Пункт 11 налогового законодательства сша

Обновлено: 18.05.2024

Бенджамин Франклин был прав в своей оценке, когда сказал, что в жизни нет ничего определенного, кроме смерти и налогов. Но хотя налоги и были определенными, они были далеко не постоянными, особенно в Соединенных Штатах. Фактически, налоговый план в том виде, в каком мы его знаем сегодня, эволюционировал, претерпев за годы ряд реформ и изменений, уходящих своими корнями в еще до независимости Америки. В этой статье рассматриваются некоторые важные периоды в истории налогов в стране.

Ключевые выводы

• Колонисты и постреволюционные американцы платили акцизы на все, от недвижимости и спиртных напитков до сахара и табака.
• Подоходный налог впервые был введен в стране для оплаты долгов, возникших в результате гражданской войны.
• Новые налоги были введены с Новым курсом Рузвельта, включая социальное обеспечение.
• Бывший президент Дональд Трамп подписал в 2017 году Закон о сокращении налогов и рабочих местах, который направлен на снижение ставок индивидуального, корпоративного налога и налога на имущество.

Земля, забытая налогом

Было время, когда Америка не облагалась налогами – по крайней мере, когда дело касалось подоходного налога. Трудно поверить, правда? Не так много, если учесть, что в стране не существовало федерального правительства.

Хотя они не платили налоги на заработанный доход, американские колонисты все же должны были отвечать перед британцами, которые взимали акцизы со всего, начиная с недвижимости и, конечно же, с чая. Разгневанные колонисты восстали, что привело к печально известному Бостонскому чаепитию. Это привело к восстанию против англичан в 1773 году.

После Американской революции недавно созданное правительство по понятным причинам осторожно подходило к налогообложению, поскольку прямое налогообложение было запрещено Конституцией для всех практических целей. Следовательно, государственные доходы приходилось собирать за счет тарифов и пошлин на определенные статьи. Эти акцизы на спиртные напитки, табак, сахар, юридические документы и т. Д. Предали социальную повестку дня, а также попытку сбора доходов.

Первый вызов системе пришелся на 1794 год, когда было восстание виски. Группы разгневанных фермеров из Пенсильвании по поводу налога на их виски сожгли дома сборщиков налогов, покрывая смолой и перьями тех сборщиков, которые не могли сбежать. Защищая право на сбор косвенных налогов, Конгресс подавил восстание военной силой.

Война – это ад, но налоги длятся дольше

Святость Конституции и древнее отвращение к налогам снова подверглись испытанию в 1790-х годах, когда конфликт с Францией привел к введению налога на собственность. Внедрение этого налога было далеким от совершенства, поэтому война 1812 года финансировалась за счет более высоких пошлин и акцизов. Потребовалась бы гражданская война, чтобы ввести подоходный налог в молодую нацию.

Гражданская война в США была катастрофической и дорогой для страны. В результате войны против самой себя образовалась огромная сумма долга. Чтобы помочь оплатить его, Конгресс принял Закон о доходах 1861 года. Налог взимался с доходов, превышающих 800 долларов, и не отменялся до 1872 года. Этот закон создал большую часть того, что мы считаем современной налоговой системой – прогрессивной с поправками на некоторые Служба внутренних доходов США (IRS).

Переписывая Конституцию

Конституция запрещает любые прямые налоги, взимаемые не пропорционально населению каждого штата. Верховный суд объявил фиксированный налог, содержащийся в Законе о тарифах Вильсона-Гормана 1894 года, неконституционным в 1895 году. Несмотря на победу налогоплательщиков, многие люди начинали замечать ущерб, который пошлины и пошлины на сбор доходов наносили как мировой торговле, так и жизни населения. стандарты бедных.

Мировая война, мировое процветание, мировая депрессия

Первая мировая война привела к трем актам, которые повысили налоговые ставки и снизили уровни освобождения от уплаты налогов. Количество людей, платящих налоги в США, увеличилось до 5%, а также были введены отдельные налоги на поместье и сверхприбыль от бизнеса.

Эти налоги были отменены после войны в пять этапов, и экономика пережила огромный бум. Государственные налоговые поступления достигли 3,6 миллиарда долларов в 1918 году, последнем году войны. Несмотря на снижение налогов, в 1920 году доходы правительства достигли 6,6 миллиарда долларов. Обвал фондового рынка в 1929 году и финансовые последствия привели к падению этих доходов до 1,9 миллиарда долларов к 1932 году.

Рузвельт и рост налогов

Рузвельта Нового курс и Вторая мировая война видели много налогов, введенных или возросшие как способ, чтобы помочь росту экономики. Новый курс имел тяжелый дефицит, который необходимо было восполнить за счет доходов. К 1936 году максимальная ставка налога составляла ошеломляющие 76%, и объем производства в экономике резко упал. Налоги повышались еще несколько раз, за ​​исключением Закона о доходах 1938 года – он содержал снижение корпоративного налога, против которого возражал Рузвельт, но, тем не менее, он был принят.

Краткий обзор

Закон о социальном обеспечении 1935 года был частью Нового курса Рузвельта.

К 1940 году потребность США в подготовке к войне и поддержке своих союзников привела к еще более агрессивному налогообложению. Люди с доходом в 500 долларов облагались налогом в размере 23%, а ставки поднялись до 94%. К 1945 году 43 миллиона американцев платили налоги, и годовые поступления превышали 45 миллиардов долларов по сравнению с 9 миллиардами в 1941 году.

Никсон и стагфляция

Закон о доходах 1945 года снизил налоги на 6 миллиардов долларов, но бремя социального обеспечения и расширенного правительства удержало их от гораздо меньшего. Самая высокая налоговая ставка составляла более 80% еще в 1950-х годах, и система удержания из текущих доходов, введенная в качестве меры военного времени, никогда не прекращалась.

Прогресс в снижении налогов был спорадическим и запутанным. Вместо того, чтобы откатывать ставки, налоговый кодекс переписывался, чтобы разрешить вычеты при определенных обстоятельствах или снизить ставки, скажем, для частных фондов при одновременном повышении ставок по корпоративной прибыли. Этот взрыв лазеек и мелкого шрифта – одна из причин, по которой большинство людей сегодня может овладеть теорией относительности до введения налогового кодекса.

1960-е и 1970-е годы были временем массовой инфляции, когда дефицит государственного бюджета продолжал расти с добавлением Medicare к дорогой системе социального обеспечения. Инфляция стала огромной проблемой для налогоплательщиков, потому что для нее не индексировались налоги. Это означало, что, хотя реальная стоимость доходов людей снижалась, они также должны были платить больше налогов. В 1970-х годах бывший президент Ричард Никсон был вынужден выплатить более 400 000 долларов налоговой задолженности. Учитывая разногласия по поводу Уотергейтского скандала, уклонение президента от уплаты налогов не было такой большой проблемой, как могло бы быть.

Рейганомика

Закон Tax восстановления экономики 1981 представляет собой поворотный момент для прилива налогообложения, даже если это было только временным. Рейган снизил все индивидуальные налоговые ставки на 25% и изменил подход компаний к учету капитальных затрат, поощряя инвестиции в оборудование. Рейган также стремился взять под контроль инфляцию, но ему это удалось слишком хорошо.

Государственный бюджет основывался на принятом уровне инфляции, и когда попытки подавить инфляцию начинались слишком быстро, образовывался дефицит. Следовательно, Рейгану пришлось урезать некоторые из своих налоговых льгот в 1984 году, особенно в корпоративной сфере, чтобы попытаться восполнить дефицит бюджета. Несмотря на это, IRS объявило, что в 1985 году более 400 000 американцев достигли звания миллионеров благодаря значительному снижению налогов при Рейганомике.

В 1986 году в результате очередной налоговой реформы максимальная ставка была снижена с 50 до 28%, а корпоративные налоги с 50 до 35%. Теперь, когда все больше американцев желают использовать свое богатство в качестве налогооблагаемого дохода, общие налоговые поступления остались относительно неизменными, несмотря на падение.

1990-е годы и отрицательный налог

Республиканцы много сделали для установления контроля над налогами, но их контроль над размером правительства был менее похвальным. Медицинское обслуживание и социальное обеспечение были бременем, которые они унаследовали, но к растущему дефициту добавились другие расходы.

Когда в 1990-х к власти пришел бывший президент Билл Клинтон, тенденция к снижению налогов прекратилась.В 1993 г. было начато умеренное повышение налогов, а в 1997 г. был введен отрицательный налог на прибыль.Отрицательный подоходный налог был программой скрытых расходов, при которой люди, не платившие налоги, могли получать средства через налоговую систему в виде налоговых льгот.

Новое тысячелетие и далее

Снижение налогов в 2001 году, введенное бывшим президентом Джорджем Бушем, в очередной раз остановило тенденцию к увеличению налогов, но продолжило увеличивать налоговые льготы, что привело к отрицательному подоходному налогу.Это долгосрочное снижение налогов, хотя и не предназначенное для этого, помогло сократить рецессию после краха доткомов, избавив экономику от каких-либо конкретныхмер стимулирования.

Срок действия налоговых льгот бывшего президента Буша истек в 2010 году при бывшем президенте Бараке Обаме. Это произошло в очень напряженное время – все больше бэби-бумеров покидало рабочую силу, и мир шатался от последствий финансового кризиса и Великой рецессии.

Но все снова изменилось после избрания бывшего президента Дональда Трампа.В 2017 году его администрация принялаЗакон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), направленный на снижение ставок налога на частные и корпоративные налогоплательщики, а также налогов на недвижимость.Закон сделал ряд уступок, включая снижение налоговых ставок по различным категориям подоходного налога.

План реформ Белого дома, подписанный в декабре 2017 года и действующий по крайней мере до 2025 года, подвергся резкой критике за то, что он отдавал предпочтение миллиардерам и корпорациям, а не обычным американцам. В целом TCJA снижает налоговые ставки по уровням дохода, помогая снизить налоговое бремя американцев, но также отменяет многие популярные детализированные вычеты.

Что представляет собой налоговая система США

1. Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
2. Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Структура расходов в бюджете США на 2017 год

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

• ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
• амнистия на капитал после репатриации.
• снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Основные тезисы налоговой реформы администрации Д.Трампа

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

• верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
• средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
• нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

• Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
• В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
• Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
• Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
• В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Скрыться от IRS – пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

• банки.
• коллеги по работе.
• плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

• подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
• обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
• налог на имущество.
• налог с продаж и акцизы.
• взносы в органы социального страхования.
• налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Пч = Д – Р, где

П_ч – чистая прибыль,

Исчисление ведётся в национальной валюте — долларах США. Ставки налогов на корпоративную прибыль в США выше, чем в большинстве экономически развитых стран. Поэтому значительная доля производственного потенциала корпораций выводится владельцами активов за рубежи страны, на рынки с дешёвой рабочей силой и высоким IT-потенциалом. Классический пример – Китай. Освобождение от выплаты налога на прибыль возможно лишь при отсутствии деятельности текущего счёта в банке.

Сумма чистой прибыли,

Сумма налога,

$+ % на сумму свыше минимальной

Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета. В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:

Ставки федерального НДФЛ

Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.

Сравнение малого бизнеса США и РФ в структуре ВВП

Местные налоги

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

• корпоративный.
• подоходный.
• имущественный.
• с продаж.
• на безработицу.

Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Налоги в США для компаний

Для иностранных учредителей наиболее приемлемые организационно-правовые формы бизнеса в США: LLC и Corporation. Налог для компаний в США в 2020 году рассчитывается по следующему принципу:

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

1. Налог на нерезидентные Corporation в США.

Юридическое лицо, где во главе управления стоит совет директоров. Ставка корпоративного налога составляет 21% и уплачивается 1 раз в год по итогам финансового периода. Налог на дивиденды варьирует в диапазоне от 15% до 30%, что зависит от страны получения платежа. Для РФ и Украины данная ставка на прибыль с дивидендов составляет 15%.

Руководитель компании – физическое лицо, учредитель или партнеры. Налог на прибыль уплачивается по принципу партнерства (каждым партнером отдельно) или корпорации (на весь доход юрлица). Наиболее приемлемый вариант для нерезидентов, регистрация LLC в США с одним учредителем, для которых в 2020 году ставка налога зависит от суммы прибыли и составляет от 10% до 37%.

Налог LLC (в случае учредителя-нерезидента), взимается по территориальному признаку только с прибыли на территории США.

Система налогообложения Америки для компаний

Если вы планируете открыть бизнес в США, то следует понимать особенности системы налогообложения данного государства, которая в 2020 году является трехуровневой.

Федеральный налог на прибыль в США 2020

Федеральные налоги в США, среди которых существуют обязательные и необязательные взносы для корпораций и индивидуальных предпринимателей. К обязательным относятся:

• подоходный налог с физлиц;
• корпоративный налог на прибыль компаний по ставке 21%;
• акцизные сборы.

Необязательные: таможенные пошлины, налог на наследство, выплаты в фонд социального страхования.

Важно! В 2020 году ставка подоходного налога для физических лиц (НДФЛ) на федеральном уровне изменилась и зависит от суммы прибыли и статуса налогоплательщика. Более подробная информация представлена в таблице ниже.

Корпоративный налог в штатах США 2020

На штатном уровне, физические и юридические лица также обязаны вносить определенные платежи за свой доход. В настоящее время в некоторых штатах США ставки корпоративного налога изменились и могут быть фиксированными.

В таблице ниже представлены актуальные на 1 января 2020 года налоги на доход в штатах США, которые не заменяют федеральные обязательства, а дополняют. Об этом следует знать каждому учредителю компании в данном государстве и учитывать при налоговом планировании!

В 2020 году, некоторые штаты изменили свое налоговое законодательство, что чаще имеет благополучные последствия для предпринимателей:

• Ставки корпоративного подоходного налога во Флориде сохранились до 2021 года и составляют 4,45%.
• Ставка в штате Индиана снизилась до 5,5%, начиная с 1 июля 2019 года.
• Штат Миссисипи продолжает постепенно снижать свой 3% корпоративный подоходный налог, предусматривая освобождение от выплат с первых 3000 долларов.
• В Миссури ставка снижена с 6,25% до 4%, но была отменена возможность выбора формы бизнеса для распределения прибыли.
• Временная надбавка в штате Нью-Джерси снизилась с 2,5% до 1,5%, в результате чего, максимальная ставка корпоративного налога составила 10,5% вместо 11,5%.
• Также ожидается отмена налога на франшизу в штате Иллинойс для местных компаний в период с 2020 года по 2023 год.
• В штате Коннектикут в 2020 году отменен налог, ранее взимаемый с коммерческих компаний (BET).
• Невада, Огайо, Техас и Вашингтон решили отказаться от корпоративного подоходного налога, но вместо этого вводят валовый налог на прибыль предприятий, которые считаются экономически вредными из-за поиска налоговой выгоды.

Справка: самая низкая фиксированная ставка корпоративного налога 2,5% установлена в штате Северная Каролина, а самая высокая 12% в штате Айова США.

Налог с продаж в США 2020

В 2020 году налог с продаж действует в 46 штатах Соединенных Штатов Америки и взимается на муниципальном уровне. В некоторых случаях такой обязательный платеж на порядок выше штатного. Точные сведения можно уточнить в налоговых органах юрисдикции или у специалистов нашего портала.

Налог на инвестиционную прибыль и прирост капитала США 2020

Кроме вышеупомянутых налогов, компании и физические лица в США обязаны уплачивать налог на прирост капитала. Прогрессивная шкала была введена в Америке в 2019 году для физических лиц и по состоянию на 2020 год имеет следующий вид:

1. 0% на прирост капитала выплачивают:
   1. самостоятельное физлицо при сумме прибыли до 40 000 долларов;
   2. лица, состоящие в браке и подавшие декларацию совместно, если сумма дохода достигает 80 000 долларов;
   3. пары, состоящие в браке, но подающие раздельные декларации – 40 000$;
   4. главы домашних хозяйств до установленного лимита дохода 53 600 долларов;
   5. компании и трасты до суммы дохода 2650$.
   1. физлица – до 441 450$;
   2. семейные пары по одной декларации – 496 600$;
   3. семейные пары с раздельными декларациями – 248 300$;
   4. главы хоз.субъектов – 469 050$;
   5. трасты и корпорации – 13 150$.

   В США местная система налогообложения является одной из сложных, и в случае формирования юрлица иностранным учредителем, нуждается в тщательной проработке каждого пункта. Если вы планируете открыть свое дело, переехать в страну на ПМЖ, принять налоговое резидентство или стать инвестором в Соединенных Штатах, то обращайтесь к специалистам портала Internationalwealth.

   Вам помогут по всем вопросам, в том числе выбору банка для компании, регистрации компании, подготовке учредительных документов и налоговом планировании. Первичная консультация бесплатно!

   Если я плачу налог в США на федеральном уровне, должен ли платить по закона штата дополнительно?

   Да, эти две законодательные нормы не являются взаимозаменяемыми. Физическое или юридическое лицо, получающее прибыль в США, обязано платить налог на доход как на федеральном, так и на местном уровне.

   В каком штате США самые низкие налоги на доход в 2020 году?

   Самая низкая фиксированная ставка подоходного корпоративного налога в США в 2020 году установлена штатом Северная Каролина и составляет 2,5% от суммы дохода после вычета затрат.

   Какая ставка налога для LLC в США в 2020 году?

   Если учредителем является одно лицо или компания имеет статус партнерства, то налога на прибыль исчисляется по ставке, предусмотренной для физических лиц по прогрессивной шкале от 10% до 37%, и зависит от суммы дохода. В случае корпорации, где руководящий состав – это совет директоров, налог на доход установлен на федеральном уровне и в 2020 году составляет 21%.

   Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

   9 декабря 2021 г. Константинос Петридис, Министр финансов Кипра, представил проект государственного бюджета на 2022 г., который включает комплексные налоговые реформы с повышением ставки налога…

   Представленный федеральным правительством 25 июня 2021 года законопроект о налоговой реформе(№ 2337/2021) 2 сентября 2021 года был одобрен Палатой депутатов Бразилии, но с некоторыми поправками.…

   В палату общин Нидерландов представлена вторая записка об изменении налогового плана на 2022 год от Министерства Финансов. Основные тезисы затрагивают ставки корпоративного налога и ограничений…

   Глобальная инициативаТенденция к снижениюВозраженияПоследствия Республика Ирландия присоединится к международному проекту по увеличению корпоративного налога до 15%. На текущий момент в республике действует ставка…

   Всемирный экономический форум ежегодно представляет рейтинг государств с самым высоким налогообложением бизнеса. Общая сумма налогов рассчитывается в соответствии с установленными налоговыми ставками на корпоративную прибыль,…

   Налог на прибыль в ШвейцарииСпециальные режимы налогообложенияНалоговая реформа 2020 годаНалог на добавленную стоимостьКорпоративные налоги в Швейцарии: на что ещё обратить внимание Корпоративные налоги…

   Прежде чем зарегистрировать компанию в Германии, наши соотечественники захотят узнать какие корпоративные налоги им придётся платить. Поэтому мы собрали всего полезную информацию в одну статью…

   Многие утверждают, что налоговая система Швейцарии сложна и в ней много подводных камней. Но там, где новички видят лишь подводные камни, опытные лоцманы видят короткий…

   Самым главным видом налоговых сборов в США является подоходный налог. Абсолютно налогоплательщики в США обязаны нести бремя подоходного налога при условии, что они живут и трудятся на территории Соединенных Штатов.

   В налогооблагаемой сумме учитываются абсолютно все доходы, заработанные гражданином или резидентом в течение отчетного периода.

   Бывший президент США Дональд Трамп принял в 2017 году изменения в налоговой реформе, что позволило облегчить величину налогового бремени как для граждан, так и для бизнесов. Кроме того в рамках нового законопроекта была пересмотрена величина налога на те средства, которые имеют отношение с деятельностью компаний за пределами США и затем вернулись в Штаты.

