Протокол приема справок 2 ндфл

Обновлено: 25.06.2024

В некоторых ситуациях, например, при обращении людей в государственные органы по поводу получения пособий, требуется предоставлять сведения о доходах и об уплате налогов.

Справка 2-НДФЛ – это документ, подтверждающий материальный статус гражданина и наличие у него прав на снижение налоговых выплат.

Содержание:

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Она нужна работодателям для отчета перед налоговыми органами о финансовом статусе сотрудников, взыскании с них обязательных платежей.

Кроме того, 2-НДФЛ может потребоваться отдельным гражданам. Поводами для ее составления могут быть:

  • Подача заявления на получение налоговых послаблений в связи с рождением ребенка или возникновением других ситуаций, предусмотренных законом;
  • Обращение в суд по поводу взыскания алиментов или для разрешения конфликтной ситуации, возникшей из-за финансовых претензий к работодателю;
  • Начисление пенсии по старости, расчет ее размеров;
  • Оформление опекунства или усыновления ребенка;
  • Сбор документов для поездки за границу (подтверждение материального положения);
  • Получение статуса безработного и начисление денежного пособия;
  • Расчет размеров пособия по беременности, родам и уходу за ребенком;
  • Оплата больничного листа;
  • Переход человека, имеющего какие-либо льготы и налоговые вычеты, на работу в другую организацию. Сведения, имеющиеся в 2-НДФЛ, учитываются бухгалтером при начислении ему зарплаты;
  • Взятие денежного кредита в банке (в том числе ипотеки) или оформление аренды имущества.

ХоумКредит - Свобода

Почта Банк - кредит наличными

Какие сведения содержатся в справке 2-НДФЛ

Здесь имеются следующие сведения:

  • Паспортные данные физического лица (фамилия-имя-отчество, дата рождения, гражданство);
  • Название организации, в которой работает человек, а также коды и реквизиты фирмы, содержащиеся в Едином государственном реестре;
  • Сумма всех доходов, которые облагаются налогом;
  • Общий размер удержаний за указанный период;
  • Сумма вычетов, связанных с наличием у человека льгот, предусмотренных правилами Налогового кодекса Российской Федерации;
  • Окончательная сумма доходов гражданина и уплаченных налогов с учетом всех положенных льгот.

Образец формы справки 2-НДФЛ, которую работодатели должны выдавать сотрудникам:

Налоговые вычеты подразделяются на стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные.

Стандартные – это снижение налоговых отчислений для налогоплательщиков, имеющих определенные льготы, а также вычеты на детей.

Право на снижение налога имеют, например, следующие категории налогоплательщиков 1 :

  • Принимавшие участие в ликвидации Чернобыльской катастрофы;
  • Участники испытаний ядерного оружия;
  • Лица, переселенные из районов, подвергшихся радиоактивному загзязнению;
  • Инвалиды Отечественной войны;
  • Лица, находившиеся в Ленинграде во время блокады 1941-1944 гг;
  • Герои Советского Союза или Герои России и другие.

Вычеты на детей предусмотрены для родителей (опекунов), выплачивающих налоги по ставке 13%. Право на снижение отчислений предоставляется до того момента, пока суммарный доход за все предыдущие месяцы с начала года не достигнет 350 тыс. руб. Как только он превысит этот показатель, льгота отменяется.

Право на стандартные вычеты имеют также налогоплательщики, имеющие ребенка-инвалида моложе 18 лет или учащегося (студента, аспиранта моложе 24), который является инвалидом I, II группы.

Социальные вычеты. Они предусмотрены для граждан, оплачивающих самостоятельно лечение или учебу, а также для тех работников, которые заключают договоры о пенсионном страховании.

Имущественные вычеты. Снижение налогов связано в данном случае с продажей или приобретением имущества (домов, садовых участков, квартир), выплатой процентов по кредиту.

Инвестиционные вычеты предусмотрены для людей, получающих доходы от продажи ценных бумаг, имеющих инвестиционный счет в банке.

На бланке 2-НДФЛ указываются реквизиты документов, подтверждающих права человека на соответствующие льготы и налоговые вычеты.

Имеется графа, в которой указывается вид доходов, получаемых данным физическим лицом. Каждому из видов соответствует определенный код, который вносится в данный документ.

  • Код 1300 соответствует доходам, получаемым от использования авторских прав;
  • 1400 – доходы, получаемые от сдачи в аренду имущества (кроме транспортных средств и компьютерных сетей);
  • 1530, 1531 – доходы по операциям с ценными бумагами.

Профессиональные вычеты предусмотрены для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Вычеты, связанные с переносом убытков на будущие периоды. Имеются в виду убытки от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Где можно получить справку 2-НДФЛ и кто ее выдает

2-НДФЛ берут в бухгалтерии по месту работы (учебы) или налоговой службе. Документ выдается через 3 дня с момента обращения. Для получения справки необходимо составить письменное заявление и указать, какой период интересует. Заявление пишется на имя руководителя организации или главного бухгалтера. Цель получения документа гражданин указывать не обязан.

Образец заявления на получение 2-НДФЛ - скачать

В налоговую инспекцию сведения предоставляются до 1 апреля. В личном кабинете они доступны с мая или июня, после того, как будут обработаны. Здесь отражается справка 2-НДФЛ, в которой содержатся сведения за прошедший год. Справку за текущий год можно взять у работодателя.

Куда чаще всего приходится предоставлять 2-НДФЛ

Чаще всего такая справка требуется для предъявления:

  • В банк (при оформлении кредита, а также расчета ежемесячных выплат по процентам);
  • В налоговую службу;
  • В судебные инстанции;
  • В бухгалтерию по месту новой работы;
  • В управление (отделы) социальной защиты населения для получения пособий.

Когда 2-НДФЛ не требуется

Существуют ситуации, при которых работодатель не обязан предоставлять в налоговую службу справку 2-НФДС на какого-либо сотрудника. Это происходит в тех случаях, когда:

  • На протяжении отчетного года работнику не начислялась зарплата, и не выдавались другие денежные средства, то есть организация не удерживала с него налоги;
  • Работник получал доходы, не облагаемые налогом (к ним относятся, например, денежные призы, выплаты донорам, вознаграждения ветеранам труда и т. д.);
  • У сотрудника имелись доходы, которые он должен был вносить в собственную налоговую декларацию (прибыль малого бизнеса, доходы от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном земельном участке и другие). В таких случаях отчет о налогах возлагается на самого человека.

Срок действия 2-НДФЛ

Различные организации сами устанавливают срок действия такого документа.

Например, банки при выдаче кредитов обычно требуют, чтобы давность получения 2-НДФЛ составляла не больше 30 дней. При этом в справке должны содержаться сведения за последние 6 месяцев.

Для передачи в налоговые органы требуются данные за весь последний год.

В случае оформления пособия по беременности и родам предоставляются сведения о зарплате и удержании налогов за последние 2 года.

Изменения, произошедшие в 2020 году

В соответствии с приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 справка 2-НДФЛ с 2019 года заполняется в новой форме:

С 2020 года меняется срок сдачи 2-НДФЛ. Ее надо сдавать не до 1 апреля, а до 1 марта. Так как 1 марта в 2020 году приходится на воскресенье, то крайним сроком сдачи справки является 2 апреля (понедельник).

Форма, действовавшая в 2018 году

Как получить справку 2-НДФЛ

Существуют нюансы получения справки физическими лицами различных категорий.

Справка 2-НДФЛ в период пребывания в декретном отпуске и на больничном

Существуют такие виды доходов, которые налогом не облагаются, и при составлении справки 2-НДФЛ не учитываются. К ним относятся:

  • Пособия по безработице, по беременности и родам;
  • Единовременные выплаты (командировочные, подъемные), доплата за работу в особых климатических условиях или местности, подвергшейся радиоактивному загрязнению;
  • Денежные компенсации, связанные с получением трудовой травмы, профзаболевания;
  • Выходные пособия работникам, уволенным по сокращению;
  • Выплаты членам семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебного долга;
  • Вознаграждения, полученные за сдачу крови или донорского молока;
  • Премии за выдающиеся достижения в области науки, искусства или спорта;
  • Стипендии студентов, аспирантов, учащихся других категорий;
  • Пенсионные выплаты (государственные и страховые).

Примечание: Выплаты по больничному листу, полученному в связи с болезнью, НЕ относятся к доходам, не облагаемым налогом. Они связаны не с оплатой выполненной работы, а с временным недомоганием, причиной которого трудовая деятельность не является. Больничный лист не облагается налогом только в том случае, когда его получает женщина, уходящая в декретный отпуск.

В справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику, находившемуся в отпуске по болезни, указываются доходы и суммы снимаемых налогов.

А при оформлении справки за декретный период в нее вносится ежемесячное пособие по беременности и родам, с которого налог не взимается.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Справка о доходах и изъятии налогов заполняется следующим образом:

  • Вносятся сведения о компании-работодателе, составляющей справку. В первую строку вписывается название организации, указывается наличие у нее инвестиционного фонда, контактные данные;
  • Указывается период, за который производится финансовый отчет, а также номер справки и ее признак. Существуют справки 2 видов:
    • С признаком 1. Обычная справка, которая в соответствии с Налоговым кодексом сдается в налоговую службу до 1 апреля следующего года;
    • С признаком 2. Такая справка составляется в случае невозможности взыскания налога. Она предоставляется до 1 марта.

    Подобная ситуация возникает, например, если компания оплачивает труд работника не деньгами, а в натуральной форме (подарком или турпутевкой).

    Другая ситуация: работник уволился с работы и уехал за границу на постоянное место жительства. При этом он уже не считается резидентом РФ. До увольнения человек выплачивал налог в размере 13%. С нерезидентов ежемесячно взимается налог 30%. Если данный работник уволился до 31 декабря, то за весь прошедший год с него полагается снять 30%

    В последние строчки вписываются ФИО человека, составившего документ (налогового агента) или его представителя. Здесь указываются реквизиты удостоверения личности, дата заполнения справки. Документ заверяется подписью и печатью.

    В приложение к справке 2-НДФЛ содержатся сведения по каждому виду доходов/вычетов, которым соответствует определенный код. Суммы расписаны по месяцам. Сюда вносятся заработная плата (код 2000), отпускные (2012), премиальные (2002), оплата по больничному листу (2300) и другие доходы.

    Если в справке 2-НДФЛ допущена ошибка

    Если при расчете налогов, заполнении персональных или иных данных была допущена ошибка, производится корректировка сведений.

    Обнаружив неточность, налоговый инспектор в письменной форме сообщает предприятию о необходимости корректировки сомнительных данных. Если работодатель найдет ошибку самостоятельно и успеет сделать исправления до истечения обязательного срока подачи 2-НДФЛ в налоговую службу, никаких санкций не будет. Если сведения поступят с опозданием, организации придется заплатить штраф 500 рублей.

    Наиболее частые ошибки в заполнении справки 2-НДФЛ

    На справке не должно быть никаких помарок и исправлений. Если допущена неточность, необходимо заполнить новый бланк.

    Наиболее частыми ошибками являются:

    Некоторые особенности заполнения справки

    Иногда возникает такая ситуация, когда вскоре после сдачи справки 2-НДФЛ в налоговую службу работник меняет паспорт. При этом сведения, внесенные в справку, не считаются ошибочными. Организация никакой ответственности при этом не несет, и выплата штрафа ей не грозит. Если работнику опять потребуется такая справка, ее выписывают уже с новыми паспортными данными.

    Нарушением это не считается, хотя в налоговую службу были поданы другие сведения.

    Существуют компьютерные программы для быстрого составления финансовых отчетов и заполнения 2-НДФЛ справки. Можно произвести также онлайн проверку на сайтах специализированных компаний.

    В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

    Справка 3-НДФЛ – это налоговая декларация, которую человек составляет сам (или пользуется услугами опытного помощника). В нее вносятся сведения о дополнительных доходах, не имеющих отношения к его служебной деятельности. 3-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию для отчета о добросовестной выплате отчислений в пользу государства.

    Справку 2-НДФЛ налогоплательщик самостоятельно не заполняет. Для ее получения он обращается к работодателю и через 3 дня ему выдают готовый документ.

    Если гражданин является наемным работником, и имеет дополнительный доход, то для получения налогового вычета он должен предоставлять обе справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

    Для индивидуального предпринимателя единственным документом, подтверждающим доходы, является налоговая декларация (3-НДФЛ).

    Разница между этими документами состоит в том, что в 2-НДФЛ указываются доходы, получаемые от конкретного работодателя, причем ее можно получить за любой период (3, 6, 12, 24 месяца). В справку 3-НДФЛ вносятся сведения за 1 год.

    Заключение

    Справка 2-НДФЛ должна быть заполнена аккуратно, с соблюдением всех принятых правил. В противном случае могут возникнуть сомнения в подлинности сведений, потребуется уточнение неясных пунктов и предоставление дополнительных данных. Это может привести к затягиванию сроков принятия решения по интересующему делу.

    Анастасия Кривельская-Ершова

    Окончила МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности журналистика. Несколько лет проработала автором в ведущих финансовых изданиях - ПРАЙМ, ТАСС и других известных в РФ компаниях.

    Составление заявления на получение справки 2-НДФЛ происходит тогда, когда работнику предприятия требуется данный документ для предоставления в какую-либо организацию (государственную или коммерческую).

    • Бланк и образец
    • Бесплатная загрузка
    • Онлайн просмотр
    • Проверено экспертом

    Что представляет из себя справка

    Справка 2-НДФЛ – это копия финансового отчета по форме 2-НДФЛ, который формируют компании по каждому своему работнику и передают в налоговые структуры.

    В него включаются сведения о зарплате, налоговых отчислениях и всякого рода удержаниях, которые были произведены в отчетный период.

    Для чего нужна справка 2-НДФЛ

    Как правило, справка нужна при оформлении различных кредитов, ипотеки, устройстве на новую работу, для расчета пособий по больничным листам и начисления отпускных, оформления виз, а также для получения налоговых вычетов (например, при оплате учебы, лечения, покупке жилья и т.п. расходов).

    Может ли предприятие отказать в выдаче документа

    По закону работодатель (даже бывший) обязан предоставить справку своему работнику по первому его требованию. Причем сделать это он должен даже в том случае, если сотрудник просит ее в устной форме (письменное заявление нужно для того, чтобы избежать всевозможных проблем, проволочек по времени и т.п. неприятных явлений).

    Отказ в выдаче справки может служить поводом для обращения в трудовую инспекцию или даже суд, вследствие чего на предприятие и высших должностных лиц может быть наложено административное наказание в виде достаточно крупного штрафа (за нарушение законных интересов и прав работника).

    Исключением являются те ситуации, когда сотрудник предприятия просит выдать ему справку за тот период, по которому истек срок хранения налоговых документов (т.е. по прошествии четырех лет).

    В течение какого периода должна быть подготовлена справка

    Справка должна быть подготовлена и передана работнику в течение трех дней (рабочих) после того, как от него поступит соответствующее заявление. Если справка нужна раньше, достаточно сделать об этом в заявлении отдельную отметку — обычно, представители работодателя без особых проблем идут навстречу заявителю.

    Куда подавать заявление, если компания-работодатель ликвидирована

    Нередки случаи, когда организации прекращают свою деятельность. В таких ситуациях обращаться следует в территориальное отделение налоговой службы, специалисты которого также могут по запросу предоставлять нужную информацию.

    Как составить заявление

    То, что вы находитесь на этой странице, говорит о том, что вам понадобилось составить заявление на получение справки 2-НДФЛ, с которым вы прежде не сталкивались. Перед тем как дать вам подробные сведения об этом конкретном документе, предоставим общую информацию, которая касается всех подобного рода бумаг.

    1. Во-первых, учитывайте, что для этого заявления законодательством не предусмотрено никакой унифицированной формы (таковые для коммерческих организаций были упразднены еще в 2013 году), так что делать его можно в свободном виде. Но, если внутри вашей компании есть разработанный и утвержденный в учетной политике стандартный образец документа – оформляйте акт по его типу, это избавит вас от претензий со стороны бухгалтерии или руководства.
    2. Во-вторых, знайте, что заявление допускается создавать на обыкновенном листе любого удобного вам формата (чаще всего используются А4 или А5) или на фирменном бланке – опять же тогда, когда такое условие выдвигается со стороны работодателя.
    3. Текст можно писать от руки (но без помарок, ошибок, неточностей и правок) или набирать в компьютере. Если вы пошли по пути электронного оформления, то после того как напишете заявление, обязательно его распечатайте – это надо для того, чтобы вы могли поставить под ним свою подпись. Предварительно рекомендуем вам уточнить у представителя работодателя, принимаются ли у вас в компании напечатанные заявления – иногда в организациях рассматривают только рукописные документы.
    4. Делайте заявление в двух идентичных экземплярах – один из них отдайте работодателю, второй, предварительно завизировав о передаче копии, оставьте себе – он пригодится на тот случай, если вдруг в назначенное время справка не будет вам выдана.

    Образец заявления на предоставление справки 2-НДФЛ

    Вот мы и подошли к самой главной части нашей статьи – примеру. Нужно сказать, что этот документ хоть и довольно простой, но имеет некоторые нюансы, на которые стоит поставить акценты. Воспользовавшись нашими рекомендациями, и на основе представленного ниже образца, вы без особого труда сформируете нужное вам заявление.

    • полное название организации, в которой вы трудитесь;
    • должность и ФИО директора (или иного сотрудника, на имя которого у вас полагается писать такие заявления);
    • свою должность, название отдела, к которому вы прикреплены и ФИО;
    • подробные паспортные данные (по мере необходимости);
    • свой номер телефона (для связи).
    • за какой период вам требуется документ и сколько экземпляров нужно;
    • желательно ссылку на норму закона, в которой прописана обязанность работодателя по предоставлению таких справок — в данном случае это статья 62 ТК РФ;
    • место назначения справки вписывать не обязательно – отсутствие такой информации не повод для работодателя для отказа в выдаче документа.

    Если у вас есть какие-то дополнительные бумаги, которые вы хотите присовокупить к заявлению, укажите данные о них в бланке отдельным пунктом.

    Справка 2-НДФЛ для ИП

    Если ИП понадобится подтвердить свой доход, он столкнется с небольшой проблемой — не сможет выдать стандартную справку о доходах. Причина простая: нельзя выступать налоговым агентом для самого себя. Как поступить в этом случае, расскажем в статье.

    И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

    Как сделать справку 2-НДФЛ для ИП за себя

    Справка 2-НДФЛ с 2021 года не действует. Согласно приказу ФНС России от 15.10.2020 №Е-Д-7-11/753@, ей на смену пришли две новые формы:

    • для отчёта по доходам и налогам физических лиц в ИФНС — приложение 1 к форме 6-НДФЛ;
    • для выдачи на руки работникам и иным лицам получившим доход (форма КНД 1175018).

    Если работник получал доходы в 2021 году, справку по этим суммам нужно выдавать по форме КНД 1175018. Более ранние доходы — в 2020 году и раньше, отражаются в справке по форме 2-НДФЛ.

    Бланк справки почти не изменился — только добавилось поле с указанием КНД. Специального порядка заполнения для нового бланка нет, поэтому можно ориентироваться на порядок для заполнения справки 2-НДФЛ в приложении 2 к приказу ФНС России №ММВ №7-11/566@ от 02.10.2018.

    В каких случаях может потребоваться справка о доходах для ИП

    Как и любое физическое лицо, ИП получает потребительские кредиты, выезжает за границу, приобретает жильё. Во всех этих случаях требуется подтверждение дохода.

    Справку о доходах может запросить:

    • отделение соцзащиты — чтобы посчитать сумму льгот и социальных выплат;
    • коммерческий банк — для принятия решения о выдаче кредита;
    • налоговая инспекция — чтобы оформить налоговый вычет за лечение, обучение, покупку квартиры;
    • работодатель — для учёта суммы полученных налоговых вычетов. ИП можно совмещать коммерческую деятельность и работу по найму.

    ИП, как налоговый агент, может выдать своему работнику стандартную справку о доходах без всяких ограничений. Но на себя он этого сделать не может — нельзя одновременно выступать налоговым агентом и получателем дохода. Справку 2-НДФЛ для индивидуального предпринимателя заменит другой документ. Какой именно — зависит от применяемой системы налогообложения и цели предоставления.

    Как ИП подтвердить свои доходы

    • ИП на ОСНО. Индивидуальный предприниматель применяющий общую систему налогообложения, должен начислять и уплачивать НДФЛ. По итогам года он сдаёт декларацию 3-НДФЛ, которую можно предоставить по запросу..

    Если год ещё не закончился, можно распечатать книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) на текущую дату.

    Какие документы заменят справку 2-НДФЛ для ИП

    • При оформлении налогового вычета в ИФНС. Сразу отметим, что рассчитывать на налоговый вычет может только ИП применяющий ОСНО. Он единственный из всех платит НДФЛ на общих основаниях. ИФНС будет ориентироваться на полученную от ИП по итогам года декларацию 3-НДФЛ.. Так как ИП на спецрежимах НДФЛ не уплачивают, на вычеты они подавать не могут.
    • При устройстве на работу. ИП на ОСНО предоставляет декларацию 3-НДФЛ. ИП на УСН, ПСН и НПД ничего предъявлять не нужно. Исключение — если ИП до этого работал у другого работодателя. С него, как физического лица, удерживался налог с заработной платы, и на эту сумму была выдана справка о доходах по форме КНД 1175018.
    • При обращении в банк за кредитом. Вместо справки 2-НДФЛ коммерческие банки могут запросить налоговые декларации:
      • 3-НДФЛ — у ИП-плательщика ОСНО;
      • УСН — у ИП применяющего упрощённую систему налогообложения..

      Дополнительно к этим документам могут понадобиться: банковские выписки, КУДиР, договоры, акты, чеки, и т.д.

      При оформлении льготы, пособия, выплаты. Справку о доходах для отделения социальной защиты ИП может оформить сам. В ней должна содержаться информация о доходах за три предыдущих месяца, не считая текущего. Требования к форме и порядку её заполнения можно уточнить в местном органе соцзащиты.

      В соответствии с пунктом 5 статьи 226, пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2009, N 29, ст. 3639; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:

      3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому обеспечению работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога).

      Федеральной налоговой службы

      заместитель Министра финансов

      "__" ________ 2011 г.

      Федеральной налоговой службы

      "__" ________ 2011 г.

      Приказом ФНС России

      от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@

      ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ

      И СУММЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

      I. Общие положения

      2. Сведения представляют налоговые агенты - российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учета.

      3. Сведения могут быть представлены налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения, переданы в электронной форме по установленным форматам на электронных носителях или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.

      Сведения представляются налоговыми агентами в налоговый орган в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде.

      4. Датой представления Сведений считается:

      дата их фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;

      дата их отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;

      дата их отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота или налогового органа.

      5. В случае представления уточненных Сведений в налоговый орган представляются только те Сведения, которые скорректированы.

      Уточненные Сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

      II. Порядок представления Сведений на электронных носителях

      6. Сведения на электронных носителях представляются в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя, либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения, в виде файла (файлов) утвержденного формата Сведений в электронной форме за соответствующий налоговый период (далее - формат) на дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти, с сопроводительными Реестрами сведений о доходах физических лиц за 20__ год (далее - Реестр) (приложение N 1 к настоящему Порядку) на бумажном носителе в двух экземплярах на каждый файл.

      7. Прием Сведений в электронной форме производится должностным лицом налогового органа, уполномоченным принимать такую информацию, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, если Сведения были представлены лично либо через представителя налогового агента.

      8. Количество Сведений, представляемых налоговым агентом в налоговый орган, в одном файле не должно превышать 3 000 документов. Если количество Сведений превышает 3 000 документов, то налоговый агент формирует несколько файлов.

      9. В одном сформированном файле должны содержаться Сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН налогового агента, КПП (для организации), ОКТМО, отчетный налоговый период, признак представленных Сведений.

      10. При приеме Сведений, поступивших на электронных носителях, допускается корректировка адреса, в соответствии с используемым справочником адресов.

      11. Представленными считаются Сведения, прошедшие форматный контроль.

      Форматный контроль заключается в проверке Сведений на соответствие формату справки о доходах физических лиц за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.

      12. Результаты форматного контроля файла со Сведениями отражаются в "Протоколе приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме" (приложение N 2 к настоящему Порядку). "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме" оформляется в двух экземплярах. Оба экземпляра подписываются налоговым агентом или представителем налогового агента, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, и должностным лицом налогового органа. В этом же Протоколе формируется список внесенных исправлений в элементы адреса.

      13. По одному экземпляру Реестра и "Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме" выдаются налоговому агенту или представителю налогового агента на руки, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, либо направляются по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема Сведений, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе.

      14. В случае, когда информация сформирована на электронном носителе не в соответствии с требованиями к формату, электронный носитель возвращается налоговому агенту или представителю налогового агента вместе с "Протоколом приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме", содержащем описание ошибок форматного контроля, для повторной подготовки данных.

      III. Порядок представления Сведений на бумажных носителях

      15. Сведения на бумажных носителях представляются в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя, либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения, в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде, с сопроводительным Реестром в двух экземплярах.

      16. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Сведений и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Сведений на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице - получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее - контроль заполнения).

      17. Представленными считаются Сведения, прошедшие контроль заполнения. Сведения, не прошедшие данный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются налоговому агенту или представителю налогового агента, из Реестра вычеркиваются.

      18. По результатам контроля заполнения оформляется в двух экземплярах "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год на бумажных носителях" (приложение N 3 к настоящему Порядку). Оба экземпляра данного протокола подписываются налоговым агентом или представителем налогового агента, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, и должностным лицом налогового органа.

      19. По одному экземпляру Реестра и "Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год на бумажных носителях" выдаются налоговому агенту или представителю налогового агента на руки, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, либо направляются по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема Сведений, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе. "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год на бумажных носителях" подтверждает факт представления налоговым органом Сведений на бумажном носителе от налогового агента.

      IV. Порядок представления Сведений в электронной форме

      по телекоммуникационным каналам связи

      20. Отношения между участниками информационного обмена при представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи регулируются Федеральным законом от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31 (ч. I), ст. 3448; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 15, ст. 2038), Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036, N 27, ст. 3880), настоящим Порядком.

      При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с настоящим Порядком налоговый агент не дублирует их на бумажном или электронном носителе.

      21. Сведения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи представляются налоговыми агентами в налоговый орган по месту своего учета через оператора электронного документооборота, обеспечивающего обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налоговым агентом.

      Налоговые агенты, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, представляют сведения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, обеспечивающего обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налоговым агентом или на основании договоров с межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам непосредственно в налоговый орган.

      22. Квалифицированные сертификаты ключей электронной подписи участникам информационного обмена выдаются Удостоверяющими центрами, аккредитованными Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

      23. Представление Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном применении сертифицированных Федеральной службой безопасности Российской Федерации средств криптографической защиты информации, совместимых со средствами криптографической защиты информации, используемыми в налоговом органе.

      24. Представление Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи возможно в случае, если налоговый агент имеет возможность осуществлять:

      формирование Сведений для их последующей передачи в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

      шифрование при отправке и дешифрование при получении информации с использованием шифровальных средств;

      формирование усиленной квалифицированной электронной подписи при передаче информации и ее проверку при получении информации.

      25. Количество Сведений, представляемых налоговым агентом в налоговый орган в одном файле, не должно превышать 3 000. Если количество Сведений, представляемых налоговым агентом, превышает 3 000, то налоговый агент формирует несколько файлов.

      26. По каждому обособленному подразделению формируется отдельный файл. В одном сформированном файле должны содержаться Сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН налогового агента, КПП (для организации), ОКТМО, отчетный налоговый период, признак представленных Сведений.

      27. При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налоговому агенту извещение о получении электронного документа, подтверждающее факт получения Сведений налоговым органом, формируемое налоговым органом и заверенное его усиленной квалифицированной электронной подписью.

      28. При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый агент соблюдает следующий порядок электронного документооборота:

      после подготовки Сведений в соответствии с форматом, утвержденным ФНС России, и требованиями настоящего Порядка налоговый агент подписывает файл усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляет в зашифрованном виде в адрес налогового органа;

      в течение следующего рабочего дня с даты отправки Сведений налоговый агент получает подтверждение даты отправки от оператора электронного документооборота или налогового органа и извещение о получении от налогового органа.

      29. В течение рабочих десяти дней с даты отправки Сведений налоговый орган направляет налоговому агенту Реестр (приложение N 1 к настоящему Порядку) в электронной форме, "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме" (приложение N 2 к настоящему Порядку).

      Читайте также: