Программист в налоговой инспекции

Обновлено: 25.05.2024

Среди большинства профессий, которые не прошли регистрацию в государственных органах, находятся и самозанятые программисты. Факт работы и получение за это денежного вознаграждения, через интернет, отследить очень сложно. Далее речь пойдет о людях, занимающиеся данным видом деятельности.

Кто такие самозанятые граждане

Определение самозанятости, не относится конкретно к какой-либо профессии, это обобщенное понятие. Государство отделило людей, занимающихся деятельностью приносящей прибыль, от индивидуальных предпринимателей. Так как они являются звеном в государственной экономике, но не прошли регистрацию в налоговой. Следственно никаких отчислений государство не получает. Данная категория людей, сами устраивают свой бизнес и работают сами на себя.

Самозанятыми, подлежащими постановке на учёт в налоговой инспекции, являются граждане, которые:

занимаются лично предоставлением услуг физическим лицам относительно персональных и бытовых потребностей;
не оформлены в ФНС, как частные предприниматели;
получают прибыть собственными силами, без заключения трудового договора;
не пользуются в работе помощью посторонних людей.

Теперь к данной категории причисляют и программистов, которые не задействованы в работе на каком-либо предприятии, а трудятся на самих себя.

Законодательство, которое должно распространяться на всех людей, проживающих на данной территории, имеют значительные недоработки. Поэтому органы управления с каждым годом стараются вывести из тени всех субъектов, работающих на себя.

Включение программистов индивидуалов в ряды самозанятых

На сегодняшний день, список самозанятых граждан дополнен только одной профессией – мастер по ремонту и обслуживанию компьютерной техники. Но так же в этой сфере существуют и специалисты, занимающиеся разработкой программ в индивидуальном порядке. Это люди с высшим образованием, не задействованные в каких-либо организациях, а работающие только на себя. Из рабочего инструмента им нужен компьютер или ноутбук с доступом в Интернет. Разработанное программное обеспечение они распространяют через различные сайты. Доход от такой деятельности не высокий. Обычно прибыль от программирования, составляет ниже среднего заработка в крупных компаниях. Полученный доход за месяц не позволяет оформить разрешение на индивидуальную занятость. Поскольку это является рискованным занятием, из-за огромной конкуренции.

Согласно патентной программе, налоговый платеж рассчитывается от вероятных доходов. Но может быть так, что стоимость патента будет окупаться несколько месяцев. И заработанных денег не хватит на личные нужды. Самозанятые граждане занимаются данной деятельностью на свой риск. Стоит учесть, что разработанная программа может не принести прибыли. Следственно купленный патент не будет оправдан. По сути, программисты, работающие на себя, занимаются незаконной деятельностью, но отследить денежные доходы не представляется возможным.

Что ожидают от выведения из тени программистов, работающих на дому

Решение по поводу самозанятости

Предложено ввести в перечень самозанятых граждан программистов. К ним относят специалистов:

Занимающихся разработкой программного обеспечения для физических лиц, без оформления с конечным пользователем формального договора, который сопровождается в установлении взаимных обязательств. Граждане, которые создают ПО для юридических лиц с составлением контракта не являются самозанятыми.
При разработке использующих лишь собственный компьютер, или аппаратуру, которая взята в аренду в коворкинг-центрах. Программисты, которые арендуют технику на промышленном предприятии, к данной категории не относятся.
Использующие в качестве доступа к интернету домашнюю сеть, канал, арендуемый в коворкинг-центрах, или другой общедоступный способ (Wife в кафетериях, отелях и пр.). Разработчиков программного обеспечения, которые пользуются интернетом на промышленном предприятии, не относят к самозанятым.
Не прибегающих к услугам иных граждан для разработки и расширения программного обеспечения. Созданием и распространением программ он занимается самостоятельно.
Не создающих и не регистрирующих юридических лиц, чтобы разрабатывать и распространять программы.
У которых прибыль в течение года не превышает стандарт, принятый для иных групп, занимающихся работой на дому.

В том случае, когда обнаруживается, что действия самозанятых программистов не подходят хотя бы под одно из вышеназванных требований, от них требуется оформление патента на уплату налогов.

Достоинства и недостатки самозанятости

Принятие закона о самозанятых имеет как плюсы, так и минусы. Среди положительных моментов можно отметить:

Юридически люди данной категории приравниваются к индивидуальным предпринимателям, поэтому им дозволено проведение рекламной компании на социальных сайтах посредством различных маркетинговых ходов. Причем подобная активность не будет восприниматься как незаконная предпринимательская деятельность.
Необходимо оплачивать лишь небольшие суммы в налоговую инспекцию, что послужит в качестве поддержки граждан, занимающихся самозанятостью. Если оформляется специальный патент, его цена включает налог, отчисляемый в областной бюджет, пенсионные и страховые взносы.
В том случае, когда деятельность подразумевает отсутствие повышения прибыли и большое количество свободного времени, категория самозанятости – это отличная поддержка. Когда процесс будет налажен, работа будет выполняться в большем объёме, появится больше заказчиков, что приведет к увеличению доходов.
Программисту, работающему дома, трудиться сверх нормы либо в неудобное для него время можно по желанию. Вопросов относительно отпуска и его продолжительности не возникает, поскольку такой специалист сам себе начальник.

К недостаткам самозанятости можно отнести:

Отсутствие на данный момент в законодательных актах чётких разграничений, которыми регламентируется незаконная предпринимательская деятельность. Как следствие, возможность быть оштрафованным достаточно высока, а чтоб отстоять собственные права понадобится много сил и времени.
При подобной деятельности повышен риск не получить оплату за проделанную работу. Поскольку не каждый заказчик может повести себя честно и без труда расстаться с финансовыми средствами. По этой причине может потребоваться больше времени, чтобы выяснить отношения.
Пока не оформлено патентное соглашение для индивидуального предпринимателя, программист, трудящийся на дому, должен сам выполнять оплату налоговых и страховых взносов. Хотя законодательством предусмотрены на этот случай некоторые моменты, из-за которых вывести деятельность из тени иногда затруднительно.
Лицам данной категории приходится самостоятельно нести ответственность за собственное здоровье и безопасность при выполнении работы.

Самозанятость в России

В октябре правительством принят законопроект о самозанятости на территории РФ. Он начнет действовать в качестве эксперимента с первого дня 2019 года в столице, Московском и Калужском регионе, Татарстане. Действие его будет продолжаться 10 лет. Персонам, к которым теперь относятся и программисты, получающим прибыль от работы, но не имеющим нанимателя и не пользующимся посторонней помощью с составлением трудового договора, предоставляется возможность воспользоваться новым режимом для уплаты налогов.

Они будут выплачивать 4% от дивидендов, полученных при работе с физическими лицами, или 6%, если доходы получены в процессе предоставления услуг ЧП либо юридическому лицу. Причем самозанятых освобождают от налогообложения на прибыль физических лиц и НДС, если не осуществляется ввод продукции в Россию. Подобный режим уплаты налогов предусмотрен для субъектов, которые зарабатывают максимум 2 400 000 рублей в течение года (200 000 ежемесячно).

До наступления 2019 года гражданам, работающим на дому, предоставляется право на получение налоговых каникул. Это предусмотрено для субъектов, оказывающих услуги другому физическому лицу. Также они освобождаются от уплаты НДФЛ и страховых взносов после того, как официально зарегистрируются в налоговой инспекции. Вместе с тем до начала года будет определена правовая идентификация данной категории работающих. Решение по поводу стоимости патентного соглашения будут принимать областные органы управления, а размер страховки для самозанятых составит всего 5% месячной МРОТ.

