвестиций в золоте. Также в Андорре не облагаются налогом богатство, дарение и наследство.

Монако

Главный налоговый принцип Монако, который так привлекает европейских бизнесменов – это полное отсутствие прямого налогообложения. Так, физлица в Монако не платят подоходных налогов ни на капитал, ни на прибыль. Прямыми налогами не облагается и имущество. Юридические лица не платят никаких прямых налогов.

Мальта

На Мальте компании не платят никаких налогов на дивиденды, процентный доход или роялти. То же касается дохода от экспортной деятельности и поставок на рынки Евросоюза. Не облагается налогом и уставной капитал компании.

Ставка НДС на Мальте – 18%. Это один из лучших вариантов во всей Европе. А вот подоходный налог на прибыль на Мальте составляет 35%, но при соблюдении ряда критериев можно вернуть обратно до 6/7 от уплаченных средств. При этом, что немаловажно, Мальта не считается оффшорной зоной.

Физлица на Мальте освобождены от уплаты налогов на имущество и получение наследства.

Недавнее нововведение на Мальте – программа ВНЖ для фрилансеров и цифровых кочевников. Оформив вид на жительство по этой программе цифровой кочевник получает возможность жить на Мальте, но при этом платить налоги в другом государстве. Например, в одной из карибских стран с их выгодными системами налогообложения и низкими налогами.

Запрос информации у контрагента

— учредительные документы. В разных странах названия и содержание таких документов отличаются;

— документы, подтверждающие наличие необходимых ресурсов, в том числе налоговую отчетность;

— документы, подтверждающие наличие расчетных счетов;

— другие необходимые документы.

Желательно, чтобы документы были переведены на русский или белорусский язык и заверены.

Отказ контрагента предоставить запрашиваемую информацию должен насторожить.

Получение информации из открытых источников

Подробнее о регистрах европейских стран можно прочитать здесь.

Получение выписки из регистра страны учреждения иностранного юрлица

— по электронной почте info@registrucentras.lt. В этом случае заявка должна быть подписана электронной подписью.

Обращение в организации, оказывающие услуги по предоставлению информации о компаниях и их проверке

Некоторые компании размещают на своих сайтах примеры бизнес-справок, которые готовят для клиентов.

США

Украина

Смена налогового резидентства и получение сертификата налогового резидента в другой юрисдикции – это вопрос, который сейчас интересует многих представителей украинского бизнеса. Это связано с мировой деофшоризацией, автоматическим обменом информацией, а также внедрением в украинское законодательство правил КИК и финансового мониторинга.

Содержание статьи:

Налоговый резидент – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица. Статус налогового резидента не обязывает и не приводит к смене гражданства.

Поэтому важно различать два статуса резидента: налоговый (tax residency) и иммиграционный (resident for immigration).

Статус иммиграционного резидента дает право проживания на территории иностранного государства. Для этого необходимо иметь ВНЖ, ПМЖ в этом государстве.

Статус ВНЖ или второе гражданство не делает вас автоматически налоговым резидентом иностранного государства, однако эти вопросы решаются параллельно и взаимно дополнять друг друга.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

2. Как получить статус налогового резидента

Правила и процедура получение статуса налогового резидента и выхода их этого статуса в каждом государстве регулируется отдельно.

Ниже описаны основные признаки, по которым определяется налоговый резидент.

1. Пребывание в стране определённое законодательством количество времени

Как правило, более 183 дней (подряд или нет) в течение 12 месяцев.

Но, есть исключения, например:

Получить статус налогового резидента Кипра, возможно проживая не менее 60 дней в каждом налоговом году.
Получить статус налогового резидента Португалии, возможно находясь в стране менее чем 183 дня при условии, что у физ. лица в Португалии есть объект недвижимости, который планируется использоваться для дальнейшего проживания.

Для выполнения этого условия и длительного пребывания в странах Европы краткосрочной визы недостаточно. Поэтому вопрос получения Сертификата налогового резидента необходимо решать в комплексе: получения ВНЖ, ПМЖ или гражданства совместно со статусом налогового резидента.

2. Наличие постоянного адреса

Заявитель должен сохранять постоянное место жительства (недвижимость), которое может быть как в его владении, так и в долгосрочной аренде.

Если физическое лицо владеет несколькими объектами недвижимого имущества в различных странах, то налоговое резидентство будет определяться по месту нахождения центра жизненных или экономических интересов: либо из места нахождения семейного жилища, либо место проживания, либо место осуществления трудовой деятельности.

3. Центр жизненных или экономических интересов

Это понятие включает в себя: степень семейных (место жительство семьи, школы детей), социальных, предпринимательских или профессиональных связей с государством.

4. Наличие действующего бизнеса или места работы

Юридическое лицо считается налоговым резидентом при соблюдении следующих условий:

Феод Групп совместно с западными адвокатами и аудиторами оказывает весь спектр услуг по получению ВНЖ, ПМЖ или гражданства вместе со статусом налогового резидента в странах ЕС и других низконалоговых юрисдикциях, а также по структурированию активов и налоговому планированию.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

3. Преимущества смены налогового резидентства

1. Защита активов от автоматического обмена информацией

Смена налогового резидентства на низконалоговую юрисдикцию выгодна с целью защиты своих активов от автоматического обмена информацией

Единый стандарт автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS) — это процедура комплексной отчётности, которая предусматривает ежегодный автоматический обмен налоговой информацией между государствами.

Основная идея автоматического обмена налоговой информацией заключается в том, что банки собирают финансовую информацию о деятельности физических лиц по индивидуальным счетам и корпоративным счетам компаний, трастов и частных фондов и передают ее налоговым органам своей страны, которые направляют эту информацию в страну налогового резидентства владельца такого счета.

2. Выгодные условия налогообложения

В современных условиях это распространённая практика в международном налоговом планировании, ведь в первую очередь для бизнесменов важно выстроить структуру своего бизнеса и оптимизировать (уменьшить) налоговую нагрузку, а не уклоняться от оплаты налогов.

Поэтому все чаще бизнес перемещают в низконалоговые юрисдикции, где на легальных основаниях вы можете значительно минимизировать налоговую нагрузку.

Некоторые страны для своих налоговых резидентов предлагают более гибкую налоговую политику и льготные условия по выплате основных налогов.

3. Закон о КИК 2020

21 мая 2020 года Президент Украины подписал Закон № 466-IX, который имплементирует в украинское законодательство некоторые положения Плана BEPS.

В соответствии с Законом о КИК уже с 1 января 2021 вводится специальная отчетность и налогообложение резидентов Украины, которые прямо или косвенно владеют хотя бы на 25% или фактически контролируют иностранную компанию.

Доходы КИК будут освобождаться от налогообложения в Украине при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

Если между Украиной и юрисдикцией регистрации КИК подписан Договор об избежании двойного налогообложения и выполняется одно из следующих двух условий:
- КИК фактически платит налог на прибыль по эффективной ставке, что является не менее базовую ставку налога на прибыль в Украине или меньше за такую ставку не более чем на 5% пунктов , либо
- доля пассивных доходов КИК (дивиденды, проценты, роялти, доходы от торговли ценными бумагами и т.д.) не превышает 50%.
4. Конфиденциальность

Закон о КИК 2020 обязывает контролирующие лица подавать отчет о своих контролируемых иностранных компаниях одновременно с налоговой декларацией за соответствующий календарный год.

Закон № 466-IX также устанавливает санкции за нарушение правил отчетности о КИК. Например, за непредставление контролирующей лицом отчета о КИК — 100 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового года.

Поэтому даже если вам не нужно платить налоги в соответствии с правилами КИК, это не освобождает от подачи декларации и раскрытия информации о КИК. Отчетность в любом случае нужно готовить и подавать.

В соответствии с этим данные об иностранных компаниях бенефициара будут присутствовать в базе украинских налоговых органах.

Будучи налоговым резидентом страны, где находится ваши иностранные компании, вы можете избежать распространению информации.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами.

4. ВНЖ, второй паспорт и налоговое резидентство стран Европы

Как уже упоминалось выше, вопрос получения Сертификата налогового резидента необходимо решать в комплексе: получения ВНЖ, ПМЖ или гражданства совместно со статусом налогового резидента.

Обращаем ваше внимание, что бизнес-иммиграция не во всех странах предусматривает собой огромные капиталовложения. Во многих странах Европы бизнес-иммиграция рассчитана на очень широкий круг заявителей – как для представителей крупного бизнеса, так и для людей с невысоким постоянным доходом, самозанятых лиц и отдельных узконаправленных специалистов.

Услуги Феод Групп:

Благодаря наличию международной команды корпоративных и иммиграционных адвокатов, аудиторов, налоговых специалистов, аккредитованных трастовых управляющих и других специалистов мы оказываем весь комплекс услуг для защиты Ваших сбережений, активов и Вашей собственной свободы при условиях полной конфиденциальности.

✔ анализ корпоративной структуры и выдача рекомендаций по налоговым вопросам и защите активов;
✔ составление стратегии релокации бизнеса и семьи
✔ структурирование бизнеса, регистрация компании, создание эффективной корпоративной и налоговой схемы;
✔ услуги по подготовке документов заявителей, подтверждающих источник происхождения средств;
✔ услуги по открытию счетов в банках;
✔ услуги в области недвижимости: аренда или покупка жилой и коммерческой недвижимости, полная проверка чистоты сделки, подготовка договоров, участие в переговорах с владельцами или продавцами недвижимости;
✔ подача документов на получение видов на жительство или гражданства и представление интересов клиентов и членов его семьи;
✔ услуги по зачислению детей в средние школы и университеты;
✔ полный юридический консьерж сервис по всем вопросам, связанным с переездом и адаптацией за рубежом.

Читайте также: