Приобретена лицензия на право выпуска продукции на сумму 35140 начислен ндс 20

Обновлено: 15.05.2024

Документ из архива "Учет движения материалов на производстве", который расположен в категории "контрольные работы". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет и аудит" из раздела "Студенческие работы", которые можно найти в файловом архиве Студент. Не смотря на прямую связь этого архива с Студент, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "17961"

Текст из документа "17961"

Основные средства

Акцептован счёт поставщика за станок, покупная стоимость которого 480 тыс. руб. Начислен НДС – ? Расходы по доставке составили 75 тыс. руб. Начислен НДС – ? Начислена заработная плата – 1500 руб. и ЕСН (26%).

Определить первоначальную стоимость станка.

– Акцептован счёт поставщика

– На сумму НДС (18%)

– Расходы по доставке

– Начислен НДС (18%)

– Начислена заработная плата

– Начислен ЕСН от заработной платы

– ОС приняты в эксплуатацию

Ответ: Первоначальная стоимость станка составила 556890 руб.

Организация продаёт ОС на сумму 14160 руб. (в т.ч. НДС). На момент реализации остаточная стоимость составила 5000 руб. Расходы на продажу составили 500 руб.

Определить результат от реализации.

– Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию

– Начислен НДС в бюджет

– Списываются ОС по остат. стоимости

– Расходы на продажу

= ОБД 91 – (2)+3)+4)) = 6500

– Результат от реализации

Ответ: Результат от реализации составил 6500 руб.

1) Приобретена лицензия на право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.

3) Начислено за услуги консультантов по приобретению лицензии – 6А0

4) Перечислены в оплату денежные средства за приобретённую лицензию

5) Приобретённая лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости

6) Списан НДС к возмещению из бюджета

– Приобретена лицензия на право выпуска продукции

– На сумму НДС (18%)

– Начислено за услуги консультантов

=1)+3) = 35140+610 = 35750

– Лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости

– Списан НДС к возмещению из бюджета

Организация разработала программы для ЭВМ. Израсходовано материалов на сумму 10 тыс. руб. Заработная плата – 40 тыс. руб. Начислен ЕСН. Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.

– Начислен ЕСН от з/п

– Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию

Организация приобрела НМА на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Начислен НДС – ? Затраты по приобретению (регистрации, консультации) составили 510 руб. НМА приняты в эксплуатацию. Сумма НМА оплачена с р/с.

– Организация приобрела НМА

– На сумму НДС (18%)

– Оплачены консультации по

– НМА приняты в эксплуатацию

– Сумма НМА оплачена с р/с

Предъявлен счёт покупателю на право использования фирменного знака организации в течении 2-х лет по договорной стоимости – 2АС000 руб.

Списан НДС в бюджет

Ост. стоимость фирменного знака – 10АБ00

Определён финансовый результат от передачи

Поступили средства от покупателей на р/с

– Предъявлен счёт покупателю

– Списан НДС в бюджет

– Списываются НМА по остат. стоимости

– Результат от реализации

– Поступили средства от покупателя на р/с

Организация продаёт программы ЭВМ. Предъявлен счёт покупателю на сумму 120 тыс. руб. +НДС. ОСТ. стоимость программ – 80 тыс. руб. Расходы по продаже – 5 тыс. руб. Определить результат от реализации.

– Предъявлен счёт покупателю

– Остаточная стоимость НМА

– Расходы на продажу

= ОБД – (2) +3)+4))= 16695

– Результат от реализации

Ответ: Результат от реализации составил 16695 руб.

Приобретены материалы от поставщика на сумму 20 тыс. руб. + НДС. За разгрузку материалов начислена заработная плата в размере 300 руб., с которой произведены отчисления ЕСН. Доставка материалов осуществляется собственным транспортом – 1500 руб. Счёт поставщика оплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения.

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.



Учёт финансовых результатов

Акцептован счёт поставщика за станок, покупная стоимость которого 480 тыс. руб. Начислен НДС - ? Расходы по доставке составили 75 тыс. руб. Начислен НДС - ? Начислена заработная плата – руб. и ЕСН ( 26% ) .

Определить первоначальную стоимость станка.

- Акцептован счёт поставщика

( 480000 * 18% ) /100% = 86400

- На сумму НДС ( 18% )

- Расходы по доставке

( 75000 * 18% ) /100% = 13500

- Начислен НДС ( 18% )

- Начислена заработная плата

( 1500 * 26% ) /100% = 390

- Начислен ЕСН от заработной платы

- ОС приняты в эксплуатацию

Ответ: Первоначальная стоимость станка составила 556890руб.

