Ребенку пришло письмо из налоговой

Обновлено: 16.05.2024

Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков урегулировано нормами Налогового кодекса и принятых в соответствие с ними нормативных документов. Для каждой ситуации у инспектора есть определенная форма документа, которая направляется налогоплательщику для получения пояснений, документов, информации и т. д. Список ситуаций строго ограничен. Однако на практике многие налогоплательщики сталкиваются с тем, что получают из налогового органа документы неутвержденной формы, или инспектор требует у налогоплательщика что-либо без законного на то основания.

Требование о представлении документов

В рамках проведения выездной налоговой проверки истребование документов является одной из процедур контроля (п. 12 ст. 89, ст. 93 НК РФ), налогоплательщик обязан предоставлять документы по требованию налогового органа в рамках ВНП. Важно, чтобы требование было оформлено документально по утвержденной форме, не было выставлено в период приостановления проверки или после ее окончания.

Случаи, в которых налоговый орган имеет право потребовать документы в рамках камеральной проверки, ограничены и поименованы в статьях 88 и 93 НК РФ:

Необходимо представить данные налогового учета, в соответствии с которыми уточнена декларация, а также первичные документы, обосновывающие внесенные изменения (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

В данной ситуации есть обязанность представить документы, подтверждающие право на льготу (п. 6 ст. 88, ст. 93 НК РФ).

Необходимо представить документы, подтверждающие право на вычеты по налогу (п. 8 ст. 88, ст. 172 НК РФ).

занижен налог к уплате или завышена сумма налога к возмещению;
расхождения между данными в декларациях налогоплательщика и его контрагента;
несоответствия операций в журнале учета счетов-фактур налогоплательщика и его контрагента.

Налоговый инспектор может запросить первичные документы, относящиеся к операциям, счета-фактуры, книгу покупок, книгу продаж и журнал учета счетов-фактур (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

У налогоплательщика могут потребовать документы, подтверждающие объем забранного водного ресурса или добытого ископаемого.

Срок на исполнение требования – 10 рабочих дней с момента получения требования. Дата получения требования определяется следующим образом:

письмо Почты России считается полученным налогоплательщиком на 6 рабочий день после его отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ);
требование, направленное по ТКС, считается полученным после отправки квитанции о приеме. Срок отправки квитанции – 6 рабочих дней с даты получения самого требования.

В случае неисполнения или частичного представления документов предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п.1 ст.126 НК).

Требование о представлении пояснений

Требования о представлении пояснений налоговый орган может направлять как в рамках выездных, так и камеральных проверок.

В рамках выездных налоговых проверок право требовать пояснения прописано в Письме ФНС от 13.08.2014 №ЕД-4-2/16015. Налоговый орган требует пояснения в отношении каждого значительного нарушения для того, чтобы понять, какими нормами права налогоплательщик руководствовался в своих действиях, а также для того, чтобы избежать необоснованных претензий и налоговых доначислений.

В случае с камеральными проверками право требовать пояснения у налогоплательщика урегулировано ст. 88 НК РФ и предусмотрено исключительно в четырех случаях.

Случай 1. Выявлены ошибки, противоречия между данными в декларации и данными, имеющимися у инспекции.

В отношении прочих деклараций важно, чтобы в требовании была указана конкретизация ошибок (например, не совпадает доход по декларации и поступления по расчетному счету).

Случай 2. Уточненная декларация с уменьшенной суммой налога.

Случай 3. Убыточная декларация.

В случае сдачи декларации, в которой заявлена сумма убытка, инспекция вправе требовать пояснения, обосновывающие размер такого убытка. Важно, что требовать пояснения налоговый орган будет не только за убыток текущего периода, но и за убытки предыдущего года, если они перенесены и заявлены в проверяемой декларации. Пояснения по декларации с убытком не зависят от того, сдана первичная декларация или подана уточненка с убытком.

Случай 4. Декларация с заявленными налоговыми льготами.

П. 1 ст. 56 НК РФ признает льготами по налогам преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими. Не являются налоговой льготой исключения из объекта налогообложения, пониженная налоговая ставка — это самостоятельные элементы налогообложения. Таким образом, важно сразу понимать, пользуетесь ли вы льготой или у вас освобождение от налогообложения/пониженная ставка. Если освобождение от налога не имеет целью предоставление преимуществ одним лицам по сравнению с другими, совершающими такие же операции, то это называется специальным правилом налогообложения и по нему налоговый орган не имеет права потребовать пояснения.

В остальных случаях налоговый орган не имеет права требовать пояснения, а налогоплательщик имеет полное право их не предоставлять и избежать ответственности.

За неисполнение или нарушение сроков на исполнение требования о представлении пояснений предусмотрена ответственность по ст. 129.1 НК РФ – 5000 руб. при первичном нарушении, 20 000 руб. за повторное нарушение. Избежать ответственности за непредставление пояснений можно в случае, если налогоплательщик уточняет ранее поданную декларацию.

Иные документы

Ответственности за неисполнение документов неустановленной формы нет. Дело в том, что ответственность за неисполнение требования о представлении документов или пояснений четко прописана в ст. 126 и 129.1 НК РФ. В этих статьях указано, что ответственность наступает в случае, когда налогоплательщик обязан представить документы или пояснить что-либо, но не делает этого. Случаи, когда налогоплательщик обязан исполнить требование, рассмотрены ранее в этой статье. Следовательно, в остальных ситуациях обязанность налогоплательщика пояснять или представлять документы отсутствует, как и не возникает ответственности за неисполнение незаконного письма из инспекции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок уплаты физлицами транспортного, земельного налогов, налога на имущество и не удержанного налоговым агентом НДФЛ за 2020 год — 01.12.2021.

Разослать уведомления на оплату налоговая должна не позднее, чем за 30 дней до срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Дни — рабочие (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, см. также письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-02-07/2/17737). То есть налоговые уведомления - 2020 к 20-м числам октября должны были получить все налогоплательщики.

Пользователи ЛКН получают их в личный кабинет, если только не заказывали бумажный вариант. Остальные плательщики — по почте.

В первом случае датой получения уведомления считается день, следующий за днем его размещения в личном кабинете, во втором — шестой день со дня отправки заказного письма. Соответственно, и обязанность уплатить налоги возникает не ранее одной из указанных дат получения налогового уведомления (письмо ФНС от 07.10.2021 № БС-3-21/6698@).

Если общая сумма налогов составляет менее 100 руб., налогоплательщик не получит уведомление. Исключения — случаи, когда в календарном году утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. Например, в 2021 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 руб. будет направлено, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2018 год.

ФНС предупреждает: если не заплатить налоги вовремя, то уже со 2 декабря налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. Если должник его не исполнит, налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать и принудительно реализовать его имущество.

Если уведомление вам не пришло, постарайтесь выяснить, почему. Возможно, оно потерялось.

Куда и с какими документами для этого обращаться, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Что нового в уведомлениях за 2020 год

ФНС сообщает, что по сравнению с предыдущим налоговым периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения:

Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга России. В него дополнительно были включены такие марки и модели, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport.
По земельному налогу в ряде регионов применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на сайте Росреестра.
По налогу на имущество физических лиц во всех регионах (кроме г. Севастополя) в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость объектов недвижимости. При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:

0,2 — для 10 регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где с 2020 года кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0,4 — для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0,6 — для семи регионов (Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 70 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение — объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
0,6 — для объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта. Исключение — объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот, налоговой базы, повышающих и понижающих коэффициентов и иных характеристик, определяемых для конкретных объектов налогообложения, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или в контакт-центре ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Налоговый кодекс РФ
Приказ ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Есть имущество, нужно платить. Имущество же ребенок не сам на себя оформил. кто то на него оформил. Так что родиетелям придется платить! Лазейку оформлять имущество на несовершеннолетних прикрыли. а вот на пенсионеров осталась. Таким образом значительная часть имущества физических лиц налогам не облагается.
А ссылка на Арбитражный суд, я думаю не корректна. при чет тутт физическое лицо и арбитраж.

почему же бред?Ребёнок входит в число собственников,налог оплачивают законные представители (родители)
Так бы родители все квартиры на малолетних детей переписали,и всё-никаких налогов,а?

вопрос спорный:
1) если на ребёнка оформлено имущество (приватизация квартиры и т. д) то вполне может прийди.. . ну на 5-6 рублей правда. (хотя тут встаёт вопрос, как вы смогли оформить на неё такую собственность)
2) странно что налог может прийти человеку, у которого по сути нет доходов с которых можно уплатить налог

P.S.: сходите в налоговую и всё объясните.. . если на него нет имущества оформленного, то пускай идут лесом, так как у этого маленькго гражданина нет источника дохода =)

Кажется имуществом может владеть только совершеннолетний, или его опекун. У налоговой крыша поехала. Однако вот:
ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО МАЛОЛЕТНИМИ
ИЛИ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИМИ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

13 ноября 2006 г.
N 03-06-02-05/13

Вопрос: В соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I
"О налогах на имущество физических лиц" определены основные положения
по исчислению и уплате налога на имущество физических лиц. Статья 1
данного Закона определяет, что "1. Плательщиками налогов на имущество
физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица -
собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. 2.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в
общей долевой собственности нескольких физических лиц,
налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из
этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В
аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое
имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и
предприятий (организаций) ".
На основании правовых норм, установленных Законом N 2003-1,
основным критерием возникновения у физических лиц обязанности по
уплате налога является наличие в его собственности имущества.
Субъектом налогообложения, т. е. лицом, на котором лежит
юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств,
является как раз собственник имущества.
Однако при применении указанных норм возникает ряд обстоятельств,
не урегулированных законодательством.
Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что
"налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по
уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах
и сборах". Указанная норма права нашла свое отражение в множестве
судебных решений, в том числе в следующих:
- в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ
от 22 декабря 2005 г. N 98 "Обзор практики разрешения арбитражными
судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25
Налогового кодекса Российской Федерации", в котором указано, что
"согласно пункту 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны
уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу
пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком
самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности
по уплате налога является основанием для направления налоговым органом
налогоплательщику требования об уплате налога и применения в
последующем при неисполнении требования мер по принудительному
взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 Кодекса) ".
- в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ
от 25 мая 2005 г. N 91 "О некоторых вопросах применения арбитражными
судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" определено,
что "18. В соответствии с положениями пунктов 1, 2 и 5 статьи 45,
статьи 333.17 Кодекса плательщик государственной пошлины обязан
самостоятельно, то есть от своего имени, уплатить ее в бюджет, если
иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Уплата
государственной пошлины иным лицом за истца (заявителя)
законодательством не предусмотрена".
Таким образом, и Налоговый кодекс РФ, и арбитражная практика
неоднократно поясняли, что уплата налога должна производиться
плательщиком самостоятельно и ни в коем случае кем-либо иным от его
имени.
Статья 21 Гражданского кодекса РФ определяет понятие
дееспособности гражданина. Способность гражданина своими действиями
приобрет

Кто вам сказал такой бред,что собственником имущества не может быть малолетний гражданин России?
Вы не перегрелись?

схожу конечно в понедельник ,мы просто с отпуска приехали а письмо пришло на адрес моей мамы,а не на наш с дочей адрес

ПАТРИОТ Искусственный Интеллект (324152) а чему разбираться? Ребёнок входит в число собственников,налог должен быть уплачен родителями в соответствии с НК РФ. С какой стати налог не должен платиться?

Крыша ни у кого не поехала, если имеется имущество (любое) , находящееся в совместной или долевой собственности, т. е. ребенок, например, участвовал в приватизации.
Закон "О налоге на имущество физических лиц", как, впрочем, и налоговый кодекс в целом, не содержит ограничений по возрасту. Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у собственника соответствующего имущества (квартиры, дома) с момента регистрации права собственности и не зависит ни от того, сколько этому собственнику лет, ни от того, есть ли у него какие-либо доходы.
Единственно - ребенок, не является полностью дееспособным и уплачивать налог самостоятельно не может. Но в соответствии со ст. 27 НК РФ обязанности налогоплательщика могут осуществлять его законные представители. Для несовершеннолетних детей это родители (опекуны или попечители) .
Таким образом, если Ваш ребенок является одним из собственников жилья, то он является и плательщиком налога на имущества. До совершеннолетия налог за него будете уплачивать Вы.

В налоговой Вы, кстати, можете уточнить разве что на какое именно имущество налог начислен. Инспекция налог на имущество только рассчитывает. По данным, которые предоставляют Госреестр (о собственниках) и БТИ (о стоимости) . Так что, если на ребенка Вы собственность не оформляли - все вопросы к этим организациям.

дело в том ,что у нее даже нет инн ,может ее отец оформил на нее собственность ,но пришло описьмо по месу жительсттва моей мамы ,а не мне и даже не на адрес ,где мы живем ,и не на адрес ,где живет ее отец

Александра Харченко Гений (66092) А ИНН для плательщика налогов и не обязательно. Может, и отец оформил. А Ваша мама, кстати, собственником жилья является? Первым делом, узнайте в налоговой инспекции (это можно сделать и письменно, но лично - быстрее): - собственником какого имущества является Ваша дочь (что за квартира, по какому адресу и в какой доле) - основание для возникновения права собственности (приватизация, дарение или что-то еще). Можно еще уточнить, каким государственным органом и когда переданы данные об этом. Ответить на эти вопросы Вам обязаны, так как налоговая инспекция должна разъяснять все вопросы, связанные с налогами и налогообложением. Если с Вами не захотят общаться инспекторы отдела работы с налогоплательщиками - идите к начальнику инспекции (или его заместителю). А вот после инспекции, видимо, придется посетить подразделение Госреестра - кто-то ж это все регистрировал! Дальше - по ситуации (все таки она очень нестандартная). Если все так, как Вы говорите, разобраться желательно.

Легко. Если Ваш ребенок является собственником какого-либо имущества (например, доли в праве собственности на квартиру, когда Вы ее приватизировали и на ребенка в том числе) , соответственно, является лицом, обязанным уплачивать налог. А поскольку она малолетняя, то по всем ее обязательствам отвечаете Вы как ее законный представитель (родитель) . Только и всего.

тут на младенцев такие платежкт приходят, а Вы про 7 лет: ) дети собственники и должны платить типа. А то, что заработка у детей своего еще нет- это нашему государству пофигу глубоко.

Ирина Черноморец
запись закреплена

Мамули, привет. Пришло ребенку письмо, заказное, ей 5лет. Что это может быть? От кого? Почта толькл в понедельник работает. Или можно как то узнать от кого и для чего?

Лёля Долматова

Ирина Черноморец

Лёлька, письмо получу в понедельник, так как оно заказное. Мне прям интерестно почему на нее

Лёля Долматова ответила Ирине

Ирина Черноморец ответила Лёле

Лёлька, во во. Боюсь что за кульки может надо отдать государству

Ирина Черноморец ответила Ксении

Ксения, да вроде оплатила 2 месяца назад

Хочется верить, что ответное письмо деда мороза

Ну тогда только в понедельник узнаете !!

Ирина Черноморец ответила Елене

Елена, ок. Спасибо

Ирина Черноморец

Наталья, а как то вообще можно налоги детей через инет отслеживать?

Ирина, я не могу ему сейчас позвонить. Так бы конечно точно узнала. Было 2 месяца назад это,тоже ни чего не понял,двум дочкам- письма пришли. Потом зашёл,сказал :что налог какой-то не большой,бывшая супруга сама заплатит. Вот честно,даже не придала значения хорошего этому. А сейчас вас читаю,и вспомнила,что жто удивление у родителей,уже было)))

Ирина Черноморец ответила Наталье

Наталья, может это за дом который куплен на мат.капитал? Но, говорю же я его оплатила 2 может 1.5 месяца назад, точно не помню

Ирина Черноморец ответила Ольге

Ольга, ну тогда за жильё скорей всего а я та думала бывший им замки купил и на них оформил( губу я конечно раскатала. 100р не видем даже в год

Надежда Бабина ответила Ирине

Ирина, как пособия просить так говорят мол для себя рожали а как налоги драть так и возраст не спросят

Тоже думаю налог у меня на сына 8 лет и дочь приходит налог на квартиру. Так как на их только зеленка на квартиру сделана..

Ирина Черноморец
запись закреплена

Лёля Долматова

Ирина Черноморец

Лёлька, письмо получу в понедельник, так как оно заказное. Мне прям интерестно почему на нее

Лёля Долматова ответила Ирине

Ирина Черноморец ответила Лёле

Лёлька, во во. Боюсь что за кульки может надо отдать государству

Ирина Черноморец ответила Ксении

Ксения, да вроде оплатила 2 месяца назад

Хочется верить, что ответное письмо деда мороза

Ну тогда только в понедельник узнаете !!

Ирина Черноморец ответила Елене

Елена, ок. Спасибо

Ирина Черноморец

Наталья, а как то вообще можно налоги детей через инет отслеживать?

Ирина Черноморец ответила Наталье

Ирина Черноморец ответила Ольге

Надежда Бабина ответила Ирине

Ирина, как пособия просить так говорят мол для себя рожали а как налоги драть так и возраст не спросят

Читайте также:

Ребенку пришло письмо из налоговой

Требование о представлении документов

Требование о представлении пояснений

Иные документы

Что нового в уведомлениях за 2020 год

Ирина Черноморец запись закреплена

Ирина Черноморец запись закреплена

Ирина Черноморец
запись закреплена

Ирина Черноморец
запись закреплена