Решив зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве самозанятого, придется написать заявление по установленной форме, утвержденной законодательством. Заполненный документ доставляется в службу по месту регистрации. В дальнейшем, на протяжении двух лет, не придется бояться, что вас призовут к ответу за выполнение незаконной предпринимательской деятельности.

Всем привет, меня зовут Андрей Кривошеев. Работаю юристом с 2001 года.

С начала этого лета я принял решение изучить HTML, CSS и Javascript, чтобы в дальнейшем создать ряд проектов, помогающих людям в юридических вопросах. Очень рад, что нашелся такой ресурс, как Hexlet: с большим и поддерживающим сообществом, разъяснениями, интересными задачами и проектами.

Свой вклад в сообщество вижу в написании серии статей хотя бы на базовом уровне раскрывающих юридические вопросы при работе программистом — о регистрации или закрытии ИП/ООО, налогах, интеллектуальной собственности, видах договоров, персональных данных, валютном контроле и так далее. Также я создал группу в Telegram Hexlet Legal, где буду отвечать по мере возможности на ваши вопросы по этим темам.

Информация актуальна для Российской Федерации, и если есть юристы из других стран, буду рад, если вы присоединитесь и поможете участникам сообщества.

В чём проблема

Таким образом, если ваша деятельность по разработке ПО направлена на систематическое получение прибыли, а это и реклама своих услуг, и создание сайта-портфолио с предложением оказания таких услуг, даже если никакие деньги еще не получены, то нужно регистрироваться в качестве ИП или открывать коммерческую организацию для оказания подобного рода услуг.

Из Письма УФНС России по городу Москва от 18.03.2010 N 20-14/2/028463@ следует, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности свидетельствуют, в частности, следующие факты:

изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

То есть в качестве доказательств могут использоваться выписки с банковских счетов, показания ваших клиентов, расписки, которые вы им давали или отправляли, акты выполнения работ или оказания услуг, ваши рекламные материалы и прочее.

Какой порядок установлен законом для регистрации в качестве лица, ведущего предпринимательскую деятельность? По умолчанию – это регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Основные преимущества ИП:

Основные недостатки ИП:

Обязанность платить страховые взносы, даже если нет доходов. В 2019 году фиксированная сумма взносов составляет 36 238 рублей. Тут есть определенные льготы, но более подробно о них также в статье о налоговых системах;
Юридическая невозможность выделить доли в бизнесе. Если вы работаете командой над определенным проектом, то разделение прибыли и управление бизнесом придется делать через сложную договорную схему. В этом плане либо вы доверяете друг другу (а в юриспруденции – это так себе ситуация), либо регистрируете общество с ограниченной ответственностью.
Вы несете ответственность всем своим имуществом в случае недостаточности у вашего ИП имущества и денег на счетах для расчетов с кредиторами и государством. Учитывайте это при заключении договоров с заказчиками, так как по умолчанию исполнитель должен возместить заказчику все убытки, которые понес последний, в случае невозможности исполнения договора по вине исполнителя.

Работа в качестве самозанятого лица: второй способ решения проблемы

Основные преимущества самозанятых:

Основные недостатки самозанятых:

Сумма доходов за год не может превысить 2 400 000 рублей. Если вы амбициозно настроены в сфере разработки ПО, то в дальнейшем рекомендую регистрироваться как ИП. Там сумма доходов на упрощенной системе налогообложения (ставка 6%) уже имеет лимит в 150 000 000 рублей. Либо можно работать безлимитно на общей системе налогообложения;
Нельзя иметь наемных сотрудников;
Нельзя уменьшить доход на произведенные расходы;
Есть определенный перечень деятельности, которую самозанятые лица не вправе осуществлять, но он к разработке ПО практически не относится.

Что может быть, если оставить все как есть, получать регулярно деньги на карту и нигде не регистрироваться? Последствия законом установлены следующие:

Административный штраф от 500 до 2000 рублей (ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях);
Если доход от деятельности без регистрации превысил 2 250 000 рублей за все время ведения такой деятельности, то есть риск привлечения к уголовной ответственности (ст. 171 Уголовного кодекса) – штраф до 300.000 рублей или в размере дохода за 2 года. Предусмотрен также арест на срок до 6 месяцев.

На основании данных МВД в 2017 году в суды поступило более 154 тысяч дел по административной статье и более 143 тысяч правонарушений было предотвращено. Так что система привлечения к ответственности худо-бедно работает. Поэтому не советовал бы затягивать с легальным оформлением своей предпринимательской деятельности.

В Минтруда напоминают, что долгосрочные планы развития пенсионной системы предполагают установление единых страховых взносов в стране, поэтому продвигать какие-то отдельные льготы нецелесообразно: вместо этого можно применять, например, механизм субсидий.

Представители Акимова справедливо заметили, что когда национальный проект обсуждался на правовой комиссии, от Минтруда не поступило никаких замечаний по этому вопросу. Так чего ж после драки кулаками махать – могли бы добавить, но не добавили вежливые помощники вице-премьера.

Представители отрасли солидарны с Акимовым, а не с Топилиным – они хорошо знают, что получение субсидий потребует столько усилий и расходов, что иногда проще обойтись без них. Тогда как льготы по страховым взносам предоставляются автоматически. При этом разработчики ПО очень не хотят распространения своих скидок на весь IT-сектор – по их мнению, чем масштабнее льгота, тем больше вероятность, что ее заметит и отменит правительство.

Особенности отрасли

Нам представляется, что диалог о налоговом регулировании отрасли (страховые взносы – это те же налоги, у кого-то затупилась бритва Оккама) ведется с изначально неверных позиций.

Куратор этого нацпроекта, вице-премьер Максим Акимов, закончил истфак калужского педвуза, сделал административную карьеру, никогда не работал ни в одной IT-компании. К федеральной власти приблизился благодаря любви к бадминтону – любимому виду спорта премьер-министра.

Bице-премьер Максим Акимов. Фото: Владимир Смирнов/ТАСС

Между тем кардинальное отличие IT от большинства других отраслей экономики состоит в заведомой трансграничности большинства проектов – кроме инфраструктурных. Павел Дуров, разработчик мессенджера Telegram (как бы запрещенного на территории Российской Федерации), рассказывал, что каждые две недели переезжает со своими разработчиками в другую страну. На поверку это оказалось неправдой, но все долго верили, потому что программистам действительно безразлично, писать код среди аргентинских быков или канадских гризли – лишь бы были стабильный интернет и ружье. А в некоторых странах даже ружья не надо.

Неудивительно, что именно программисты являются основной профессиональной группой среди эмигрантов из России – помимо трансграничности бизнеса, их работа предполагает какое-никакое знание английского языка, что существенно помогает адаптироваться на новом месте.

Поэтому чиновникам Минфина, который принимает конечные решения по налоговым вопросам, важно понять, что налогообложение этой отрасли должно осуществляться на базе не обычных российских налоговых принципов, применимых, например, к строительству или мясопереработке, а на основании сравнения с системами налогообложения стран-конкурентов.

Россия и Канада

Формально мы не можем сравниться по зарплатам, например, с Канадой, там программист уровня junior может рассчитывать на 30 тыс. канадских долларов в год – по обменному курсу это 125 тысяч рублей в месяц. Однако не все так просто. Разница налога на доходы физических лиц невелика – 15% против 13%. По пенсионным взносам у нас работодатель платит за работника 22%, по льготной ставке – 8%. В Канаде работодатель и работник платят примерно по 5%. Остальные социальные взносы (у нас 8%, по льготной ставке 6%) в Канаде являются добровольными: базовое медицинское обслуживание там, в отличие от США или России, бесплатно для резидентов страны.

А вот по НДС (в Канаде – НПУ, налог на продукты и услуги) разница заметная – 5-7% для Канады и 20% (по льготной ставке 10%, но она к IT не применяется) с 2019 года в России. Впрочем, этот налог платит конечный потребитель, а не предприятие – другой вопрос, что он влияет на цену продукта, давая конкурентное преимущество тем, у кого НДС ниже.

Что мы видим? Что российская система доходов, налогов и взносов в IT-сфере может конкурировать с канадской лишь при условии применения всех имеющихся в нашем распоряжении механизмов льготного налогообложения. А Канада выбрана не случайно – именно эта страна особенно охотно принимает наших программистов.

Если же мы будем обкладывать предприятия отрасли по полной программе, они постараются либо перенести свою деятельность за рубеж, либо минимизировать издержки иными способами. Уже сейчас заметную часть черновой работы в компаниях-разработчиках ПО выполняет аналог таджикских гастарбайтеров – дешевые программисты из-за рубежа, главным образом из Индии. Репутация у них не ахти, но двукратная разница в оплате труда решает, и деньги, легально или не очень, покидают Россию.

Налоговый инспектор отвечает за то, чтобы жители Российской Федерации вовремя платили налоги. В полном объеме. А также проверяет предприятия на то, чтобы они не скрывали, не занижали свои доходы. И чтобы казна регулярно пополнялась отчислениями.

Мы расскажем о том, как стать налоговым инспектором. Как выучиться на специалиста. И как построить карьеру в этой области.

Чем занимается налоговый инспектор?

Налоговый инспектор работает на государство. Он занимается документацией. Проверяет компании на предмет того, правильно ли они платят налоги. Не занижают ли искусственно свою прибыль. Не платят ли работникам зарплату "в конвертах".

Периодически налоговый инспектор устраивает проверки. Приезжает в компанию и начинает изучать документацию. После этого он анализирует полученные результаты. И, в случае выявления нарушений, выписывает компании штрафы.

Если подросток хорошо знает экономику, а также алгебру, геометрию, то специальность налоговый инспектор - для него.

Что еще входит в обязанности инспектора налоговой?

Инспектор по налогам также имеет ряд других обязанностей. Он:

Связывается как с частными, так и юридическими лицами. Требует от них уплаты налогов в том объеме, который предусматривает законодательство страны.
Формирует отчетность о том, сколько налогов было уплачено. А какое их количество требуется для пополнения бюджета страны.
Формирует отчетность о том, кто сколько денег должен перевести в казну в качестве налогов.
Контролирует, чтобы компании и физические лица действовали в соответствии с налоговым кодексом.
Проводит беседы с налогоплательщиками. Рассказывает им особенности определенных законов. Советует им, как нужно поступить, чтобы не получить штраф.
Дает консультации, которые связаны с уплатой налогов.

Помимо этого, специалисты ФНС должны изучать всю документацию плательщиков налогов. Различные отчеты. Ордеры. Сметы. Также, в обязанности инспекторов входит проверка различных налоговых деклараций. И бухгалтерских книг.

Обязанностей у инспектора по налогам очень много. Мы перечислили только самые главные из них.

Преимущества и недостатки специальности налоговый инспектор

Преимущества

Плюсы профессии налоговый инспектор - следующие:

Престижность. Работать в Федеральной Налоговой Службе - не только интересно, но и полезно для общества. Инспекторы отвечают за жизнедеятельность государства. Без налогов, которые поступают в казну в том числе, и благодаря им, Россия не смогла бы полноценно функционировать. Большинство социальных сфер перестали бы работать.
Стабильность. Работа в налоговой - государственная служба. Сотрудникам органа регулярно выплачивают заработную плату. Обеспечивают их хорошим социальным пакетом, страховкой. И предоставляют возможности для карьерного роста.
Возможность более раннего выхода на пенсию. Налоговики, как и другие госслужащие, имеют право выйти на пенсию намного раньше, чем все остальные люди. Ее уровень будет очень высоким. Это большое преимущество.

Недостатки

У профессии налоговый инспектор есть и свои недостатки:

Работа с огромными массивами информации. Инспектору всегда нужно быть внимательным и сконцентрированным. Если он отвлечется хотя бы на секунду, то может упустить что-то важное. В результате, компания, которую он проверил, заплатит меньше налогов, чем нужно.
Необходимость постоянно обучаться. Законодательство России не стоит на месте. Государственная Дума регулярно обновляет его. Поэтому тинейджеру предстоит постоянно изучать новые налоговые законы.
Монотонная работа. Большую часть времени тинейджеру предстоит сидеть в офисе. И анализировать различную документацию. Это может понравиться далеко не всем.

Уровень зарплаты у налогового инспектора

Уровень заработной платы формируется из нескольких частей:

Оклада. Он может быть либо низким, либо высоким. В зависимости от региона Российской Федерации.
Отдела, в котором работает инспектор.
И его должности.
Премии, которую инспекторам выплачивают каждые 30 дней. Ее размер зависит от эффективности работы сотрудника налоговой.
Надбавок, а также дополнительных выплат. Некоторые отделения ФНС могут выдавать их.

Какие перспективы работы есть у налогового инспектора?

В налоговой инспекции предусмотрен стабильный карьерный рост. С последующим увеличением заработной платы. Все зависит от того, какой чин у налогового инспектора. Он может быть специалистом первого, второго или третьего ранга.

Новые чины сотрудникам налоговой присваиваются регулярно. В частности, тем работникам, которые хорошо проявили себя.

Где сможет работать инспектор?

Специалисты могут работать в двух местах:

В ФНС. Федеральной Налоговой Службе.
Любых других государственных органах, которые специализируются на сборах задолженностей у жителей страны.

Какими качествами должен обладать налоговый инспектор?

Налоговый инспектор должен обладать следующими качествами:

Какими знаниями должен обладать налоговый инспектор?

Налоговый инспектор в обязательном порядке должен:

Знать законы Российской Федерации в сфере налогов.
Разбираться в бухгалтерском учете. Уметь делать отчеты.
Уметь правильно составлять отчеты. Знать, какие данные нужно туда вносить. А какие - нет.
Знать, как работает арбитраж.
Обладать навыками менеджера.
Знать основы статистики.
Знать, как осуществлять контроль за финансовой частью работы проверяемой компании.
Знать, как проводить аудит компаний.
Досконально знать экономику.
Идеально разбираться в праве.
Уметь анализировать информацию. Знать основы этого процесса.
Разбираться в том, как построена система сбора налогов.
Разбираться в консалтинге.
Знать особенности экономической безопасности предприятия.

Как выучиться на налогового инспектора?

Чтобы стать налоговым инспектором, подросток может поступить либо в ВУЗ, либо в колледж. Для этого ему нужно закончить специальность под названием "Налоги и налогообложение". Мы рекомендуем отдавать предпочтение именно высшим учебным заведениям. Поскольку без диплома университета достичь высот в этой должности будет невозможно. Для продвижения по карьерной лестнице подростку предстоит в любом случае получать высшее образование.

Холерикам работа налогового инспектора не подойдет

Если подросток холерик по типу темперамента, то ему работа налогового инспектора не подойдет. Здесь очень важна стрессоустойчивость. Умение контролировать себя. Сдерживать негативные эмоции. И быть максимально усидчивым.

К сожалению, холерики - довольно резкий тип характера. Они не смогут выдержать большую нагрузку. И могут сломаться под давлением обязанностей своей должности.

Работать налоговым инспектором - очень интересно

Налоговый инспектор - это, в некотором роде, следователь. Он изучает документацию. Распутывает мошеннические схемы. А также пути обхода системы уплаты налогов.

Это очень интересная работа. Если подросток всегда хотел расследовать серые схемы, то в обязательном порядке отправьте его учиться на налоговика. В будущем он будет приносить огромную пользу своему государству. А страна будет отплачивать ему льготами и хорошим социальным пакетом.