Организация продаёт ОС на сумму 14160 руб. ( в т.ч. НДС ) . На момент реализации остаточная стоимость составила 5000 руб. Расходы на продажу составили 500 руб.

Определить результат от реализации.

- Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию

( 14160 * 18% ) /118% = 2160

- Начислен НДС в бюджет

- Списываются ОС по остат. стоимости

- Расходы на продажу

= ОБД 91- ( 2 ) +3 ) +4 )) = 6500

- Результат от реализации

Ответ: Результат от реализации составил 6500 руб.

) Приобретена лицензия на право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.

) Начислено за услуги консультантов по приобретению лицензии – А0

) Перечислены в оплату денежные средства за приобретённую лицензию

) Приобретённая лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости

) Списан НДС к возмещению из бюджета

- Приобретена лицензия на право выпуска продукции

( 35140 * 18% ) /100% = 6325

- На сумму НДС ( 18% )

- Начислено за услуги консультантов

Организация разработала программы для ЭВМ. Израсходовано материалов на сумму 10 тыс.руб. Заработная плата – тыс.руб.Начислен ЕСН. Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.

( 40000 * 26% ) /100% = 10400

- Начислен ЕСН от з/п

- Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию

Организация приобрела НМА на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС ) . Начислен НДС - ? Затраты по приобретению ( регистрации, консультации ) составили 510 руб. НМА приняты в эксплуатацию. Сумма НМА оплачена с р/с.

- Организация приобрела НМА

( 120000 * 18% ) /118% = 18305

- На сумму НДС ( 18% )

- Оплачены консультации по

= 1 ) +3 )= 120000+510 = 120510

- НМА приняты в эксплуатацию

- Сумма НМА оплачена с р/с

  1. Предъявлен счёт покупателю на право использования фирменного знака организации в течении 2-х лет по договорной стоимости – АС000 руб.
  2. Списан НДС в бюджет
  3. Ост. стоимость фирменного знака – АБ00
  4. Определён финансовый результат от передачи
  5. Поступили средства от покупателей на р/с

- Предъявлен счёт покупателю

( 211000 * 18% ) /118% = 32186

- Списан НДС в бюджет

- Списываются НМА по остат. стоимости

= 1 ) –(( 2 ) +3 )) = 77414

- Результат от реализации

- Поступили средства от покупателя на р/с

Организация продаёт программы ЭВМ. Предъявлен счёт покупателю на сумму 120 тыс. руб. +НДС. ОСТ. стоимость программ - 80 тыс.руб. Расходы по продаже – тыс.руб. Определить результат от реализации.

- Предъявлен счёт покупателю

- Остаточная стоимость НМА

- Расходы на продажу

= ОБД –( 2 ) +3 ) +4 ))= 16695

- Результат от реализации

Ответ: Результат от реализации составил 16695 руб.

Приобретены материалы от поставщика на сумму 20 тыс.руб. + НДС. За разгрузку материалов начислена заработная плата в размере 300 руб., с которой произведены отчисления ЕСН. Доставка материалов осуществляется собственным транспортом – руб. Счёт поставщика оплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения.

Определить фактическую стоимость материалов.

- Приобретены материалы от поставщика

( 20000 * 18% ) /100% = 3600

- Начислена заработная плата за разгрузку материалов

( 300 * 26% ) /100% = 78

- Начислен ЕСН от заработной платы

- Доставка материалов собственным транспортом

- Предъявлен бюджету НДС для возмещения

= 1 ) +2 ) = 20000 + 3600 = 23600

- Счёт поставщика оплачен

Ответ: Фактическая стоимость материалов составила 21878 руб.

) Принят к оплате счёт поставщика за материалы на сумму 23БА00 руб. ( в т.ч. НДС )

) Доставка осуществлена собственным транспортом – Б0 руб.

) Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом – БА0 руб.

) Оплачен счёт поставщика с аккредитива

) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, согласно оплаченному счёту

Определить фактическую стоимость материалов.

- Приобретены материалы от поставщика

( 234100 * 18% ) /118% = 35710

= 1 ) -2 )= 234100-35710 = 198390

- Покупная стоимость материалов

- Доставка материалов собственным транспортом

-Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом

- Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость

- Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость

-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов равна 242540 руб.

  1. Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. ( +НДС )
  2. Покупная стоимость материалов - ?
  3. Сумма НДС - ?
  4. Оплачено подотчётным лицом за погрузку и разгрузку материалов – ББ70 руб.
  5. Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов – Б100 руб.
  6. Оплачен счёт безналичными с р/с
  7. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
  8. Фактическая себестоимость - ?

= 201410-2 )= 201410-30739 = 170685

- Покупная стоимость материалов

( 201410 * 18% ) /118% = 30724

-Разгрузка и погрузка материалов оплачена подотчётным лицом

- Акцептован счёт транспортной организации

Ответ: Фактическая себестоимость приобретённых материалов составила 219256 руб.

Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. ( в т.ч. НДС ) :

  1. Покупная стоимость - ?
  2. НДС - ?
  3. Начислена заработная плата за разгрузку и погрузку материалов – БА0 руб.
  4. Начислен ЕСН от з/п - ?
  5. Оплачен счёт поставщика с р/с
  6. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

= 201410-2 )= 201410-30739 = 170686

- Покупная стоимость материалов

( 201410 * 18% ) /118% = 30724

- Начислена з/п за разгрузку и погрузку материалов

= ( 3410 * 26% ) /100% = 887

- Начислен ЕСН от з/п

- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость

- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС

-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 174983 руб.

Принят к оплате счёт за материалы на сумму 1811Б0 руб. ( в т.ч. НДС ) .

  1. Покупная стоимость - ?
  2. НДС - ?
  3. Доставка оплачена подотчётным лицом – руб.
  4. Акцептован счёт за консультационные услуги – Б00 руб.
  5. Оплачен счёт поставщика с р/с
  6. Предъявлен к возмещению из бюджете НДС

Определить фактическую себестоимость материалов.

= 181140-2 )= 181140-27632 = 153508

- Покупная стоимость материалов

( 181140 * 18% ) /118% = 27632

-Доставка материалов оплачена подотчётным лицом

- Акцептован счёт за консультац. услуги

- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость

- Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС

-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 168018 руб.

Организация приобрела у поставщика железобетон на сумму 7БА00 руб. ( в т.ч. НДС ) . Списаны командировочные расходы менеджера организации, связанные с доставкой ж/б – Б0руб. Оплачено поставщикам за полученные материалы за счёт аккредитива. Акцептован счёт организации Х за консультационные услуги на сумму 2АБ0 ( в т.ч. НДС ) . НДС предъявлен бюджету для возмещения. Полученные материалы списаны в основное производство.

- Приобретён ж/б у поставщика

( 74100 * 18% ) /100% = 13338

- Списаны командировочные расходы менеджера организации

- Оплачено поставщикам за счёт аккредитива

- Оплачено организации за консультационные услуги

( 2140 * 18% ) /118% = 326

) + 6 ) = 13338+326 = 13664

- Предъявлен бюджету НДС для возмещения

1 ) +3 ) +5 ) = 74100+540+2140 = 76780

- Материалы списаны в основное производство

Ответ: Стоимость материалов, списанных в основное производство, составила 76780руб.

Реализованы материальные ресурсы покупателю на сумму 48 тыс.руб. Предъявлен счёт покупателю на сумму 100 тыс. руб. ( в т.ч. НДС ) . Расходы по реализации составили 2 тыс.руб. Списан НДС в бюджет.

- Предъявлен счёт покупателю

(100000 * 18% ) /118% = 15254

- Начислен НДС в бюджет

- Расход по реализации

= ОБД 91- ( 2 ) +3 ) +4 )) = 34746

- Результат от реализации

Рассчитать з/п Смирнову Б.В. – рабочий 5-го разряда. Тарифный разряд – ,68 руб., имеет 2-х детей. Отработал весь месяц. Считать за февраль. Премия – %.

  1. Рассчитываем з/п за количество отработанных дней:

З/п за отработанные дни = 215,68 * 21 = 4529,28 руб.

Премия = ( 4529,28 * 30% ) /100% = 1358,78 руб.

  1. Рассчитываем сумму заработной платы за февраль:

Сумма з/п за февраль = Сумма з/п за отраб. дни + Премия

Сумма з/п за февраль = 4529,28+1358,78 = 5888,06 руб.

Т.к. сумма з/п за февраль 20000 руб., то

НДФЛ = (( Сумма з/п за февраль – -600 * количество детей )* 13% ) /100%

НДФЛ = ((5888,06-400-600 * 2 )* 13% ) /100% = 557 руб.