   На текущий момент налоговая ставка представлена следующими величинами:

   • 8% — для безналичных средств;
   • 15,6% — для наличных средств.

   Также в отношении юридических лиц стали действовать определенные вычеты на так называемые капитальные затраты.

   Из истории подоходного налога в США

   Впервые подоходный налог в Соединенных Штатах появился во времена гражданской войны, или, как её еще называют, войны Севера и Юга. Произошло это аж в 1861 году.

   Год спустя, в 1862 году, Конгресс США разработал и одобрил закон о регулировании внутренних доходов, что стало толчком для создания единой федеральной системы налогообложения.

   В 1894 году Конгресс утвердил тариф Уилсона-Громана. Это была ставка подоходного налога в размере 2%, которая распространялась на все доходы свыше 4 000$. Этот тариф был упразднен решением Верховного суда в 1895 году.

   Уже в начале 20 века в Конституции США появилась ратифицированная шестнадцатая поправка, которая позволила Конгрессу ввести налоги в США на личные доходы населения.

   Самая ранняя форма подоходного налога появилась в 1914 году. Она получила название “Форма 1040”. Примечательно, что и по сей день эта форма является незыблемым базисом подоходного налога. Она лишь переиздается на ежегодной основе.

   А в 1916 году в США вступил в силу закон о доходах. Согласно новому закону были пересмотрены величины налоговых ставок, а также соответствующие им уровни доходов. Верхняя планка в пределе налогооблагаемого дохода была закреплена на отметке в 2 млн. долларов.

   Таким образом самая низкая ставка налога стала на уровне 2%, а самая высокая 25% (в зависимости от величины дохода налогоплательщика).

   Величина ставки подоходного налога в 2021 году

   Как и на заре появления подоходного налога в США, величина ставки налога и по сей день зависит от размера дохода. На сегодняшний день ставки варьируются в диапазоне от 14 до 38%.

   Примечательно, что в каждом штате уровень налогового бремени для жителей напрямую зависит от их совокупного дохода за 12 месяцев.

   Вот небольшой пример:

   Величины ставок федерального налога на доход в США

   Суть федерального налогового бремени на полученный гражданином или резидентом США доход заключается в том, что облагается налогом не весь доход, а лишь к той сумме-разнице между предельными числами в согласованном диапазоне.

   Например: допустим совокупный ежегодный доход налогоплательщика составил 60 тыс. долл. Из этой суммы первые 9 700 долл будут облагаться по ставке 10%, вторая сумма 29 775 долл (разница между 39 475 и 9 700) будет облагаться по ставке 12%, оставшиеся 20 525 долл (разница 60 000 и 39 475) будут облагаться по ставке 22%.

   Система вычетов и льгот

   В США есть возможность уменьшить сумму налогового бремени. Для этого существуют различные вычеты и льготы. В самом простом виде формула расчета налога с учетом вычетов и льгот будет выглядеть следующим образом:

   Налогооблагаемая сумма — вычет * процент налоговой ставки = налоговая сумма

   На сегодняшний день самыми популярными способами применения налоговых вычетов являются следующие два:

   1. стандартный вычет в размере 12 000 долл на 1 физическое лицо;
   2. вычет с детализацией, когда расписываются все полагающиеся физическому лицу вычеты. При желании прибегнуть к подобному инструменту всегда имеет смысл обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру.

   Если говорить о льготах, то они вычитаются не из облагаемой налогом суммы дохода, а из итоговой суммы налога. Формула для расчета налоговой суммы будет выглядеть следующим образом:

   налоговая сумма = налогооблагаемая сумма * процент налоговой ставки — льгота

   Пример: сумма налога составляет 10 000 долл, а полагающиеся лицу льготы равны 3 000 долл. Значит сумма налога составит 10 000 — 3 000 = 7 000 долл. Это та сумма, которую нужно заплатить.

   Каждый штат самостоятельно определяет перечень предоставляемых для населения налоговых льгот. С этим списком можно ознакомиться на официальных сайтах местных налоговых органов. При этом самыми популярными являются: низкий показатель годового дохода, льгота на получение образования, льгота на уход за детьми.

   Как происходит процесс оплаты подоходного налога в США

   Срок подачи налоговой декларации — с 1.01 по 15.04 каждого года.

   Стандартная процедура происходит следующим образом:

   Какие сборы дополнительно вычитаются из зарплат американцев

   Помимо подоходного налога из заработной платы граждан и резидентов США удерживаются также следующие виды дополнительных сборов:

   • медикэр (национальная программа медицинского страхования в США)
   • налог на социальное обеспечение.

   Налог на социальное обеспечение взимается не из налогооблагаемой базы, а из суммы зарплаты. Ставка сбора составляет 4,3%. Этот налог вычитается нанимателем, поэтому сотрудник не должен дополнительно заполнять какие-либо декларации или собирать дополнительные документы. Кроме того наниматель обязан заплатить дополнительные 6,3%. В случае если человек является индивидуальным предпринимателем и работает сам на себя, сбор на социальное обеспечение по такому работнику считается по ставке 10,5% от суммы дохода налогоплательщика. По сути эти сборы похожи на наши платежи в ФСЗН и подоходный налог.

   Налог медикэр также высчитывают со всей суммы заработной платы. Процент сбора составляет 1,46% как для работника, так и для нанимателя. В случае самозанятости человек обязан оплатить налог со своего дохода на медицинское обеспечение в размере 2,8%.

   Какие вычеты существуют для юридических лиц

   В США все предприниматели и бизнесмены должны заплатить корпоративный налог с их дохода, так называемый IncomeTax. США не обладает зонами с отсутствием или сниженными налоговыми требованиями к предприятиям, поэтому создать там офшор невозможно. Обязанность платить налог на прибыль возлагается на абсолютно все компании и предприятия. В зависимости от того, каким конкретно видом коммерческой деятельности занимается организация, будет определена величина налогового бремени для этой компании. В этом отношении действует одно правило: рост процента налога на доходы компании прямо пропорционален росту дохода компании.

   Также будет интересным тот факт, что корпоративный налог на доход обязаны выплачивать не только американские компании, но и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в США. При этом налоговая ставка зависит от того, каков размер прибыли, и как правило составляет от 16 до 35%.

   Следует учитывать, кто корпоративный налог уплачивается не только на уровне штата. Обязателен к уплате и федеральный корпоративный налог.

   Что будет, если не платить предписанные государством налоги

   Уклонение от уплаты налогов в США является серьезным правонарушением. Попытки избежать платежей в сторону государственной казны рассматриваются правительством как крайне опасное преступление.

   В настоящий момент в уголовном праве Штатов нет норм, которые бы регулировали ответственность за совершение налоговых преступлений. Это действительно как в отношении федерального законодательства, так и законов на уровне отдельных штатов.

   Зона регулирования ответственности за правонарушения, связанные с уплатой налогов, лежит полностью в зоне легитимности специальных законов о налогах.

   Более того в США за несоблюдение налогового законодательства следует не только гражданское, но и уголовное наказание, вплоть до тюремного заключения.

   Вместо заключения

   В США действует развитое и структурированное законодательство в области здравоохранения. При этом из-за особенности построения системы налогов на основе прогрессивного подхода (чем больше зарабатываешь, тем больше налоговое бремя) в Штатах удается снизить нагрузку с бедных слоев населения.

   Все граждане и резиденты США платят существенные взносы в государственную казну. Еще большие суммы поступают в бюджет от предпринимателей и обеспеченных людей. Именно поэтому в США такой высокий уровень жизни.

   Система налогообложения в Штатах сложная, но зато работает как часы. А самое большое преимущество американских налогов в том, что в Америке нет налога на добавленную стоимость (НДС).

   Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.

   Хотите получить первичную бесплатную помощь эксперта?

   Наши менеджеры всегда рады проконсультировать Вас по телефону +1 954 918 7067 (США) или в мессенджерах:

   Читайте также:

     
   • Как переоформить автомобиль на другого человека без продажи и налогов
     
   • Как поставить на учет в налоговую автомобиль
     
   • Налог на прибыль код 140
     
   • Смещение груза при перевозке какой штраф
     
   • 227 1 статья налогового кодекса