Сумма к выдаче = Сумма з/п за февраль – НДФЛ

Сумма к выдаче = 5888,06-557 = 5331,06 руб.

Иванов А.С. – рабочий 4-го разряда. Дневная тарифная ставка – ,56 руб. Ему предоставили больничный лист на 7 дней с 5 февраля. Остальные дни рабочие. Страховой стаж – ,6 года. Его з/п за 12 месяцев, предшествующих месяцу болезни, - 71593,58 руб. Количество календарных дней за этот период – . Определить сумму к выдаче. ( Премия – %, з/п за январь – ,65 руб. ) Имеет одного ребёнка.

Размер дневного пособия за 12 отработанных месяцев = ( Сумма з/п за 12 месяцев / количество кал. дней ) * % страх. Стажа

Т.К. стах. Стаж Иванова = 7,6 года, то % страх. стажа = 80%

Размер дневного пособия = (( 71593,58/338 )* 80% ) /100% = 169,45 руб.

Пособие по б/л = Размер дневного пособия * Количество кал. дней по б/л

Пособие по б/л = 169,45 * 7 = 1186,15 руб.

З/п за отраб. дни = Дневная тарифная ставка * Количество отраб. дней

З/п за отраб. дни = 191,56 * 16 = 3064,96 руб.

Премия = З/п за отраб. дни * 30%/100%

Премия = 3064,96 * 30%/100% = 919, 49 руб.

Сумма з/п за февраль = Премия + З/п за отраб. дни + Пособие по б/л = 3064,96+919, 49 +1186,15 = 5170,60 руб.

Сумму з/п нарастающим итогом = Сумма з/п за февраль + Сумма з/п за январь = 5170,60 + 5030,65 = 10201,25 руб.

НДФЛ = (( Сумма з/п за февраль – -600 * Количество детей )* 13% ) /100%

НДФЛ = (( 5170,60 -1000 )* 13% ) /100% = 542 руб.

ИЛ = (( Сумма з/п за февраль – НДФЛ )* 25% ) /100%, т.к. имеет 1-го ребёнка

ИЛ = (( 5170,60 –)* 25% ) /100% = 1157, 15 руб.

9. Определяем общую сумму удержаний из з/п

Всего удержано из з/п = НДФЛ + ИЛ

Всего удержано из з/п = 542 + 1157, 15 = 1699, 15 руб.

10. Определяем сумму выдачи на руки

Сумма к выдаче = Сумма з/п за февраль - Всего удержано из з/п

Сумма к выдаче = 5170,60 - 1699, 15 = 3471, 45 руб.

Проскурин К.Б. – рабочий 6-го разряда. Дневная тарифная ставка – ,12 руб. имеет 2-х детей. Отпуск 16 кал. дней с 4-го февраля, остальные дни рабочие. З/п за 12 кал. месяцев, предшествующих отпуску – 77,63 руб. 12 месяцев отработал полностью. По итогам месяца начислена премия в размере 30%. 365 – число кал. дней.

. Определяем сумму з/п за отпуск

Т.к. год отработан полностью, то

О = З/п * Д/ ( 12 * 29,4 ) , где Д – число дней отпуска

О = 110477,63 * 16/ ( 12 * 29,4 ) = 5010,32 руб.

2. Определяем з/п за отработанные дни

З/п за отраб. дни = Дневная тарифная ставка *Количество отраб. дней

З/п за отраб. дни = 311,12 * 9 = 2800,08 руб.

3. Определяем размер премии

Премия = З/п за отраб. дни * 30%/100%

Премия = 2800, 08 * 30%/100% = 840,02 руб.

4. Определяем з/п за месяц

З/п за месяц = З/п за отраб. дни+Премия+Отпускные

З/п за месяц = 2800,08+840,02+5010,32 = 8650,42 руб.

5. Определяем размер НДФЛ

Т.к. З/п за месяц 20000, то

НДФЛ = (( Сумма з/п за месяц – -600 * количество детей )* 13% ) /100%

НДФЛ = (( 8650,42-400-1200 )* 13% ) /100% = 917 руб.

6. Определяем сумму выдачи на руки

Сумма выдачи на руки = З/п за месяц – НДФЛ

Сумма выдачи на руки = 8650,89 – 7 = 7723,42 руб.

Согласно табелю рабочего времени за март месяц экономист производственного отдела Смирнова Т.И. ( оклад 8000 руб. ) отработала 20 дней и имела 3 дня отпуска за свой счёт. Нормировщик Серёгина Р.С. ( оклад 6000 руб. ) отработала 23 дня. По результатам работы за март работники премируются в размере 15% от фактического заработка. Определить сумму заработка за месяц, если в месяце 23 раб, дня.

Сумма з/п за 1 день = Оклад/Число раб. календарных дней в месяце

Смирнова: Сумма з/п за 1 день = 8000/23 = 347,83 руб.

Серёгина = 6000/23 = 260,87 руб.

З/п за месяц = Сумма з/п за 1 день * число отраб. дней в месяце

Смирнова: З/п за месяц = 347,83 * 20 = 6956,6 руб.

Серёгина: З/п за месяц = 260,87 * 23 = 6000,01руб.

Премия = З/п за месяц * 15%/100%

Смирнова: Премия = 6956,6 * 15%/100% = 1043,49 руб.

Серёгина: Премия = 6000,01 * 15%/100% = 900 руб.

Сумма з/п за месяц = З/п за месяц + Премия

Смирнова: Сумма з/п за месяц = 6956,6 +1043,49 = 8000,09руб.

Серёгина: Сумма з/п за месяц = 6000,01+900 = 6900,01 руб.

Рабочий повременщик 3-го разряда с тарифной ставкой 25,70 руб. /час отработал в отчётном периоде 160 часов. Из 160 за безаварийную работу он премируется в размере 15% от заработка. Определить сумму з/п за месяц

З/п за месяц = Тарифная ставка * Количество отраб. часов

З/п за месяц = 25,70 * 160 = 4112 руб.

Т.к. часовая тарифная ставка работника 25,70 руб./час, а он отработал 160 часов, то его тарифная ставка за отработанное время равна 25,70 * 160 = 4112 руб.

. Определяем размер премии

Премия = З/п за отраб. время * 15%/100%

Премия = 4112 * 15%/100% = 616,80 руб.

Сумма з/п за месяц = З/п за месяц + Премия

Сумма з/п за месяц = 4112 +616,80 = 4728,80 руб.

Определить сколько он получит за месяц.

Количество отраб. часов = Количество деталей * Норма времени на изготовление 1 детали

Количество отраб. часов = 264 * 40 = 10560 мин. = 176 часов

З/п = Тарифная ставка за час * Количество отраб. часов

З/п = 22,60 * 176 = 3977,60 руб.

Комаров Ю.Р. отработал в отчётном месяце 20 дней из 22-х. Его оклад составляет 11 тыс. руб. Имеет 2-х детей и на одного платит по исполнительному листу. В отчётном месяце ему была начислена премия в размере 20 % за отработанное время. Сумма за предшествующие месяцы с января равна 0.

З/п за 1 день = З/п за месяц/Количество рабочих дней в месяце

З/п за 1 день = 11000/22 = 500 руб.

З/п за отраб. дни = З/п за 1 день * Количество отраб. дней

З/п за отраб. дни = 500 * 20 = 10000 руб.

Премия = З/п за отраб. дни * 20%/100%

Премия = 10000 * 20%/100% = 2000 руб.

Сумма з/п за месяц = З/п за отраб. дни + Премия

Сумма з/п за месяц = 10000+2000 = 12000 руб.

НДФЛ = (( Сумма з/п за месяц -400-600 * 2 )* 13% ) /100%

НДФЛ = (( 12000 ––)* 13% ) /100% = 1352 руб.

  1. Определяем размер пособия по исполнительному листу

ИЛ = (( Сумма з/п за месяц – НДФЛ )* 25% ) /100%, т.к. выплачивается на 1-го ребёнка

ИЛ = (( 12000 –)* 25% ) /100% = 2662 руб.

7. Определяем сумму к выдаче

Сумма к выдаче = Сумма з/п за месяц – НДФЛ

Сумма к выдаче = 12000-1352 –= 7986 руб.

Начислена амортизация СМиМ – руб. Начислена амортизация по НМА, относящимся к расходам по обслуживанию СМиМ – руб. Израсходованы материалы на СМиМ – тыс. руб. Начислены з/п и ЕСН – руб. Списаны услуги вспомогательного производства – тыс.руб. Расходы по обслуживанию СМиМ списать на объект 1 и на объект 2, если на объекте 1 машины работали 100 м/см, а на объекте 2 – м/ см.

Читайте также: